UMSA - CONTADURIA PUBLICA

100 GRUPO
100-10 SUB - GRUPO
100-10-01 CUENTA
PLAN DE CUENTAS
100 ACTIVO 100-30-04 inventario de suministro de almacenes
100-10 Disponibilidades 100-30-05 muestras de inventarios
100-10-01 caja 100-30-06 muestras de inventarios- agencias
100-10-02 caja chica 100-30-07 mercaderías en transito
100-10-03 banco La Paz S. A 100-30-08 …
100-10-04 banco Santa Cruz S. A 100-40 Pagos anticipados
100-10-05 ………. 100-40-01 anticipos al personal
100-40-02 créditos fiscal -IVA
100-10-11 fondo para amortizaciones de bonos 100-40-03 sueldos y salarios pagados por adelantados
100-10-12 fondo de trabajo-agencias 100-40-04 aguinaldos pagados por adelantados
100-10-13 caja-asociación 100-40-05 primas pagados por adelantados
100-10-14 …….. 100-40-06 subsidios pagados por adelantado
100-20 Cuentas por cobrar 100-40-07 honorarios pagados por adelantado
100-20-01 cuentas por cobrar 100-40-08 fletes de venta pagados por adelantado
100-20-02 letras por cobrar 100-40-09 publicidad y propaganda pagada por adelantado
100-20-03 letras renovadas por cobrar 100-40-10 comisiones pagadas por adelantado
100-20-04 letras protestadas por cobrar 100-40-11 impuesto pagados por adelantado
C.
100-20-05 documentos por cobrar 100-40-12 alquileres pagados por adelantado
PA

100-20-06 documentos renovados por cobrar 100-40-13 comisiones bancarias pagadas por adelantada
CO

100-20-07 documentos protestados por cobrar 100-40-14 intereses pagados por adelantado
100-20-08 hipotecas por cobrar 100-40-15 seguros pagados por adelantado
Y
M

100-20-09 hipotecas renovadas por cobrar 100-40-16 arrendamientos pagadas por adelantado
HI

100-20-10 hipotecas protestadas por cobrar 100-40-17 ……

.J

100-20-11 anticipos a proveedores

.J

100-20-12 arrendamientos por cobrar 100-50 Inversiones

IV

100-20-13 comisionistas 100-50-01 acciones de empresas

UN

100-20-14 consignatario 100-50-02 certificados de aportación

100-20-15 otras cuentas por cobrar 100-50-03 bonos de empresas
100-20-16 …… 100-50-04 deposito a plazo fijo
100-50-05 cajas de ahorro
100-20-21 cuentas incobrables 100-50-06 bienes raíces
100-20-22 …… 100-50-07 obras de arte
100-50-08 metales y piedras preciosas
100-20-31 sucursal…. 100-50-09 numismática
100-20-32 cuentas del personal 100-50-10 filatelia
100-20-33 entrega con cargo de cuenta ……
100-20-34 alquileres por cobrar 100-60 Bienes de uso
100-20-35 comisiones de venta por cobrar 100-60-01 muebles y enseres de oficina
100-20-36 intereses por cobrar 100-60-02 equipo de computación
100-20-37 seguros por cobrar 100-60-03 vehículo automotores
100-20-38 dividendo por cobrar 100-60-04 equipo e instalaciones
100-20-39 …… 100-60-05 barcos y lanchas
100-30 Inventario 100-60-06 maquinaria
100-30-01 inventarios 100-60-07 herramientas
100-30-02 inventario inicial (balance de apertura) 100-60-08 edificio
100-30-03 inventario final (balance general) 100-60-09 terrenos
100-60-10 bienes arrendados 200-20-11 honorarios por pagar
100-60-11 obras en construcción 200-20-12 ……
100-60-12 vehículo automotores en arrendamiento 200-30 obligaciones comerciales
100-60-13 ……. 200-30-01 cuentas por pagar
100-70 Cargos diferidos 200-30-02 letras por pagar
100-70-01 créditos fiscal diferido 200-30-03 letras renovadas por pagar
100-70-02 descuento en emisión de bonos 200-30-04 letras protestadas por pagar
100-70-03 prima en compra de bonos 200-30-05 documentos por pagar
100-70-04 mejoras a inmuebles de terceros 200-30-06 documentos renovados por pagar
100-70-05 .. 200-30-07 documentos protestados por pagar
100-80 Intangible 200-30-08 hipotecas por pagar
100-80-01 gastos de organización 200-30-09 hipotecas renovadas por pagar
100-80-02 concesiones 200-30-10 hipotecas protestados por pagar
100-80-03 patentes 200-30-11 anticipos de cliente
100-80-04 derecho de autor 200-30-12 comitente
100-80-05 líneas de productos 200-30-13 comisiones de venta por pagar
100-80-06 derecho de llave 200-30-14 fletes de venta por pagar
100-80-07 …… 200-30-15 suministro de almacenes por pagar
200-30-16 deposito en custodia
200 PASIVO 200-30-17 ……
200-10 obligaciones tributarias 200-40 otras obligaciones
200-10-01 Debito fiscal-IVA 200-40-01 alquileres por pagar
C.
200-10-02 impuesto a las transacciones por pagar 200-40-02 intereses por pagar
PA

200-10-03 régimen complementario al-IVA 200-40-03 comisiones bancarios por pagar

CO

200-10-04 impuesto sobre utilidades por pagar 200-40-04 publicidad y propaganda por pagar
200-10-05 impuesto a los consumos específicos por pagar 200-40-05 costos y mantenimiento por pagar
Y
M

200-10-06 impuesto a las transferencia municipales de 200-40-06 seguros por pagar

HI

inmuebles por pagar 200-40-07 otras cuentas por pagar

.J

200-10-07 impuesto a las transferencia municipales de 200-40-08 ……

.J

vehículo automotores por pagar 200-50 ingresos anticipados

IV

200-10-08 impuesto a las propiedades de bienes 200-50-01 alquileres percibidos por adelantado
UN

inmuebles por pagar 200-50-02 comisiones de venta percibidas por adelantado

200-10-09 impuesto a las propiedades de vehículos 200-50-03 intereses percibidos por adelantado
automotores por pagar 200-50-04 ingresos por servicios percibidos por adelantado
200-10-10 impuesto a las sucesiones por pagar 200-50-05 ……
200-10-11 impuesto a las trasmisiones gratuitas de 200-60 obligaciones a largo plazo
bienes por pagar 200-60-01 prestamos por pagar
200-10-12 patentes municipales por pagar 200-60-02 hipotecas por pagar
200-10-13 …… 200-60-03 concesiones por pagar
200-20 Obligaciones Laborales 200-60-04 bonos por pagar
200-20-01 sueldos y salarios por pagar 200-60-05 arrendamiento por pagar
200-20-02 aguinaldos por pagar 200-60-06 previsión para indemnización
200-20-03 primas por pagar 200-60-07 ……
200-20-04 subsidios por pagar 200-70 créditos diferidos
200-20-05 vacaciones por pagar 200-70-01 debito fiscal diferido
200-20-06 Caja Nacional de Salud 200-70-02 prima en emisión de bonos
200-20-07 AFP Futuro de Bolivia 200-70-03 descuento en compra de bonos
200-20-08 AFP Previsión BBV 200-70-04 ingresos diferidos por arrendamiento
200-20-09 Pro-vivienda 200-70-05 ……
200-20-10 Instituto Nacional de Formación y
capacitación laboral
300 PATRIMONIO 300-40-24 diferencias por liquidación
300-10 capital 300-40-25 ajuste por valuación
300-10-01 capital 300-40-26 diferencias por valuación
300-10-02 capital pagado 300-40-27 ……
300-10-03 capital social
300-10-04 capital social preferente 400 CUENTAS REGULADORAS
300-10-05 capital social común 400-10 deudoras de pasivo
300-10-06 capital limitado 400-10-01 primas diferidas en emisión de bonos
300-10-07 capital colectivo 400-10-02 descuentos diferidos en compra de bonos
300-10-08 capital comanditario 400-10-03 ……
300-10-09 capital comanditario por acciones 400-20 deudoras de patrimonio
300-10-10 aporte por capitalizar 400-20-01 accionistas
300-10-11 …… 400-20-02 aportes por cobrar
300-10-21 fondo social 400-20-03 aportes pendientes de realización
300-10-22 …… 400-20-04 ……
400-30 acreedoras de activo
300-20 Reserva 400-30-01 previsión para cuentas incobrables
300-20-01 reserva legal 400-30-02 previsión para obsolescencia de inventario
300-20-02 reserva para capitalización 400-30-03 previsión para fluctuación de valores
300-20-03 reserva para reinversión de capital 400-30-04 letras descontadas
300-20-04 reserva para reposición de capital 400-30-05 ……
300-20-05 reserva por revaluos técnicos
C.
300-20-06 ajuste global del patrimonio 400-30-11 depreciación acum. Muebles y enseres
PA

300-20-07 …… 400-30-12 depreciación acum. Equipo de computación

CO

400-30-13 depreciación acum. Vehículos automotores

300-20-11 fondo de reserva 400-30-14 depreciación acum. Equipos e instalaciones
Y
M

300-20-12 fondo de evaluación 400-30-15 depreciación acum. Barcos lanchas

HI

300-20-13 fondo de previsión y asistencia social 400-30-16 depreciación acum. Maquinaria

.J

300-20-14 …… 400-30-17 depreciación acum. Herramientas

.J

300-30 resultados acumulados 400-30-18 depreciación acum. edificio

IV

300-30-01 resultado acumulado 400-30-19 depreciación acum. Bienes arrendados

UN

300-30-02 resultado del ejercicio 400-30-20 depreciación acum. Vehículos automotores arrendados
300-30-03 …… 400-30-21 ……
300-40 otras cuentas patrimoniales
300-40-01 Superávit por donaciones 400-30-32 amortización acum. Descuento en
300-40-02 intereses sobre aportes de capital emisión de bonos
300-40-03 prima en emisión de acciones preferentes 400-30-33 amortización acum. Prima en compra
300-40-04 superávit en emisión de acciones comunes de bonos
300-40-05 superávit por donaciones de acciones preferentes400-30-34 amortización acum. Mejoras a
300-40-06 superávit por donaciones de acciones comunes inmuebles de terceros
300-40-07 superávit por asignaciones sobre acciones preferentes
400-30-35 amortización acum. Gastos de
300-40-08 superávit por asignaciones sobre acciones comunes organización
300-40-09 superávit por donación de acciones preferentes 400-30-36 amortización acum. Concesión
300-40-10 superávit por donación de acciones comunes 400-30-37 amortización acum. Derechos de autor
300-40-11 superávit por deserción de accionistas preferentes400-30-38 amortización acum. Líneas de producción
300-40-12 superávit por deserción de accionistas comunes 400-30-39 amortización acum. Derecho de llave
300-40-13 …… 400-30-40 ……
CUENTAS DE ORDEN
300-40-21 ajuste de capital 500-10 deudoras
300-40-22 ajustes patrimoniales 500-10-01 bonos para emisión
300-40-23 ajustes por liquidación 500-10-02 mercaderías recibidas en consignación
500-10-03 acciones 700-10-33 depreciación vehículo automotores
500-10-04 Aval de boletas 700-10-34 depreciación equipo e instalaciones
500-10-05 bienes recibidos en custodia 700-10-35 depreciación barcos y lanchas
500-10-06 impuesto sobre las utilidades 700-10-36 depreciación maquinaria
500-10-07 …… 700-10-37 depreciación herramientas
500-20 acreedoras 700-10-38 depreciación edificios
500-20-01 bonos autorizados 700-10-39 depreciación bienes arrendados
500-20-02 consignante 700-10-40 depreciación vehículos automotores en
500-20-03 capital autorizado arrendamiento
500-20-04 boletas en garantía 700-10-41 ……
500-20-05 consignante de bienes
500-20-06 impuesto sobre las utilidades a compensar 700-10-51 amortización descuento en emisión de bonos
500-20-07 …… 700-10-52 amortización prima en compra
700-10-53 amortización a inmuebles de terceros
600 CUENTAS DE COSTOS 700-10-54 amortización gastos de organización
600-10 costo mercadería vendida 700-10-55 amortización concesión
600-10-01 costo de ventas 700-10-56 amortización patentes
600-10-02 compras 700-10-57 amortización derechos de autor
600-10-03 …… 700-10-58 amortización líneas de producción
700-10-59 amortización derecho de llave
700 CUENTAS DE GASTO 700-10-60 perdida por obsolescencia de patentes
700-10 gastos de administración 700-10-61 ……
C.
700-10-01 sueldos y salarios 700-20 gasto de venta
PA

700-10-02 aguinaldos 700-20-01 impuesto a las transacciones

CO

700-10-03 primas 700-20-02 suministro de almacenes

700-10-04 indemnizaciones 700-20-03 fletes de venta
Y
M

700-10-05 aportes patronales 700-20-04 descuentos en venta

HI

700-10-06 subsidios 700-20-05 devoluciones y rebajas en ventas

.J

700-10-07 honorarios 700-20-06 publicidad y propaganda

.J

700-10-08 pasaje y viáticos 700-20-07 perdida por obsolescencia de patentes

IV

700-10-09 gastos de representación 700-20-08 perdida en cuentas incobrables

UN

700-10-10 gastos generales 700-20-09 gastos de protesto

700-10-11 gastos de mantenimiento 700-20-10 comisiones de venta
700-10-12 material de escritorio 700-20-11 ……
700-10-13 arrendamientos pagados 700-30 Gastos Financieros
700-10-14 alquileres pagados 700-30-01 intereses pagados
700-10-15 seguros pagados 700-30-02 comisiones bancarios
700-10-16 estudios de investigación y desarrollo 700-30-03 amortización descuento en emisión de bonos
700-10-17 faltantes de caja 700-30-04 ……
700-10-18 perdidas por venta de bienes de uso
700-10-19 perdidas por bajas de bienes de uso 800 INGRESOS OPERATIVOS
700-10-20 perdidas por venta de inversiones 800-10 ingresos operativos
700-10-21 perdidas por bajas de inventarios 800-10-01 ventas
700-10-22 perdidas por obsolescencia de inventarios 800-10-02 ingresos por servicios
700-10-23 perdidas por recuperaciones de siniestros 800-10-03 ingresos por primas en emisión de bonos
700-10-24 perdida por venta de inversiones 800-10-04 ……
700-10-25 perdida por fluctuación de valores 800-10-05 ingresos por descuento en compra de bonos
700-10-26 …… 800-10-06 ingresos del fondo para amortización de bonos
800-10-07 ingresos por arrendamientos
700-10-31 depreciación muebles y enseres de oficina 800-10-08 ingresos por participación
700-10-32 depreciación equipo de computación 800-10-09
800-20 ingresos no operativos ……
800-20-01 alquileres percibidos
800-20-02 comisiones percibidas
800-20-03 intereses percibidos
800-20-04 dividendos percibidos
800-20-05 ingresos por venta de bienes de uso
800-20-06 ingresos por venta de inversiones
800-20-07 ingresos por recuperación de siniestros
800-20-08 sobrantes de caja
800-20-09 ……

900
900-10 OTRAS CUENTAS DE RESULTADO
900-10-01 ajuste por inflación y tenencia de bienes
900-10-02 perdidas y ganancias
900-10-03 resultados por exposición a la inflación
900-10-04 mantenimiento de valor
900-10-05 diferencia de cambio
900-10-06 ……

C.
PA
CO
Y
M
HI
.J
.J
IV
UN