Empresa el Satrito S.

A
La empresa el Sastrito S.A. se dedica a la comercialización de predas de vestir importadas y de fabricación
nacional, para el mes de octubre del 2013 obtuvo ingresos por la suma de C$ 5,500,000.00 de los cuales
C$ 3,500,000.00 corresponden a la venta de vestir importada y 2,000,000.00 a prendas de fabricación nacional.

La empresa tiene como politica cobrar un financiamiento del 6% mensual sobre las ventas de crédito. Para
este mes se vendió al crédito el 60% de las ventas totales de ropa importada y la diferencia la contado. La
empresa arrastra un saldo a favor del mes anterior de C$125,000.00.

En los registros contables de la empresa se registra devolución de mercaderia (prenda de vestir importada)
que la empresa hizo a uno de sus proveedores, según factura No. 22135 por el monto de C$55,000.00. El motivo
de la devolución se debe a que el proveedor entregó mercadería que no cumplia con las carectiristicas requeridas
por la empresa.

Las compras del mes de octubre se cuantifican en: C$2,000,000.00 (ropa importada)

Los gastos incurridos en el periodo se cuantifican a continuación:

Agua Potable 500.00
Energia Elecrica 30,000.00
Alquiler de local 60,000.00
Publicidad 50,000.00
Seguridad 10,000.00
Pago de transporte de las bodegas de aduana al negocio 10,000.00
Consultoria 30,000.00
190,500.00
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Nombre comercial: El Sastrito S.A.
Periodo declarado: Octubre 2013
Actividad economica: Comercializar prendas de vestir
Saldo a favor: C$ 125,000.00
Dev. s/ compras: C$55,000.00
Compras (Ropa Importada): C$2,000,000.00
Compras netas: C$1,945,000.00

Ventas mercaderia Importada: Financiemiento

Credito (60%) 2,100,000.00 126,000.00
Contado (40%) 1,400,000.00 0.00
Total:

Ventas de fabricacion nacional (Exenta) 1,400,000.00

Gastos Valor IVA

Agua Potable 500.00 Exento
Energia Elecrica 30,000.00 4,500.00
Alquiler de local 60,000.00 9,000.00
Publicidad 50,000.00 7,500.00
Seguridad 10,000.00 1,500.00
Transporte Internacional 10,000.00 Exento
Consultoria 30,000.00 4,500.00
Credito Fiscal: 27,000.00

Debito Fiscal:
Ventas gravadas: IVA
Mercancia importada=C$3,626,000.00 543,900.00

Credito Fiscal:
CP=3,626,000.00/5,626,000.00=64.45%*

Credito proporcional de gastos: C$27,000.00*64.45%=C$17,401.50

IVA por compras (C$1,945,000.00 x 15%): 291,750.00

Gastos segun credito proporcional: 17,401.50
Saldo a favor: 125,000.00
Total credito fiscal: 434,151.50

Liquidacion del IVA:

Debito Fiscal: 543,900.00
Credito Fiscal: (434,151.50)
Saldo a pagar: 109,748.50
*NOTA: Se usa el calculo de credito proporcional al tener ingresos gravados y no gravados de IVA al mismo tiempo por lo ta
Total Gravable
2,226,000.00
1,400,000.00
3,626,000.00
dos de IVA al mismo tiempo por lo tanto no se puede acreditar el IVA de operaciones que no lo generaron.