Reporte de Estados Financieros 3822843 K70201811012210527205

REPUBLICA DE COLOMBIA
DEPARTAMENTO DEL CHOCÓ

MUNICIPIO DE CONDOTO,
SECRETARIA FINANCIERA
NIT: 891680057-9
ALCALDIA DE CONDOTO – CHOCO
REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

ALCALDÍA DE CONDOTO - CHOCO, CON CORTE AL 31 DE
DICIEMBRE DEL 2018 BAJO EL MARCO NORMATIVO PARA
ENTIDADES DE GOBIERNO RESOLUCIÓN N°. 533 DE 2015
CONDOTO SOMOS TODOS - LLEGAMOS CON FE

“Gobernamos con Dios”
Dirección: Carrera 3ANo 6 - 52 Correo: alcaldia@condoto-choco.gov.co Teléfonos 6798007 http://www.condoto-choco.gov.co

NIT: 891680057-9
Contenido
1. Introducción
2. Estado situación financiera de apertura
3. Estado de cambios en el patrimonio
4. Notas de carácter general
5. Bases de preparación
6. Políticas resumidas
7. Situaciones particulares
7.1 Efectivos y equivalentes al efectivo
7.2 Cuentas por cobrar
7.3 Propiedad, planta y equipo
7.4 Bienes de uso público
7.5 Bienes históricos y culturales
7.6 Otros activos
7.7 Prestamos por cobrar
7.8 Cuentas por pagar
7.9 Beneficios a los empleados
7.10 Beneficios Posempleo-Pensiones
7.11 Provisiones
7.12 Otros Pasivos
7.13 Patrimonio
7.14 Ingresos de transacción sin contraprestación
7.15 Ingresos de transacción Con contraprestación
7.16 Otros ingresos
7.17 Gasto de administración y operación
7.18 Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones
7.19 Transferencias y subvenciones
7.20 Gastos público social
7.21 Otros Gastos
7.22 Resultado del periodo


NIT: 891680057-9
1. Introducción
La Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 533 de 2015 y sus

modificaciones, por la cual incorpora, como parte integrante del Régimen de Contabilidad Pública,
el Marco Normativo para Entidades de Gobierno, el cual está conformado por: el Marco
Conceptual para la Preparación y Presentación de Información Financiera; las Normas para el
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos; los
Procedimientos Contables; las Guías de Aplicación; el Catálogo General de Cuentas; y la Doctrina
Contable Pública; lo que busca que las entidades emitan estados financieros que reflejen la
realidad económica y que suministren información con características fundamentales como lo es
la relevancia, la cual permite que la información influye para tomar decisiones y la presentación
fiel, donde los hechos económicos se presentan tal como son.
Los estados financieros buscan mostrar la situación financiera de la entidad para la toma de
decisiones.
Las notas a los estados financieros buscan la descripción o desagregación de partidas de los
estados financieros presentadas en forma sistemática, en donde se debe tener en cuenta las
bases para la preparación de los estados financieros y las políticas contables.
Los estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2018 han

sido preparados con base en el Marco normativo para entidades de Gobierno, bajo la resolución
533 de 2015, emitida por la Contaduría General de la Nación mediante la cual se incorpora como
parte integrante del régimen de contabilidad pública el Marco Conceptual y las Normas para el
Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación de los Hechos Económicos aplicable a la
entidad.
Los estados financieros se presentan en pesos colombianos, tal unidad monetaria corresponde a
la moneda funcional y de presentación de la entidad.


NIT: 891680057-9
ALCALDIA MUNICIPAL DE CONDOTO
NIT: 8916 800 57-9
BALANCE GENERAL
A 31 DICIEMBRE DE 2018
Cifras en pesos colombianos
(Presentación por cuentas)
CONCEPTO NOTA 2018 CONCEPTO NOTA 2018
ACTIVOS PASIVOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO (07) 4.853.238.632 CUENTAS POR PAGAR (15) 4.172.507.632
DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS 4.853.238.632 ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 86.319.907
CUENTAS POR COBRAR (08) 1.495.553.126 TRANSFERENCIAS POR PAGAR 1.272.303
IMPUESTOS POR COBRAR VIGENCIA ACTUAL 0 RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 4.068.652
INGRESOS NO TRIBUTARIOS 0 DESCUENTOS DE NÓMINA 20.708.390
TRANSFERENCIAS POR COBRAR 1.468.032.382 ACREEDORES 0
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 27.520.744 RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 25.891.000
PRÉSTAMOS POR COBRAR () 0 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 295.259.791
TRANSFERENCIAS POR COBRAR 0 CS JUDICIALES 6.729.200
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 0 ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 332.151.937
DEPÓSITOS ENTREGADOS 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3.400.106.452
OTROS DEUDORES 0 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS () 31.168.448.280
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 6.348.791.758 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 0
PENSIONES POR PAGAR 0
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (10) 17.013.579.329 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO (17) 166.683.078
TERRENOS 2.727.446.000 BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES (20) 31.001.765.202
CONSTRUCCIONES EN CURSO 0
MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE 3.200.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 35.340.955.912,00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO 0
EDIFICACIONES 15.481.558.492 PROVISIONES (21) 557.474.667
PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 2.406.360.000 LITIGIOS Y DEMANDAS 557.474.667
MAQUINARIA Y EQUIPO 49.715.384 PROVISIÓN PARA CONTINGENCIAS 0
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 1.540.000 PROVISIÓN PARA PENSIONES 0
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 35.354.924 OTROS PASIVOS (22) 0
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 19.940.000 RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS 0
EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y ELEVACIÓN 0 INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO 0
EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 3.270.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA (10)
Y EQ (2.453.485.045) TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 557.474.667
DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y(10) EQUIP (1.261.320.426) TOTAL PASIVO 35.898.430.579
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES(11 ) 9.237.033.350
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN 3.356.651.399 PATRIMONIO
BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 6.940.207.880 PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO (23) 22.665.794.491
BIENES HISTÓRICOS Y CULTURALES 0 CAPITAL FISCAL 28.217.340.390
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (11)(C (830.109.629) RESULTADO DEL EJERCICIO 8.894.846.409
DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (11)(CR) (229.716.300) SUPERÁVIT POR DONACIÓN 0
OTROS ACTIVOS (12) 25.964.820.633 AGOTAMIENTO DE LAS RESERVAS PROBADAS DE LOS RECURS 0
RESERVA FINANCIERA ACTUARIAL 0 IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGUL (16.517.315.306)
PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 22.882.436.800 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LO 2.070.922.998
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 3.030.578.330
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 51.805.503 TOTAL PATRIMONIO 22.665.794.491
ACTIVOS INTANGIBLES (13) 30.000.000
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (13)(CR) (30.000.000) PASIVO + PATRIMONIO 58.564.225.070
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 52.215.433.312
TOTAL ACTIVO 58.564.225.070
LUZ MARINA AGUALIMPIA BENITEZ NURYS CARLINA AGUILAR MATURANA

Alcaldesa Municipal de Condoto Contadora Publica
TP. No. 86533-T


NIT: 891680057-9

NIT: 8916 800 57-9
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMINA, SOCIAL Y AMBIENTAL
DEL 01 ENERO 2018 AL 31 DICIEMBRE 2018
CONCEPTO NOTA 2018

INGRESOS OPERACIONALES 25.658.336.498
INGRESOS FISCALES (24) 1.786.297.602
Tributarios 532.044.699
No Tributarios 1.254.252.903
VENTA DE BIENES () 0
Bienes comerciales 0
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES () 23.872.038.896
Sistema General de Participaciones 9.146.459.890
Sistema General de Regalías 2.142.695.895
Sistema General de Seguridad Social en Salud 3.792.932.258
Otras Transferencias 8.789.950.853
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES () 0
GASTOS OPERACIONALES 16.769.661.878

DE ADMINISTRACIÓN (27) 2.093.855.479
Sueldos y Salarios 419.829.162
Contribuciones efectivas 118.762.236
Aporte Sobre la nomina 21.708.500
Prestaciones sociales 113.655.532
Gastos de personal diversos 40.142.500
Generales 1.377.689.049
Impuestos, ContribucionesCONDOTO
y tasasSOMOS TODOS - LLEGAMOS CON FE 2.068.500
DEDirección:
VENTA (27)
Carrera 3ANo 6 - 52 Correo: alcaldia@condoto-choco.gov.co Teléfonos 516.862.476
6798007 http://www.condoto-choco.gov.co
Generales 516.862.476
NIT: 891680057-9
PROVISIONES, AGOTAMIENTO (28) 685.925.038

Depreciación de propiedades, planta y equipo 231.712.299
Depreciación de bienes de uso publico 166.684.721
Provisiones Diversas 287.528.018
TRANSFERENCIAS (29) 4.057.444
Otras transferencias 4.057.444
GASTO PUBLICO SOCIAL (30) 13.201.866.370

Educación 2.140.409.278
Salud 8.158.724.734
Agua potable y Saneamiento Básico 1.454.998.152
Recreación y deporte 128.138.530
Cultura 311.414.253
Desarrollo Comunitario, equipamiento 1.008.181.423
OPERACIONES INTERINSTITUCIONALES (32) 267.095.071
Fondos entregados 267.095.071
EXCEDENTES (DEFICIT) OPERACIONAL 8.888.674.620
INGRESOS NO OPERACIONALES 35.893.311
OTROS INGRESOS (26) 35.893.311,00
Financieros 14.518.290,00
ajustes 0
Ingresos diversos 21.375.021
GASTOS NO OPERACIONALES 29.721.522
OTROS GASTOS (31) 29.721.522
Comisiones 29.721.522
EXCEDENTES (DEFICIT) NO OPERACIONAL 6.171.789
EXCEDENTES (DEFICIT) DEL EJERCICIO (33) 8.894.846.409

“Gobernamos con Dios” TP. No. 86533-T
NIT: 891680057-9
NIT: 8916 800 57-9
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
A 31 DICIEMBRE DE 2018
VALORES
SALDO DEL PATRIMONIO A 31 DICIEMBRE 2017 29.381.056.012
VARIACIONES PATRIMONIALES DURANTE EL AÑO 2018 (6.715.261.521)
SALDO DEL PATRIMONIO A 31 DICIEMBRE 2018 22.665.794.491
DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES31 DIC 2018 31

NOTA
DIC 2017 VARIACIÓN
>>> INCREMENTOS
3105 Capital fiscal 28.217.340.390 22.907.601.574 5.309.738.816
3110 Resultado del Ejercicio 8.894.846.409 7.372.951.205 1.521.895.204
3145 Impactos por la transicion al nuevo
(16.517.315.306)
marco de regulación 0 (16.517.315.306)
3151 Ganancias o perdidas por planes de2.070.922.998
beneficios a lo 0 2.070.922.998
TOTAL INCREMENTOS (7.614.758.288)
<<< DISMINUCIONES 31 DIC 2018 31 DIC 2017 VARIACIÓN

3120 Superavit por donación 0 31.329.412 (31.329.412)
3128 Agotamiento de las reservas probadas de los recurs
0 (930.826.179) 930.826.179
TOTAL DISMINUCIONES 899.496.767
<> PARTIDAS SIN VARIACIÓN

3105 Capital fiscal 0 0 0
TOTAL VARIACIÓN PATRIMONIAL (6.715.261.521)

TP. No. 86533-T

NIT: 891680057-9
PARTE I
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
NATURALEZA JURÍDICA Y COMETIDO ESTATAL
NOTA 1. Naturaleza Jurídica
El Municipio de Condoto, es una entidad territorial fundamental de la división política administrativa del Estado, con
autonomía política, fiscal y administrativa, dentro de los límites que le señala la Constitución y la Ley.
Su finalidad está enmarcada en buscar el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la población en
su área de influencia y el objetivo fundamental de su actividad es la solución de sus necesidades básicas
insatisfechas en salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, servicios públicos domiciliarios, vivienda,
recreación y cultura. Igualmente construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de su
territorio, promover la participación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir con las
demás funciones que le asignen la Constitución y las Leyes, asegurando la convivencia pacífica y la vigencia de un
orden justo.
A fin de desarrollar su cometido estatal en los términos antes previstos, el Municipio cuenta con una organización
administrativa conformada por la administración pública central de la cual hacen parte la Alcaldía Municipal, las
diferentes Secretarías y Direcciones y los Órganos de Control Político, Fiscal y Ciudadano a saber: El Concejo
Municipal y la Personería.
NOTA 2. Función Social, Objetivos Y Actividades

La finalidad del Municipio está enmarcada en buscar el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la
población en su área de influencia y el objetivo fundamental de su actividad es la solución de sus necesidades
básicas insatisfechas en salud, educación, saneamiento ambiental, agua potable, servicios públicos domiciliarios,
vivienda, recreación y cultura. Igualmente construir las obras que demande el progreso local, ordenar el desarrollo de
su territorio, promover la participación comunitaria, el mejoramiento social y cultural de sus habitantes y cumplir con
las demás funciones que le asignen la Constitución y las Leyes, asegurando la convivencia Pacífica y la vigencia de
un orden justo.
Misión
Nuestra misión es la promoción del desarrollo integral, la sostenibilidad y la competitividad del municipio, con el ánimo
de contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad, promocionando la generación de competencias
en todos los individuos para que accedan a los beneficios de desarrollo y participen en su planeación y ejecución,
mediante el óptimo uso de los recursos, un talento humano altamente calificado y la excelencia en la prestación de
servicios.
Visión
Nuestra visión consiste en lograr cada vez un mayor impacto social, fortaleciendo la calidad de vida, el civismo, la
cultura y la educación de los ciudadanos, generando oportunidades de crecimiento y bienestar, basados en una
organización moderna y en un talento humano especializado.
Estructura Orgánica
El municipio de Condoto, es una entidad territorial de orden municipal, creada como municipio en 1578 reglamentado
mediante decreto No.1615 del 15 de Julio de 1994. Registrado ante la DIAN como persona jurídica identificada bajo el
Nit 891680057-9 responsable de Retención en la Fuente, Retención en la fuente del impuesto sobre las ventas, y
responde en la presentación de la información exógena.
Condoto es un municipio ubicado en el departamento del choco, dentro del eco región del choco Biogeográfico, que
geopolíticamente en Colombia es denominada Costa Pacífica, su extensión es de 890km2 y cuenta con una
temperatura promedio de 28°C y se encuentra por encima de los 70 msnm. El clima, es cálido húmedo, el municipio
hace parte de la categoría Bioclimática de Bosque Húmedo Tropical (según la clasificación de Holdrige).

NIT: 891680057-9
En el territorio nacional Condoto se encuentra ubicado en el sector nororiental de la República de Colombia, cuyas
coordenadas astronómicas indica se sitúa a los 5° 06’ 01” de latitud norte y 76° 32’ 44” de longitud occidental en
relación con el meridiano de Greenwich. El paisaje se destaca por la tupida vegetación. Cuenta con un aeropuerto
llamado mandinga donde presta los servicios a las ciudades de Medellín, Cali y Pereira es único en la zona del san
juan.
La principal fuente de ingresos en el municipio reside en la explotación de metales preciosos (oro y platino). Además
de una incipiente producción agrícola en el bajo Opogodo, Tajuato, Santa Ana, y El Paso que permite un pequeño
intercambio de excedentes productivos
NOTA 3. MARCO REGULATORIO

En materia contable
- Plan General de la Contabilidad de la CGN versión 2007
- Manual de procedimientos de la CGN versión 2007
- Instructivos de la CGN
- Resolución 423 2011 Por medio de la cual se modifica el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad
Pública.
- Resolución 421 2011 Por medio de la cual se modifica el Catálogo General de Cuentas del Manual de
Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública.
- Normatividad interna, y procedimientos.
- Resolución 422 de 2011 Por medio de la cual se modifica el Manual de Procedimientos del Régimen de
Contabilidad Pública
En materia de presupuesto
- Ley 819 de Julio 9 de 2003 Por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y
transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones.
- Decreto 111 de enero 15 1996 "Por el cual se compilan la Ley 38 de 1989, la Ley 179 de 1994 y la Ley 225 de
1995 que conforman el estatuto orgánico del presupuesto".
- Decreto 568/1996 Por medio del cual se reglamenta las Leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995 normas
orgánicas del Presupuesto General de la Nación.
NOTA 4. Bases de preparación

Los Estados Financieros de la Alcaldía Municipal de Condoto, se preparan atendiendo las normas y procedimientos
incluidos en el Régimen de Contabilidad Pública, en ellos se revelan la totalidad de los hechos, transacciones y
operaciones que realiza la entidad en cumplimiento de sus funciones de cometido estatal.
Los estados financieros han sido preparados sobre las bases de costos, costo re expresado, costo amortizado, costo
de reposición, valor de mercado, valor neto de realización y valor en uso.
Costo: El costo corresponde al importe de efectivo pagado, o bien al valor de la contraprestación entregada, para
adquirir un activo en el momento de su adquisición o desarrollo.
Costo reexpresado: Corresponde a la actualización del costo de los activos, y así reconocer cambios de valor
cuando se trate moneda extranjera.
Cuando se adquieran bienes o servicios en moneda extranjera, el valor de la transacción debe reexpresarse en
moneda legal colombiana.
Costo amortizado: El costo amortizado corresponde al valor del activo inicialmente reconocido más el rendimiento
efectivo menos los pagos de capital e intereses menos cualquier disminución por deterioro del valor.
Costo de reposición: Son recursos que se tendrían que sacrificar para reponer un activo que proporcione el mismo
potencial de servicio o los beneficios económicos del activo existente.


NIT: 891680057-9
Valor de mercado: Es el valor por el cual un activo puede ser intercambiado entre partes interesadas y debidamente
informadas, en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
Valor neto de realización: Es el precio que será recibido por vender un activo menos los costos necesarios para
realizar la venta.
Valor en uso: Es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espere obtener de un activo o
unidad generadora de efectivo, donde se debe estimar las entradas y salidas futuras de efectivo derivadas tanto de la
utilización continuada del activo como de su disposición final.
NOTA 5. Convergencia a nuevo marco normativo

En aplicación de los lineamientos definidos en marco normativo para entidades de gobierno expedido por la
Contaduría General de la Nación - CGN, mediante Resolución 533 de 2015, durante el año la entidad realizo las
siguientes actividades:
- Diagnóstico: realizado con el propósito de determinar el impacto actividades requeridas en el proceso de

implementación del nuevo marco normativo.
- Se elaboró manual de políticas operativas.
- Se formula el manual de políticas contables.
- Se socializo el Diagnostico y propuesta de estructura del nuevo Manual de Políticas contables del Municipio de
Condoto.
Habiendo realizado la actividad anterior, se están redefiniendo las políticas contables y procedimientos operativos que
formaran parte del Manual de Políticas Contables.
Plan de contingencia
El plan de contingencia definidos por la alcaldía esta de apoyo Informático consta de varias herramientas, algunas de
ellas son:
- Macro en Excel que contiene guías de contingencia
- Procedimientos
- Correos electrónicos de los involucrados en cada componente, eventualidad ante cualquier falla del sistema o
aplicativo que se maneja. Además de información como números de contacto de proveedores, números de
contacto de administradores de aplicativos.
Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales se encuentran documentados con los soportes de origen
interno y/o externo que cumplen con los requisitos aplicables a cada caso y se adjuntan a las órdenes de pago que al
final del proceso de ejecución presupuestal regresan a Contabilidad soportando el boletín diario de Tesorería. Ellos a
su vez adquieren la calidad de documentos probatorios en los eventos que se requieran.
De conformidad con los establecido en el párrafo 351 del marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública
que forma parte del Régimen de Contabilidad Pública y toda vez que la Alcaldía procesa y prepara la Contabilidad, en
los medios electrónicos referenciados anteriormente, se indica que los libros y reportes requeridos para
conciliaciones, evaluaciones, comprobaciones y procesos de auditoria, se encuentra en el Sistema Consolidado de
Hacienda e Información Financiera Pública - CHIP, en cabeza de por la Contaduría General de la Nación disponibles
para su consulta o impresión en caso de ser requeridos.
NOTA 6. Limitaciones y deficiencias generales de tipo operativo o administrativo que tienen impacto contable
Limitaciones de Orden Administrativo:
- La comunicación entre las diferentes áreas y la oportunidad en él envió de la información.
- No contar con una interconexión de los equipos para que el sistema de SAR puedan funcionar en línea. Las
depreciaciones se realizaron en forma manual en el área de contabilidad. En esta área se elaboró una base de datos
en Excel con toda la información referente a los activos fijos que se inició con los saldos reportados por la depuración
contable y que se va actualizando con las nuevas adquisiciones.


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Limitaciones de Orden Contable:
La unidad financiera pudo establecer que esta entidad no cuenta con una base real de los contribuyentes que tienen
pasivos por los diferentes impuestos. (Impuesto Predial, Impuesto de Industria y Comercio )
SITUACIONES PARTICULARES
NOTA 7. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo comprende lo relacionado con los recursos que la Alcaldia mantiene con una disponibilidad inmediata.
El equivalente de efectivo comprende las inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en
importes de efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
La Alcaldia clasificó las cuentas que presentan ciertas limitaciones o restricciones de tipo legal o económico y las
cuentas de libre destinación.
Las cuentas ya identificadas de uso restringido se deben registrar en una cuenta llamada efectivo restringido para la
preparación de los estados financieros.
La Alcaldia, considera como efectivo de uso restringido aquel que, obedeciendo a causas de tipo legal o económico,
cumpla con algún o varias de las siguientes características:
- Que no pueda ser utilizado libremente,
- Que posea una destinación específica,
- Que de acuerdo a disposiciones legales deba asociarse directamente a un rubro presupuestal.
- Que esté asociado a convenios.
- Que por acuerdos del consejo o decretos; tengan esta connotación
Los recursos restringidos que posee la Alcaldia son los siguientes:

- Sistema general de participaciones
- Sistema general de regalías
- Regalías y compensaciones
- Estampillas municipales: pro cultura, Ancianato,
- Contribuciones: fondo de seguridad
- Cofinanciación departamental y nacional
- Participación departamental
- Col juegos
- Recaudo de terceros: Estampilla ProUTCH
- Recursos del crédito
Los valores correspondientes a efectivo de uso restringido se registrarán y presentarán por separado en la
contabilidad de la ALCALDIA de acuerdo con el catálogo de cuentas y sus respectivos códigos.
Medición inicial: Se llevará en moneda funcional representada por el peso colombiano.

Medición posterior: Se deben realizar conciliaciones mensuales entre los saldos en contabilidad de las cuentas de
efectivo y los reportes de las entidades financieras.
El efectivo y equivalentes de efectivo del periodo terminado al 31 de diciembre del 2018 corresponde a:
CONCEPTO VALOR %
Cuenta corriente 903.861.979 19%
Cuenta ahorro 3.949.376.653 81%
Total 4.853.238.632 100%


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Depósitos en Instituciones Financieras (Cuenta Corriente y Cuenta de Ahorro): Corresponde al efectivo que se
encuentran depositadas en instituciones bancarias y/o financieras manejadas en moneda nacional (pesos) y
corresponde a los recursos recibidos por Impuestos, Tasas y Contribuciones.
NOTA 8. Cuentas por cobrar

Los Deudores de la Alcaldía, están representados por los recursos entregados. La Alcaldia reconocerá como cuentas
por cobrar, los derechos adquiridos por concepto de:
- Ingresos no tributarios
- Transferencias por cobrar
- Anticipos y avances
- Recursos entregados en administración
- Depósitos entregados en garantía
- Otras cuentas por cobrar
Medición inicial: La Alcaldia, valorará las cuentas por cobrar en su medición inicial por su costo o precio de
transacción.
Medición posterior: En su medición posterior la Alcaldia valorará las cuentas por cobrar en su medición inicial por su
costo o precio de transacción menos el deterioro.
Deterioro: Las cuentas por cobrar al costo serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia
objetiva del incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias del
mismo.
Para el efecto, se verificará si existen indicios de deterioro.
La Alcaldia adoptará como indicio general para deterioro de su cartera el plazo de vencimiento de la misma
deteriorando solo la cartera que exceda los plazos relacionados a continuación.
Tipo de cliente No deteriorar Deteriorar

Multas 0 – 1.800 días 1.800 días en adelante
Otros ingresos 0 – 90 días 91 días en adelante
Otros deudores 0 – 360 días 361 días en adelante
La entidad evaluará anualmente para identificar si las pérdidas por deterioro disminuyen debido a eventos
objetivamente relacionados con su origen, se disminuirá el valor del deterioro acumulado y se afectará el resultado del
periodo. En todo caso, las disminuciones del deterioro no superarán las pérdidas por deterioro previamente
reconocidas en el resultado.
Impuestos por cobrar

La Alcaldia de Condoto, reconocerá como impuestos por cobrar, los derechos tributarios pendientes de recaudo,
exigidos sin contraprestación directa, que recaen sobre la renta o la riqueza, en función de la capacidad económica
del sujeto pasivo, gravando la propiedad, la producción, la actividad o el consumo de los cuales se espere a futuro la
entrada de un flujo financiero fijo o determinable.
Para realizar el debido reconocimiento de los impuestos por cobrar se deberán cumplir con las condiciones que se
detallan a continuación:
Tipo de
Impuesto Reconocimiento
liquidación


NIT: 891680057-9
Se reconocerá y registrará con la declaración del contribuyente siempre que esta

Sobretasa a la Privada / quede pendiente de pago.
gasolina Oficial También se reconocerá y registrará con las liquidaciones oficiales realizadas por
el municipio.

Impuesto de
Privada / quede pendiente de pago.
industria y
Oficial También se reconocerá y registrará con las liquidaciones oficiales realizadas por
comercio
los municipios debidamente ejecutoriados.

Impuesto de
Privada / quede pendiente de pago.
avisos, tableros y
Oficial También se reconocerá y registrará con las liquidaciones oficiales realizadas por
vallas
los municipios debidamente ejecutoriadas.
Se reconocerá y registrará con la facturación y/o liquidación oficial del impuesto

predial realizada por la entidad.
Se tendrán en cuenta para la vigencia actual, las bases de datos entregadas por
Impuesto predial Oficial el IGAC y demás bases de datos necesarias para determinar el obligado. Será
liquidado por el software, y para vigencias anteriores se tendrán en cuenta las
causadas y que el término para determinación o acción de cobro no se
encuentre vencido de conformidad con la normatividad vigente.

quede pendiente de pago.
Sobretasa bomberíl Oficial
También se reconocerá y registrará con las liquidaciones oficiales realizadas por
los municipios debidamente ejecutoriados.
Impuesto de
Se reconocerá y registrará por valor calculado mediante liquidación realizada
espectáculos Oficial
sobre boletería al momento del arqueo.
públicos
Se reconocerá y registrará con la facturación y/o liquidación del impuesto a los

Impuesto sobre el predios no incorporados como suscriptores del servicio de energía y con la
Privada /
servicio de presentación de la declaración privada del contribuyente siempre que esta
Oficial
alumbrado publico quede pendiente de pago. También se podrán reconocer y registrar el valor de
cartera reportado por el comercializadora de energía.
Se reconocerá y registrara de acuerdo al acto administrativo de reconocimiento y

Impuesto de Privada /
con la declaración del contribuyente siempre y cuando esta quede pendiente de
delineación Urbana Oficial
pago.
La ALCALDIA DE CONDOTO a 31 de diciembre de 2018, tiene un valor en libros de:
CUENTAS POR COBRAR (08) 1.495.553.126

TRANSFERENCIAS POR COBRAR 1.468.032.382
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 27.520.744


NIT: 891680057-9
Comprende: Agua potable, resguardo indígena, última doceava del 2018, salud pública, sistema general de regalías,
sgp salud, sgp propósito general, sgp fonpet, alimentación escolar.
Otras cuentas por cobrar: Comprende descuentos no autorizados.
NOTA 9. Deterioro de los impuestos por cobrar:

Los impuestos por cobrar al costo serán objeto de estimaciones de deterioro cuando exista evidencia objetiva del
incumplimiento de los pagos a cargo del deudor o del desmejoramiento de las condiciones crediticias del mismo. Para
el efecto, se verificará si existen indicios de deterioro.
Para medición de deterioro: La Alcaldía adopta una política de deterioro individual de cuenta por cobrar por tercero
y por vencimientos. Para el cumplimiento de dicha política la Alcaldía analizará como mínimo una vez cada periodo
contable la situación específica de los saldos considerados materiales adeudados por cada tercero que determinando
de acuerdo al vencimiento de los mismos un factor de deterioro por contingencia de perdida y una fecha estimada de
recuperación para cada rango de vencimiento.
El factor de deterioro por contingencia de perdida corresponderá al valor que se estima no sea recuperable de cada
tercero para cada rango de vencimiento de acuerdo al análisis y las conclusiones a las que haya llegado la entidad.
Para el caso de las cuentas por cobrar provenientes de impuestos sobre los cuales se causa intereses a una tasa
igual o superior a la tasa del mercado y teniendo en cuenta lo definido por el estatuto tributario nacional en el artículo
817 “La acción de cobro de las obligaciones fiscales, prescribe en el término de cinco (5) años, contados a partir de:
1. La fecha de vencimiento del término para declarar, fijado por el Gobierno Nacional, para las declaraciones
presentadas oportunamente.
2. La fecha de presentación de la declaración, en el caso de las presentadas en forma extemporánea.
3. La fecha de presentación de la declaración de corrección, en relación con los mayores valores.
4. La fecha de ejecutoria del respectivo acto administrativo de determinación o discusión.
La competencia para decretar la prescripción de la acción de cobro será de los Administradores de Impuestos o de
Impuestos y Aduanas Nacionales respectivos, o de los servidores públicos de la respectiva administración en quien
estos deleguen dicha facultad y será decretada de oficio o a petición de parte.”
Por lo anterior y teniendo en cuenta lo establecido por el manual de cartera adoptado por la entidad y demás
normatividad que regula el procedimiento de exigibilidad de los impuestos territoriales, por lo cual se propone al
comité evalué y apruebe el siguiente procedimiento para el cálculo del deterioro de las cuentas por cobrar a la fecha
de transición.
Para la cartera de impuestos que generan intereses a una tasa superior o igual al mercado, el deterioro se determine
de la siguiente manera:
1. Emitir un informe de cartera de forma individualizada por concepto de impuesto, por años y terceros.
2. Separar la cartera prescrita de la no prescrita teniendo en cuenta las normas legales y procedimientos aplicables
para tal fin como se describió anteriormente.
3. La cartera que esta prescrita será objeto de deterioro y se le calculara la base o patrón de recuperabilidad.
4. La cartera que no está dentro del porcentaje recuperable se deteriorará.
5. La base o patrón de recuperabilidad se calculara de la siguiente manera: analizando el porcentaje de cartera objeto
de deterioro recuperada en vigencias anteriores, bajo el siguiente indicador: Cartera prescrita recuperada/ total
cartera prescripta.
6. Cuando no se cuente con la información para el cálculo del patrón de recuperabilidad se reconocerá como
deterioro el total de la cartera prescrita a la fecha.
Para cuantificar el deterioro de cartera para la cual no se generan intereses o se generan intereses a una tasa inferior
a la del mercado la Alcaldía medirá las cuentas por cobrar que estima recuperable para cada rango de vencimiento,
es decir, el saldo en libros menos el valor correspondiente al factor de deterioro por contingencia de perdida.

NIT: 891680057-9
Posteriormente, la Alcaldía traerá al presente los saldos de cartera recuperable para cada rango de vencimiento
desde cada una de las fechas estimadas de recuperación.
- Se analizará la cuenta por cobrar por cliente que está vencida a más de 360 ya que la entidad considera que este
plazo es el más riesgoso para que tenga algún tipo de pérdida.
- Se le aplicarán los abonos correspondientes para tener la cuenta por cobrar neta por cliente.
- Se determinará el porcentaje de recuperabilidad de la cartera que se está analizando dependiendo de la

experiencia que tenga la entidad con respecta a cada cliente.
- Establecer la fecha posible de recuperabilidad de la cartera según la experiencia que se tenga en negociaciones
pasadas.
- Traer al valor presente la cartera recuperable con una tasa de interés de mercado y con respecto a la fecha
posible de recuperabilidad.
- La diferencia entre el valor presente y el valor recuperable se deberá registrar directamente en los resultados de
la entidad como un deterioro de valor de la cartera.
- El porcentaje correspondiente a la diferencia entre el total de la cartera y la cartera recuperable también se tendrá
que registrar directamente en los resultados del periodo como un deterioro del valor de la cartera.
El municipio evaluará anualmente para identificar si las pérdidas por deterioro disminuyen debido a eventos
objetivamente relacionados con su origen, se disminuirá el valor del deterioro acumulado y se afectará el resultado del
periodo. En todo caso, las disminuciones del deterioro no superarán las pérdidas por deterioro previamente
reconocidas en el resultado.
La ALCALDIA DE CONDOTO a 31 de diciembre de 2018, tiene un valor en libros por pérdidas por deterioro de:
DETERIORO $0
Producto de la aplicación del procedimiento para el cálculo de deterioro en impuestos por cobrar de las cuentas por
cobrar objeto de estimaciones de deterioro.
El deterioro correspondió al exceso del valor en libros de la cuenta por cobrar con respecto al valor presente de los
flujos de efectivo futuros estimados de la misma (excluyendo las pérdidas crediticias futuras en las que no se haya
incurrido y se debe utilizar la tasa de interés de mercado aplicada a instrumentos similares.
NOTA 10. Propiedades, planta y equipó

Las P.P. y E. de la entidad está constituida por los bienes tangibles de su propiedad, los cuales se usan para el
desarrollo de sus actividades y se reconocen y revelan conforme a lo establecido en el Régimen de Contabilidad
Pública.
Dentro de las P.P. y E, tenemos los siguientes activos:

- Terrenos
- Edificios y casas
- Oficinas
- Almacenes
- Locales
- Plaza de mercado
- Equipos de oficina

NIT: 891680057-9
- Equipos de procesamiento de datos
- Plantas, ductos y túneles
- Redes, líneas y cables
- Muebles, enseres y equipo de oficina
- Equipos de transporte, tracción y elevación
- Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelería
- Equipo médico y científico
- Maquinaria y equipo
- Otros muebles y enseres
La secretaría que esté a cargo de la obra certificara a almacén la adición, mejora, reparación o mantenimiento
realizado y el monto para los ajuste contables correspondiente.
Medición inicial: Se medirán por el costo.

- Propiedades, planta y equipo adquiridos: Se medirán por el costo, el cual comprende, entre otros, lo siguiente:
 El precio de adquisición
 Los aranceles de importación
 Los impuestos indirectos no recuperables (IVA) que recaigan sobre la adquisición.
 Los costos de preparación del lugar para su ubicación física
 Los costos de entrega inicial y los de manipulación o transporte posterior
 Los costos de instalación y montaje
 Los honorarios profesionales
 Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias
para que pueda operar de la forma prevista por la Alcaldía.
 Costos financieros asociados con la adquisición de una propiedad, planta y equipo
- Propiedades, planta y equipo adquirido en una transacción sin contraprestación: Se medirá el activo
adquirido a su valor razonable, en ausencia de este, por el valor en libros de la entidad que lo entrega.
- Propiedades, planta y equipo recibidos en permuta: Cuando se reciba una propiedad, planta y equipo en
permuta se medirá a su valor de mercado, a falta de este, se medirán por el valor de mercado de los activos
entregados y, en ausencia de ambos, por el valor en libros de los activos entregados.
Medición posterior: La Alcaldía medirá las Propiedades, planta y equipo por el costo menos la depreciación
acumulada menos el deterioro acumulado.
Método Tasas de
Tipo de bien Vida útil Cese de la depreciación
depreciación depreciación
Edificaciones Línea recta 30 años 2.22%
Plantas, ductos y túneles Línea recta 30 años 2.50%

Redes, líneas y cables Línea recta 30 años
Maquinaria y equipo Línea recta 5 años 10%
Cuando ocurra baja del bien en
Equipo médico y científico Línea recta 5 años 12.5% cuentas o cuando el valor residual del
activo supere el valor en libros.
Muebles, enseres y equipo

Línea recta 10 años 10%
de oficina
Equipos de comunicación y
Línea recta 5 años 20%
computación


NIT: 891680057-9
Equipos de comedor,
cocina, despensa y Línea recta 2 años 20%
hotelería
Equipo de transporte Línea recta 5 años 10%
Los bienes de propiedad ALCALDIA DE CONDOTO, necesarios para el cumplimiento del cometido estatal los cuales
son registrados a su costo histórico y se deprecian con base en el método de línea recta sobre la vida útil estimada, al
31 de diciembre de 2018 tiene un valor en libros de:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (10) 17.013.579.329

TERRENOS 2.727.446.000
MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE 3.200.000
EDIFICACIONES 15.481.558.492
PLANTAS, DUCTOS Y TÚNELES 2.406.360.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 49.715.384
EQUIPO MÉDICO Y CIENTÍFICO 1.540.000
MUEBLES, ENSERES Y EQUIPO DE OFICINA 35.354.924
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACIÓN 19.940.000
EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERÍA 3.270.000,00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQ (10) (2.453.485.045)
DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP (10) (1.261.320.426)
La depreciación acumulada es de:

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQ (10) (2.453.485.045)
El valor de deterioro es:

DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIP (10) (1.261.320.426)
A 31 diciembre 2018 quedaron los siguientes contratos de obra pública en ejecución:
NOTA 11. Bienes de uso público

La Alcaldía de Condoto, utiliza para Los bienes de Uso Público el método de depreciación lineal y al 31 de diciembre
de 2018 tiene un valor en libros de:
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES (11 ) 9.237.033.350

BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y CULTURALES EN 3.356.651.399
BIENES DE USO PÚBLICO EN SERVICIO 6.940.207.880
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (C (11) (830.109.629)
DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) (11) (229.716.300)


NIT: 891680057-9
La depreciación acumulada es de:
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES DE USO PÚBLICO (C (11) (830.109.629)
El valor de deterioro es:

DETERIORO ACUMULADO DE BIENES DE USO PÚBLICO (CR) (11) (229.716.300)
A 31 diciembre 2018 quedaron los siguientes contratos de obra pública en ejecución:
OBJETO DEL CONTRATO VALOR
170501 pavimentación de un portón en el barrio el salto 2.696.298.678

Rehabilitación del coliseo municipal 660.352.721
La vida útil para los bienes de uso público son las siguientes:
Tasas de
concepto
depreciación
Construcciones y Edificaciones 2.22%
Redes de Infraestructura de
2.5%
Transporte
Parques Recreativos 2.22%
Bibliotecas 2.22%
plazas 2.22%
Hemerotecas 2.22%
Terrenos N/A
NOTA 12. Otros Activos

En este grupo se registran los recursos que posee la entidad en el FONPET, se realizó la actualización con base a lo
reportado al saldo en la página del Ministerio de Hacienda y Crédito Público con corte a 31 diciembre de 2018, los
viáticos que se les giran a los empleados cuando salen a comisión, los anticipos girados por adquisición de bienes y
servicios.
A 31 de diciembre de 2018 tiene un valor en libros de:

OTROS ACTIVOS (12) 25.964.820.633
PLAN DE ACTIVOS PARA BENEFICIOS POSEMPLEO 22.882.436.800
AVANCES Y ANTICIPOS ENTREGADOS 3.030.578.331
DEPÓSITOS ENTREGADOS EN GARANTÍA 51.805.503

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) (13) (30.000.000)
NOTA 13. Activos intangibles


NIT: 891680057-9
Se reconocerán como activos intangibles, los bienes identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física,
sobre los cuales la Alcaldía de Condoto, tiene el control, espera obtener beneficios económicos futuros o potencial de
servicio y puede realizar mediciones fiables.
La Alcaldía de Condoto, identificará qué desembolsos hacen parte de la fase de investigación y cuáles corresponden
a la fase de desarrollo.
Los desembolsos que se realicen en la fase de desarrollo, se reconocerán como activos intangibles si la entidad
puede demostrar lo siguiente:
- su posibilidad técnica para completar la producción del activo intangible de forma que pueda estar disponible para
su utilización o su venta.
- su intención de completar el activo intangible para usarlo o venderlo
- su capacidad para utilizar o vender el activo intangible
- su disponibilidad de recursos técnicos, financieros o de otro tipo para completar el desarrollo y para utilizar o
vender el activo intangible
- su capacidad para medir, de forma fiable, el desembolso atribuible al activo intangible durante su desarrollo.
- la forma en que el activo intangible va a generar probables beneficios económicos futuros o potencial de servicio.
Para esto último, la Alcaldía de Condoto, demostrará, bien la existencia de un mercado para la producción que
genere el activo intangible o para el activo en sí, o bien la utilidad que este le genere a la entidad en caso de que
vaya a utilizarse internamente.
La Alcaldía de Condoto, reconocerá un activo intangible generado internamente cuando se desarrolle un programa
para la entidad, y este tenga como mínimo 5 módulos y se requiera adquirir lenguaje de programación.
Los Intangibles están compuestos por el valor de las licencias y el software de la entidad discriminada así.
AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR) (13) (30.000.000)
NOTA 14. Activos con parte tangible e intangible

Cuando un activo esté conformado por elementos tangibles e intangibles, la Alcaldía de Condoto, determinará cuál de
los dos elementos tiene un peso más significativo, con el fin de tratar el elemento como propiedades, planta y equipo
o como activo intangible, según corresponda.
Medición inicial: Los activos intangibles se medirán al costo, el cual dependerá de la forma en que se obtenga el
intangible.
Activos intangibles adquiridos: El costo de un activo intangible que se adquiere en forma separada estará
conformado por:
- El precio de adquisición,
- los aranceles
- impuestos no recuperables que recaigan sobre la adquisición y
- cualquier costo directamente atribuible a la preparación del activo para su uso previsto.
- Cualquier descuento o rebaja del precio se reconocerá como un menor valor del activo intangible.
Tipo de activo Cálculo de vida útil
Licencias Según acuerdo contractual, si es indefinido 10 años.

Seguros De acuerdo a la duración de la póliza.


NIT: 891680057-9
NOTA 15. Cuentas Por Pagar
Las cuentas por pagar, son las obligaciones contraídas por la Alcaldía de Condoto, para la adquisición de bienes y
servicios, aportes del empleador, descuentos de nómina (seguridad social, libranzas, fondo de empleados, medicina
prepagada entre otros), así como las retenciones practicadas a contratistas y proveedores, pagadas en las
declaraciones tributarias a la DIAN.
CUENTAS POR PAGAR (15) 4.172.507.632

ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES 86.319.907
TRANSFERENCIAS POR PAGAR 1.272.303
RECURSOS A FAVOR DE TERCEROS 4.068.652
DESCUENTOS DE NÓMINA 20.708.390
RETENCIÓN EN LA FUENTE E IMPUESTO DE TIMBRE 25.891.000
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS POR PAGAR 295.259.791
CS JUDICIALES 6.729.200
ADMINISTRACIÓN Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE SALUD 332.151.937
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 3.400.106.452
El concepto de bienes y servicios, Comprende las obligaciones adquiridas por la entidad con terceros, relacionadas
con sus operaciones en desarrollo de las funciones de cometido estatal, generadas en servicios recibidos o compra
de bienes, transferencias a favor de los establecimientos públicos, saldos a favor de contribuyentes o beneficiarios,
obligaciones tributarias, entre otros conceptos y se reconocen en el momento en que el servicio o bien se haya
recibido a satisfacción de acuerdo al valor pactado, a lo dispuesto en actos administrativos o disposiciones legales por
el valor total adeudado, que se define como la cantidad a pagar en el momento de adquirir la obligación.
Recursos a Favor de Terceros, Corresponde a rendimientos financieros pendientes de Reintegrar al Sistema

General de Regalías generado por la cuenta bancaria donde se administran los recursos del SGR. También a los
recursos por Sobretasa Ambiental que deben ser girados a CODECHOCO.
Descuentos de Nomina: corresponde a las deducciones de nómina realizadas al personal vinculado por concepto de
aportes a la EPS, a fondos de pensión, libranzas, aportes a pensiones voluntarias y se encuentran pendientes de su
pago.
Retención en la fuente son las deducciones realizadas por concepto de retención en la fuente, retención de IVA,
realizadas a los empleados y proveedores valor que será cancelado a la entidad respectiva.
Impuestos, Contribuciones y Tasas: corresponde a los gravámenes movimientos financieros que se le descuentan
a las cuentas de bancos que tiene el municipio de Condoto, Estampillas pro cultura y ProAncianato.
Créditos Judiciales: Esta cuenta representa el saldo por pagar por sentencias y conciliaciones.
Administración y Prestación de Servicios de Salud: esta cuenta representa las cuentas por pagar por concepto de
la contratación a las EPS Caprecom, Comfachoco, Barrios Unidos, Comparta correspondientes a esfuerzo propio
Municipal y Departamental y las cuentas por pagar por concepto de Acciones de Salud Pública.
Otras cuentas por pagar: corresponde a los aportes realizados por el empleador al ICBF y SENA, viáticos y gastos
de viaje, seguros, intereses de mora, aportes sindicales, y cuentas de cobro de servicios públicos pendientes de
pago.
NOTA 16. Beneficios a los empleados


NIT: 891680057-9
Los beneficios a los empleados comprenden todas las retribuciones que la Alcaldía de Condoto, proporciona a sus
trabajadores a cambio de sus servicios, incluyendo, cuando haya lugar, beneficios por terminación del vínculo laboral
o contractual. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los empleados como a sus
sobrevivientes, beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la normatividad vigente, en los acuerdos
contractuales o en las obligaciones implícitas que dan origen al beneficio.
NOTA 17. Beneficios a los empleados a corto plazo:

Reconocimiento: Se reconocerán como beneficios a los empleados a corto plazo, aquellos otorgados a los
empleados que hayan prestado sus servicios a la Alcaldía de Condoto, durante el periodo contable, cuya obligación
de pago venza dentro de los 12 meses siguientes al cierre del mismo.
Hacen parte de dichos beneficios:

- los sueldos,
- prestaciones sociales y aportes a la seguridad social,
- incentivos pagados y
- beneficios no monetarios, entre otros.
Los beneficios a los empleados a corto plazo se reconocerán como un gasto o costo y un pasivo cuando la Alcaldía
de Condoto, consuma el beneficio económico o el potencial del servicio procedente del servicio prestado por el
empleado a cambio de los beneficios otorgados.
Medición: Se medirán por el valor de la obligación derivada de los beneficios definidos al final del periodo contable,
después de deducir cualquier pago anticipado si lo hubiera.
Los beneficios a empleados corresponden a la consolidación de prestaciones sociales de los funcionarios (22
empleados) de planta a la Alcaldía de Condoto, liquidados de acuerdo a la normatividad vigente para las entidades
del sector público, Las cesantías son consignadas cada año al Fondo Nacional del Ahorro y no se contemplan primas
extralegales a largo plazo.
BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS A CORTO PLAZO (17) 166.683.078
NOTA 18. Beneficios a los empleados a largo plazo:

Se reconocerán como beneficios a los empleados a largo plazo, los diferentes de los de corto plazo, de los de pos-
empleo y de los correspondientes a la terminación del vínculo laboral o contractual, que se hayan otorgado a los
empleados con vínculo laboral vigente y cuya obligación de pago no venza dentro de los 12 meses siguientes al
cierre del periodo en el cual los empleados hayan prestado sus servicios.
Entre los beneficios a los empleados a largo plazo se incluyen los siguientes:
a) Premios o bonificaciones por antigüedad u otros beneficios por largo tiempo de servicio.
b) Beneficios por invalidez permanente a cargo de la entidad y
c) Beneficios a recibir a partir de los 12 meses del cierre del periodo en el que se hayan ganado.
Los beneficios a los empleados a largo plazo se reconocerán como un gasto o costo y como un pasivo cuando la
Alcaldía de Condoto, consuma el beneficio económico o el potencial de servicio procedente del servicio prestado por
el empleado a cambio de los beneficios otorgados.
Medición: Los beneficios a los empleados a largo plazo se medirán, como mínimo, al final del periodo contable por el
valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos, calculado utilizando la tasa de mercado emitidos
por el gobierno nacional con plazos similares a los estimados para el pago de las obligaciones.
NOTA 19. Beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual:


NIT: 891680057-9
La Alcaldía de Condoto, reconocerá como beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual, aquellos a los
cuales la entidad está comprometida por ley, por contrato u otro tipo de acuerdo, o por una obligación implícita,
cuando se dan por terminados los contratos laborales anticipadamente o cuando el empleado acepta una oferta de
beneficios en compensación por la terminación del vínculo laboral o contractual. Estas obligaciones se sustentarán en
la existencia de un plan formal para efectuar la terminación anticipada del vínculo laboral y en la imposibilidad de
retirar la oferta.
Los beneficios por terminación del vínculo laboral o contractual se reconocerán como un pasivo y un gasto en el
resultado del periodo.
Medición: Se medirán por la mejor estimación del desembolso que se requeriría para cancelar la obligación al
finalizar el periodo contable.
Cuando los beneficios por terminación se deban pagar a partir de los 12 meses siguientes a la finalización del periodo
contable, se medirán por el valor presente de la obligación derivada de los beneficios definidos, utilizando como factor
de descuento la tasa de mercado de los TES emitidos por el Gobierno Nacional con plazos similares a los estimados
para el pago de las obligaciones.
NOTA 20. Beneficios a los empleados pos-empleo - Pensiones:

Se reconocerán como beneficios pos-empleo a las pensiones a cargo de la Alcaldía de Condoto, relacionadas con
sus empleados, así como aquellas que, por disposiciones legales, hayan sido asumidas por la entidad, incluidas las
de los ex trabajadores de sus entidades liquidadas, adscritas o vinculadas.
Si la entidad, en su calidad de responsable del pasivo pensional, debe reconocer y asumir el pago de los beneficios
pos-empleo, reconocerá un gasto o costo y un pasivo cuando la entidad consuma el beneficio económico o el
potencial de servicio procedente del servicio prestado por el empleado a cambio de los beneficios otorgados
afectando el resultado del periodo.
Si al final del periodo contable existen activos con los cuales se liquidarán directamente las obligaciones, estos se
reconocerán de manera independiente.
Medición inicial: Las pensiones a cargo de la ALCALDIA DE CONDOTO se medirán por el valor del cálculo actuarial
realizado por el ministerio de hacienda a través de su aplicativo PASIVOCOL.
Medición posterior: Será responsabilidad de la Alcaldía, mantener depuradas y actualizadas las bases de datos
reportadas al Ministerio de Hacienda y Crédito Público con el fin de proporcionar información razonable para el
cálculo actuarial de dichas obligaciones.
Será responsabilidad del área de Tesorería y contabilidad de ALCALDIA DE CONDOTO, realizar las conciliaciones
para actualizar el saldo contable de los recursos mantenidos por la entidad en el FONPET así como cualquier otro
recurso económico que la entidad tenga previsto para cubrir dichas obligaciones.

BENEFICIOS POSEMPLEO - PENSIONES (20) 31.001.765.202
NOTA 21. Provisiones

Se reconocerán como provisiones, los pasivos a cargo de la entidad que estén sujetos a condiciones de
incertidumbre en relación con su cuantía y/o vencimiento. La Alcaldía de Condoto, reconocerá como provisiones los
litigios y demandas en contra, siempre que de acuerdo con el juicio profesional de la oficina asesora jurídica se
considere probable un fallo condenatorio en contra de la entidad y su valor pueda ser estimable fiablemente.
Se reconoce la existencia, de acuerdo con el tipo de demanda en contra:

 Reparación directa.

NIT: 891680057-9
 Nulidad y restablecimiento del derecho.
 Demandas sobre contratos
 Demandas de repetición
 Procesos ejecutivos
Medición Inicial: La medición inicial de provisiones por demandas se realizará de acuerdo con la probabilidad de
ocurrencia y se le asignará un valor de acuerdo con la pretensión económica entregada por la oficina jurídica, al valor
se le indexará el IPC diferencialmente dependiendo su tipo y teniendo en cuenta la instancia de la siguiente manera:
Tipo de demanda Instancia Medición inicial

Nulidad y restablecimiento del
Notificación
derecho
Demandas sobre contratos Notificación Se provisionarán por el valor del cálculo de las reparaciones a las
cuales la oficina jurídica considere que el demandante
Demandas de repetición Notificación probablemente recibirá.
Procesos ejecutivos Notificación

Se provisionarán los topes máximos establecidos por la corte
Reparación directa Notificación
constitucional.
La oficina jurídica evaluará cada demanda para verificar que los cálculos realizados en la pretensión sean acordes
con la realidad y los resultados probables.
Medición Posterior: Las provisiones se revisarán con el reporte de la oficina asesora jurídica como mínimo al final
del periodo contable o cuando se tenga evidencia de que el valor ha cambiado sustancialmente, y se ajustarán
afectando el resultado del periodo para reflejar la mejor estimación disponible.

PROVISIONES (21) 557.474.667
LITIGIOS Y DEMANDAS 557.474.667
NOTA 22. Otros Pasivos

En esta cuenta se registra los Anticipos y Retención del Impuesto de Industria y Comercio que a 31 de diciembre de
2018 se reconoció por valor de:
OTROS PASIVOS (22) 0
NOTA 23. Patrimonio

El valor del patrimonio está compuesto por el capital fiscal, el resultado de ejercicios anteriores, el resultado del
ejercicio y el impacto por transición al nuevo marco normativo de regulación.
PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES DE GOBIERNO (23) 22.665.794.491

CAPITAL FISCAL 28.217.340.390
RESULTADO DEL EJERCICIO 8.894.846.409
IMPACTOS POR LA TRANSICIÓN AL NUEVO MARCO DE REGUL (16.517.315.306)


NIT: 891680057-9
GANANCIAS O PÉRDIDAS POR PLANES DE BENEFICIOS A LO 2.070.922.998
NOTA 24. Ingresos de transacciones sin contraprestación

Se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación, los recursos, monetarios o no monetarios, que
reciba la Alcaldía de Condoto, sin que deba entregar a cambio una contraprestación que se aproxime al valor de
mercado del recurso que se recibe, es decir, la entidad no entrega nada a cambio del recurso recibido o si lo hace, el
valor entregado es menor al valor de mercado del recurso recibido.
También se reconocerán como ingresos de transacciones sin contraprestación aquellos que obtenga la entidad dada
la facultada legal que esta tenga para exigir cobros a cambio de bienes, derechos o servicios que no tienen valor de
mercado y que son suministrados únicamente por el gobierno. La Alcaldía de Condoto, reconoce como ingresos de
transacciones sin contraprestación:
- los impuestos
- las transferencias
La Alcaldía de Condoto, reconocerá un ingreso de una transacción sin contraprestación cuando:

a) Tenga el control sobre el activo,
b) sea probable que fluyan, a la entidad, beneficios económicos futuros o potencial de servicio asociados con el
activo; y
c) el valor del activo pueda ser medido con fiabilidad.
INGRESOS OPERACIONALES 25.658.336.498

INGRESOS FISCALES (24) 1.786.297.602
Tributarios 532.044.699
No Tributarios 1.254.252.903
TRANSFERENCIAS Y SUBVENCIONES () 23.872.038.896
Sistema General de Participaciones 9.146.459.890
Sistema General de Regalías 2.142.695.895
Sistema General de Seguridad Social en Salud 3.792.932.258
Otras Transferencias 8.789.950.853
NOTA 25. Ingresos de transacción Con contraprestación

La Alcaldía de Condoto, al 31 de diciembre del 2018 tiene un valor de $0 por ingresos de transacción con
contraprestación que corresponde a la venta de bienes.
NOTA 26. Otros ingresos

La Alcaldía de Condoto, presente las siguientes partidas de otros ingresos así:
OTROS INGRESOS (26) 35.893.311
Financieros 14.518.290
Ingresos diversos 21.375.021
NOTA 27. Gasto de administración y operación

Corresponde a los gastos que se necesitan para el funcionamiento y cumplimiento del objeto misional de la entidad,
entre estas tenemos.


NIT: 891680057-9
DE ADMINISTRACIÓN (27) 2.093.855.479
Sueldos y Salarios 419.829.162
Contribuciones efectivas 118.762.236
Aporte Sobre la nomina 21.708.500
Prestaciones sociales 113.655.532
Gastos de personal diversos 40.142.500
Generales 1.377.689.049
Impuestos, Contribuciones y tasas 2.068.500
DE VENTA (27) 516.862.476

Generales 516.862.476
NOTA 28. Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y provisiones

Deterioro: Corresponde al exceso del valor en libros de las cuentas por cobrar sobre su valor recuperable.
Concepto Saldo
PROVISIONES, AGOTAMIENTO (28) 685.925.038
Depreciación de propiedades, planta y equipo 231.712.299
Depreciación de bienes de uso publico 166.684.721
Provisiones Diversas 287.528.018
NOTA 29. Transferencias

La Alcaldía de Condoto, a 31 de diciembre de 2018 tiene un valor en libros de:
OTRAS TRANSFERENCIAS (29) 4.057.444
NOTA 30 Gastos público social

En este grupo se encuentran las cuentas que representan los recursos destinados por la Alcaldía de Condoto, a la
solución de las necesidades básicas insatisfechas de Salud, Educación, Agua Potable y Saneamiento Básico,
Recreación y Deporte, Cultura, Desarrollo Comunitario y Bienestar Social, Medio Ambiente y los orientados al
bienestar general y al mejoramiento de la calidad de vida de la población.
GASTO PUBLICO SOCIAL (30) 13.201.866.371
Educación 2.140.409.278
Salud 8.158.724.734
Agua potable y Saneamiento Básico 1.454.998.152
Recreación y deporte 128.138.530
Cultura 311.414.253
Desarrollo Comunitario, equipamiento 1.008.181.424
NOTA 31. Otros Gastos

Corresponde a los demás gastos en que incurre la entidad contable pública para el cumplimiento de su cometido
estatal tales como:
Gastos Financieros: Corresponde a los gastos por intereses de mora cancelados por la Alcaldía.
Gastos Diversos: Corresponde a los gastos indirectos o no operacionales en los que incurre la entidad para el
cumplimiento de su cometido estatal.
OTROS GASTOS (31) 29.721.522
Comisiones 29.721.522


NIT: 891680057-9
NOTA 32. Fondos entregados
La Alcaldía de Condoto, a 31 de diciembre de 2018 tiene un valor en libros de:
Fondos entregados 267.095.071
NOTA 33. Resultado del periodo

Al corte a 31 de diciembre de 2018 la Alcaldía Municipal de Condoto, presenta un resultado contable positivo del
ejercicio por valor de $ 8.894.846.409
NURYS CARLINA AGUILAR MATURANA

Profesional Universitario
T.P. No. 86533-T


NIT: 891680057-9
LAS SUSCRITAS ALCALDESA Y CONTADORA DE LA ALCALDÍA MUNICIPAL DE CONDOTO –

CHOCÓ
CERTIFICAN:
Que los saldos de los estados financieros revelan los hechos, transacciones y operaciones realizados
por la Alcaldía de Condoto, con corte a 31 diciembre 2018. Fueron tomados de los libros de
contabilidad generado por el sistema de información SAR y estos se elaboran conforme a lo señalado
en el marco normativo para entidades de gobierno adoptado mediante la resolución 533 de 2015.
Que los estados contables básicos de la Alcaldía Municipal de Condoto, con corte a 31 diciembre 2018,
revelan el valor total de: activos, pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y cuentas de orden, reportado en
el libro mayor emitido por SAR.
Que los activos representan un potencial de servicios o beneficios económicos futuros y los pasivos
representan hechos pasados que implican un flujo de salida de recursos, en desarrollo de las funciones
de cometido estatal de la entidad contable publica, en la fecha de corte.
NURYS CARLINA AGUILAR MATURANA LUZ MARINA AGUALIMPIA BENÍTEZ

Profesional Universitario Alcaldesa Municipal de Condoto
T.P. No. 86533-T


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REPUBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DEL CHOCÓ

ALCALDIA DE CONDOTO – CHOCO

REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA

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La Contaduría General de la Nación (CGN) expidió la Resolución 533 de 2015 y sus

Los estados financieros correspondientes al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2018 han

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ALCALDIA MUNICIPAL DE CONDOTO

CONCEPTO NOTA 2018

GASTOS OPERACIONALES 16.769.661.878

PROVISIONES, AGOTAMIENTO (28) 685.925.038

GASTO PUBLICO SOCIAL (30) 13.201.866.370

LUZ MARINA AGUALIMPIA BENITEZ NURYS CARLINA AGUILAR MATURANA

DETALLE DE LAS VARIACIONES PATRIMONIALES31 DIC 2018 31

TOTAL INCREMENTOS (7.614.758.288)

<<< DISMINUCIONES 31 DIC 2018 31 DIC 2017 VARIACIÓN

TOTAL DISMINUCIONES 899.496.767

<> PARTIDAS SIN VARIACIÓN

TOTAL VARIACIÓN PATRIMONIAL (6.715.261.521)

LUZ MARINA AGUALIMPIA BENITEZ NURYS CARLINA AGUILAR MATURANA

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NOTA 2. Función Social, Objetivos Y Actividades

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NOTA 3. MARCO REGULATORIO

NOTA 4. Bases de preparación

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NOTA 5. Convergencia a nuevo marco normativo

- Diagnóstico: realizado con el propósito de determinar el impacto actividades requeridas en el proceso de

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NOTA 7. Efectivo y equivalentes de efectivo

Los recursos restringidos que posee la Alcaldia son los siguientes:

Medición inicial: Se llevará en moneda funcional representada por el peso colombiano.

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NOTA 8. Cuentas por cobrar

Para el efecto, se verificará si existen indicios de deterioro.

Tipo de cliente No deteriorar Deteriorar

Impuestos por cobrar

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Se reconocerá y registrará con la declaración del contribuyente siempre que esta

Se reconocerá y registrará con la declaración del contribuyente siempre que esta

Se reconocerá y registrará con la declaración del contribuyente siempre que esta

Se reconocerá y registrará con la facturación y/o liquidación oficial del impuesto

Se reconocerá y registrará con la declaración del contribuyente siempre que esta

Se reconocerá y registrará con la facturación y/o liquidación del impuesto a los

Se reconocerá y registrara de acuerdo al acto administrativo de reconocimiento y

La ALCALDIA DE CONDOTO a 31 de diciembre de 2018, tiene un valor en libros de:

CUENTAS POR COBRAR (08) 1.495.553.126

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Otras cuentas por cobrar: Comprende descuentos no autorizados.

NOTA 9. Deterioro de los impuestos por cobrar: