CASOS PRACTICOS A DESARROLLAR DEL IMPUESTO A LA RENTA-2021.

CASOS PRÁCTICOS DE ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL TUO LEY DEL I.RENTA

ENUNCIADO: La empresa Calabaza S.A. contrató los servicios de almacenaje de su mercadería a almacenes Corgan
ubicado en la zona más peligrosa de Lima, motivo por el cual días después notan la pérdida de la mitad de la mercadería
almacenada valorizada en S/. 10,000. Consecuencia de la pérdida detectada, almacenes Corgan paga una penalidad por el
mismo importe. La penalidad se encontrará gravada con el impuesto a la Renta.
Z

Caso práctico de domicilio y no domicilio

Un nacional francés que obtiene rentas de fuente peruana, tiene el siguiente movimiento migratorio en el Perú:
o 10.03.2019 – Ingreso al Perú
o 02.09.2019 – Salida del Perú
o 30.11.2019 – Ingreso al Perú
o 15.01.2020 – Salida del Perú
o 15.03.2020 – Ingreso al Perú
o 01.01.2021 – Salida del Perú
o 31.03.2021 – Ingreso al Perú
o 02.04.2021 – Salida del Perú
o 31.07.2021 – Ingreso al Perú
Determine si tiene la condición de domiciliado o de no domiciliado en el territorio nacional.
INGRESO 01/03/2019 185.00 DIAS
SALIDA 02/09/2019 89.00 DIAS
INGRESO 30/11/2019 46.00 DIAS
SALIDA 15/01/2020 60.00 DIAS
INGRESO 15/03/2020 292.00 DIAS
SALIDA 01/01/2021 91.00 DIAS
INGRESO 02/04/2021 120.00 DIAS
SALIDA 31/07/2021

ES DOMICILIADO YA QUE EL LAPSO DEL PERIODO 2021 NO SE AUSENTADO DEL PAIS POR MAS DE 183 DIAS

Casos de Primera Categoría para Desarrollar

Caso Nº 01:
La Srta. Rosalía García es propietaria de un inmueble ubicado en la Av. Buenavista Nº 235, Dpto. 401, Urb.
Chacarilla - Surco. El mismo que alquila al Sr. Roberto Jiménez desde enero a diciembre. El monto del
arrendamiento mensual es S/. 2,000 y los gastos de mantenimiento y vigilancia que suman S/. 120 mensuales son
asumidos por el arrendatario. El valor del inmueble según autovalúo es S/. 240,000. La Srta. García ha cumplido
con efectuar los pagos a cuenta correspondientes a los S/. 2,120 que cobra por el alquiler mensual, sumando un
total de S/. 1,272. Como se deberá determinar su impuesto a la Renta.

VALOR
ALQUILER MENSUAL 2,000.00 AUTOVALUO 240,000.00
LIMPIEZA Y VIGILANCIA 120.00
TOTAL 2,120.00
N. MESES 12.00
RENTA ANUAL 25,440.00

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CASOS PRACTICOS A DESARROLLAR DEL IMPUESTO A LA RENTA-2021.

COMPARAMOS:
MERCED CONDUCTIVA VALOR AUTOVALUO
2120 X 240,000.00
12 X6%
25,440.00 14,400.00

PAGOS A CUENTA
MERCED CONDUCTIVA 2120X5%
PAGO DE CUENTA
106.00
MENSUAL
PAGO A CUENTA ANUAL 1,272.00

RENTA BRUTA 25440

DEDUCCION 20% 20352
RENTA 6.25 1272
PAGO A CUENTA -1272
TOTLA A PAGAR IR ANUAL 0
NO TENDRA QUE PAGAR ALGUN SALDO DE IR, YA QUE CON SUS PAGOS A CUENTA PAGO LA TOTALIDAD
Caso Nº 02:
La Srta. Julia Ramos tiene cinco hectáreas en afueras de la ciudad, de las cuales solo ocupa un 60% en cultivos.
Una empresa dedicada a la actividad agrícola, le propone alquilarle el espacio que no utiliza desde enero,
ofreciéndole un pago mensual de S/. 1,100. La Srta. Ramos, antes de aceptar la propuesta, desea saber cuánto
será el Impuesto a la Renta que deberá pagar si alquila el 40% de su terreno durante todo el ejercicio a la empresa
agrícola, considerando que el autovalúo del predio es S/. 475,000.

VALOR AUTOVALUO
ALQUILER MENSUAL 1,100.00 TERRENO 475,000.00
LIMPIEZA Y
VIGILANCIA   40% ALQUILER 190,000.00
TOTAL 1,100.00
N. MESES 12.00
RENTA ANUAL 13,200.00

COMPARAMOS:
MERCED CONDUCTIVA VALOR AUTOVALUO
1100 X 190,000.00
12 X6%
13,200.00 11,400.00

PAGOS A CUENTA
MERCED CONDUCTIVA 1100X5%
PAGO DE CUENTA
55.00
MENSUAL 13,200
PAGO A CUENTA
660.00
ANUAL RENTA NETA 660
PAGO A CUENTA -660
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