FACU LTAD

DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL
DE CONTABILIDAD

EXPERIENCIA CURRICULAR DE
AUDITORIA INTEGRAL

TÍTULO
ENSAYO
CODIGO DE ETICA Y GUIAS DE IMPLEMENTACION
CODIGO DE ETICA Y NORMAS DE AUDITORIA

ALUMNO

ROCIO DAYSI, CASTRO FERMIN

DOCENTE
MAG.CPC. CESAR ALAN, JUSTO GOMEZ

LIMA – PERÚ

2020 – II
 CODIGO DE ETICA Y GUIAS DE IMPLEMENTACION

Es el conjunto de reglas de conducta dados por el Código de Ética Profesional que

regulan la actividad del Contador Público, constituye guías mínimas de orientación o
criterios de comportamiento que adopta la Profesión Contable frente al servicio del
Público en general; además establece que estos principios son igualmente válidos para
todos los Contadores Públicos Colegiados ya sea que trabajen en el sector público,
privado o en la docencia.

La integridad de los auditores internos establece confianza y provee la base para

confiar en su juicio. Interpretación a una persona íntegra es aquella que es coherente
respecto a lo que piensa, dice y hace. Este principio exige a los auditores internos
actuar de forma irreprochable, basados en los principios, valores y reglas que es
reflejado en el código de ética que nos permite realizar nuestras funciones .Cuya
implementación se da partir de la norma 200 debe asegurarse de la correcta
realización de la auditoría interna logra el propósito y cumpla con la responsabilidad
incluida en el estatuto de auditoría interna, cuyos integrantes individuales demuestren
conformidad con el Código de Ética y las Normas conforme a la organización recopila
constancias firmadas de todos los empleados respecto de su código de conducta y
política de ética que demuestre integridad y otros principios éticos en acción cuyos
resultados brinden integridad proporcionando orientación a los auditores internos.

Los auditores internos individuales tienden a tener ciertos defectos a partir del ,
cumplimiento o garantía de la labor eficiente de los auditores internos proporcionen
veracidad a sus acciones y hagan lo correcto, incluso cuando sea incómodo o difícil
realizar evitando adoptar las medidas apropiadas podría parecer más fácil el intento
por asemejar o calcular la integridad se requiera un claro conocimiento y una
comprensión inteligente de las Reglas de Conducta del Código de Ética relativas a la
integridad. Por tanto, se presenta una competencia y cuidado profesional ante la
realización de la auditoria como alega la norma de 1200, por lo cual requiere la
correcta participación de los auditores no se vean amedrentados ante una posible
falla, que beneficie al veredicto de la situación financiera o laboral de la organización

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con informes falsos, cosco y desconformidad con lo presentado con la información
presentada.

Como se presenta la conformidad en los auditores internos exhiben el más alto nivel
de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la actividad
o proceso a ser examinado. Los auditores internos hacen una evaluación equilibrada
de todas las circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir
indebidamente por sus propios intereses o por otras personas, se exhiben el más alto
nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar información sobre la
actividad o proceso a ser examinado de manera que no deba exhibirse información
privada que comprometa a la imagen de la empresa o ente que no se vaya del enfoque
por el cual se realice la auditoria. Por otro lado, este se ve sujeto a un reglas de
conducta que permitirá comprender que enfoque debemos tomar para realizar un
producto de trabajo conciso y directo conforme a la medida del equipo de trabajo ante
una posible amenaza se utiliza la norma 1100 que proporciona Independencia y
objetividad por lo que se considere en dichos formularios cuya asignación de auditores
internos a los trabajos que apoyen al desarrollo de políticas cuyos procedimientos,
demuestren medidas de desempeño y el sistema de compensación pueden influir en
la objetividad de los auditores internos en su tarea de informar observaciones útiles
que puedan brindar capacitación sobre cómo los deben abordar los impedimentos a
los auditores internos.

Donde la DEA sea la responsable de cualquier función que no sea la actividad de

auditoría interna, los trabajos de aseguramiento relacionados con esas funciones
deben ser supervisados por una parte ajena a la actividad de auditoría interna. Ante
ello se ve el análisis y evaluación de la norma 2330 de la documentación que describen
los requisitos para los auditores internos recopilen, analicen, evalúen y documenten
información que sea suficiente, confiable, relevante y útil, y que asimismo respalde los
resultados y las conclusiones del trabajo. Para la revisión de los documentos de trabajo
y llegar a las mismas conclusiones que los auditores internos que llevaron a cabo la
tarea, se valida que se ha realizado una revisión equilibrada y objetiva de todas las
circunstancias relevantes.

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Por otro lado, se presenta la norma 1130 amplía el concepto de impedimento,
reiterando que pueden existir impedimentos de hecho o de apariencia, y agregando
detalles sobre la determinación de las partes apropiadas a las que se deben divulgar
los impedimentos Deben evitarse las relaciones cercanas y aquellas que implican lazos
financieros, como las inversiones, que podrían representar conflictos de intereses, ya
sea reales o percibidos. Si es inevitable, se deben divulgar tales posibles impedimentos
que afecten a la objetividad del auditor y de sus asistentes.

La confidencialidad forma parte de la ética que respetan el valor y la propiedad de la

investigación que reciben y no divulgan información sin la debida autorización a menos
que exista una obligación legal o profesional para hacerlo. Acompañado del principio
con reglas de conducta que los auditores internos deben aplicar para demostrar
apropiadamente el principio esto implica proteger la información para que no se
divulgue a personas y entidades no autorizadas, tanto dentro como fuera de la
organización y la seguridad de la información que opera la organización, llevando a
conocer las políticas específicas adoptadas por la organización y la actividad de
auditoría interna.

Implementado a políticas de seguridad generalmente cubren la privacidad de los

datos, la retención de registros física y digitales consigo a la información que requiera
que las autoridades específicas revisen y aprueben la información de negocio antes de
la divulgación externa. Entonces se infiere que los procesos están implementados por
la DEA con procedimientos de cumplir con las leyes y regulaciones relevantes,
recopilados para la finalización del trabajo donde se protege de las restricciones de los
datos necesarios para la información pueda restringirse o controlarse mediante
controles físicos, bajo llave, mediante controles del sistema de información, incluida la
protección con contraseña y el cifrado de datos.

Presentando a la Norma 2330 demostrando a la documentación de la información

requieren que el DEA controle el acceso a los registros del trabajo, cuyas reglas deban
ser consistentes con las pautas de la organización y los requisitos regulatorios u otros
requisitos pertinentes. A medida del desarrollo de requisitos para retención de
registros, independientemente del medio en el que se almacena cada registro para su
estudio correspondiente, conforme al uso de información privilegiada para desarrollar

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una actividad de auditoría interna y la organización o capacitaciones donde se haya
tratado el tema de la confidencialidad con los miembros de la actividad de auditoría
interna también evidencian el trabajo realizado por auditores.

Entendemos entonces que los auditores internos demuestran conformidad con la

confidencialidad del registro del trabajo documentando las restricciones de
distribución en los documentos e informes del trabajo dentro del programa que pueda
incluirse una declaración firmada que acredite que se ha mantenido la confidencialidad
de la información relacionada con el trabajo. entonces es probable que la actividad de
auditoría interna en su conjunto esté en conformidad con el principio, puedan derivar
en la aplicación de acción disciplinaria al socio, poseedor de una certificación o
candidato a la misma.

La competencia permite que los auditores apliquen su conocimiento y aptitudes

adjuntando su experiencia necesaria para desempeñar los servicios de auditoría
interna, acompañado de reglas de conducta para demostrar apropiadamente el
principio que los auditores internos deben aplicar, su implementación tiene como
finalidad demostrar cómo obtener conformidad con el principio de competencia. Es
por esto que los auditores internos individuales son responsables de su propia
conformidad con el principio de competencia demuestran las reglas de conducta, las
normas relevantes que están para obtener el conocimiento, las aptitudes necesarias
para desempeñar sus continuamente su competencia y calidad como auditores.

El director de auditoria cuenta con la responsabilidad conforme con la DEA en

relacionar la competencia de auditoría interna se detallan en la norma 1210
competencia, la norma la norma 2030 administración de recursos y la norma 2050 de
coordinación y confianza, cumpliendo con los requisitos aquí descritos, el DEA debe
desarrollar una estrategia de que incluya herramientas con los procesos para evaluar
regularmente las competencias de los auditores internos individuales, la actividad de
auditoría interna cubriendo el plan de auditoría interna e identificar cualquier brecha
en la cobertura. Implementando La que los auditores internos participen solo en
aquellos servicios para los cuales tienen los conocimientos, habilidades y experiencia
necesarios con la norma 1210 llamada aptitud, y su guía de implementación
correspondiente, que explican estas cualidades y cómo los auditores internos pueden

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construirlas y mantenerlas con el nivel de competencia de acuerdo a su potencial
como una herramienta útil para el desempeño laboral del auditor la cual debe ser
supervisada y documentado como corresponde.

La asignación en cuestión de la planificación de trabajos individuales debe determinar

las competencias necesarias para lograr los objetivos del trabajo conforme con la
norma 2230 de asignación de recursos de trabajo, asociando con los documentos de
trabajo, de auditores internos que realizan un trabajo pueden documentar su
justificación para la asignación de recursos que disponen de recursos adecuados y
suficientes, para la evaluación pueda trabajar junto con un apropiado experto en la
materia para comprender mejor el área o el proceso y desarrollar un conocimiento
relevante del negocio, enfoques contribuirán a ampliar el conocimiento que los
auditores internos con las perspectivas estratégicas de la actividad de auditoría
interna.

El director auditor compromete demostrar conformidad ante la DEA puede con el

principio de competencia a través de una evaluación documentada de las
competencias de los auditores internos utilizados por la actividad de auditoría interna,
evidenciando a través de un plan de auditoría interna documentado, un inventario de
las competencias necesarias para cumplir con la competencia y la mejora en
proporción a la capacitación de los profesionales auditores con la experiencia que
manejan para la elaboración de diversas actividades que contribuyan con la auditoria
competencia y la efectividad y calidad de sus servicios.

Concluyendo que esto comprende toda información que producen debe reunir
características de integridad, conformidad, objetividad y competitividad de tal manera
que sus servicios se conduzcan bajo la guía de las virtudes morales como la prudencia,
la justicia, la fortaleza y la templanza. Siendo honesto y directo en la ejecución de su
trabajo Profesional.

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 CODIGO DE ETICA Y NORMAS DE AUDITORIA

La INTOSAI ha considerado que es esencial instaurar un Código de Ética internacional

para los auditores pertenecientes al sector público por el cual se instituye que abarque
a la labor de los auditores las facultades y las responsabilidades del auditor en el sector
público plantean elevadas exigencias éticas a la EFS y al personal que emplean o
contratan para la labor de auditoría. La conducta de los auditores debe ser
irreprochable en todos los momentos y todas las circunstancias. Ante cualquier
deficiencia en su conducta profesional o cualquier conducta inadecuada en su vida
personal perjudica la imagen de integridad de los auditores representando la calidad y
la validez de la competencia profesional a la aplicación de las exigencias éticas cuyos
conceptos claves; son la integridad, independencia y objetividad, confidencialidad y
competencia profesional.

La integridad forma parte del valor del Código de Ética. Los auditores están obligados a
cumplir normas elevadas de conducta (p. ej. honradez e imparcialidad) durante su
trabajo y en sus relaciones con el personal de las entidades fiscalizadas. Para preservar
la confianza de la sociedad, la conducta de los auditores deben ser irreprochables y
estar por encima de toda sospecha. 13. La integridad puede medirse en función de lo
que es correcto y justo. La integridad exige que los auditores se ajusten tanto a la
forma como al espíritu de las normas de auditoría y de ética. La integridad también
exige que los auditores se ajusten a los principios de objetividad e independencia,
mantengan normas irreprochables de conducta profesional, tomen decisiones acordes
con el interés público, y apliquen un criterio de honradez absoluta en la realización de
su trabajo y el empleo de los recursos de la EFS. 13 Capítulo 3 Independencia,
objetividad e imparcialidad 14. Para los auditores es indispensable la independencia

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con respecto a la entidad fiscalizada y otros grupos de intereses externos. Esto implica
que los auditores actúen de un modo que aumente su independencia, o que no la
disminuya por ningún concepto. 15. Los auditores no sólo deben esforzarse por ser
independientes de las entidades fiscalizadas y de otros grupos interesados, sino que
también deber ser objetivos al tratar las cuestiones los temas sometidos a revisión. 16.
Es esencial que los auditores no sólo sean independientes e imparciales de hecho, sino
que también lo parezcan. 17. En todas las cuestiones relacionadas con la labor de
auditoría, la independencia de los auditores no debe verse afectada por intereses
personales o externos. Por ejemplo, la independencia podría verse afectada por las
presiones o los influjos externos sobre los auditores; por los prejuicios de los auditores
acerca de las personas, las entidades fiscalizadas, los proyectos o los programas; por
haber trabajado recientemente en la entidad fiscalizada; o por relaciones personales o
financieras que provoquen conflictos de lealtades o de intereses. Los auditores están
obligados a no intervenir en ningún asunto en el cual tengan algún interés personal.
18. Se requiere objetividad e imparcialidad en toda la labor efectuada por los
auditores, y en particular en sus informes, que deberán ser exactos y objetivos. Las
conclusiones de los dictámenes e informes, por consiguiente, deben basarse
exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas de
auditoría de la EFS. 19. Los auditores deberán utilizar la información aportada por la
entidad fiscalizada y por terceros. Esta información deberá tenerse en cuenta de modo
imparcial en los dictámenes expresados por los auditores. El auditor también deberá
recoger información acerca de los enfoques de la entidad fiscalizada y de terceros. Sin
embargo, estos enfoques no deberán condicionar las conclusiones propias de los
auditores.