07_3_PRESENTACION_Presupuesto

PRESUPUESTO
Concepto, tipos y
ejemplos.
¿Qué es un Presupuesto?

Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para

lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.

Un presupuesto para la empresa, en realidad es planear a futuro.

Estas preguntas se resuelven en el presupuesto:

¿Cuánto se pronostica vender?
¿Qué necesita mi empresa para lograrlo?
¿Cuánto se tiene que gastar?
¿Cuánto va a ganar?

Imagen 1. Presupuesto. Freepik. 2018

 Objetivos de un Presupuesto
✔ Ser una guía de acción.
✔ Permite comparar lo real con lo planificado.
✔ Evaluar la actuación de la compañía.
✔ Optimizar el empleo económico de los
recursos.
✔ Trabajar en forma anticipada y previniendo
los hechos.
✔ Controlar y medir los resultados
cuantitativos, cualitativos y, fijar
responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para logar el
cumplimiento de las metas previstas.
✔ Coordinar los diferentes centros de costo
para que se asegure la marcha de la
empresa en forma integral.
Funciones del Presupuesto
Ventajas del Presupuesto
Desventajas del Presupuesto
 Clasificación del Presupuesto
Según el periodo de tiempo:

⮚ A corto plazo: Son los que se realizan para cubrir la planeación de la organización en el
ciclo de operaciones de un año. Este sistema se adapta a los países con economías
inflacionarias.
⮚ A largo plazo: Este tipo de presupuestos corresponden a los planes de desarrollo que,
generalmente, adoptan los estados y grandes empresas.

Según el sector de la economía en el cual se utilizan:

⮚ Presupuestos del Sector Público: Son los que involucran los planes, políticas, programas,
proyectos, estrategias y objetivos del Estado. Son el medio más efectivo de control del
gasto público y en ellos se contempla las diferentes alternativas de asignación de recursos
para gastos e inversiones.
⮚ Presupuestos del Sector Privado: Son los usados por las empresas particulares,. Se
conocen también como presupuestos empresariales. Buscan planificar todas las
 El presupuesto nos permite…
TOMAR DECISIONES. ¿Qué está ¿Porqué sucedió así?
sucediendo?
¿Cuáles son
las alternativas?
¿Cómo lo estamos
haciendo
respecto al plan? ¿Qué decisiones
podemos tomar?
¿Dónde estamos?
¿Cuál es el impacto
de nuestras decisiones?
¿Cómo organizamos
nuestros recursos? ¿Hacia dónde
queremos ir?
¿Cómo logramos
nuestros objetivos?

¿Qué tenemos ¿Cómo nos comparamos

que hacer? con nuestros iguales?
Secuencia del Presupuesto Anual

PRONOSTICO PRESUPUESTO PRESUPUESTO

DE VENTAS DE VENTAS DE OPERACION

ESTADOS DE • Presupuesto de Producción

RESULTADOS • Requisiciones de Materia
PRESUPUESTADOS Prima y Compras
• Gastos de Fabricación
• Costos de Producción
• Gastos de Venta
• Gastos de Administración

BALANCE GENERAL
FLUJO DE EFECTIVO
¡ATENCIÓN!

Se sugiere para el desarrollo de esta

exposición que cada aprendiz este con la
plantilla
07_3_TALLER_Presupuesto:Costudama y/o se
puede realizar en hojas examen para mayor
comprensión.

Encontrara la explicación del presupuesto, el

caso práctico y la elaboración de la hoja de
presupuesto.
 EJEMPLO PRÁCTICO
Una fábrica de confecciones para dama llamada Costudama SAS, ofrece a mujeres elegantes
los siguientes productos:

❖ Faldas
❖ Blusas
❖ Chaquetillas

- El mercado potencial es el departamento del Quindío, parte de Risaralda, Valle y Norte del
Valle.
- La empresa espera un margen de utilidad del 38%.
- De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año
de actividades las siguientes cantidades:
Faldas tipo fiesta 10.000 unidades
El ejemplo práctico ya
determino el pronóstico Blusas el encanto 13.000 unidades
de ventas para este año Chaquetillas sugestión 4.000 unidades
 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Teniendo ya elaborado el presupuesto de ventas, se determina la cantidad de unidades a

producir, para satisfacer los requerimientos del presupuesto de ventas.

En las empresas Industriales se manejan tres tipos de inventario:

❑ Presupuesto de materia Prima

❑ Presupuesto de mano de Obra Directa
❑ Presupuesto de Costos Indirectos de fabricación
 a) Presupuesto de materia prima (MP)

Es una herramienta útil para la planificación de las actividades operacionales.

La elaboración de la hoja del costo estándar, revela que es necesario, varias unidades de
materia prima para cada unidad de producto terminado, para este proceso existe una
información indispensable.

Formula:

Presupuesto de Materia Prima = Materia Prima Requerida (unidades) * Costo Unitario de

Materia Prima.
 EJEMPLO PRÁCTICO

Continuamos con la empresa Costudama, realizaremos el presupuesto de Materia Prima de

las Faldas y usted tendrá como reto obtener el presupuesto de Materia Prima de las Blusas y
Las Chaquetillas.

Para cada unidad fabricada se tiene en cuenta:

UNIDAD DE
MATERIA PRIMA PRECIO FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS
MEDIDA

Tela Metro $7.000 1,3 1,0 0,8

Hilo Tubino $2.000 3 2,5 1,0
Cremalleras Unidad $2.500 2,0 1,0 0
Botones Unidad $600 10 5 5
Marquilla Unidad $3.000 2 1 1
 EJEMPLO PRÁCTICO
Por tanto el presupuesto de Materia Prima queda así:

Ahora cada aprendiz realiza el Presupuesto de Mano

de Materia Prima de las Blusas y Chaquetillas.

Imagen 2. Escribir. Freepik. 2019

 b) Presupuesto de Mano de Obra Directa (MOD)

Para elaborar el Presupuesto de Mano de Obra, es necesario tomar en cuenta la estimación

de costos de los salarios del personal que está encargado de la elaboración en un tiempo
especificado.

Formula:

Presupuesto de mano de obra directa = Unidades de Producción Requerida * Horas de Mano

de Obra Directas por Unidad * Tarifa por Hora de Mano de Obra Directa
 EJEMPLO PRÁCTICO
Continuamos con la empresa Costudama, realizaremos el presupuesto de Mano de Obra
Directa de las Faldas y usted tendrá como reto obtener el presupuesto de Materia Prima de
las Blusas y Las Chaquetillas.

Para cada unidad se necesita el siguiente personal:

TIEMPO EN MINUTOS POR PRODUCTO Y LABOR
LABOR
FALDAS BLUSAS CHAQUETILLAS
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5 0
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5

Valor de la hora de mano de obra directa de acuerdo al sueldo básico por

$ 3.000 $ 3.000 $ 3.000
producto $
 EJEMPLO PRÁCTICO
Por tanto el presupuesto de Mano de Obra Directa queda así:

Ahora cada aprendiz realiza el Presupuesto de Mano

de Mano de Obra Directa de las Blusas y Chaquetillas.
 c) Presupuesto de Costos indirectos de fabricación
(CIF)

Este presupuesto usualmente incluye el costo total estimado para categoría de los gastos
indirectos de fabricación.

Una empresa debe preparar medidas de soporte departamentales en las cuales los costos
indirectos de la fabrica son separados en fijos y variables.

Dichas medidas permiten a los gerentes dirigir su atención a aquellos costos para los cuales
son responsables y evaluar su desempeño.
 EJEMPLO PRÁCTICO
Continuemos calculando el presupuesto de CIF según la información detallada en la tabla.
Recuerda cuantas unidades se van a producir para dividirla por este concepto.

Concepto Valor $
Servicios públicos 4.500.000
Seguros 6.300.000
Mantenimiento 5.700.000
Aseo y vigilancia 2.000.000
Arrendamientos 5.000.000
Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base al siguiente criterio:

• Faldas 37%
• Blusas 48%
• Chaquetillas 15%
 EJEMPLO PRÁCTICO
Por tanto el presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación queda así:

Ahora cada aprendiz realiza el

Presupuesto de Costos Indirectos de
Fabricación de las Blusas y
Chaquetillas.
 EJEMPLO PRÁCTICO

Como vimos en diapositivas anteriores, el presupuesto de Producción esta compuesto por:

Presupuesto de Materia Prima

Presupuesto de Mano de Obra Directa
Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.

Ahora es el momento de totalizar los resultados en cada uno de estos presupuestos.

 EJEMPLO PRÁCTICO

Por tanto el de Presupuesto Total Producción es :

Ahora cada aprendiz realiza el

Presupuesto de Producción de las
Blusas y Chaquetillas.
 2. PRESUPUESTO DE VENTAS
Indica para cada producto:

1) La cantidad de ventas estimada y

2) El precio de venta unitario esperado.

Esta información es reportada frecuentemente por regiones y por representantes de ventas.

Al estimar la cantidad de ventas para cada producto, los volúmenes de ventas pasadas son
normalmente usados como punto de partida.

Estos montos son revisados por factores que se espera afecten a las ventas futuras, tales
como los factores que se mencionan abajo:

Una vez que el volumen de ventas estimado es obtenido, el ingreso esperado por ventas
puede ser determinado multiplicando el volumen por los precios de venta unitarios
esperados.
 2. PRESUPUESTO DE VENTAS
Por tanto el de
Presupuesto
Venta es :

Ahora cada aprendiz

realiza el
Presupuesto de
Producción de las
Blusas y
Chaquetillas.
3. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS

El presupuesto de gasto de ventas (PGV) es el presupuesto de mayor cuidado en su

manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero.

Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de

comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de
consumo.

Características:
❑ Comprende toda la mercadotecnia.
❑ Es base para calcular el margen de utilidad.
❑ Es permanente y costoso.
❑ Asegura la colocación de un producto.
❑ Amplía mercado de consumidores.
❑ Se realiza a todo costo.
 EJEMPLO PRÁCTICO
Continuemos contextualizando el caso práctico:

TOTAL GASTOS
CONCEPTO GASTOS ADMINISTRACIÓN GASTOS DE VENTAS
OPERACIONALES
Sueldos $30.000.000 anuales $15.000.000 anuales

Auxilio de transporte 30% 70% $3.048.000 anuales

Arrendamientos 40% 60% $1.500.000 mensuales

Servicios públicos 40% 60% $750.000 mensuales

Mantenimiento equipos de oficina 80% 20% $1.000.000 Trimestrales

Gastos diversos 50% 50% $800.000 mensuales

En esta tabla se desglosa tanto los Gastos de Venta como los Administrativos, sin embargo
en este primer momento se tendrán en cuenta los Gastos de Venta.
 EJEMPLO PRÁCTICO
Los resultados obtenidos de la tabla de Gastos de Venta son los siguientes:

Hay que recordar que en este ejemplo nos colocan Gastos a nivel anual, trimestral y
mensual, por eso es pertinentes pasarlos a MENSUAL.
4. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN (PGA)

El presupuesto administrativo incluye la función de la alta gerencia así como ciertas

actividades de servicio tales como financieras, legales y de contabilidad.

Las funciones que incluyen en el presupuesto administrativo varían según el tamaño de las
compañías y sus estructuras de organización.
 EJEMPLO PRÁCTICO
Los resultados obtenidos de la tabla de Gastos de Administración son los siguientes:

Hay que recordar que en este ejemplo nos colocan Gastos a nivel anual, trimestral y
mensual, por eso es pertinentes pasarlos a MENSUAL.
BIBLIOGRAFÍA

1. Cámara de Comercio de Barranquilla. (2015). Elaboración de presupuestos.

Recuperado desde http://www.camarabaq.org.co/wp-content/uploads/2015/09/Elaboracion-
Presupuestos.pdf
2. Planillaexcel. (2015). Planilla de Excel de presupuesto. Recuperado desde
http://www.planillaexcel.com/planillas/planilla-de-excel-de-presupuesto-de-ventas
3. Universidad San Francisco de Quito. (2015). Elaboración de un presupuesto de ventas.
Recuperado desde
http://www.usfq.edu.ec/sobre_la_usfq/servicios/educacion/escuela_de_empresas/programas/
Documents/Ventas%20Profesionales/Elaboraci%C3%B3n%20de%20un%20Presupuesto%20de%
20Ventas.pdf