CONCILIACIÓN
BANCARA
CONCILIACIÓN BANCARIA
La conciliación bancaria es el
procedimiento mediante el cual se
identifican, confrontan y concilian las
diferencias entre lo que la empresa
ha contabilizado de los bancos y lo
que los bancos reportan en sus
estados de cuenta.
IMPORTANCIA
Permite verificar las cuentas
contables con exactitud, facilita
información para los ajustes de las
cuentas contables, en caso de
aquellas empresas con numerosas
cuentas y movimientos, es de
ayuda para los cierres de las
mismas
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta considerada como un
borrador de trabajo para el contador, que
facilita al usuario la elaboración de los
estados financieros, sirve de guía para hacer
con seguridad y rapidez los asientos de
ajustes, a la vez permite analizar los
movimientos en los cargos y abonos
HECHO POR:
¿COMO SE HACE?
Mensualmente el banco envía a la empresa un
extracto o estado de cuenta en el que se muestran
todos esos movimientos que concluyen en un saldo
de la cuenta al último día del respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca
coincide con el saldo que la empresa tiene en sus
libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no
coinciden.
Ángel Fabián Gil Ureña
CANCELACION DE
CUENTAS
El cierre contable se realiza contra la cuenta 5905, que es
una cuenta temporal en la que se determina el resultado
del ejercicio, y el saldo de esa cuenta se lleva contra el
patrimonio, según haya sido el resultado.
En el lado débito de la cuenta 5905 se cancelan las
cuentas de costos y gastos, y en el lado crédito se
cancelan las cuentas de ingresos, y el saldo de la cuenta
5905 puede ser débito o crédito, dependiendo de si los
ingresos son mayores o no que los costos y gastos.
Si el saldo de la cuenta 5905 es débito, significa que se
tiene una pérdida, y si el saldo es crédito significa que se
tiene una utilidad.
PARTES
- Nombre de la empresa
- El nombre expreso de Hoja de Trabajo.
- El período del ciclo contable que cubre.
La estructura de una hoja de trabajo estándar para una empresa
comercial, comprende:
CIERRE CONTABLE
Una columna para escribir el nombre de las cuentas
Seis secciones, con par de columnas cada una para los
CUENTAS
correspondientes débitos y créditos, con la siguiente discriminación: Las cuentas que se utilizan en el momento El cierre contable es el proceso
de un cierre contable son las cuentas de
Sección 1: Balance de Comprobación
ingresos más exactamente la 4135, los
consistente en cerrar o cancelar
Sección 2: Ajustes.
Sección 3: Balance de Comprobación Ajustado.
gastos también se ven acá y como no, los las cuentas de resultados y
costos de producción estas cuentas van a
Sección 4: Costo de Ventas
tener una contra partida que es la cuenta llevar su resultado a las cuentas
Sección 5: Estado de Pérdidas y Ganancias.
5905 luego de ello del saldo que queda en
Sección 5: Balance General.
la cuenta 5905 se debe llevar contra la
de balance respectivas una vez
cuenta del patrimonio 3605. finaliza un ejercicio contable.