TEMA:

LABORATORIO -
EMPRESA
COMERCIAL Y DE
SERVICIOS
¿SABÍAS QUE?

Todas las operaciones gravadas con e IVA deben declararse

mensualmente
 Registro de transacciones en el Libro Diario (con
aplicación de IVA y retenciones en la Fuente )
Llevar los apuntes de manera correcta en el Diario General te evitará muchos contratiempos y
problemas posteriores a este. Sabemos que el Mayor General y Mayor Auxiliar se alimentan del
Diario General, si éste último tuviera errores el resultado de la ecuación de la contabilidad no
resultaría correcto. Podrías crear ajustes para balancearla, pero aun así hay ciertos límites para esto.
Utilidad del Mayor General
El libro mayor es importante en la contabilidad de una empresa o comercio, porque es donde se
llevan todas las operaciones o movimientos realizados diariamente por una empresa. Otra de su
importancia es que permite clasificar los elementos activos, pasivos, el patrimonio, los ingresos y los
egresos del negocio, los cuales son agrupados bajo cierta característica de afinidad entre ellos.
También permite controlar los aumentos y disminuciones que se encuentran en las partidas reales,
como también en las nominales de una empresa o unidad comercial.
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
Registra en el libro diario las transacciones ocurridas entre los días 10 y 17 de abril del 2020. Aplica el
cálculo del IVA y retenciones en la fuente de ser el caso.
Este ejercicio es la continuación del Laboratorio Empresa comercial y de servicios de la compañía JG
COMPUTERS S.A. para el mes de abril del 2020

10 de abril de 2020. Se cancela $16.80 incluido IVA, a Seguridad Disec. S.A., por concepto de servicio de Seguridad
y Vigilancia. Se paga con cheque, según factura N° 001-001-000111251.
13 de abril de 2020. Se cancela $130.00 incluido IVA al Ab. José Zapata Torres, por concepto de honorarios
profesionales correspondiente al mes de abril, según factura N°. 001-001- 000000385. Se paga con cheque.
17 de abril de 2020. Se cancela con cheque al proveedor Carlos Alvarado Jaramillo $270.00 por concepto de
cuentas pendientes de pago.
Datos adicionales: • Se emplea el sistema de cuenta permanente para el registro y control de los inventarios. • JG
Computers S.A. no escontribuyente especial.
Realice la mayorización en formato informal denominado "T esquemática" de los registros
contables en el libro diario entre los días 1 y 17 de abril del 2020 de la empresa JG
COMPUTERS S.A

Si cuentas con acceso a internet puedes conocer más sobre este tema
ingresando a los siguientes enlaces https://n9.cl/diariogeneralconta
https://www.importancia.cc/libro-mayor/
https://www.youtube.com/watch?v=83wQNzO0_cI
10/4/2020 -6-
Gasto VigiIancia y Seguridad 15,00
IVA Pagado 1,8
Bancos 16,54

Retención en a fuente (1,75%) 0,26

V/P pago servicio seguridad y vigiIancia
13/4/2020 -7-
Honorarios Profesionales 116,06
IVA Pagado 13,93
Bancos 118,39
Retención en a fuente (10%) 11,61
V/P pago honorarios profesionales
17/4/2020 -8-
Cuenta por Pagar 270,00
Bancos 270,00
V/P cancelación cuentas pendientes de pago
 JC COMPUTERS S.A.
LIBRO MAYOR

Caja Bancos Inv. Mercaderia Inv. Sum. Oficina

232,26 12540,68 150,00 27765,00 250
150,0000 2412,24 2187,98
1291,69 1171,6
696,43
16,54
118,39
270,00
Inv. Sum. Aseo y Limpieza Crédito Tributario Equipo Comp. Equipo Oficina
45,00 876,10 240,00 1350,00

Muebles y Enseres Cuenta por Pagar Doc. por Pagar Capital

3800,00 270 2357,00 11780,00 35122,42
IVA Pagado Retención Fuente 1,75% Gasto Arriendo Retención Fuente 8%
262,56 38,29 669,64 53,57
140,59 20,50
80,36 0,26
1,80
13,93

Gasto Vigilancia y Seguridad Honorarios Profesionales Retención Fuente 10%

15,00 116,06 11,61
 GRACIAS
ESTUDIANTES