Contabilidad superior

Caso 1. Formular el Estado de situación financiera

Formular el estado de situación financiera aplicando las NIC y NIIF, así como el manual de
información financiera de la CONASEV (hoy Superintendencia de Mercado de Valores
SMV)

La Distribuidora Santa Fe solicita formular el Estado de Situación financiera al 31 de diciembre de

2019 con sus respectivas notas. Los saldos finales de las cuentas al término de del periodo son
las siguientes:

CUENTAS S/
Efectivo y equivalente de efectivo -193 600
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 486 840
Cuentas por cobrar al personal, a los socios, directores y gerentes 356 500
Cuentas por cobrar diversas - terceros 183 400
Estimación de cuentas de cobranza dudosa -34 900
Mercaderías 1 033 700
Desvalorización por deterioro -25 000
Inversiones mobiliarias 400 000
Inversiones financieras 155 200
Inmuebles maquinaria y equipo 6 934 330
Activo diferido 85 000
Depreciación acumulada -603 983
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de
salud por pagar 36 000
Remuneraciones y participaciones por pagar 233 850
Cuentas por pagar comerciales - terceros 930 140
Dividendos por pagar a los accionistas (socios) directores y
gerentes 435 000
Préstamos de terceros 815 000
Capital 4 350 000
Capital adicional 200 000
Resultados acumulados 1 777 497

Los datos adicionales de la Distribuidora son los siguientes:

Datos generales
Distribuidora Santa Fe SAC. es una sociedad anónima cerrada constituida a plazo indeterminado
según Escritura Pública del 14 de Julio del 2013 e inició sus operaciones el 01 de agosto del 2013.
Su domicilio legal está ubicado en la ciudad de Lima, Provincia de Lima, Departamento de Lima. La
actividad principal de la empresa es la distribución de artefactos eléctricos, cuyas ventas están
dirigidas al mercado local.
La empresa ha cumplido con aplicar los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y Normas Internacionales de Información Financiera
NIIF, oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad, aplicables y vigentes al 31 de
diciembre del 2019.

La empresa sigue el método de registro por acumulación total y registra sus activos y pasivos
sobre la base del costo.

Las partidas en moneda extranjera están expresadas en soles al tipo de cambio promedio
ponderado de compra y venta, de oferta y demanda; publicado por la Superintendencia de Banca
y Seguros al final del ejercicio. El tipo de cambio al 31 de diciembre fue el siguiente: (utilizar el tipo
de cambio que corresponde al cierre, para completar la información). Este cuadro debe
insertarse en las notas a los EEFF.

Moneda Año Año

extranjera 2019 2018
Compra Ven Compra Ven
ta ta

USD (Dólar
libre)

El impuesto a la Renta se está aplicando de acuerdo a la legislación y la tasa de impuesto vigente

(Indicar la norma legal y la tasa vigente a la fecha de cierre)

Se ha establecido la utilidad sólo por acción suscrita y pagada, dividiendo la utilidad neta atribuible
a las acciones comunes en circulación durante el ejercicio.

Los trabajadores tienen participación en la utilidad de la empresa de acuerdo a la legislación

vigente. (Indicar la norma legal vigente a la fecha de cierre)

Datos específicos.
Al 31 de diciembre los saldos de las cuentas corresponden a:

El efectivo y equivalente de efectivo comprende además del saldo en Caja, dos cuentas bancarias
cuyos saldos son los siguientes:
Cta. Cte. Banco de Crédito (sobregiro) S/ 45 850 y Cta. Cte. Banco de BBVA Continental (sobregiro)
S/ 152 750

Las inversiones financieras son Acciones en cartera.

Las cuentas por cobrar comerciales son facturas a corto plazo S/142 840, letras a corto plazo S/
256 000 y a largo plazo S/ 88 000.

Las cuentas por cobrar al personal, a los socios, directores y gerentes comprende: Préstamos a
trabajadores con vencimiento a 8 meses S/ 6 500, Suscripciones de accionistas pendientes (corto
plazo). S/ 350 000.
Las cuentas por cobrar diversas están conformadas por: Préstamos a terceros (corto plazo) S/ 83
400 y Depósito en garantía (largo plazo) S/ 100 000.

La estimación de cuentas de cobranza dudosa corresponde a las facturas que se encuentran en

cobranza coactiva S/ 34 900.

Las mercaderías son presentadas según inventario físico, según el cual se determinó la
desvalorización.
Las Existencias están valuadas al costo de compra adquisición, que es menor que el valor neto de
costo de reposición.

Las inversiones mobiliarias son inversiones en acciones de la Cía Malca S.A.A.

Propiedad planta y equipo comprende:

Local comercial S/ 4 000 000
Muebles y enseres S/ 434 330
Ampliación del local S/ 2 500 000
Depreciación acumulada
Local comercial S/ 430 250
Muebles y enseres S/ 173733

La tasa de depreciación ha sido del 3% para Edificios (Local Comercial) y 10% para Muebles y
Enseres.
No se tienen compromisos inmediatos para la adquisición de activo fijo, tampoco existen bienes
que se encuentren temporalmente ociosos. Los bienes que conforman los inmuebles, maquinaria
y equipo están registrados al costo de adquisición que no excede su valor estimado de mercado.
La depreciación ha sido calculada por el método de línea recta, aplicando uniformemente tasas
anuales suficientes para absorber los valores del costo, al término de la vida útil estimada de
dichos activos.
En caso de ventas o retiros el costo y la depreciación acumulada se eliminan y la utilidad o pérdida
se aplica a los resultados del ejercicio.

El activo diferido comprende intereses diferidos por 10 meses (a partir de 01/06/19, cada mes S/
8 500)
Los tributos por pagar corresponden a IGV pendiente S/ 25 000 y EsSalud pendiente S/ 11 000.

Las remuneraciones y participaciones por pagar comprende a Sueldos pendientes S/85 000,
salarios pendientes S/ 25 300 y Saldo de CTS S/ 123 550.

Las cuentas por pagar comerciales comprenden: facturas por pagar a corto plazo S/ 130 140,
Letras por pagar a corto plazo S/ 300 000 y a largo plazo S/ 500 000.

Los dividendos corresponden a los dividendos declarados (10% del capital)

 Las cuentas por pagar diversas comprende: Saldo de préstamo a corto plazo S/ 50 000, préstamo
de terceros a 4 años de plazo S/ 765 000.

La cuenta capital comprende aportes de los socios (acciones pagadas) S/ 4 000 000 y el saldo
pendiente de suscripciones (accionistas) S/ 350 000.
El Capital social está representado por 435 000 acciones con un valor nominal de S/. 10 cada una
autorizadas, suscritas y pagadas con 400,000 acc. y pendiente de cancelación por 350 000. acc.

El capital adicional comprende el aporte donado S/ 200 000

Sobregiro
.