¿Creen ustedes que KPMG pudo haberse percatado de las irregularidades

que se presentaban en losa pagos de los directivos de la FIFA? Explique sus

razones
Si. Claro es evidente la falta de auditoría de cuentas, así como la revisión de
procesos y procedimientos. A su vez que fue cómplice dejo en claro su
complicidad o en cubrimiento tras renunciar solo diez días después de ser
descubierto las irregularidades de estas, es casi imposible que estas siendo la
entidad auditoria durante años no se hubiera percatado de dichas irreguladades.
KPMG ha decidido poner fin a uno de sus contratos más importantes en la
industria del fútbol. La firma de servicios profesionales ha renunciado al papel de
auditor de la FIFA, apenas diez días después de que la Justicia haya destapado
importantes irregularidades en el pago de bonos entre los ejecutivos de la anterior
cúpula que encabezaba Joseph Blatter. El expresidente es quien eligió a esta
firma en 1999 y desde entonces no había optado por rotar de firma.
¿Según la lectura y sus consideraciones cuales fueron los errores que
llevaron a que se presentara este fraude?
Una de los errores fueron utilizar siempre la misma firma de auditoría externa, falta
de controles.
En las últimas tres décadas los deportes han incrementado su importancia
económica y social dadas las millonarias transacciones que movilizan, la
globalización y la cantidad de gente involucrada. Aunque esto es positivo para las
finanzas nacionales y para el sector privado, también tiene consecuencias
negativas, pues incrementa el riesgo de fraude y corrupción y convierte a las
actividades deportivas en un vehículo idóneo para dar apariencia de legalidad a
bienes provenientes de crímenes.

¿En su papel de integrante del equipo de Auditoría externa, que hubiera

hecho, si se enfrenta con un cliente como este?
Aunque conoces que existe mucho soborno de tras de todo esto es imprescindible
el deber ser del auditor y conservación de su ética profesional. Llevar a cabo todas
las auditorias y controles pertinentes para este caso y denunciar o notificar
cualquier hallazgo encontrado en nuestras auditoria. Para también así
salvaguardar nuestro buen nombre. Recordando que somos nosotros quienes
damos fe pública.
El uso del fútbol como un vehículo para el lavado de activos se relaciona con
cuatro tipos de actividades que envuelven transacciones financieras que
incrementan el riesgo: la estructura de propiedad de los clubes deportivos, las
transacciones con jugadores, las apuestas y los derechos de transmisión, de
publicidad y de patrocinio.
La participación financiera en clubes de fútbol es una vía rápida y relativamente
sencilla para introducir a la economía una cuantía de recursos de origen ilícito.
Aquellos clubes más vulnerables, como ya se comentó, son aquellos de bajo
reconocimiento, de pequeño tamaño, con problemas financieros o con una corta
trayectoria.
Para identificar una operación sospechosa en estos casos se deberían verificar las
finanzas de la agrupación deportiva antes y después de que ingresó algún
inversionista. Esta práctica también es útil para detectar cualquier incongruencia o
crecimiento desproporcionado.
Asimismo, es necesario comprobar que los recursos entregados por los
inversionistas sean coherentes con su actividad económica. Toda transacción
desproporcionada que no refleje la actividad económica de la persona es una
señal de alerta.
Se debe aplicar la debida diligencia que cualquier entidad financiera utilizaría en
estos casos. Como es probable que sea difícil llegar a identificar el verdadero
origen del capital, la premisa es dejar documentado todo el proceso.
En lo que se refiere a las transacciones sobre jugadores el riesgo se materializa
cuando los pagos y flujos de efectivo se depositan en jurisdicciones con bajos
controles o en paraísos fiscales, lo que impide verificar tanto el origen como el
destino final de los fondos. A eso se puede sumar que los jugadores sean
infravalorados con el fin de transferir más recursos de formas ocultas.
Asimismo, en este tipo de operaciones existen agentes intermediarios (a 2010
había alrededor de 4000 registrados en la FIFA), cuyas funciones no están
reguladas. Así, además de manejar jugadores, podrían estar interesados en
manejar los fondos privados de ciertos inversionistas, de realizar consultorías
sobre impuestos y de manipular los canales de transferencia.
Las apuestas, por su lado, siempre se han considerado un foco potencialmente
riesgoso para el fraude y el lavado. Aunque bien manejadas pueden generar
ingresos adicionales a las instituciones deportivas, también pueden ser el motivo
que obligue a los apostadores a arreglar partidos y alterar los resultados. Es
evidente que cada país tiene su propia regulación de los juegos de azar, por lo
que no existe un parámetro internacional que permita la transparencia en estas
actividades.
Según la Unión de Federaciones de Fútbol Europeas (UEFA por su sigla en
inglés), existen redes de crimen organizado que han utilizado prácticas de soborno
para arreglar partidos y así obtener ganancias. En un partido de tercera división,
un solo sitio de apuestas en Internet puede movilizar más de 100 000 euros y en
niveles superiores cada portal podría facilitar transacciones de más de 2 millones
de euros por partido.
Por último, encontramos el lavado de activos a partir de la comercialización de
derechos de transmisión, de patrocinios y de pauta publicitaria, que es justamente
el caso conocido como el FIFA-Gate o escándalo de la FIFA. Dentro de esta
modalidad de lavado no solo se encuentra la aparente financiación de contratos
con dineros ilícitos, sino que se ven enramados de corrupción y sobornos para
favorecer acuerdos y desviar decisiones.
En la mayoría de estos casos tanto los que ofrecen como los que reciben coimas
pueden tener la calidad de persona expuesta públicamente, lo que obliga a una
mayor debida diligencia en el conocimiento de la contraparte.
 TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA

TEMA
CASO FIFA

PRESENTADO POR:
DIGNA LUZ CAICEDO CHAVERRA
JACKSON MOSQUERA

PRESENTADO A:

TATIANA MOSQUERA

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL CHOCO “DIEGO LUIS CORDOBA”

PROGRAMA
CONTADURIA PUBLICA

SEMESTRE
VII
JORNADA NOCTURNA