ACTIVIDAD 2

PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO
NRC 930

PRESENTA
AYLIN JOHAIRA BELTRAN HINCAPIÉ ID 644638
YESICA ANDREA REY ROA ID 638055
JONATAN CHRISTOPHER PEREZ BELLO ID 644636
LIZETH CAMILA MARTINEZ GUTIERREZ ID 637666

DOCENTE
DUMAR FREDY ALVAREZ HERNANDEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

CIENCIAS EMPRESARIALES
CONTADURÍA PÚBLICA
IX SEMESTRE
VILLAVICENCIO-META
2020
 TALLER DE SANCIONES BASICAS

IM= K*(TU/366)*N

K IMPUESTO
TU TASA DE USURA
N N. DIAS DE MORA

COMERCIALIZADORA EL TREBOL S.A, Presenta su declaración de Renta del periodo gravable 2020,
Fecha de presentación el día 12 de Julio del 2021 fecha de Vencimiento el 16 de marzo del 2021, nos aporta
la siguiente información; Impuesto a cargo $ 6.835.0000, Retenciones del periodo reportadas en la exógena $
1.628.000, El impuesto de renta del periodo gravable anterior $ 4.846.000. Calcula todos los elementos de la
renta del contribuyente.

FACTOR DE
IMPUESTO MESES TOTAL SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD
SANCIÓN

$ 6,835,000 5% 5 $ 1,708,750

CALCULO DE LOS INTERESES DE MORA

MESES IMPUESTO TASA DIAS INTERESES DE MORA
MARZO $ 6,835,000 0.2412 15 $ 67,566
ABRIL $ 6,835,000 0.2397 30 $ 134,291
MAYO $ 6,835,000 0.2383 31 $ 137,957
JUNIO $ 6,835,000 0.2382 30 $ 133,451
JULIO $ 6,835,000 0.2377 12 $ 53,268
TOTAL INTERESES DE MORA $ 526,532

CALCULO DEL ANTICIPO DE RENTA

PRIMER
METODO
IMPUESTO $ 6,835,000
Tomado ART 807 ET 75% $ 5,126,250

(-) RETENCIONES DELPERRIODO $ 1,628,000

ANTICIPO DE RENTA PERIODO SIGUIENE $ 3,498,250

SEGUNDO
METODO
METODO
Impuesto periodo 1 $ 6,835,000
Impuesto periodo 2 $ 4,846,000
PROMEDIO DEL IMPUESTO $ 5,840,500

75% $ 4,380,375
(-) RETENCIONES DELPERRIODO $ 1,628,000
$ 2,752,375

RESUMEN DE LOS IMPUESTOS A CARGO

IMPUESTO $ 6,835,000
SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAAD $ 1,708,750
INTERES DE MORA $ 526,532
ANTICIPO PERIODO GRAVABLE SIGUIENTE $ 2,752,375
(-) RETENCIONES DELPERRIODO 1,628,000
SUBTOTAL IMPUESTOS A CARGO 10,194,657

 2) SURTI ALIMENTOS DEL LLANO S.A, nos aporta la siguiente Información, presenta su declaración de
Renta del periodo gravable 2020, el día 24 de Junio del 2021, su fecha de vencimiento el día 20 de Abril del
2021, aporta la siguiente información financiera; Ingresos brutos del Periodo Gravable $ 338.796.000, no
presenta impuesto a cargo, con un saldo a Favor de $ 5.582.000, Calcula todos los elementos de la renta del
contribuyente.
  2) SURTI ALIMENTOS DEL LLANO S.A, nos aporta la siguiente Información, presenta su declaración de
Renta del periodo gravable 2020, el día 24 de Junio del 2021, su fecha de vencimiento el día 20 de Abril del
2021, aporta la siguiente información financiera; Ingresos brutos del Periodo Gravable $ 338.796.000, no
presenta impuesto a cargo, con un saldo a Favor de $ 5.582.000, Calcula todos los elementos de la renta del
contribuyente.

SIN IMPUESTO A CARGO

A) 0,5% de los ingresos brutos (es por cada mes o fracción de mes)

PORCENTAJE FRACCIÓN MESES

$ 338,796,000 0.5% 3 $ 5,081,940

B) 5% de los ingresos brutos

PORCENTAJE
$ 338,796,000 5% $ 16,939,800

C) El doble del saldo a favor

$ 5,582,000 2 $ 11,164,000

D) O la suma de 2500 uvt

2500 $ 36,308 $ 90,770,000

SANCIÓN POR EXTEMPORANEIDAD $ 5,081,940

3) FERRETERIA CASANARE S.A, nos aporta la siguiente Información, presenta su declaración de Renta del
periodo gravable 2020, el día 28 de Julio del 2021, fecha de vencimiento el día 16 de Marzo del 2021, aporta
la siguiente información financiera, Impuesto a cargo $ 9.762.000, Retenciones del periodo reportadas en la
exógena $ 2.185.000, El impuesto de renta del periodo gravable anterior $ 6.957.000. Calcula todos los
elementos de la renta del contribuyente.

IMPUESTO FACTOR MESES TOTAL SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD

$ 9,762,000 5% 5 $ 2,440,500

CALCULO DE LOS INTERESES DE MORA

MESES IMPUESTO TASA DIAS INTERESES DE MORA

MARZO $ 9,762,000 0.2412 15 $ 96,500
ABRIL $ 9,762,000 0.2397 30 $ 191,799
MAYO $ 9,762,000 0.2383 31 $ 197,035
JUNIO $ 9,762,000 0.2382 30 $ 190,599
JULIO $ 9,762,000 0.2377 28 $ 177,519
TOTAL INTERESES DE MORA $ 853,452

CALCULO DEL ANTICIPO DE RENTA

PRIMER
METODO
IMPUESTO $ 9,762,000
Tomado ART 807 ET 75% $ 7,321,500

(-) RETENCIONES DELPERRIODO $ 2,185,000

ANTICIPO DE RENTA PERIODO SIGUIENE $ 5,136,500

SEGUNDO
METODO
METODO
Impuesto periodo 1 $ 9,762,000
Impuesto periodo 2 $ 6,957,000
PROMEDIO DEL IMPUESTO $ 8,359,500
 75% $ 6,269,625
(-) RETENCIONES DELPERRIODO $ 2,185,000
$ 4,084,625

RESUMEN DE LOS IMPUESTOS A CARGO

IMPUESTO $ 9,762,000
SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAAD $ 2,440,500
INTERES DE MORA $ 853,452
ANTICIPO PERIODO GRAVABLE SIGUIENTE $ 4,084,625
(-) RETENCIONES DELPERRIODO 2,185,000
SUBTOTAL IMPUESTOS A CARGO 14,955,577

4) AVECOL DEL LLANO S.A, nos aporta la siguiente Información, de su declaración de Renta del periodo
Gravable 2020, el día 18 de Junio de 2021, es notificado del emplazamiento para declarar, no interpone
ningún recurso administrativo y presenta la declaración el día 22 de Julio del 2021, la fecha de Vencimiento
el día 18 de Marzo del 2021, aporta los siguientes datos financieros, Impuesto a cargo $ 5.915.000, Retenciones
del periodo reportadas en la exógena $ 1.328.000, El impuesto de renta del periodo gravable anterior $
2.257.000. Calcula todos los elementos de la renta del contribuyente.

IMPUESTO FACTOR MESES TOTAL SANCIÓN EXTEMPORANEIDAD

$ 5,915,000 10% 5 $ 2,957,500

CALCULO DE LOS INTERESES DE MORA

MESES IMPUESTO TASA DIAS
MARZO $ 5,915,000 0.2412 13 $ 50,675
ABRIL $ 5,915,000 0.2397 30 $ 116,215
MAYO $ 5,915,000 0.2383 31 $ 119,388
JUNIO $ 5,915,000 0.2382 30 $ 115,488
JULIO $ 5,915,000 0.2377 22 $ 84,513
TOTAL INTERESES DE MORA $ 486,279

CALCULO DEL ANTICIPO DE RENTA

PRIMER
METODO
IMPUESTO $ 5,915,000
Tomado ART 807 ET 75% $ 4,436,250

(-) RETENCIONES DELPERRIODO $ 1,328,000

ANTICIPO DE RENTA PERIODO SIGUIENE $ 3,108,250

SEGUNDO
METODO
METODO
Impuesto periodo 1 $ 5,915,000
Impuesto periodo 2 $ 2,257,000
PROMEDIO DEL IMPUESTO $ 4,086,000

75% $ 3,064,500
(-) RETENCIONES DELPERRIODO $ 1,328,000
$ 1,736,500

RESUMEN DE LOS IMPUESTOS A CARGO

IMPUESTO $ 5,915,000
SANCIONES POR EXTEMPORANEIDAAD $ 2,957,500
INTERES DE MORA $ 486,279
ANTICIPO PERIODO GRAVABLE SIGUIENTE $ 1,736,500
(-) RETENCIONES DELPERRIODO 1,328,000
SUBTOTAL IMPUESTOS A CARGO 9,767,279
 5) PELETERIA EL TIGRE S.A, nos aporta la siguiente Información, de su
declaración de Renta del periodo Gravable 2020, fecha de Vencimiento el día 06 de
Abril del 2021, finalmente la presenta el 4 de Agosto del 2021, nos aporta la
siguiente información financiera; Ingresos brutos del Periodo Gravable $
258.942.000, no presenta impuesto a cargo, con un saldo a Favor de $ 4.865.000.
Calcula todos los elementos de la renta del contribuyente.

SIN IMPUESTO A CARGO

0,5% de los ingresos brutos (es por cada mes o fracción de mes)

PORCENTAJE FRACCIÓN MESES

$ 258,942,000 0.5% 5 $ 6,473,550
A)
5% de los ingresos brutos

PORCENTAJE
$ 258,942,000 5% $ 12,947,100
B)
El doble del saldo a favor
$ 4,865,000 2 $ 9,730,000

C) O la suma de 2500 uvt

2,500 $ 36,308 $ 90,770,000

D) SANCION POR EXTEMPORANEIDAD $ 6,473,550