PROCESO DIRECCIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL INTEGRAL

FORMATO GUÍA DE APRENDIZAJE

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUÍA DE APRENDIZAJE

Guía No. 20 Estado de situación financiera de prueba y ajustes

 Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión Contable y de Información

Financiera
 Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1

 Nombre del Proyecto: Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral, comercial y financiera,
a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo
 Fase del Proyecto: EJECUCIÓN: Presentar informes contables, tributarios y proyecciones de acuerdo
con políticas y normativa - Verificar Informes teniendo en cuenta normativa y políticas contables.
 Actividad de Proyecto: AP4 - Reconocer los elementos de los estados financieros de acuerdo con
políticas y normativa tributaria
 Actividad de Aprendizaje AA_ 20: Realizar cierre de la información contable- financiera y balance de
prueba de acuerdo con normativa y políticas contables
 Competencia: 210303022 Reconocer recursos financieros de acuerdo con metodología y normativa
 Resultados de Aprendizaje Alcanzar:
 210303022 09 Verificar la información de los documentos de los hechos económicos de acuerdo con
normativa
210303022 10 Elaborar los ajustes para el cierre del ciclo contable de acuerdo con normativa.

 Duración de la Guía: 48 horas - 1 Crédito

2. PRESENTACIÓN

Estimado aprendiz.

Esta guía de aprendizaje será de utilidad para su proceso formativo porque a través de ella obtendrá los
conocimientos para preparar la información financiera que requieren las empresas al cierre de un
determinado periodo contable.

En el proceso de formación que usted adelanta, ha realizado reconocimiento y medición de hechos

económicos, los cuales le permitieron identificar cuentas de Activo, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos y
Costos, estos se conocen como elementos de los estados financieros que aplicados de manera objetiva
muestran la realidad de las cifras y ayudarán a la administración de la empresa a la toma de decisiones.

Con las habilidades, destrezas adquiridas y el compromiso permanente con su formación, logrará un
adecuado desempeño en su vida laboral.
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El balance de prueba es un informe contable que recopila los saldos de todas las cuentas en un periodo
determinado, permite confirmar que la contabilidad de la empresa se lleva de manera organizada y fiable,
convirtiéndose en una herramienta para la planificación financiera.

Mira de cerca al presente que estas construyendo, debería parecerse al futuro que estas soñando.”
Alice Walker

3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Los estados financieros son informes en los que se muestra de manera

resumida toda la trazabilidad de las empresas en un determinado
periodo, a través de ellos se evalúa la situación financiera de los entes
económicos, permitiendo que terceros como las superintendencias,
entidades de control, entidades financieras y proveedores entre otros,
conozcan la realidad económica en que se encuentra la empresa
mediante la aplicación de análisis efectuado a las cifras que se reportan
en ellos.

Imagen 1

En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los
estándares internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e
información a revelar, las personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación.
Por ello los invito a desarrollar las actividades que se plantean en esta guía para afianzar los
conocimientos que le servirán para su desempeño en el campo laboral.

Teniendo en cuenta lo anterior, identifique:

a. ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos,
relaciónelas de acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas en el momento
de agruparlas en los estados financieros?

b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que
obtiene y los gastos en que incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y
determine su situación financiera. prepare un informe detallado del trabajo realizado.

 Comparta la experiencia con su grupo autónomo de estudio.

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Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de
evidencias. Luego comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el resto
del grupo bajo la orientación de su Tutor.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje

Duración de la actividad: 6 horas (288 minutos de trabajo directo – 72 minutos de trabajo independiente)

 Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por proyectos,
y las actividades propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer procedimientos y
normativa legal vigente para preparar los estados financieros.
Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para
ello están planteadas las siguientes actividades:

 3.2.1 Consulte los siguientes links.

 https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

 http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

 https://www.gerencie.com/contabilidad.html

 https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-para-
pymes/

 https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e
instructor.

 ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

 ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?
 ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación
financiera?
 ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?
 ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?,
relacione los conceptos de cada uno.
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 Imagen 2

 3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces relacionados en la
actividad 3.2.1 elabore un mapa mental con el tema central estados financieros.

Esta actividad consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la retroalimentación

de su instructor.

Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de
libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en
inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA.

http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-

brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para
administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo
independiente)

 Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía,
“Estado de Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento alrededor
de ella en colaboración de tus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes
ítems:

 3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca
de estos temas y responda en medio escrito lo siguiente.

 Definición de Estados financieros básicos

 Definición de Estados financieros de propósito especial
 Que son estados financieros consolidados

 Para llegar a la preparación y presentación de estados financieros, es necesario cumplir el ciclo

contable, el cual por regla general se toma en el periodo comprendido de enero 1 a diciembre 31,
aunque por solicitud de la administración de la empresa podemos tener periodos diferentes.
En las empresas realizamos cierres contables mensuales en los que procedemos a ajustar las cuentas
para determinar saldos reales que nos permitan elaborar los estados financieros.
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 3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice
su instructor.
 ¿Que son asientos contables y como se clasifican?
 ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos
 ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?
 ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba’
 ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?
 ¿Qué es balance inicial?
 ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?
 ¿Qué es la hoja de trabajo?

 3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja porque es
importante elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.

 https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-
apertura/

 https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

 https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

 https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

 3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes
actividades:

 Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y
esté atento a la retroalimentación por parte de su instructor.

 Elabore el formato de la hoja de trabajo en medio electrónico o manual. Solicite la

retroalimentación a su instructor.

 3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos en el
proceso de formación, en el encontrará:
a) hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos
y costos, (realizar el reconocimiento y medición de los hechos económicos)
b) saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y
c) propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debe
contabilizar.

 Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso
a paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.

 Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable de
cierre.
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 Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales
realizará de manera individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto a
medida que desarrolle las actividades.

3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)

Estimado aprendiz.

Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones
por parte de su instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la
actividad propuesta.

Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento
a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN

Duración de la actividad: 3 horas (1 Hora evidencia de conocimiento, 1 hora evidencia de desempeño

y 1 hora evidencia de producto

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e

Instrumentos de
Evaluación

Evidencias de Conocimiento:  Evalúa el diligenciamiento de

 Sobre los elementos del
estado de situación
financiera
 Reconocer los activos de
la organización.
 Reconocer pasivos
financieros de la
organización
 Utilizar los recursos
informáticos de la
organización.
 Identificar ajustes de la
información contable
comprobantes de acuerdo con Conocimiento
normativa contable
Técnica: Taller.
 Verifica el diligenciamiento de libros Instrumento:
contables de acuerdo con Cuestionario.
normativa
 Registra los ajustes necesarios para
el cierre de acuerdo con políticas
organizacionales y normativa.
 Elabora el balance ajustado del ente
económico utilizando herramientas
informáticas según políticas
organizacionales y normativa.
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 Evidencias de Desempeño:

 Observación en el proceso Desempeño

de Reconocimiento y Técnica: Observación
Medición de los hechos
económicos que Instrumento: lista de
conforman la información chequeo del
financiera desempeño
 Realiza los ajustes
contables para
determinar saldos reales
de las cuentas reales y Producto
nominales.
Técnica: Observación
 Identifica y diligencia
del producto
componentes de la hoja
de trabajo.  Instrumento:
lista de
chequeo
Evidencias de Producto: proyecto
formativo
 Taller aplicado al
proyecto formativo.

5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

 Estado financiero: Es un informe que preparan las entidades para mostrar la situación
financiera en un determinado periodo.
 Consolidación de estados financieros: Es una técnica contable que se utiliza para elaborar
unas cuentas anuales únicas que engloban los datos de un grupo de sociedades que
constituyen un grupo empresarial.
(https://es.wikipedia.org/wiki/Consolidaci%C3%B3n_de_estados_financieros)

 Ajuste contable: Es un correctivo usado en la contabilidad de las empresas que permite la

coincidencia de los ingresos, gastos, activos y pasivos con sus respectivos ejercicios
contables. Un ajuste de este tipo es necesario cuando al cierre de un ejercicio económico
existen operaciones económicas de la empresa que han sido registradas en ejercicios
posteriores o anteriores al que les corresponde
(https://www.egafutura.com/glosario/ajuste-contable)
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  NIIF: Normas internacionales de información financiera, son el conjunto de estándares
internacionales de contabilidad que establecen los requisitos de reconocimiento, medición,
presentación e información a revelar sobre transacciones y hechos económicos que afectan
a una empresa y que se reflejan en los estados financieros.

 Libros contables: son aquellos archivos o documentos donde se plasma la información

financiera de la empresa, operaciones que se realizan durante un periodo de tiempo
determinado, y los cuales hay que legalizar de manera periódica.(
https://www.reviso.com/es/que-son-los-libros-contables)
 Cierre Contable: El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas
de resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas una vez finaliza un
ejercicio contable. (https://www.gerencie.com/cierre-contable.html )

6. REFERENTES BILBIOGRÁFICOS

6.1 BIBLIOGRAFÍA

Gudiño,E,.Coral,L.(2016). Contabilidad plus. México D.F: McGraw-Hill.

Fierro, A. (2015).Contabilidad general con enfoque Niif para las pymes. Bogotá: Ecoe Ediciones.

Godoy,E.(2016). Aplicación contable para pequeñas y medianas empresas pymes.Bogotá: grupo

editorial nueva legislación

Vasquez,R, Franco, W, (2013). El abc de las niif. Bogota Legis

6.2 WEBGRAFÍA

 https://www.gerencie.com/contabilidad.html

 https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-
para-pymes/

 https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

 https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-de-
contabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

 http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

 https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-de-apertura/
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  https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

 https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

 https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

Imagen 1 http://derecholaboralpaulam.blogspot.com/2016/

Imagen 2 http://exelenthomework.blogspot.com/2015/11/tipos-de-ajustes-contables.html

6.3 INFOGRAFIA

 Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que
pueden ser consultadas desde la red del SENA.
 ttp://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé
Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest

7. CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre• Cargo Dependencia Fecha

Autor (es) Yonis Potes Palacio Instructor Coordinación contabilidad Abril 2020
,finanzas e impuestos/ CSF
– Distrito Capital

Verificadores Instructor Septiembre

Gerardo Alfonso
Técnicos Regional Cundinamarca 2020
Jiménez Bernal

Juan Pablo Ríos Instructor Septiembre

Regional Antioquia
Rodríguez 2020
Juliana María Osorio Instructor Septiembre
Regional Valle
Ramírez 2020
Jairo Alberto Jiménez Instructor Septiembre
Regional Valle
Benavidez 2020
José Manuel Montero Instructor Septiembre
Regional Boyacá
Yanquen 2020
Alba Gisela Araque Instructor Septiembre
Regional Cúcuta
Orozco 2020
Instructor Septiembre
Alejandra Arias Durán Regional Santander
2020
Blanca Yaneth Murallas Coordinadora Regional Santander Septiembre
Bueno Académica 2020
Revisión Jasbleidy Contreras Instructora Coordinación Contabilidad, Septiembre
Beltrán finanzas e 2020
GFPI-F-019 V03
 Impuestos. CSF - Distrito
Capital
Revisión y Jorge Enrique Coordinador Coordinación Contabilidad, Septiembre
Aprobación Cifuentes Bolaños Académico finanzas e Impuestos. 2020
CSF - Distrito
Capital

8. CONTROL DE CAMBIOS.

Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del

Cambio

Autor (es)

Revisión

Aprobación

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