Contabilidad bancaria

La contabilidad bancaria, al igual que la

Contabilidad General, tiene como objetivo
cumplir con las obligaciones legales y
proporcionar información financiera útil para
los usuarios de la misma.
Objetivo de la Contabilidad Bancaria

Cumplir con las obligaciones legales ya que tienen que realizar su

contabilidad conforme a la legislación vigente en el plan contable.
Bancos - Establecimientos de Crédito

Estas instituciones se conocen como intermediarios financieros, debido a

que sirven de medio para canalizar el ahorro (operaciones pasivas) hacia
la inversión (operaciones activas).
Captación de Dinero

• Cuentas de ahorro
• Cuentas corrientes
• Depósitos a término
Colocación de Dinero

• Préstamos
• Descuentos
• Anticipos
Principales operaciones
• Negociar –comprar o vender- títulos valores a descuento
• Recibir dinero del público
• Expedir tarjetas débito y crédito
• Hacer pagos, transferencias y realizar cobros
• Realizar operaciones de cambio y crédito en moneda extranjera
• Conceder créditos o préstamos
• Constituir cartas de crédito
• Administrar bienes y dinero bajo contratos de custodia
ACTIVOS
 Caja
 Tesorería
 Préstamo Consumo
 Préstamo Automotriz
 Préstamo Hipotecario
 Línea de Crédito
 Tarjeta de Crédito
PASIVOS
 Cuenta Corriente
 Cuenta Ahorros
 Depósito a Plazo (CDT)
 Depósito a la Vista (Transferencias)
 Servicios
 Impuestos
Nota bancaria Debito
La nota de débito bancaria es el documento que emite el banco a sus
clientes para informarles una "disminución" de su cta. bancaria.
Ejemplo: Gastos bancarios que el banco descuenta.
Nota crédito bancaria
Es un documento que extiende el banco como constancia de haber
recibido una cantidad determinada de valores en calidad de depósito /
Transferencia, para ser sumada a la cuenta del titular.
• Por acreditación de intereses,
• Devolución de gastos mal cobrados, etc
Ejercicios
1. Traspaso de tesorería por 3.000.000

NOMBRE DEBITO CREDITO

Caja 3.000.000 
Tesorería   3.000.000
SUMAS IGUALES 3.000.000 3.000.000
Ejercicios
2. Recibe depósito para cuenta de ahorro con cheque del mismo banco por
1.425.900

NOMBRE DEBITO CREDITO

Cuenta Corriente 1.425.900 
Cuenta de Ahorros   1.425.900
SUMAS IGUALES 1.425.900 1.425.900
Ejercicios
3. Recibe depósito para cuenta corriente por 1.087.120 con cheque de otro
banco

NOMBRE DEBITO CREDITO

Canje 1.087.120 
Cuenta Corriente   1.087.120
SUMAS IGUALES 1.087.120 1.087.120
Ejercicios
4. Nos pagan servicios en efectivo por 1.547.000

NOMBRE DEBITO CREDITO

Caja 1.547.000 
Servicios por pagar   1.547.000
SUMAS IGUALES 1.547.000 1.547.000
Ejercicios
5. Pagamos cheques por 1.050.400

NOMBRE DEBITO CREDITO

Cuenta Corriente 1.050.400 
Caja   1.050.400
SUMAS IGUALES 1.050.400 1.050.400
Ejercicios
6. Recibimos depósito para cuenta corriente por 645.100 con
cheque del mismo banco

NOMBRE DEBITO CREDITO

Cuenta Corriente 645.100 
Cuenta Corriente   645.100
SUMAS IGUALES 645.100 645.100
Ejercicios
7. Nos pagan cuota de préstamo automotriz por 360.150 en
efectivo

NOMBRE DEBITO CREDITO

Caja 360.150 
Préstamo Automotriz ( Cx C )   360.150
SUMAS IGUALES 360.150 360.150
Ejercicios
8. Recibimos depósito para cuenta de ahorro por 280.000 con vale
vista de otro banco

NOMBRE DEBITO CREDITO

Canje 280.000 
Cuenta de Ahorros   280.000
SUMAS IGUALES 280.000 280.000
Ejercicios
9. Recibimos depósito para cuenta corriente por 480.000 en efectivo

NOMBRE DEBITO CREDITO

Cuenta Corriente 480.000
Caja  480.000
SUMAS IGUALES 480.000 480.000
Ejercicios
10. Traspaso entregado por 1.000.000 a la tesorería

NOMBRE DEBITO CREDITO

Caja 1.000.000
Tesorería  1.000.000
SUMAS IGUALES 1.000.000 1.000.000
Ejercicios
11. Nos pagan cuota de crédito automotriz por 340.200

NOMBRE DEBITO CREDITO

Caja 340.200
Préstamo Automotriz (C x C)   340.200
SUMAS IGUALES 340.200 340.200
Ejercicios
12. Nos pagan crédito hipotecario por 245.600

NOMBRE DEBITO CREDITO

Caja 245.600
Crédito Hipotecario (C x C)   245.600
SUMAS IGUALES 245.600 245.600