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F-SE-022 1
GUÍA DE APRENDIZAJE
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Identifica los conceptos básicos del presupuesto operativo y financiero de una empresa del sector
privado.
3. INTRODUCCIÓN
El módulo establecer las desviaciones frente a la ejecución del plan financiero tiene como finalidad proveer a
los educandos, los conceptos principales y las herramientas básicas para el manejo empresarial, alcanzando de
esta manera la eficiencia en la empresa, ya que describe en forma sencilla y gráfica los conceptos
fundamentales para entender y aplicar técnicas de control de costos y de presupuestos en cualquier tipo de
organización; así como los principios, fundamentos y normas técnicas básicas que les permitan desempeñarse
eficiente en su vida profesional. Contiene elementos formativos importantes que definen la mejor manera
posible el proceso a seguir en la elaboración de un presupuesto.
La metodología utilizada le permite al estudiante un avance sincronizado, evaluando en forma continua dicho
avance; para que en las empresas que enfrentan una creciente competencia nacional e internacional las
puedan inducir a fijarse metas claras, traducidas en un presupuesto, y a controlar sistemáticamente sus costos.
CÓDIGO: VERSIÓN:
F-SE-022 1
GUÍA DE APRENDIZAJE
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5. EVIDENCIAS
TÉCNICAS
AMBIENTES DE APRENDIZAJE
Aula tradicional con puestos de trabajo para estudiantes y tutor.
Taller de mantenimiento de PC. Laboratorio Electrónica
7. GLOSARIO
Control presupuestal: Es un proceso para encontrar lo que se ha hecho y comparar los resultados reales
con los datos correspondientes del presupuesto, con el fin de aprobar la actuación o remediar las
diferencias, ya sea ajustando las estimaciones de presupuesto o corrigiendo las causas de la diferencia.
Manual de presupuesto: Guía escrita que indica la manera de confeccionar los presupuestos. En él se
debe indicar claramente cuales son las personas encargadas de la preparación y administración del
presupuesto y sus correspondientes responsabilidades, definir sus obligaciones y la autoridad de cada
persona. Es un libro de consulta para todo relacionado con los procedimientos a seguir en la preparación de
presupuestos.
Presupuesto: Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y gastos de una actividad
económica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo general en
forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos
financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto
se aplica a cada centro de responsabilidad de la organización. El presupuesto es el instrumento de
desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por término de un
año.
Presupuesto flexible: Es resultante de la consideración anticipada de las variaciones que pudieran existir
en los ingresos en las ventas; esta posible efectuación conduce a la predeterminación de los cambios
factibles en los volúmenes de producción y por consiguiente en los gastos.
Presupuesto de venta: Es la predicción de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar
el nivel de ventas real proyectado por una empresa, éste cálculo se realiza mediante los datos de demanda
actual y futura.
Presupuesto de producción: Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el
presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo
distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la
capacidad de cada trabajador.
Presupuesto de mano de obra: Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor
humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.
Presupuesto de CIF: Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del
proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.
Presupuesto de gastos de venta: Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que
ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.
Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización
para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.
Características: Comprende todo el Marketing.
Es base para calcular el Margen de Utilidad.
Es permanente y costoso.
Asegura la colocación de un producto.
Desventajas:
No genera rentabilidad.
Puede ser mal utilizado.
Presupuesto base cero: Esta técnica presupuestaria es de reciente data. Comienza a utilizarse a partir de
1973 en algunas entidades federales del gobierno Norteamericano, la nueva metodología pretende
determinar si las acciones que desarrollan los diferentes órganos que conforman el Estado son eficientes.
Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atención de otras que se consideran
más prioritarias
Presupuesto financiero: Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para
elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa.
8. BIBLIOGRAFÍA
www.actualicese.com
Enfoque moderno de planeación y control de recursos. Segunda Edición, Editorial Mc-Graw-Hill, 1995.