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UNIVERSIDAD CENTROAMERICANA (UCA)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES


DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS
TRABAJO FINAL

1. COMERCIAL BMX es una empresa recién constituida en la ciudad de Managua


como comerciante mayorista y vende a comerciantes minoristas pertenece a un solo
propietario la cual se dedica a la compra y venta de bicicletas montañeras y ha
realizado acuerdos comerciales con diferentes proveedores que le venderán el
mismo tipo de bicicleta a precios diferenciado por la necesidad de abastecer a sus
clientes ha aceptado negociar con ellos. La comercializadora inició sus operaciones
el 1º. De junio de 2012 con una inversión inicial en efectivo de C$460,000.00
Córdobas los cuales depósito en el BANCO DE LA PRODUCCION BANPRO.
2. El 3 de junio pagó a la administración del Centro Comercial San Francisco por
anticipado el alquiler de tres meses a razón de C$8,500.00 Córdobas cada uno
No.101. La administración del Centro Comercial San Francisco emitió el recibo
oficial de caja No.1203.
3. El 3 de junio compró al contado el cheque No.102 a la compañía COM-TECH
los muebles y enseres que se detallan a continuación. Ampara la compra la
factura No. 2525
PRECIO PRECIO
DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO TOTAL
1 Computadora (combos) 1 C$17,120.00 C$17,120.00
4. El 3 de junio compró al Crédito a la compañía OFIMUEBLES los muebles que
se detallan a continuación. Ampara la compra la factura No. 2525
PRECIO PRECIO
DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO TOTAL
1 Escritorios para computadora 1 4,280.00 4,280.00
2 Archivador 1 3,210.00 3,210.00
3 Juego de sillas de espera 1 6,420.00 6,420.00
5. El 3 de junio Pagó a la compañía de Seguros INISER C$4,800.00 por una póliza de
seguro anual contra incendio meses extendió el cheque No.103 No se le realizó
retención por ser gran contribuyente.
6. El 3 de junio Compró papelería y útiles de oficina por C$3,600.00 a la compañía
GONPER S.A. emitió el cheque No.104.
7. El 4 de junio compró al contado con cheque No.105 a la compañía BICICLETAS
TERRA 100 Bicicletas Montañeras a un costo de C$750.00 cada una.
8. El 5 de junio compró al crédito a la compañía BICICLETAS LA CADENA 85
Bicicletas Montañeras a C$775.00 cada una.
9. El 6 de junio vendió al contado 110 Bicicletas Montañeras a La CURACAO a un
precio de C$1,200.00 c/u.
10. El 10 de junio pagó con cheque No.106 las Bicicletas Montañeras a la compañía
BICICLETAS LA CADENA.
11. El 10 de junio vendió 45 Bicicletas Montañeras al crédito a comercial EL
GALLO MAS GALLO a C$1,300.00 cada una.
12. El 13 de junio compró al contado con cheque No.107 a la compañía BICICLETAS
BENNOTO 150 Bicicletas Montañeras a C$780.00 cada una.

Elaborado por: Lic. Martín Martínez García


Docente Horario
Universidad Centroamericana
13. El 16 de junio pagó por anticipado C$6,000.00 al NUEVO DIARIO por
publicidad para los próximos dos meses pago con cheque No.108. El diario esta
exento de retención por ser gran contribuyente.
14. El 20 de junio vendió al contado 55 Bicicletas Montañeras a Comercial MUNDO
DE JUGUETES a un precio de C$1,150.00 c/u.
15. El 25 de junio Comercial EL GALLO MAS GALLO canceló su deuda.
16. El 25 de junio vendió al contado 95 Bicicletas Montañeras a comercial TOYS S.A.
a un precio de C$1,100.00 c/u.
17. El 27 de junio compró al contado con cheque No.109 a la compañía BICICLETAS
TERRA 100 Bicicletas Montañeras a un costo de C$790.00 cada una.
18. El 26 de junio vendió 80 Bicicletas Montañeras al crédito a Comercial
ALMACENES TROPIGAS a C$1,250.00 cada una.
19. El 28 de junio compró al crédito a la compañía BENNOTO 70 Bicicletas
Montañeras a un costo de C$790.00 cada una.
20. El 26 de junio vendió 35 Bicicletas Montañeras al crédito a Comercial
ALMACENES SIMAN a C$1,275.00 cada una.
21. El 30 de junio pagó los salarios del mes de junio por valor de C$37,750.00 el 80%
corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administración
se retuvo el 6.25% en concepto de seguro social laboral, emitió el cheque No.110
22. El 30 de junio pagó con cheque No.111 la factura de teléfono a la compañía
ENITEL por C$1,800.00 el 75% corresponde al departamento de vetas y el resto al
departamento de administración. No se le realizó retención por ser gran
contribuyente
23. El 30 de junio Pago a la Compañía ENACAL la facturas de agua por C$1,200
emitió el cheque No.112, corresponde el 65% al departamento de ventas y el resto
al de administración. No se le realizó retención por ser gran contribuyente
24. El 30 de junio pagó a la compañía UNION FENOSA la facturas de energía por
C$1,500 emitió el cheque No.113, corresponde el 75% al departamento de ventas y
el resto al de administración. No se le realizó retención por ser gran contribuyente
25. El 30 de junio Ganó una comisión por C$4,500 por vender Bicicletas montañeras
propiedad de la compañía BICICLETAS INDIANS
26. El 30 de junio pagó C$900 con cheque No.114 por concepto de servicio de
INTERNET a la compañía ENITEL. No se le realizó retención por ser gran
contribuyente
27. El 30 de junio Pagó con cheque No.115 C$4,500 por servicios de seguridad a la
compañía SERVIPRO S.A. corresponden partes iguales a los dos departamentos.
28. Se devenga el Primer mes de las Rentas Pagadas por Anticipado de los cuales el
40% corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de
administración.
29. Se Consumió 1/12 parte de la Papelería y Útiles de Oficina de los cuales el 70%
corresponde al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
30. Se devengaron el 1/12 parte de las Primas de Seguros corresponde partes iguales
para el departamento de ventas y el de administración.
31. Se devengo el primer mes de la Propaganda y Publicidad.
32. Se registró la depreciación de las computadoras correspondiente al mes de junio, el
porcentaje de depreciación autorizado por la ley es el 50% anual. anual
corresponde el 40% al departamento de ventas y el resto al departamento de
administración.

Elaborado por: Lic. Martín Martínez García


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33. Se registró la depreciación del mobiliario y equipo de oficina correspondiente al
mes de junio, el porcentaje autorizado por la les es el 25% anual corresponde el
40% al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.
34. Se registró la depreciación del equipo de entregas correspondiente al mes de junio,
el porcentaje de depreciación autorizado por la ley es el 20% anual.
35. Se quedaron a deber los impuestos municipales sobre ventas y la basura a la
Alcaldía de Managua ALMA corresponden al 1% de las ventas netas y el
impuesto sobre la basura se calcula sobre los rangos de ventas que se presentan
a continuación:
Ventas Mensuales Pago Mensual
C$0.00 a C$25,000.00 C$75.00
25,001.00 a 150,000.00 250.00
150,001.00 a 300,000.00 500.00
300,000.00 a más 750.00
36. La compañía provisionó 1/12 parte de los salarios pagados en el mes de junio para el
décimo tercer mes de los empleados.(Departamento de Ventas y Administración en el
mismo porcentaje que los salarios)
37. La compañía provisionó 1/12 parte de los salarios pagados en el mes de junio para la
indemnización de los empleados.(Departamento de Ventas y Administración en el
mismo porcentaje que los salarios)
38. Se quedó a deber el INSS Patronal y el INATEC 16% y 2% respectivamente de los
salarios.(Departamento de Ventas y Administración en el mismo porcentaje que los
salarios)
39. La compañía provisionó el 1% de la Cartera de Clientes como Incobrables.
40. La compañía provisionó el 1% de las Ventas del mes de junio para Anticipo del IR.

SE PIDE:
1. Por toda compra y venta de bienes y servicio aplique el 15% del IVA
2. Por ley por toda compra o venta de bienes y servicios igual o mayor de
C$1,000.00 córdobas se debe retener el 1% de anticipo al IR y el 1% de
Anticipo al IMI al monto total sin incluir IVA excepto a las ventas o compras
al crédito que se realiza cuando se pagan o cobran los bienes y servicios y no
aplica a los grandes contribuyentes que están exentos de Retención en la
Fuente.
3. Registre las entradas de efectivo directamente en la Cuenta de Bancos.
4. Utilice el método de Registro y Control de operaciones con Mercancías
Inventarios Perpetuo.
5. En una Hoja de Cálculo prepare la Tarjeta de Inventarios de las Bicicletas
Montañeras utilizando los métodos de valuación de inventarios Promedio
Ponderado Móvil (PPM), Primeras en Entrar Primeras en Salir (PEPS) y
Ultimas en Entrar Ultimas en Salir (UEPS).
6. Para efecto de registro contable deberá utilizar el método de valuación que se le
haya sido asigne si utiliza método contrario la parte que corresponde a la
determinación del costo de venta de su trabajo se le restaran los puntos
proporcionalmente.
7. En una Hoja de Cálculo prepare un Comprobante de Diario para cada
Operación. Registre cada Comprobante en una hoja diferente cambie el
nombre de la hoja al número de la operación.( Operación 1…..Operación 40)
8. En una Hoja de Cálculo abra cuentas T y pase todos los Comprobantes de
Diario numere la operación.
Elaborado por: Lic. Martín Martínez García
Docente Horario
Universidad Centroamericana
9. En una Hoja de Cálculo elabore un Estado de Resultados Comparativo.
10. En una Hoja de Cálculo prepare la Balanza de Comprobación.
11. En una Hoja de Cálculo elabore el Estado de Resultados.
12. En una Hoja de Cálculo prepare el Balance General.
13. Todos el trabajo deberá ser presentado impreso y digital el cual deberán enviar
a mi correo martinmartinezuca@gmail.com
14. Fecha única de presentación digital e impresa el martes 21 de Agosto de 2012 a
las 1 p.m.
15. Deberán presentar el trabajo en grupos no mayores de 6 estudiantes ni
menores de 5 compañeros.

Elaborado por: Lic. Martín Martínez García


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