PREPARACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Usted debe analizar las cuentas que a continuación se presentan y confeccione los Estados
Financieros bajo clasificación IFRS correspondiente a un cierre anual con fecha de cierre al 31
de Diciembre, en lo que se refiere al Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados
del año 2010.
Nombre de la Empresa: Comercial Balmoral S.A. RUT: 65.234.123-K, dedicada a la
comercialización de productos de cuero, importados directamente del Reino Unido.

M$ M$
CUENTAS DEBE HABER
1 Accionistas (3) 33.600
2 Acreedores Varios (1) 2.250
3 Arriendos Anticipados (2) 2.100
4 Arriendos de Local de Ventas 5.040
5 Banco (Cuenta Corriente) (4) 3.652
6 Capital Autorizado (3) 360.000
7 Clientes - Deudores por ventas (12) 201.745
8 Costo de Ventas 602.730
9 Depósitos a Plazo (5) 7.170
10 Depreciación Acumulada 10.300
11 Depreciación de Activo Fijo (6) 2.180
12 Diferencia de Cambios 845
13 Estimación de Deudas Incobrables 2.017
14 Fluctuacion de Valores -Inv. accs-Otras Reservas 175
15 Garantías de Arriendos (2) 420
16 Gastos Generales (6) 14.900
17 Gastos Financieros 2.360
18 Impuesto a la renta 17.652
19 Impuesto Renta por Pagar 450
20 Intereses Financieros s/ptmos 800
21 Inversión en Fondos Mutuos GANAFACIL (7) 1.897
22 Inversión en Acciones - MEMORIAL S.A. (8) 6.520
23 Inversiones en Soc.SCOTLAND S.A.- Filial (9) 21.540
24 IVA por pagar 2.650
25 Máquinas y Equipos 58.741
26 Mercaderías 369.800
27 Pagos provisionales Mensuales 1.530
28 Plusvalia Comprada 842
29 Préstamos Bancarios (10) 24.652
30 Proveedores (4) 65.620
31 Provisión Indemnizacion por Años de Servicio (13) 28.750
32 Reajustes 326
33 Remuneraciones del personal (6) 150.000
34 Reserva Revaluacion Propi. Planta y Eq. (11) 1.963
35 Resultado en Inversión en Emp. Asociadas (9) 1.246
36 Sobreprecio en venta de Acciones propias 17.500
37 Utilidades Retenidas 175.845
38 Ventas 815.162
Antecedentes Adicionales:
(1) La deuda con acreedores por una compra de un vehículo para la distribución de
productos, de la cual restan por pagar 4 cuotas iguales, mensuales y sucesivas.

(2) Los arriendos anticipados corresponden a un Local de Ventas.

Al 31 de Diciembre se ha anticipado 5 meses, además existe una Garantía de
Arriendos por 1 mes, la que se recuperará al término del contrato,
La vigencia del Contrato de arrendamiento es por 36 meses a contar del 31 de Agosto
de 2009.

(3) El capital autorizado está compuesto por la emisión de 3.000.000 de acciones a $ 120
cada una de las cuales están pendientes de pago 280.000 acciones. Durante el ejercicio
2010 no hubo nuevas colocaciones y pago de acciones.

(4) En cuenta corriente bancaria, se encuentra rebajados M$ 1.840 correspondientes a

cheques girados a proveedores, los cual al 31 de Diciembre no se han entregado a sus
destinatarios

(5) El saldo de depósitos a plazo corresponde a:

Depósito a plazo en U.F. a 120 días por M$ 5.654 Vcto. 10-Febrero-2011
Depósito a plazo Mon.Nac. a 35 días por M$ 1.516 Vcto. 12-Enero-2011
Ambas inversiones se encuentran valorizadas al costo más sus intereses.

(6) Los Gastos Generales y las Remuneraciones al Personal, se distribuyen de la siguiente

forma: 40% Administración, 35% Distribución y 25% Ventas; la Depreciación
corresponde un un 60% a Distribución y 40% a Administración.

(7) La inversión en Fondo Mutuo GANAFACIL fue es efectuada el 24 de Diciembre,

gestionada como Negociación.

(8) La inversión en Acciones MEMORIAL SA, es de carácter temporal, efectuada como

Disponible para la Venta en el corto plazo, la que ha registrado una pérdida en
cotización bursátil por M$ 175

(9) Las inversiones en empresas asociadas son valorizadas a Valor Proporcional y

reconocidos los resultados y variaciones del patrimonio de la Filial, además se ha
reconocido una plusvalía en la adquisición por M$ 842

(10) Corresponde a un préstamo en instituciones financieras, con vencimiento en 8 cuotas

sucesivas, anuales e iguales, a una tasa de interés del 6% anual, a partir del 20 de Julio
de 2010. Cada cuota de capital asciende a M$ 3.000; los intereses devengados al 31 de
Diciembre se encuentran registrados y se pagarán conjuntamente con el vencimiento
de cada cuota de capital

(11) En el año 2010 se produjo una retasación de maquinarias y equipos.

 (12) En el saldo de la cuentas por cobrar a clientes, se registran deudas por ventas a la
“Sociedad SCOTLAND S.A.” por M$ 18.250. La sociedad SCOTLAND, es filial de
BALMORAL S.A.

(13) Se estima que el 10% es a corto plazo y el 90% a Largo Plazo.

SE PIDE: Confeccionar los Estados Financieros clasificados, de acuerdo a la normativa

vigente.

Comercial Balmoral S.A.

Estado de Situacion Financiera
al 31 de Diciembre de 2010
M$
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y efectivo equivalente 7.008
Otros activos financieros 14.071
Otros activos no financieros 2.100
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar (neto) 181.478
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 18.250
Inventarios 369.800
Activos por impuestos 1.080
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 593.787

ACTIVOS NO CORRIENTES
Otros Activos No Financieros 420
Inversiones en Asociadas, contabilizadas por el Método de Participación 21.540
Plusvalía Comprada 842
Propiedades, Planta y Equipo, neto 48.441
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 71.243

TOTAL ACTIVOS 665.030

 Comercial Balmoral S.A.
Estado de Situacion Financiera
al 31 de Diciembre de 2010
M$
PASIVOS Y PATRIMONIO NETO
PASIVOS CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros 3.652
Acreedores Comerciales y Otras Cuentas por Pagar 67.460
Pasivos por Impuestos 2.650
Provisiones corrientes por beneficios a empleados 2.875
Otros Pasivos No Financieros 2.250
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 78.887

PASIVOS NO CORRIENTES
Otros Pasivos Financieros 21.000
Provisiones No corrientes por beneficios a empleados 25.875
Otros Pasivos No financieros -
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 46.875
TOTAL PASIVOS 125.762

PATRIMONIO NETO -
Capital Emitido 343.900
Ganancias (Pérdidas) Acumuladas 193.580
Otras Reservas 1.788

Total Patrimonio Neto Atribuible a los Tenedores de Instrumentos de

Patrimonio Neto de Controladora 539.268

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 665.030

 Comercial Balmoral S.A.
Estado de Resultados Integrales (por Función)
Por el periodo comprendido entre el 1 de Enero y el 31 de Diciembre de 2010

M$
Ingresos de actividades ordinarias 815.162
Costo de Ventas (602.730)
Margen bruto o Ganancia Bruta 212.432

Costos de distribución (59.023)

Gasto de administración (66.832)
Otros gastos, por función (46.265)
Costos financieros (3.160)
Participación en Ganancia (Pérdida) de Asociadas Contab.Método de la Participación (1.246)
Diferencias de cambio (845)
Resultados por unidades de reajuste 326
Ganancia (Pérdida) antes de Impuesto 35.387
Gasto por Impuesto a las Ganancias (17.652)
Ganancia (Pérdida) de Actividades Continuadas después de Impuesto 17.735

Ganancia (Pérdida) 17.735

GANACIA POR ACCION

Ganancias (Pérdidas) Básicas por Acción $ 6,520221
Ganancias (Pérdidas) Basicas por Acción de Operaciones Discontinuadas
Ganancias (Pérdidas) Básicas por Acción de Operaciones Continuadas $ 6,520221