Guía de aprendizaje SENA sobre fundamentos tributarios

GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL
PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUÍA

DE APRENDIZAJE
INTEGRANTES:
ADRIANA PLAZAS DIAZ

RUTH LILIANA SIBO
YOSDY ALEJANDRA RIVERA
GRUPO
No.5
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE
1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 9 FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA
• Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en contabilidad y finanzas
• Código del Programa de Formación: 123112 Versión 100
• Nombre del Proyecto: IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERO

DE LOS ENTES ECONÓMICOS EN EL MUNICIPIO DE YOPAL CASANARE
• Fase del Proyecto: I Fase Análisis - Contextualizar el entorno empresarial y el sistema de

información contable-financiero según el marco económico- jurídico.
• Actividad de Proyecto: AP2: Medir el hecho económico de acuerdo con la normatividad legal vigente
contable y tributaria.
Competencia:
210301019 Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas
y políticas organizacionales
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

21030101904 Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la
empresa.
Competencia:
240201501 Comprender textos en ingles en forma escrita y auditiva
Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

24020150104 Encontrar información específica y predecible en escritos sencillos y cotidianos.
24020150105 Encontrar vocabulario y expresiones de inglés técnico en anuncios, folletos, páginas web,
etc.
• Duración de la Guía: 40 Horas

GFPI-F-019 V3
2. PRESENTACION
Imagen 1 Apreciado
Aprendiz:
Aportando a su aprendizaje y aprovechando sus fortalezas y habilidades lo invitamos a desarrollar la

presente guía “Fundamentos Tributarios” y cada una de las actividades planteadas en esta; usted contará
con los elementos suficientes para comprender los principios del sistema tributario en Colombia, así como
éstos afectan sustancialmente la ejecución de su proyecto formativo
Al concluir las actividades propuestas en esta guía, usted debe aplicar los conocimientos adquiridos al
desarrollo del proyecto formativo que lo encaminará a lograr su proyecto de vida en su rol como aprendiz
SENA.
“Los impuestos son uno de los instrumentos de mayor importancia con el que cuenta el
Estado para promover el desarrollo económico, sobre todo porque a través de éstos se
puede influir en los niveles de asignación del ingreso entre la población, ya sea mediante
un determinado nivel de tributación entre los distintos estratos o, a través del gasto social,
el cual depende en gran medida del nivel de recaudación logrado” (Facultad de Economia
UNAM, 2014)
3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Duración de la actividad: 0.50 hora trabajo directo – 0.50 hora trabajo independiente- Total 1 Hora
3.1.1 Dentro de nuestra cotidianidad, al ir de compras a un supermercado, a un restaurante, una gasolinera, al cine,
etc.; muy seguramente habrá notado que normalmente cobran un valor adicional a lo que se ha comprado y/o
consumido el cual corresponde algún tipo de impuesto generado en esas transacciones.
De acuerdo con lo anteriormente planteado, apreciado aprendiz lo invitamos a contestar los siguientes
literales
a. Cite 3 operaciones donde a usted o algún conocido le hayan cobrado estos valores adicionales,
cuando realizaron alguna transacción.
RTA.
-RETIROS BANCARIOS
-COMPRAS CON TARJETA
-BOLETA DE CINE
b. Indique si en estas operaciones ustedes han podido decidir cancelar o no estos valores
adicionales.
RTA.
En las operaciones mencionadas, estamos en la obligación a contribuir con el país con los
impuestos.
c. ¿Es normal que le cobren estos valores adicionales a usted o a esos conocidos cuando realizan este
tipo de operaciones?.
RTA.
Si es normal ya que son impuestos con lo cual son utilizados en el bienestar de los ciudadanos.
d. Si le hicieran la consulta antes de pagar dichas operaciones sobre si estaría dispuestos a contribuir
con un valor adicional para contribuir con los Gastos e Inversiones del Estado. ¿usted contribuiría?.
Argumente su decisión
RTA.
Si, pagaría ya que gracias al recaudo de los impuestos el estado puede financiar la construcción de obras
públicas como carreteras, estaciones eléctricas, aeropuertos etc
Una vez haya respondido a las anteriores inquietudes de manera individual y desescolarizada
preséntelas por escrito teniéndolas en su portafolio para compartirlas con su GAES. De esta manera
podrá socializarla con el resto del grupo bajo la orientación de su tutor.
3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 1 hora trabajo independiente- Total 2 horas
Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo
denominado “Implementación de sistemas de información contables financieros y auditoria para el buen
gobierno corporativo de los entes económicos” pueda comprender la importancia de reconocer los
diferentes tipos de impuestos que existen en nuestro país, así como la normatividad legal vigente que
regula cada uno de esos impuestos. Por tanto:
3.2.1 Para hacer un sondeo de los conocimientos previos que a la fecha se posee sobre los impuestos, al
interior de su grupo GAES debatan las respuestas a las siguientes interrogantes, para luego ser socializados
con el resto del Grupo y bajo la orientación de su Tutor, por medio de una mesa redonda argumentando
las respuestas construidas por su GAES.
-¿Qué sucedería si las persona ya sea natural o jurídica NO cumplieran con su deber de pagar sus
impuestos cuando hubiese la obligación de hacerlo?
RTA.
Se genera una sanción por no cumplir con el pago de los impuestos, equivalente al 5% del impuesto a
cargo por mes o fracción de mes, sin exceder el 100% del impuesto a cargo.
-¿Todas las personas deberían contribuir, poco o mucho, por medio de la cancelación de
impuestos a la financiación del Estado; indistintamente de si trabajan, consumen o generen
ganancias?
RTA.
El pago de impuesto son necesarios para el sostenimiento de nuestro país, por ende considero que todo
ciudadano debe tributar de acuerdo a sus ingresos.
-¿Consideraría justo que todas las personas cancelaran el mismo monto por concepto de
impuestos independientemente de sus ingresos, consumos, ganancias? Argumente su posición.
RTA.
No, me parece justo ya que muchas personas no tienen muchos ingresos, como para que este en la
obligación de pagarlos, estos deberían ser aplicables de acuerdo al ingreso salarial.
-¿Los impuestos que cancelamos todos los ciudadanos obedecen a una misma naturaleza o será
que corresponden a distintos tipos de impuestos? Mencione los diferentes impuestos que conoce
que operan en Colombia.
RTA.
Impuestos NacionalesS
Iva, Retención en la Fuente, Impuesto de Renta, Impuesto al Consumo, Impuesto de Timbre, Gravamen a
los Impuestos Financieros, Impuesto de Patrimonio.
Impuestos Departamentales
Impuesto al Consumo de Licores, A Vehículos, Registró Premios de Lotería, AL Degüello de Ganado, Sobre
Tasa a la Gasolina.
Impuestos Municipales
Industria y Comercio, Predial Unificado, Sobre Vehículos Automotores, Sobre Tasa a la Gasolina,
Delineación Urbana, De Aza y Espectáculos.
Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su
portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye
en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje.
3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Duración de la actividad: 10 horas trabajo directo - 17 horas trabajo independiente- Total 27 horas
Apreciado aprendiz, hemos reconocido la importancia que precisan los impuestos para la sostenibilidad de
los Estados; ahora lo invitamos a construir conocimiento en colaboración de sus compañeros e instructor,
por medio del desarrollo de los siguientes ítems:
3.3.1 Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del texto planteado en la bibliografía o
cualquier otro referente al tema, resuelva los siguientes ítems y entréguelos por escrito a su instructor
para ser socializada bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:
1. Origen de los impuestos

RTA.
Estos fueron creados con el fin de cubrir los gastos de administración del estado, El art. 338 de la
Constitución Nacional señala: “En tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y
los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales.
Cabe anotar que la facultad que tienen los municipios, en cabeza de sus alcaldes, de presentar proyectos de
acuerdo y el de los gobernadores de presentar proyectos de ordenanzas, para ser aprobados por el concejo
municipal y las asambleas departamentales son inconstitucionales si, en dicho acto, se tiene por objeto
crear o modificar un impuesto del orden nacional sin ninguna ley que los faculte para ello.
2. Definición del concepto de Tributo

RTA.
Es un ingreso público, el cual es usado para satisfacer determinadas necesidades de la administración y
que impactara en los ciudadanos
3. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

RTA.
(IMPUESTOS)Los pagos son las cantidades económicas que se pagan en dineros las cuales ingresan al
estado por ley y en función de la renta, el consumo y el patrimonio del contribuyente, sin proporciónale
contraprestación directa alguna en el momento del pago.
Ejemplo: la declaración de renta.
(TASAS) Es un tributo que se caracteriza por que la actividad asumida por el estado y que genera la
obligación tributaria del contribuyente afecta o beneficia especialmente a determinado sujetos, esta
depende de la prestación de servicios por parte del estado o la institución pública y del provecho
individualizado del ciudadano.
Ejemplo las tasas de incineración de residuos.
(CONTRIBUCIONES)cuya obligación se deriva de la obtención de beneficios especiales individualizados
derivados de las inversiones del estado en obras públicas, prestaciones sociales, salud y otras actividades.
EJEMPLO impuesto de viene s inmuebles.
4. Clasificación de los impuestos.

RTA.
 DIRECTOS
Impuesto al patrimonio
Impuesto sobre la renta y complementarios
Loterías, herencias, venta de activos
Impuesto de industria y comercio
Impuesto predial
 INDIRECTOS
Impuesto a las ventas
Gravamen a los movimientos financieros
Impuesto de timbre
Impuesto de registro
5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

RTA.
Iva, Retención en la Fuente, Impuesto de Renta, Impuesto al Consumo, Impuesto de Timbre, Gravamen a
los Impuestos Financieros, Impuesto de Patrimonio.
Impuestos Departamentales
Impuesto al Consumo de Licores, A Vehículos, Registró Premios de Lotería, AL Degüello de Ganado, Sobre
Tasa a la Gasolina.
Impuestos Municipales
Industria y Comercio, Predial Unificado, Sobre Vehículos Automotores, Sobre Tasa a la Gasolina,
Delineación Urbana, De Aza y Espectáculos..
6. En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y bajo qué condiciones. Igualmente
quien debe cancelarlos. Responda teniendo en cuenta la Constitución Política (art. 338; art. 95
numeral 9; art. 215; art. 150 numerales 11 y 12)
RTA.
El congreso de la república, las asambleas departamentales y los consejos distritales, y municipales tiene la
competencia general para crear los tributos, la ley y los acuerdos deben fijar directamente los sujetos
activos y pasivos los ecos y las bases gravables y las tarifas de los impuestos.
El ciudadano está en la obligación según las leyes de contribuir con los impuestos, para el bienestar de los
mismos.
DEBERES DEL CIUDADANO

1. Respetar los derechos ajenos y no abusar de los propios
2. Obrar conforme al principio de solidaridad social, respondiendo con acciones humanitarias ante situaciones
que pongan en peligro la vida o la salud de las personas.
3. Respetar y apoyar a las autoridades democráticas legítimamente constituidas para mantener la
independencia y la integridad nacionales.
4. Defender y difundir los derechos humanos como fundamento de la convivencia pacífica.
5. Participar en la vida política, cívica y comunitaria del país
6. Propender al logro y mantenimiento de la paz
7. Colaborar para el buen funcionamiento de la administración de la justicia
8. Proteger los recursos culturales y naturales del país y velar por la conservación de un ambiente sano
9. Contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado dentro de conceptos de justicia y equidad.
3.3.2. Indague desescolarizada mente acerca de los siguientes términos y desarróllelos por medio de una
rejilla de conceptos, apoyados en la bibliografía propuesta en esta guía u otros textos de consulta que se
encuentre a su alcance.
1. Bienes Gravados
2. Bienes Exentos
3. Bienes Excluidos
4. Ingresos fuente nacional
5. Ingreso fuente extranjera
6. Costos y Deducciones
7. Renta Bruta Gravable
8. Contribuyentes y No Contribuyentes.
9. Agentes de Retención
10. Autorretenedor
11. Gran Contribuyente
12. Responsable y No Responsable
Aleatoriamente su instructor seleccionará algunas de éstas evidencias para socializar con el grupo.
Presente sus inquietudes y aportes hacia la construcción del conocimiento
3.3.3 De manera autónoma, diligencie la siguiente Matriz; utilice los textos sugeridos en la sección de la
bibliografía y demás libros necesarios, especialmente el Estatuto Tributario; por lo menos (5) GAES serán
escogidos para socializar presencialmente ante todo el Grupo bajo la tutoría de su instructor.
RENTA IVA CONSUMO CREE ICA PREDIAL 4*MIL

El Estado El sujeto activo de El Estado, Son las personas Son los Es el municipio en El Estado
Sujeto
la relación administrado atreves obligadas al pago municipios cuya jurisdicción se
Activo tributaria es aquel de la DIAN del impuesto donde se realiza encuentre situado el
a quien la ley sobre la renta la actividad inmueble
tributaria le para la equidad gravada
atribuye la CREE, y son:
facultad de *Las sociedades y
administrar y personas
percibir los jurídicas y
tributos. La asimiladas
facultad de contribuyentes
imponer tributos declarantes del
corresponde al impuesto sobre la
estado a través de renta.
sus órganos
legislativos *Las sociedades y
entidades
extranjeras
contribuyentes
declarantes del
impuesto sobre la
renta por sus
ingresos de
fuente nacional
obtenidos
mediante
sucursales y/o
establecimientos
permanentes.
Contribuyente del Personas Se pueden identificar Son las Son las E s el propietario o Son sujetos
impuesto, sobre quién naturales y/o dos sujetos pasivos: • sociedades, personas poseedor del predio. pasivos del
recae el pago del jurídicas que Sujeto Económico: es personas naturales, Gravamen a
tributo y/o las demás recaudan el el consumidor final del jurídicas y jurídicas, o los
obligaciones formales impuesto. De bien o servicio asimiladas sociedades que Movimient
Sujeto
acuerdo con su gravado con el contribuyentes realizan el os
Pasivo capacidad impuesto. Sujeto declarantes del hecho Financieros
económica y Pasivo Jurídico: Quien impuesto sobre la generador de la los usuarios
operativa se preste el servicio o renta y obligación y clientes
dividen en dos realice la venta al complementarios tributaria. delas
grupos: Régimen consumidor final o el y las sociedades, entidades
común y Régimen importador como y entidades vigiladas
simplificado. consumidor final, son extranjeras por la
quienes responde contribuyentes Superinten
ante el estado por el declarantes del dencia
recaudo y pago impuesto sobre la Financiera o
renta; por sus de
ingresos de Economía
fuente Solidaria,
las
entidades
vigiladas
por estas
mismas
Superinten
dencias y el
Banco de la
República
Hecho Obtención de una Son aquellas Los servicios de ingresos Está constituido por la propiedad o ·
renta gravable dentro situaciones, alimentación bajo recibidos en el por el ejercicio posesión que se ejerza Transaccion
genera del período fisca previstas en la ley, contrato y el servicio desarrollo normal o realización sobre un bien es
dor que al realizarse de expendio de de las actividades directa o inmueble, en cabeza financieras,
generan el comidas y bebidas de la empresa indirecta de de quien detente el mediante
impuesto alcohólicas para el que constituyan cualquier título de propietario o las cuales se
consumo dentro de aumentos en su actividad poseedor de dicho disponga de
bares, tabernas y patrimonio neto industrial bien, quienes, a su vez, recursos en:
discoteca comercial o de tienen la obligación, cuentas
servicios según corresponda, de corrientes,
declarar y pagar cuenta de
el impuesto ahorros,
tarjetas
prepago,
cuentas de
depósito en
el Banco de
la
República,
saldos
positivos en
tarjeta de
crédito.
· Giros de
cheques de
gerencia.
· Débitos
a carteras
colectivas
(fondos
comunes
ordinarios,
fondos de
valores)
Base Cuantificación del Es la En el servicio de Es la totalidad de Se debe Para cada año será el estará
hecho generad cuantificación telefonía móvil la base los ingresos liquidar con valor que mediante integrada
Gravabl económica del gravable está brutos realizados base en los autoevalúo establezca por el valor
e hecho generador integrada por el valor en el año o ingresos netos el contribuyente. Este total de la
total del servicio, sin periodo gravable, obtenidos valor en ningún caso transacción
incluir el IVA. El susceptibles de durante el puede ser inferior al financiera
impuesto se causará incrementar el periodo por el avalúo catastral fijado mediante la
en el momento del patrimonio, sin contribuyente. por la Unidad cual se
pago correspondiente incluir las Para Administrativa dispone de
hecho por el usuario. ganancias determinarlo se Especial de Catastro los recursos
ocasionales suma los Distrital.
los servicios prestados ingresos
por restaurantes, esta ordinarios y
conformada por el extraordinarios
precio total del (rendimientos
consumo incluidas la financieros,
bebidas comisiones y
acompañantes de cualquier otro
todo tipo y demás ingreso que no
valores adicionales. esté excluido
expresamente)
menos Ingresos
provenientes de
actividades no
sujetas,
exentas, menos
devoluciones
rebajas y
descuentos
menos las
exportaciones y
la venta de
activos fijos es
igual a la base
gravable
bimestral
Tarifa Porcentaje fijo o Es el porcentaje Es del 9%. Para el : 4x1000
progresivo que debe aplicarse impuesto sobre la 9.5

a la base gravable 4%, 8% y 16%. Renta personas
839.703.001 $ 990.905.000
jurídicas
la tarifa es del
25% 9.9
$ 990.905.001-$ 1.142.109.000
10.3

1.142.109.001- 1.293.312.000
10.8
1.293.312.001-1.451.548.000

Periodo Anual, que va desde el Periodo bimestral El periodo Bimestral Anual Anual Mensual
enero primero hasta Periodo gravable es de un
diciembre 31. cuatrimestral Bimestral año. Inicia el 1 de
enero hasta el 31
de diciembre
3.3.4 Lea con cuidado el Art. 499 y 506 del Estatuto Tributario así como el resto de regulación expedida
sobre la materia y posteriormente diligencie la siguiente matriz con base al análisis de la lectura
Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

pertenecer pertenecer Responsabilidades
Régimen Común las personas tanto jurídicas Que el monto Solicitar la Resolución de
como naturales que cumplan total de sus ingresos sea Facturación numerada ante
los siguientes aspectos. superior a 3.500 UVT. la DIAN y renovarla cada
Personas naturales: deben Tener más de un vez que ésta caduque.
vender o prestar servicios establecimiento de comercio Facturar según los criterios
que estén gravados con IVA; u oficina. establecidos en el Artículo
además deben superar los Que no celebre 617 del Estatuto Tributario.
topes que les permite ser contratos por valores Cobrar el IVA por la venta
clasificados como no superiores a los 3.500 UVT. de los bienes y/o servicios
responsables El monto de sus gravados a las tarifas y
consignaciones bancarias plazos que dispongan las
supere los 3.500 UVT unidades respectivas,
según lo establecido en el
artículo 602 del estatuto
tributario.
Presentar y pagar la
autorretención de renta.
Practicar y pagar la
retención a título de renta
bajo los términos y plazos
fijados por la DIAN.
Presentar información
exógena según lo dispuesto
por la DIAN.
Practicar la retención a
título de IVA en los casos
de adquirir bienes o
servicios provenientes de
personas pertenecientes al
régimen simplificado, este
valor deberá ser pagado en
la declaración de retención
en la fuente.
Renovar el registro
mercantil anualmente.
Pagar el impuesto de
industria y comercio.
Expedir certificados de
retención para los terceros
que los soliciten.
Contar con mecanismo de
firma digital para la
presentación de
declaraciones.
Los comerciantes deben
llevar libros de
contabilidad, registrados
ante la Cámara de
Comercio del domicilio
principal, así lo dispone el
Código de comercio en su
artículo 19.
Los del régimen común que
no son comerciantes deben
llevar un registro auxiliar
de ventas y compras y una
cuenta mayor y de balance,
en la forma indicada en el
Artículo. 509 del Estatuto
Tributario.
Informar el cese de
actividades, cuando se
presente el caso, en los
términos establecidos en el
artículo 614 del Estatuto
Tributario.
Expedir la información
solicitada por los
organismos de inspección y
vigilancia como lo pueden
ser las superintendencias y
la unidad de gestión
pensional y parafiscal
(UGPP).
En determinados casos los
comerciantes deberán
presentar estados
financieros firmados o
dictaminados por contador
público.
Régimen las personas naturales En el año anterior o en el Inscribirse como Adicionar al precio de los
comerciantes y los año en curso haya obtenido responsables del régimen productos que venda o de
Simplificado artesanos, que sean ingresos brutos totales simplificado en el registro los servicios que preste, el
minoristas o detallistas; los provenientes de su actividad único tributario, RUT. valor correspondiente a
agricultores y los ganaderos, por debajo de los 3.5000 Llevar el libro fiscal de IVA; en caso de hacerlo
que realicen operaciones UVT. registro de operaciones deberán cumplir con la
gravadas, así No contar con más de un diarias. totalidad de las

como quienes presten establecimiento de Cumplir con los sistemas obligaciones establecidas
servicios gravados comercio, sede, oficina, técnicos de control que para el régimen común.
negocio, local donde realice determine el gobierno
su actividad. nacional.
El desarrollo de estos ítems se hará inicialmente desescolarizada para posteriormente ser socializado bajo
la tutoría del instructor, por dos GAES distintos a los seleccionados en el ítems 3.3.3. anterior ante todo el
Grupo.
Para los ítems 3.3.3 y 3.3.4. es necesario que se realice la planeación de las actividades colaborativas y
preparen la socialización de la presentación presencialmente- recuerden que cualquier miembro del
grupo debe estar preparado para sustentar esta actividad.
3.3.5 Referente a mecanismo de Retención en la fuente de los impuestos resuelva de manera individual y
desescolarizada elabore un friso consultando la bibliografía propuesta en esta Guía:
1. Que es Retención en la Fuente

RTA.Es una forma de recaudar anticipadamente el impuesto de la renta, el cual, el Estado cobra
anualmente
La retención en la fuente no es ningún impuesto, simplemente es el cobro anticipado de un impuesto,

que bien puede ser:
1) En el impuesto de renta (Retefuente).
2) En el IVA (Reteiva).
3) En el de Industria y comercio (Reteica).
Por ser un pago anticipado de un impuesto, éste se puede descontar en la respectiva declaración.
2. Que son agentes de retención

RTA. Las entidades de derecho público, los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de
pensiones de jubilación e invalidez, los consorcios, las comunidades organizadas, las uniones
temporales y las demás personas naturales o jurídicas, sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho, que
por sus funciones intervengan en actos u operaciones en los cuales deben, por expresa disposición
legal, efectuar la retención o percepción del tributo correspondiente
3. A que impuestos se le practica Retención en la fuente

RTA. Únicamente al impuesto de la renta. Como lo mencionamos anteriormente, existen otros
mecanismos de retención a los que se les llama reteica y reteiva.
4. Para cada una de esas Retenciones por los diferentes tipos de impuestos determine
4.1. Conceptos, bases y tarifas de Retención de ese impuesto.

A partir de
Num. HONORARIOS Y CONSULTORIA Base Tarifas
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJEUVT SENA
Honorarios y Comisiones (Cuando el beneficiario del pago sea una persona
3 Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE N/A $1 11%
jurídica o asimilada. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1
Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona
natural No declarante (Art. 392 Inc 3), sera del 11% cuando los contratos
4 que se firmen en el año gravable o que la suma de los ingresos con el agente N/A $1 10%
retenedor superen 3.300 uvt ($119.816.000 Uvt año 2020). DUR 1625 Art.
1.2.4.3.1
Por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. Los
pagos o abonos en cuenta que se realicen a contribuyentes con residencia o
5 domicilio en Colombia obligados a presentar declaración del Impuesto sobre N/A $1 3,5%
la renta y complementarios en el país. DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo,
para no declarantes la tarifa se aplica segun lo establecido en el numeral 4
Por actividades de análisis, diseño, desarrollo, implementación,
mantenimiento, ajustes, pruebas, suministro y documentación, fases
necesarias en la elaboración de programas de informática, sean o no
6 N/A $1 3,5%
personalizados, así como el diseño de páginas web y consultoría en
programas de informática. 1625 Art. 1.2.4.3.1 Parágrafo para no
declarantes la tarifa aplica segun lo establecido en el numeral 4
Contratos de consultoria y administración delegada diferentes del
7 numeral 6. (Cuando el beneficiario sea una persona jurídica o asimilada ) N/A $1 11%
DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
Contratos de consultoria y construcción por el sistema de
8 administración delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si N/A $1 10%
cumple con los mismos requisitos del numeral 4) DUR 1625 Art. 1.2.4.10.2
En los contratos de consultoría de obras públicas celebrados con
personas jurídicas por la Nación, los departamentos las Intendencias, las
Comisarías, los Municipios , el Distrito Especial e Bogotá los
9 establecimientos públicos, las empresas industriales y comerciales del N/A $1 2%
Estado posea el noventa por ciento (90%) o más de su capital social cuyo
remuneración se efectúe con base en el método de factor multiplicador. DUR
1625 Art. 1.2.4.10.1
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura
y edificaciones, que realicen las PN o PJ pública o privado, las sociedades
10 N/A $1 6%
de hecho, y demás entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes
obligadas a presentar declaración de Renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Contratos de consultoría en ingeniería de proyectos de infraestructura
y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaración de
11 N/A $1 10%
Renta. La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los
casos señalados en el numeral 4. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.3.
Prestación de servicios de sísmica para el sector hidrocarburos. Pagos
o abonos en cuenta que realicen las personas jurídicas, las sociedades de
12 hecho y las demás entidades y personas naturales a PN, PJ o asimiladas N/A $1 6%
obligados a declarar renta. DUR 1625 Art. 1.2.4.4.13. Para No declarantes
de renta la tarifa es del 10%
A partir de
Num. SALARIALES Base Tarifas
UVT
Salarios, y pagos o abonos en cuenta por concepto de ingresos por
honorarios y por compensación por servicios personales obtenidos por las Tabla del
1 95 $ 3.449.000
personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o más Art.383 del ET
trabajadores asociados a la actividad.
Indemnizaciones salariales empleado ingresos superiores a 10 SMMLV
2 N/A $1 20%
(Art. 401-3 E.T.) DUR 1625 1.2.4.1.13
A partir de
Num. HONORARIOS Y CONSULTORIA Base Tarifas
UVT
A partir de
Num. COMPRAS
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE UVT
SENA Base Tarifas
27 Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 27

Compras y otros ingresos tributarios en general DECLARANTE DUR 1625
$ 980.000 2,5%
Art. 1.2.4.9.1.
Compras y otros ingresos tributarios en general NO DECLARANTE DUR
28 27 $ 980.000 3,5%
1625 Art. 1.2.4.9.1.
Compra de bienes y productos Agrícolas o Pecuarios sin procesamiento
29 industrial . Con procesamiento aplica la retención por compras, o en las 92 $ 3.340.000 1.5%
compras de café pergamino tipo federación DUR 1625 Art. 1.2.4.6.7.
30 Compra de Café Pergamino o cereza. DUR 1625 Art. 1.2.4.6.8. 160 $ 5.809.000 0.5%
Compra de Combustibles derivados del petróleo a favor de distribuidores
31 N/A $1 0.1%
mayoristas o minoristas de combustibles. DUR 1625 Art. 1.2.4.10.5.
32 Adquision de Vehiculos. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1 N/A $1 1%
Compra de oro por las sociedades de comercialización internacional. DUR
33 N/A $1 1%
1625 Art. 1.2.4.6.9
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación por las primeras
34 20.000 $ 726.160.000 1%
20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices para vivienda de habitación sobre el exceso de
35 20.000 $ 726.160.000 2,5%
las primeras 20.000 uvt. DUR 1625 Art. 1.2.4.9.1.
Adquisicion de Bienes raices uso diferente a vivienda de habitación. DUR
36 27 $ 980.000 2,5%
1625 Art. 1.2.4.9.1.
Enajenación de activos fijos por parte de una persona natural o juridica (Art.
37 398, 399 y 368-2 E.T.) o venta de bienes inmuebles vendedor persona N/A $1 1%
natual. DUR 1625 Art. 1.2.4.5.1.
A partir de
Num. OTROS UVT
Base Tarifas
38 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las

N/A $1 1,5%
tarjetas débito o crédito. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.8.
39 Loterías, Rifas, Apuestas y similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.1. ET. Art. 317 y
48 $ 1.743.000 20%
404-1
40 Premios obtenidos por el propietario del caballo o can en concursos hípicos o
N/A $1 10%
similares. DUR 1625 Art. 1.2.5.4. ET. Art. 306-1
41 Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios
5 $ 182.000 3%
de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.)
42 Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas
N/A $1 20%
contra el estado para residentes fiscales en Colombia. (Art. 401-2 E.T.)
43 Rendimientos Financieros Provenientes de titulos de renta fija, contemplados
N/A $1 4%
en el Decreto 700 de 1997. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.83
44 Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y DUR 1625 Art. 1.2.4.2.5 N/A $1 7%
45 Rendimienos financieros provenientes de títulos de denominación en moneda
N/A $1 4%
extranjera DUR 1625 Art. 1.2.4.2.56
46 Ingresos provenientes de las operaciones realizadas a través de
N/A $1 2,5%
instrumentos financieros derivados.Dcto 2418 de 2013 Art. 1
47 Intereses originados en operaciones activas de crédito u operaciones de
N/A $1 2,5%
mutuo comercial. DUR 1625 Art. 1.2.4.2.85
Por actividades de estudios de mercado y la realización de encuestas de
48 opinión pública que se efectúen a las personas jurídicas, las sociedades de N/A $1 4%
hecho y las demás entidades DUR 1625 Art. 1.2.4.3.1. Parágrafo 2
A partir de
Num . Conceptos UVT
Base T arifas
49 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y N/A
N/A
Gravadas
No gravadas
32%
10,0%
50 Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE

Dividendos y participaciones gravadas. Personas Naturales Residentes.
Art. 242 E.T
N/A $ 0 32%
51 Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. N/A 0 a 300 UVT 0%

N/A >300 uvt 10%
Intereses, comisiones, honorarios, regalías, arrendamientos,
52 compensaciones por servicios personales, o explotación de toda especie de N/A $ 1 20%
propiedad industrial. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Consultorías, servicios técnicos y de asistencia técnica, bien sea que se
53 presten en Colombia o desde el exterior. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 N/A $ 1 20%
E.T.
Tarifa para rentas en explotación de programas de computador. Ley 2010
54 N/A 1 20%
Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Retención en la Fuente por Servicios Artísticos de Extranjeros. Ley 1493
55 N/A $ 1 8%
2011 Art. 5.
En el caso de los denominados contratos "Llave en mano" y demás contratos
56 de confección de obra material, se considera renta de fuente nacional para el N/A $ 1 1%
contratista, el valor total del respectivo contrato. Art. 412 E.T.
Arrendamiento de maquinaria para construcci ón, mantenimiento, o reparación
de obras civiles que efectúen los constructores colombianos en desarrollo de
57 N/A $ 1 2%
contratos que hayan sido objeto de licitaciones públicas internacionales. Art.
414 E.T.
Profesores extranjeros sin residencia en el país, contratados por períodos no
58 superiores a cuatro (4) meses por instituciones de educaci ón superior, N/A $ 1 7%
aprobadas por el ICFES. Art. 409 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el país, originados
en créditos obtenidos en el exterior por término igual o superior a un (1) año
59 o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento N/A $ 1 15%
originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a través de
compañías de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia.
Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre

naves, helicópteros y/o aerodinos, así como sus partes que se celebren
60 N/A $ 1 1%
directamente o a través de compañías de leasing, con empresas extranjeras
sin domicilio en Colombia,. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Rrendimientos financieros o intereses, realizados a personas no residentes o
no domiciliadas en el país, originados en créditos o valores de contenido
crediticio, por término igual o superior a ocho (8) años, destinados a la
61 N/A $ 1 5%
financiación de proyectos de infraestructura bajo el esquema de
Asociaciones Público- Privadas en el marco de la Ley 1508 de 2012,. Ley
2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Prima cedida por reaseguros realizados a personas no residentes o no
62 N/A $ 1 1%
domiciliadas en el país. Ley 2010 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Pagos o o abono en cuenta por concepto de administraci ón o dirección de
que trata el artículo 124 del Estatuto Tributario, realizados a personas no
63 N/A $ 1 33%
residentes o no domiciliadas en el país. De que trata el E.T. Art. 124. Ley
2010 de 2019 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Explotación de películas cinematográficas a cualquier título. Ley 2010 de
64 N/A $ 1 20%
2019 Art. 92. Modifica Art. 408 E.T.
Servicios de transporte internacional, prestados por empresad de transporte
65 aéreo o marítimo sin domicilio en el país. Ley 1819 de 2016 Art. 186. N/A $ 1 5%
Modifica Art. 414-1 E.T.
En los demás casos no contemplados, diferentes a ganancias
66 N/A $ 1 15%
ocasionales.Art. 415 E.T.
67 Concepto sea gananacia ocasional. Art. 415 E.T. N/A $ 1 10%
RET
La base es el
Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las
68 No aplica 100% del IVA 15% del Iva
tarjetas débito o crédito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.) teórico
La base es el
Por el pago de servicios gravados con IVA y quien prest ó el servicio es un no
69 No aplica 100% del IVA 100% del IVA
residente en Colombia. E.T. Art. 437-2 num 3. teórico
La base es el
Por compras de aviones (en este caso el agente de retenci ón es la
Aeronáutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6. teórico
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura La base es el
71 arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, se generará cuándo esta sea No aplica 100% del IVA 100% del IVA
vendida a las siderúrgicas. (Art. 437-4) DUR 1625 Art. 1.3.2.1.6. teórico
Retención de IVA para venta de chatarra identificada con la nomenclatura
arancelaria andina 72.04, 74.04 Y 76.02, efectuada por las siderúrgicas a La base es el
72 otras siderúrgicas o a terceros, se genera el impuesto sobre las ventas a la No aplica 100% del IVA 15% del Iva
tarifa general y la retención, cuando a ella hubiere lugar, DUR 1625 Art. teórico
1.3.2.1.9.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios
La base es el
de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01. por
parte de los productores del régimen común, será retenido por la empresa teórico
tabacalera. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
El IVA causado en la venta de tabaco en rama o sin elaborar y desperdicios
La base es el
de tabaco identificados con la nomenclatura arancelaria andina 24.01.
74 No aplica 100% del IVA 15% del Iva
efectuada por las empresas tabacaleras a otras empresas tabacaleras o a teórico
terceros. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.10.
Retención de IVA para venta de papel o cartón para reciclar (desperdicios y
desechos) cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricaci ón de La base es el
75 pastas celulósicas, papel y cartón ; fabricación de papel y cartón ondulado, No aplica 100% del IVA 100% del IVA
fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón; y, teórico
fabricación de otros artículos de papel y cartón. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.11.
Retención de IVA para venta de desperdicios y deshechos de plomo se La base es el
76 generará cuando estos sean vendidos a las empresas de fabricaci ón de No aplica 100% del IVA 100% del IVA
pilas, baterías y acumuladores eléctricos. DUR 1625 Art. 1.3.2.1.12. teórico
4.2. Agentes de Retención de ese impuesto.

RTA.
También llamados agentes retenedores, son las personas y/o entidades obligadas a efectuar la retención
en la fuente cuando realicen los pagos o abonos en cuenta señalados en la ley:
 Las entidades de derecho público.  Los fondos de inversión. 
 Los fondos de valores.  Los fondos de pensión de jubilación e invalidez.
 Los consorcios.
 Las comunidades organizadas.
 Las uniones temporales.
 Empresas unipersonales.
 Sucesiones ilíquidas y sociedades de hecho.
 Los notarios.
 Todas las personas jurídicas pertenecientes al régimen ordinario.
 Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año anterior hayan
tenido un patrimonio bruto u obtenido ingresos brutos por 30.000 UVT.
 La nación, los departamentos, los municipios, las áreas metropolitanas, las asociaciones de
municipios, el Distrito Capital.
 Los establecimientos públicos.
 Los organismos y dependencias del Estado a quienes la ley faculte para celebrar contratos
4.3. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.

RTA.
Los Hechos por los cuales se practica retención en la fuente a título de renta en Colombia se encuentran
contemplados en el estatuto tributario y se relacionan a continuación:
 Ingresos laborales: son los pagos que recibe un trabajador por parte de un empleador como
remuneración por sus labores realizadas.
 Ingresos por dividendos y participaciones: son los dineros que recibe una persona como fruto de la
inversión realizada en una empresa.
 Rendimientos financieros: son los pagos o abonos en cuenta que recibe una persona por los intereses,
beneficios, ganancias o utilidades generadas por rendimientos de capital. Se puede entender por
rendimiento financiero la diferencia entre el valor presente de la inversión y su valor en el futuro.
 Honorarios: son los pagos o remuneraciones que recibe una persona por la prestación de un servicio en
donde prima el conocimiento intelectual sobre el conocimiento técnico. La recepción de honorarios es
propia de personas que ejercen profesiones liberales.
 Comisiones: son los importes de dinero que recibe una persona por realizar una operación de
intermediación comercial para terceros. Por lo general la comisión corresponde a un porcentaje calculado
sobre el monto por el cual se realizó la operación.
 Servicios: son los pagos que recibe una persona o empresa por la prestación de un servicio. Dentro de
los distintos conceptos por prestación de servicios que se encuentran sujetos a retención en la fuente por
renta están:
 Servicios de aseo y vigilancia.  Servicios de licenciamiento y uso de software.
 Servicios de transporte nacional de carga.
 Servicios de transporte nacional de pasajeros.
 Servicios de restaurantes.
 Servicios hoteleros y de hospedaje.
 Servicios integrales de salud.

 Servicios temporales de empleo.
 Ingresos por arrendamientos: son los pagos que recibe el arrendador de un bien mueble o inmueble
como contraprestación por permitir el uso temporal del mismo a otra persona denominada arrendatario.
En esta relación contractual el arrendatario es quien se obliga a realizar los pagos o abonos en cuenta.
 Ingresos por enajenación de activos fijos de personas naturales: es el dinero que recibe una persona por
la venta de un activo fijo.
 Loterías, rifas, apuestas y similares: son los dineros que se obtienen como premio por la participación en
juegos de suerte y azar.
 Otros ingresos tributarios: Son ingresos que se generan por la ejecución de diversas actividades que por
ley se encuentras sujetas a retención. Dentro de estas actividades se encuentra:  Exportaciones de
hidrocarburos  Exportaciones de productos mineros.  Exportación de metales, incluyendo el oro. 
Emolumentos eclesiásticos  Los pagos o abonos en cuenta que se realicen por concepto de compras. 
Pagos al exterior gravados por el impuesto de renta: lo dineros recibidos por sociedades y personas
naturales extranjeras sin residencia en Colombia, cuando dichos dineros se hayan producido por fuente
nacional y se encuentren sujetos a retención de acuerdo a lo establecido por la ley.
Reglas o situaciones cuando no se practica
No se practica retención en la fuente a la Nación, los Departamentos y sus asociaciones, los Distritos, los
Territorios Indígenas, los Municipios y las demás entidades territoriales, las Corporaciones Autónomas
Regionales y de Desarrollo Sostenible, las Áreas Metropolitanas, las Asociaciones de Municipios, las
Superintendencias, las Unidades Administrativas Especiales, las Asociaciones de Departamentos y las
Federaciones de Municipios, los Resguardos y Cabildos Indígenas, los establecimientos públicos y los
demás establecimientos oficiales descentralizados, siempre y cuando no se señalen en la ley como
contribuyentes.
10. En que casos no se hace retención  No se debe practicar retención en la fuente cuando el vendedor
del bien o prestador del servicio es un Autoretenedor, puesto que éste es el responsable de la retención y
es el mismo quien debe practicar la respectiva retención.  Cuando no supere las tarifas establecidas por la
Legislación Colombiana.  Cuando el sujeto pasivo (quien vende el producto o presta el servicio) es une
empresa perteneciente al Régimen especial en el Impuesto a la renta (Cooperativas, ONGs, Fundaciones,
etc.)
5. Obligaciones de los Agentes de Retención.

RTA.
1. Efectuar la retención: siempre que realice un pago o abono en cuenta sujeto a retención.
2. Presentar las declaraciones de retención en la fuente, dentro de los plazos que señale el Gobierno Nacional,
haciendo uso de los formularios prescritos oficialmente.
3. Suministrar a la DIAN información relacionada con las retenciones en la fuente practicadas.
4. Consignar las retenciones en la fuente practicadas dentro de los plazos fijados por el gobierno Nacional. 5.
Expedir los certificados de retenciones en la fuente por el respectivo impuesto, dentro de los plazos establecidos.
6. Conservar los soportes y pruebas que permitan verificar la exactitud de los valores contenidos en las
declaraciones tributarias.
6. Que son autor retenedor y quien pueden tener dicha facultad.

RTA.
La figura de Auto retención consiste en que el agente de retención se debe abstener de practicar retención en la fuente
por compras a personas catalogadas como autorretenedores, para que sean ellos mismos quienes respondan por los
valores sujetos a retención.
Este atento a la retroalimentación de su instructor el cual dará las pautas para socializar estos ítems, de
igual manera debe conservar las evidencias dentro de su portafolio.
3.3.6 El instructor presentara por lo menos 5 casos distintos y ejemplos por medio de contabilizaciones
para practicar las retenciones en la fuentes por los diferentes tipos de impuestos entre los actores
de una transacción de compra-venta y teniendo en cuenta condiciones como régimen de iva y
calidad de agente de retención que revisten estos dos participantes (comprador y vendedor).
3.3.7 Su instructor socializara de acuerdo a la NIC 12 Impuesto diferido los siguientes contenidos con
ejercicios prácticos:
• Concepto
• Activos por impuestos diferidos
• Pasivos por impuestos diferidos  Bases fiscales y bases contables
• Diferencias temporarias y diferencias temporales
• Medición
• Reconocimiento
Este atento a la explicación, realice preguntas y resuelva sus inquietudes.
3.3.8. Su instructor presentará de manera lúdica los temas

vistos hasta ahora en esta Guía para desarrollar, profundizar,
aclarar y resolver sus inquietudes y deficiencias Esté atento a
su intervención, tome notas y participe por medio de aportes
y preguntas en lo posible.
Imagen 2
Estimado aprendiz: es importante planear las actividades colaborativas y preparar la socialización de
las presentaciones, recuerden que cualquier miembro del GAES debe estar preparado para sustentar las
actividades planteadas. Así mismo esté atento a la retroalimentación de su instructor para todas las
actividades.
Aprendiz, en línea con sus formación profesional integral,

recuerde realizar las actividades Propuestas por su Instructor
de Ingles para los resultado de “Encontrar información
específica y predecible en escritos sencillos y cotidianos” y
“Encontrar vocabulario y expresiones de inglés técnico en
anuncios, folletos, páginas web, etc”.
Imagen 3
3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 3.5 horas trabajo directo – 3.5 horas trabajo independiente- Total 7 horas
Felicitaciones estimado aprendiz, luego de haber construido saber, en conjunto con sus compañeros
e instructor, es momento que demuestre todo lo que ha asimilado acerca de esta Guía.
Por tanto, desarrolle el taller práctico

aplicado a su proyecto formativo, propuesto
por su instructor y consérvelo dentro de su
portafolio de evidencias. Este atento a la
estrategia de revisión y valoración que
plantee su instructor.
Imagen 4
Materiales y recursos
• Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de

seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente
• Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB,
Trabajo independiente.
• Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos
negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.
4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
Duración de la actividad: 3 horas trabajo directo- Total 3 horas
Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación
Evidencias de Conocimiento: • Liquida y contabiliza los Conocimiento:

impuestos y retenciones de las
transacciones, de acuerdo con Instrumento: Cuestionario
- Identifica los diversos tipos
de impuestos de orden nacional la normatividad vigente. Técnica: Formulación de
y territorial y sus elementos. - preguntas
Normas tributarias sobre • Contabiliza las
operaciones de
Impuesto de Renta y sus compra y venta, IVA,

complementarios: Ingresos de retenciones e ica
fuente nacional y de fuente Producto:
extranjera. • Aplica normas legales y
Tributarias en los registros Técnica: Observación del
Realización del Ingreso en Renta. contables producto
Causación del Ingreso en renta. El
Ingreso como base del incremento Instrumento: lista de chequeo
patrimonial
Costo, Causación y realización del

costo-Requisitos Jurídicos del
costo-Limitaciones específicas a la
solicitud de Costos -Requisitos
Jurídicos de las deducciones- Renta
bruta Ordinaria y renta bruta
especial.-Deducciones, Causación y
realización de las Deducciones-
Valor de los Gastos en especie-
Impuestos Deducibles-Renta
líquida y renta presuntiva, Rentas
exentas-Tarifas del Impuesto de
Renta y complementarios de
Remesas y Ganancia ocasional
-Renta gravable especial y

comparación patrimonial.-
Régimen tributario especial,
entidades pertenecientes y tarifa
de impuestos aplicable.
- Impuesto sobre las Ventas,

Sujetos pasivos, y hechos
generadores del impuesto -Bienes y
Servicios gravados a la tarifa
General- Bienes y servicios
excluidos- Bienes y servicios
exentos- Obligaciones del
Responsable, manejo de IVA
- Obligaciones del Agente de

retención en la fuente, Auto

retenedores, Casos de retención de
IVA, retención en la fuente
- Impuesto de Industria y
comercio avisos y tableros,
Causación y Declaración- Sujetos
Pasivos, Obligaciones de los
responsables por cada actividad,
retención del ICA
- Impuestos al consumo y a la
propiedad
Evidencias de Producto:
Instrumento: lista de chequeo para

la Empresa escogida en su proyecto
Formativo que contenga:
- Informe sobre los diferentes

tipos de impuestos que recaen en la
empresa de su proyecto formativo
- Registro de Transacciones
económicas básicas con aplicación
de normas Tributarias (impuestos y
Retenciones)
5. GLOSARIO DE TERMINOS
- Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y

deudor, sin verificar que se haya cumplido la prestación objeto de las obligaciones a extinguir.
- Contribuciones: Se define como, una compensación pagada con carácter obligatoria a un ente
público, con ocasión de una obra realizada por él con fines de utilidad pública pero que proporciona
ventajas especiales a los particulares propietarios de bienes inmuebles
- Gravamen: Del latín gravamen, un gravamen es una carga (una obligación, impuesto o tributo que se
aplica a un inmueble, a un caudal o a un bien y al uso que se hace de estos). Se conoce como tipo de
gravamen a la tasa que se aplica a la base imponible y que supone la cuota tributaria. Esta tasa puede
ser fija o variable y se expresa a través de un porcentaje. Es un impuesto que grava los ingresos o las
utilidades. Se trata de una carga que se impone a la persona o a un bien.
- Impuestos: Son las prestaciones en dinero o en especie, exigidas por el Estado en virtud del poder de
imperio, a quienes se hallen en las situaciones consideradas por la ley como hechos imponibles
- Tasas: Se refiere a un tributo con menor grado de obligatoriedad, ya que depende del sometimiento
voluntario del particular al decidirse a utilizar un servicio del Estado, que se sabe implica una
obligación de pagar y la existencia de un ente público que dará una contraprestación directa a quien
paga.
6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
6.1 BIBLIOGRAFÍA
• Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Artículos 437-1, 437-2,437-3 (Título I).Estatuto
tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
• Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
 Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF
 Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF
6.2 WEBGRAFÍA
• Imagen 1 https://laoveja100.wordpress.com/2011/08/25/subanos-los-impuestos-piden-
millonarios- franceses/. (2011)¡Súbanos los impuestos! piden millonarios franceses. Recuperado
de: https://laoveja100.files.wordpress.com/2011/08/impuestos31.jpg?w=300&h=230
• Imagen 2
Recuperado de: https://erikfalkhanseniogs.files.wordpress.com/2015/09/ekspert-2.jpg
• Imagen 3
Recuperado de: http://www.nuevalejandria.com/las-9-mejores-series-para-aprender-ingles-i/
• Imagen 4
Recuperado de: http://www.gob.do/index.php/component/k2/item/155-e-impuestos-e-tax
6.3 INFOGRAFIA
Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas,
artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA.
http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage
Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest
7. CONTROL DEL DOCUMENTO
Nombre Cargo Dependencia Fecha
Autor (es) Yair Garcés Cantillo Instructor Centro de Marzo 18 de 2016

Servicios
financieros
Contabilidad -
Coordinación
Revisión y Ángela Isadora Cardona Líder de CSF – Unidad Marzo de 2016

Aprobació Duque Desarrollo Pedagógica
n Curricular
Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Marzo de 2016

Coordinación
contabilidad y
finanzas
8. CONTROL DE CAMBIOS (diligenciar únicamente si realiza ajustes a la guía)
Nombre Cargo Dependencia Fech Razón del Cambio

a
Autor (es) Guillermo Pulido Instructor CSF - Mayo Actualización
Coordinación 2017 formato
contabilidad y
finanzas
Yuly Esperanza Avila Vargas Instructor CSF - Mayo Actualización

Coordinación formato
contabilidad y 2017
finanzas
Revisión Jasbleidy Contreras Beltrán Líder CSF – Unidad Mayo Actualización

y Desarrollo Pedagógica 2017 formato
Aprobación: Curricular
Stella Patricia Vargas Coordinadora CSF - Mayo Actualización

Coordinación 2017 formato
contabilidad y
finanzas

Guía de aprendizaje SENA sobre fundamentos tributarios

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GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

PROCEDIMIENTO DESARROLLO CURRICULAR GUÍA

ADRIANA PLAZAS DIAZ

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 9 FUNDAMENTACIÓN TRIBUTARIA

• Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en contabilidad y finanzas

• Código del Programa de Formación: 123112 Versión 100

• Nombre del Proyecto: IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERO

• Fase del Proyecto: I Fase Análisis - Contextualizar el entorno empresarial y el sistema de

Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

Resultados de Aprendizaje Alcanzar:

• Duración de la Guía: 40 Horas

Aportando a su aprendizaje y aprovechando sus fortalezas y habilidades lo invitamos a desarrollar la

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

1. Origen de los impuestos

2. Definición del concepto de Tributo

3. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones. Ejemplo de cada uno.

4. Clasificación de los impuestos.

5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

DEBERES DEL CIUDADANO

RENTA IVA CONSUMO CREE ICA PREDIAL 4*MIL

Quienes pueden Requisitos para Obligaciones/ Prohibiciones

gravadas, así No contar con más de un diarias. totalidad de las

1. Que es Retención en la Fuente

La retención en la fuente no es ningún impuesto, simplemente es el cobro anticipado de un impuesto,

2. Que son agentes de retención

3. A que impuestos se le practica Retención en la fuente

4.1. Conceptos, bases y tarifas de Retención de ese impuesto.

27 Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 27

38 Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las

49 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

50 Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE

51 Dividendos y participaciones no gravadas. Personas Naturales Residentes. N/A 0 a 300 UVT 0%

Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros,

Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre

4.2. Agentes de Retención de ese impuesto.

4.3. Hechos para efectuar la Retención y Reglas o situaciones cuando no se practica.

 Servicios integrales de salud.

Reglas o situaciones cuando no se practica

5. Obligaciones de los Agentes de Retención.

6. Que son autor retenedor y quien pueden tener dicha facultad.

Este atento a la explicación, realice preguntas y resuelva sus inquietudes.

3.3.8. Su instructor presentará de manera lúdica los temas

Aprendiz, en línea con sus formación profesional integral,

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Por tanto, desarrolle el taller práctico

• Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de

Duración de la actividad: 3 horas trabajo directo- Total 3 horas

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evidencias de Conocimiento: • Liquida y contabiliza los Conocimiento:

Impuesto de Renta y sus compra y venta, IVA,

Costo, Causación y realización del

-Renta gravable especial y

- Impuesto sobre las Ventas,

- Obligaciones del Agente de

retención en la fuente, Auto

Instrumento: lista de chequeo para

- Informe sobre los diferentes

- Compensación: Es un mecanismo de extinción total o parcial de obligaciones entre acreedor y

7. CONTROL DEL DOCUMENTO