Informe Final de Auditoria Del Proceso de Cartera

INFORME AUDITORIA
CODIGO PEV-CI-FTO-06
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 1 de 79
INFORME FINAL DE AUDITORIA DE LOS PROCESOS DE FACTURACIÓN, GLOSAS Y CARTERA
JOSE LUIS MEDINA ROMERO

GERENTE
MARY LUZ CORREDOR SANCHEZ

SUBGERENTE ADMINISTRATIVO
LILIANA PAOLA MENDOZA JIMENEZ

ASESOR CONTROL INTERNO
ESE HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA
2021
ELABORO REVISO APROBO

CARGO SECRETARIA DE GERENCIA COORDINADORA DE CALIDAD GERENCIA
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 2 de 79
INTRODUCCIÓN
La Asesora de Control Interno de la E.S.E Hospital Regional de García Rovira, atendiendo a las facultades
otorgadas por la ley 87 de 1993, Decreto 1083 de 2015, Decreto 648 de 2017, Ley 1474 de 2011 – Estatuto
Anticorrupción y demás normas concordantes, Manual Técnico del Modelo Estándar de control Interno
para el Estado Colombiano – MECI, y en cumplimiento del rol de evaluación y seguimiento y del plan anual
de auditorías de la vigencia 2021, presentado ante el comité de Coordinación del Sistema de Control
Interno el cual fue aprobado por el mismo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normatividad vigente
y de los procesos y procedimientos, ejecuto la auditoria de los procesos de facturación, glosas y cartera,
con ocasión de la cual me permito presentar el informe de la auditoría realizada.
La auditoría fue desarrollada dentro de los estándares generalmente aceptados de auditoría, con el
objetivo del análisis y supervisión de los procesos de facturación, glosas y cartera.

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 3 de 79
INFORME FINAL DE AUDITORIA DE LOS PROCESOS DE FACTURACIÓN, GLOSAS Y CARTERA
1. GENERALIDADES
1.1. ANTECEDENTES
La Asesora de Control Interno de la E.S.E Hospital Regional de García Rovira, atendiendo a las facultades
otorgadas por la ley 87 de 1993, Decreto 1083 de 2015, Decreto 648 de 2017, Ley 1474 de 2011 – Estatuto
Anticorrupción y demás normas concordantes, Manual Técnico del Modelo Estándar de control Interno
para el Estado Colombiano – MECI, y en cumplimiento del rol de evaluación y seguimiento y del plan anual
de auditorías de la vigencia 2021, presentado ante el comité de Coordinación del Sistema de Control
Interno el cual fue aprobado por el mismo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normatividad vigente
y de los procesos y procedimientos, ejecuto la auditoria de los procesos de facturación, glosas y cartera,
con ocasión de la cual me permito presentar el informe de la auditoría realizada.
La auditoría fue desarrollada dentro de los estándares generalmente aceptados de auditoría, con el
objetivo del análisis y supervisión de los procesos de facturación, glosas y cartera.
1.2. OBJETIVO
Realizar auditoría a los procesos de facturación, glosas y cartera, con el fin de detectar los principales
errores causantes de glosas y documentar el proceso de gestión de las mismas, para la optimización de
los recursos y mejorar los ingresos por la prestación de servicios de salud. Así mismo, verificar la gestión
que ha realizado la entidad para recuperar recursos que pueden incidir en la situación financiera de la
E.S.E Hospital Regional de García Rovira.
1.3. ALCANCE
La presente auditoria tiene como alcance:
Verificación de los procesos de Facturación, Glosas y Cartera, desde el momento en que es generada la
factura, hasta que se presenta la glosa por parte de la entidad responsable de pago y consecuentemente
se da una respuesta por parte de la institución. Así mismo, las acciones adelantadas por la entidad en el
proceso de Recuperación de Cartera.
La auditoría se realizará con el apoyo de las listas de chequeo previamente preparadas; se realizaron
entrevistas con el personal involucrado en los procesos de facturación, glosas y cartera de la E.S.E
Hospital Regional de García Rovira.

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 4 de 79
1.4. MARCO LEGAL
• Ley 87 de 1993: Por la cual se establecen normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades
y organismos del estado y se dictan otras disposiciones.
• Decreto Nacional 648 de abril de 2017. Modifica y adiciona Decreto Nacional 1083 de 2015.
Reglamentario del sector de Función Pública.
“Art. 17. El Artículo 2.2.21.5.3 del Decreto 1083 de 2015, quedará así: "Las Unidades u
Oficinas de Control Interno desarrollarán su labor a través de los siguientes roles: liderazgo
estratégico, enfoque hacia la prevención, evaluación de la gestión del riesgo, evaluación y
seguimiento, y relación con entes externos de control”.
• Decreto Nacional 1095 de 2013. Reglamenta Inciso 2 del Artículo 3 de la Ley 1608 de 2013. Recursos
de Participación IPS.
• Circular Conjunta 030 de 2013. Procedimiento de aclaración de cartera, pago de facturación por
prestación de servicios. Ministerio de Salud y Protección Social y Superintendencia Nacional de
Salud.
• Decreto Nacional 2193 de 2004. Del Reporte de información de Instituciones Prestadoras de Salud
• Decreto Nacional 2423 de 2020. Por el cual se determina la nomenclatura y clasificación de los
procedimientos médicos, quirúrgicos y hospitalarios del Manual Tarifario y se dictan otras
disposiciones.
• Decreto 4747 de 2007 por medio del cual se regulan algunos aspectos de las relaciones entre los
prestadores de servicios de salud y las entidades responsables del pago de los servicios de salud de
la población a su cargo y se dictan otras disposiciones.
• RESOLUCIÓN 3047 DE 2008 “Por medio de la cual se definen los formatos, mecanismos de envío,
procedimientos y términos a ser implementados en las relaciones entre prestadores de servicios de
salud y entidades responsables del pago de servicios de salud, definidos en el Decreto 4747 de 2007”.
• Ley 1066 de 2006
1.5. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
• Manual de normas y procedimientos para el recaudo de cartera.

• Resolución no 088 de agosto 13 de 2.014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE ACTUALIZAN
YADOPTAN EL MANUAL ÚNICO DE GLOSAS DEVOLUCIONES Y RESPUESTAS Y MANEJO
ADMINISTRATIVO YCONTABLE DE GLOSAS DE LA E.S.E HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA
ROVIRA”.
• Actas de conciliación de cartera
• Actas de conciliación de glosas
• Resolución de tarifas institucionales
• Contratos con las EPS
• Mesas de saneamiento de circular 030
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 5 de 79
• Actas de Comité de Cartera, Facturación y Glosas

• Ingresos abiertos pendientes por radicar
• Gestión Jurídica de Cobro de Cartera
• Contratos pendientes por liquidar
• Clasificación de la cartera por edad, por régimen y por administradoras
• Relación de las respuestas dadas a las objeciones presentadas por las entidades responsables de
pago.
• Relación de las respuestas dadas a las devoluciones planteadas por las entidades responsables
de pago.
• Relacionar las respuestas a recobros emitidas por las entidades con las cuales se tiene convenios
contractuales.
• Cronograma de conciliaciones de glosas programadas.
• Actas de glosas y devoluciones (cruces y/o acuerdos de pago).
1.6. ANEXOS
• Listas de chequeo
• Documentos arrojados por el sistema
• Documentos entregados por el auditado
1.7. AUDITOR
Liliana Paola Mendoza Jiménez

Asesor Control Interno
1.8. AUDITADOS
• MARY LUZ CORREDOR SANCHEZ – Subgerente Administrativa

• JOHANA AMARILLO – Líder del proceso de Facturación – Contratista CONSULTORES SIGRID
S.A.S
• YULY MANRIQUE – Coordinadora del proceso de glosas y cartera- Contratista Fundación
Humanus
1.9. METODOLOGIA
• Planeación de la auditoria
• Elaboración de listas de chequeo

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 6 de 79
• Reunión de Apertura de la auditoria, haciendo presentación de la asesora de control interno a la

Subgerente Administrativa, así mismo indicándole el objeto de la auditoria, acto del cual se levantó
acta.
• Solicitud de documentación al personal relacionado con el proceso de facturación, glosas y cartera.
• Revisión y ajuste de lista de chequeo.
• Aplicación de lista de chequeo.
• Entrevistas con el personal que ejecuta los procesos de facturación, glosas y cartera.
• Verificación de la documentación suministrada.
• Aplicación de evaluación a los facturadores
• Elaboración de informe preliminar.
• Presentación del informe preliminar a la Subgerente Administrativa, socialización y reunión de cierre
con los auditados.
• Elaboración del informe final de auditoría y socialización con el Gerente y a la Subgerente
Administrativa.
2. RESULTADOS DE LA AUDITORIA
2.1. FORTALEZAS
• Disposición y colaboración del personal que ejecuta el proceso de facturación, glosas y cartera y
el área de contabilidad, en el desarrollo de la auditoria.
• Se cuenta con una desagregación de funciones lo cual conlleva a que haya varios filtros y/o
controles dentro de los procesos auditados.
• Los facturadores indican que cuentan con las herramientas suficientes para generar la factura.
• Se lleva registro de las Glosas y su respuesta.
• Está conformado el comité de recaudo facturación y glosas, mediante la resolución N°020 del 12
de Enero de 2017.
• La entidad cuenta con el manual de cartera, el cual fue adoptado mediante Resolución No 043
abril 3 de 2014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA Y ACTUALIZA EL MANUAL DE
NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL RECAUDO DE CARTERA DE LA ESE HOSPITAL
REGIONAL DE GARCIA ROVIRA”.
• La entidad cuenta con el manual de glosas, el cual fue adoptado mediante resolución No 088
Agosto 13 de 2.014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE ACTUALIZAN YADOPTAN EL MANUAL
ÚNICO DE GLOSAS DEVOLUCIONES Y RESPUESTAS Y MANEJO ADMINISTRATIVO
YCONTABLE DE GLOSAS DE LA E.S.E HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA”
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 7 de 79
2.2. DEBILIDADES
• Falta de disposición y colaboración de la coordinación de facturación para la entrega de la

información real del proceso de facturación.
• Entrega de información inconsistente o no ajustada a la realidad por parte de coordinación de

facturación.
• No se evidencia consistencia e integralidad de la información, toda vez que los actuales
contratistas que manejan los procesos de facturación y cartera, manifiestan solo tener
conocimiento de información de los procesos del periodo de tiempo que llevan vinculados con la
ESE. De la información del tiempo anterior manifiestan no tener conocimiento.
• No se evidencia articulación entre los procesos de auditoria médica, facturación y radicación y
cartera.
• No se evidencia articulación de coordinación de facturación con el área de auditoria médica y de
radicación y cartera, presentando estas últimas (auditoria médica y radicación y cartera) múltiples
inconformidades del proceso de facturación y manifestando dificultad en la comunicación con la
encargada y/o líder del área de facturación específicamente el área de contabilidad y radicación
y cartera.
• No se evidencia compromiso por parte del área de facturación con la información que debe
entregar a contabilidad y cartera en los tiempos estipulados.
• No se evidencia una adecuada gestión del proceso de facturación que coadyuve a la E.S.E.
Hospital Regional de García Rovira a que la productividad se mantenga y buscar estrategias para
el incremento mes a mes de las ventas de servicios en salud.
• No se presenta a contabilidad la relación de facturas para anular e incluso están realizando
anulaciones personas no autorizadas para ello y sin dar aviso al área de contabilidad.
2.3. OBSERVACIONES
El consolidado de observaciones y recomendaciones de la Auditoría para el proceso de facturación, glosas

y cartera se presenta a continuación:
Descripción Cantidad
En el Proceso de Facturación 14 64%
En el Proceso de Cartera 6 27%
En el Proceso de Glosas 2 9%
Total 22 100%

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 62 de 79
De acuerdo al contrato del Proceso de Facturación, el trámite de Radicación pertenece al área de Cartera de la ESE;
por lo tanto solicito revisar el tema por parte de ellos.
CONCLUSIONES DE LA AUDITORA
Analizados los argumentos presentados, se concluye que los mismos no logran desvirtuar las apreciaciones
realizadas por la auditora en la observación correspondiente, pues no se presentan argumentos que
desvirtúen la observación, motivo por el cual se CONFIRMA el hallazgo administrativo.
2.3.2. PROCESO DE CARTERA
OBSERVACIÓN N° 15. NO SE EVIDENCIA PROCEDIMIENTOS DOCUMENTADOS DEL PROCESO DE

CARTERA.
Condición
La entidad cuenta con el manual de cartera, el cual fue adoptado mediante Resolución No 043 abril 3 de
2014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA Y ACTUALIZA EL MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA EL RECAUDO DE CARTERA DE LA ESE HOSPITAL REGIONAL DE
GARCIA ROVIRA”, sin embargo, en el contenido del mismo no se evidencian definidos los procedimientos
del proceso de cartera, con la respectiva delimitación de responsabilidades de cada uno de los
intervinientes dentro del proceso. Por ejemplo, no se evidencia documentado el procedimiento para la
radicación de cuentas.
Causa
Falta de actualización del manual y/o documentación de los procesos y procedimientos institucionales
desde el área de calidad. Inobservancia y/o incumplimiento de las acciones de mitigación de riesgos
contenida en la Matriz de Riesgos Institucional de la E.S.E. Hospital Regional de García Rovira respecto
del proceso de facturación glosas y cartera.
Criterio
Matriz de Riesgos Institucional de la E.S.E. Hospital Regional de García Rovira. Buenas prácticas
administrativas.
Efecto
Desorganización administrativa. Falta de lineamientos institucionales que definan líneas de

responsabilidad y términos de cumplimiento. Materialización de riesgos como no radicar la facturación en
los términos y condiciones documentales establecidos en la ley y EPS.

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 63 de 79
OBSERVACIÓN N°16. FALTA DE SALVAGUARDA DE LA INFORMACIÓN DE FACTURACIÓN Y

CARTERA.
Condición
En desarrollo de la auditoria se pudo evidenciar que el área de cartera presenta inconvenientes para la
recuperación de cartera, toda vez que, cuando se realizan conciliaciones de cartera con las entidades
responsables de pago y estas alegan no tener dentro de su cartera determinadas facturas, proceden a
solicitar que se les allegue el soporte con el sello de radicado de las facturas que la ESE tiene relacionada
en su cartera y ellos no, a fin de poder reconocer el pago de las mismas; sin embargo, al solicitar al área de
archivo dichos soportes manifiestan que no existen facturas de las vigencias anteriores al año 2016, y así
mismo, han señalado que no existen soportes de algunas facturas de la vigencia 2017, 2018 y 2019.
Se evidencia que no realizan copias de seguridad que permitan salvaguardar la información relacionado a
facturación y cartera.
Criterio
Ley 594 de 2000 “Por medio de la cual se dicta la Ley General de Archivos y se dictan otras disposiciones”.
Matriz de Riesgos Institucional de la E.S.E. Hospital Regional de García Rovira.
Causa
Inobservancia y/o incumplimiento de la ley general de archivo y demás normas que la adicionen, sustituyan
o modifiquen, falta de implementación del Plan Institucional de Archivo. Debilidad del Sistema de Gestión
Documental en la entidad.
Inobservancia y/o incumplimiento de las acciones de mitigación de riesgos contenida en la Matriz de

Riesgos Institucional de la E.S.E. Hospital Regional de García Rovira respecto del proceso de facturación
glosas y cartera.
Efecto
Materialización de riesgos como la perdida de la información por daño voluntario o involuntario de la

información física y/o digital de facturación y cartera. Se vuelve cartera de difícil cobro o en su defecto
incobrable.
OBSERVACIÓN N° 17. NO SE EVIDENCIA LA CALIFICACIÓN DEL RIESGO DE LA CARTERA.
Condición

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 64 de 79
No se evidencia la calificación del riesgo de la cartera de conformidad a lo establecido en el Manual de

cartera de la ESE Hospital Regional de García Rovira.
Criterio
La entidad cuenta con el manual de cartera, el cual fue adoptado mediante Resolución No 043 abril 3 de
2014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA Y ACTUALIZA EL MANUAL DE NORMAS Y
PROCEDIMIENTOS PARA EL RECAUDO DE CARTERA DE LA ESE HOSPITAL REGIONAL DE
GARCIA ROVIRA”, el cual señala en su capitulo 1. PRINCIPIOS ORIENTADORES DEL RÉGIMEN
JURÍDICO Y CAMPO DE APLICACIÓN RÉGIMEN DE RECAUDO DE CARTERA. Parágrafo 4°,
“Calificación del riesgo de la cartera. La calificación del riesgo obedece a factores individuales de los
deudores que evidencian pérdidas eventuales motivadas por la insolvencia o condiciones particulares en la
situación legal o financiera del deudor. La condición que califica al deudor se asimila a la cartera que
representa. Así, cuando el deudor presenta incumplimiento en los pagos que supera el cuarenta por ciento
(40%) de los servicios facturados, las deudas deben considerarse de riesgo para su cobro. Igualmente, en
las situaciones de concurso de acreedores o liquidación de empresas, la calificación de solvencia del deudor
se considera de riesgo para el cobro El riesgo se califica por categorías, así:
• Riesgo Bajo: Pese al incumplimiento, no existen razones para suponer la pérdida eventual.
• Riesgo Medio: El riesgo de pérdida eventual representa un nivel de consideración para la provisión
de cartera.
• Riesgo Alto: La provisión es indispensable para prever la pérdida probable”.
Causa
Desconocimiento de lo establecido en el manual de normas y procedimientos para el recaudo de cartera

de la ESE Hospital Regional de García Rovira.
Efecto
Incumplimiento de los lineamientos institucionales. Inaplicación de mecanismos de control para la

priorización de la cartera de acuerdo a su nivel de riesgo.
OBSERVACIÓN N° 18. DEPURACIÓN DE LA CARTERA.
Condición
En desarrollo de la auditoria se pudo evidenciar que el proceso de conciliación de la cartera de la ESE con
las de las entidades responsables de pago, se ha tornado complejo por error en descargues de pagos de
vigencias anteriores, es decir, no se aplicó el pago o se aplicó a otras facturas. Adicionalmente, se presenta
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 65 de 79
como falencia y/o dificultad que las entidades responsables de pago no dan aviso ni desglosan las facturas
que se han pagado, lo cual conlleva a que no coincida la cartera y no se tenga una cartera real.
Criterio
La resolución No 043 abril 3 de 2014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA Y ACTUALIZA EL
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL RECAUDO DE CARTERA DE LA ESE HOSPITAL
REGIONAL DE GARCIA ROVIRA”, señala en alguno de sus apartes,
“CONCILIACIÓN CONTABLE DE LA CARTERA CORRIENTE.
La cartera deberá ser depurada, liquidando para cada entidad el monto de lo

adeudado, consolidando la información que la sustente, los títulos y los soportes
idóneos de las obligaciones, con el fin de adelantar las conciliaciones con los agentes
involucrados, que culmine con el pago o el acuerdo de pago, la cartera corriente se
encuentra a cargo de los ejecutivos de cartera quienes tendrán una distribución por
entidades”.
RESPONSABILIDAD:
• De los servidores de la ese hospital regional de García Rovira
Los servidores de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA, que intervengan en

los procesos de recaudo y normalización de cartera previstos en el presente manual
responderán por acción o por omisión en estricto cumplimiento de la Constitución Política, de
la ley y del presente Manual.
• Responsabilidad de asesores, auxiliares y contratistas
Los particulares y entidades que en virtud del contrato con la ESE HOSPITAL REGIONAL DE
GARCIA ROVIRA, intervengan en los procesos de recaudo y normalización de cartera
previstos en el presente manual responderán por los conceptos, estudios y demás actuaciones
profesionales o de apoyo que hayan sido encomendadas por el contrato o por la ley, tanto por
acción como por omisión”.
Causa
Error en descargues de pagos de vigencias anteriores. las entidades responsables de pago no dan aviso ni
desglosan las facturas que se han pagado.
Efecto

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 66 de 79
No se cuenta con una cartera real. Falta de información clara, precisa y concisa.
OBSERVACIÓN N° 19. NO SE EVIDENCIA EJECUCIÓN DE LA ETAPA DE COBRO PERSUASIVO.
Condición
En desarrollo de la auditoria se pudo evidenciar que desde el área de cartera no se adelanta la etapa de
cobro persuasivo dentro de los tres meses contados a partir del momento que se hace exigible la
obligación a favor de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA en aras de dar cumplimiento al
principio de economía consagrado en el Código Contencioso Administrativo.
Criterio
La resolución No 043 abril 3 de 2014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE MODIFICA Y ACTUALIZA EL MANUAL
DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS PARA EL RECAUDO DE CARTERA DE LA ESE HOSPITAL
REGIONAL DE GARCIA ROVIRA”, señala en alguno de sus apartes,
“2. ETAPAS DEL RECAUDO DE CARTERA: COBRO PERSUASIVO Y COBRO JURÍDICO

DEL COBRO PERSUASIVO.
ETAPA DE COBRO PERSUASIVO
EL COBRO PERSUASIVO. Se adelanta como etapa previa al Cobro Coactivo, procurando

obtener el pago inmediato y voluntario de los créditos a favor de la ESE HOSPITAL
REGIONAL DE GARCIA ROVIRA, sin iniciar procedimientos de ningún orden, pues mediante
comunicaciones directas del grupo ejecutor, se hacen llamados al deudor para que cancele
el valor de la obligación o suscriba un acuerdo de pago que satisfaga dicho valor.
Si el deudor cancela la obligación, no se inicia el proceso ejecutivo, y se ordena el archivo

del expediente, conforme al esquema del proceso de Jurisdicción Coactiva. En caso de un
acuerdo de pago, según el término de verificación del mismo, una vez cumplido, se procede
al archivo el expediente.
TÉRMINO. La etapa de Cobro Persuasivo no podrá tener una duración mayor a tres (3)
meses, contados a partir del momento que se hace exigible la obligación a favor de la ESE
HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA, mediana complejidad, en aras de dar
cumplimiento al principio de economía consagrado en el Código Contencioso Administrativo
se podrá adelantar antes de iniciar el Coactivo.
Parágrafo. Documentos soporte para el cobro persuasivo. Se allegarán al proceso de

Cartera, los soportes documentales en que conste la obligación, los cuales serán revisados
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 67 de 79
y analizados detenidamente a fin de establecer si reúnen los requisitos para el cobro

persuasivo. Cuando se trate de Actos Administrativos, se deberán aportar las constancias de
notificación y de ejecutoria de los mismos; en caso que dichos Actos Administrativos hayan
sido objeto de recursos en vía gubernativa, deberá anexarse copia de la providencia que los
resolvió con su correspondiente constancia de notificación, de tal manera que pueda
verificarse que el acto administrativo está en firme y presta mérito ejecutivo.
Igualmente, el deudor de la obligación deberá estar plenamente identificado con mención

completa de sus nombres apellidos y documento de identidad para el caso de las personas
naturales, y razón social y Número de Identificación Tributaria - NIT, para el caso de las
personas jurídicas, así como la dirección para notificaciones, o la indicación de desconocerla
o ser imposible determinarla.
Ubicación del deudor. Para todos los efectos, el Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo, en
caso de ser necesario, confrontará la información sobre la última dirección registrada y
números telefónicos, con el fin de ubicar al deudor e iniciar la etapa de Cobro Persuasivo
para lo cual podrá apoyarse en directorios internos, bases de datos de Cámara de Comercio,
Instituto Geográfico Agustín Codazzi, DIAN, EPS, Entidades Bancarias, Ministerio de
Transporte, Superintendencia de Notariado y Registro, entre otras.
Requerimientos al deudor. El Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo, requerirá al deudor

para que cancele la deuda a su cargo y a favor de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE
GARCIA ROVIRA, entidad de mediana complejidad, mediante oficio escrito, hasta por dos
(2) veces con intervalos de hasta veinte (20) días.
Acuerdos de pago. Si el deudor comparece ante el Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo,

y manifiesta su voluntad de pago, se procurará la concertación de pago, para lo cual se
tendrán en cuenta los siguientes criterios:
Que medie solicitud de facilidad de pago suscrita por el deudor.
Que el deudor realice el pago mínimo del veinte por ciento (20%) de la obligación, antes de
realizar el acuerdo. En caso de no tener abono inicial elaborar el acuerdo de pago para que
sea firmado por el deudor.
Que el deudor no se encuentre reportado en el Boletín de Deudores Morosos por

incumplimiento de acuerdos de pago.
El Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo, mediante la suscripción del correspondiente

acuerdo de pago, podrá conceder facilidades de pago de las obligaciones hasta por el plazo
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 68 de 79
de dieciocho (18) meses, prorrogables por seis (6) meses más, siempre y cuando el deudor
o un tercero a su nombre constituya garantías personales, reales, bancarias o de compañía
de seguros, o cualquier otra garantía, que respalde suficientemente la deuda e intereses, a
que haya lugar, a satisfacción de la administración.
Parágrafo. Personas naturales. Para las personas naturales solo se exigirán las garantías
personales.
El acuerdo de pago debe contener como mínimo los siguientes aspectos:
Plena identificación de las partes.
Identificación de la obligación incluyendo valor, intereses y concepto de la misma.
Plazo, número de cuotas y valor de cada cuota.
Clase de garantía con la cual el deudor respalda la obligación, de conformidad con las
establecidas en el Código Civil, Código de Comercio y Estatuto Tributario Nacional.
Inclusión de la cláusula aceleratoria, la cual se hará efectiva a partir del incumplimiento de

dos (2) cuotas.
Dirección y teléfono del deudor para notificaciones.
Verificación en el Boletín de Deudores Morosos por el incumplimiento en acuerdos de pago.

Si el deudor aparece reportado en el Boletín de Deudores Morosos, se consulta a la entidad
reportante el motivo del reporte. Si el reporte obedece a incumplimiento de un acuerdo de
pago, el Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo, se abstendrá de suscribir acuerdo de pago.
Indagación de bienes. La indagación de bienes se realizará cuando el deudor no

comparezca, o no pague o incumpla el acuerdo de pago. Para lograr la ubicación de bienes
del deudor, el Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo solicitará información a las siguientes
entidades: Cámara de Comercio, Supersociedades, Entidades Financieras, Oficinas de
Registro e Instrumentos Públicos, Deceval, Catastro Distrital, DIAN, entre otras.
Cierre de la etapa de Cobro Persuasivo. Transcurrido el término de ejecución del Cobro

Persuasivo, sin que la obligación a favor del Hospital El Tunal III Nivel E.S.E. se haya
cumplido, la Gerencia proferirá Resolución que así lo declare y que constituya título ejecutivo
debidamente ejecutoriado, a favor de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA,
para iniciar la etapa de Cobro Coactivo”.
Causa
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 69 de 79
Desconocimiento y/o inobservancia de lo contenido en el manual de cartera de la entidad.
Efecto
Incumplimiento de los lineamientos institucionales. Baja gestión de la cartera de la entidad.
OBSERVACIÓN N° 20. BAJO RECAUDO DE LA RECUPERACIÓN DE LA CARTERA.
Condición
De conformidad a datos suministrados por el área de contabilidad, el recaudo de la cartera desde julio de
la vigencia 2020 con corte a 30 de abril de la vigencia 2021, es :
Fuente: Información suministrada por el área de contabilidad
RECUPERACION CARTERA JULIO 2020

- ABRIL 2021
JULIO $ 653.948.361
AGOSTO $ 671.303.291
SEPTIEMBRE $ 538.532.893
OCTUBRE $ 56.518.152
NOVIEMBRE $ 22.611.229
DICIEMBRE $ 1.975.427

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 70 de 79
ENERO $ 1.608.280.942
FEBRERO $ 1.019.320.787
MARZO $ 873.044.832
ABRIL $ 871.725.363
TOTAL $ 6.317.261.277,00
Fuente: Información suministrada de contabilidad
De lo anterior, se puede evidenciar que el recaudo de cartera fue bajo durante la vigencia 2020, y pese a
que en Enero de 2021 hubo un recaudo significativo, este no se ha mantenido y volvió a disminuir, con una
variación de disminución del -133% entre Enero a Abril de 2021. Con corte a 30 de abril se tenia una cartera
por un valor de $ 12.399.219.273 de la cual se recupero una suma de $ 871.725.363 lo que equivale al 7%
de la cartera.
CARTERA A 30 DE CARTERA RECAUDADA % DE RECUPERACIÓN

ABRIL EN ABRIL DE CARTERA
$ 12.399.219.273 $ 871.725.363 7,03%
La cartera más representativa esta concentrada en COMPARTA y NUEVA EPS con un porcentaje de
47,819%.
CARTERA MÁS REPRESENTATIVA

$ 4.500.000.000
$ 4.000.000.000
$ 3.500.000.000
$ 3.000.000.000
$ 2.500.000.000
$ 2.000.000.000
$ 1.500.000.000
$ 1.000.000.000
$ 500.000.000
$0
TESORERIA
DEL
DEPARTAME
U,T, RED
NUEVA EPS NTO DE MEDIMAS SALUDCOOP CAFESALUD
COMPARTA INTEGRADA FOS-CAL IPS
S,A, SANTANDER EPS EPS EPS
FOSCAL-CUB
/GOBERNACI
ON DE
SANTANDER
Series1 $ 4.043.761. $ 1.885.471. $ 1.095.385. $ 1.071.784. $ 919.558.59 $ 798.467.38 $ 560.875.78 $ 540.692.70
Series2 32,613% 15,206% 8,834% 8,644% 7,416% 6,440% 4,523% 4,361%
Criterio

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 71 de 79
El artículo 1º de la Ley 1066 de 2006, señala, “Artículo 1º. Gestión del recaudo de cartera pública. Conforme
a los principios que regulan la Administración Pública contenidos en el artículo 209 de la Constitución
Política, los servidores públicos que tengan a su cargo el recaudo de obligaciones a favor del Tesoro Público
deberán realizar su gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para
el Tesoro Público”.
Causa
Baja gestión en el recaudo de la cartera.
Efecto
Perdida de recursos, prescripción de la cartera.
RESPUESTA DEL AUDITADO

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 72 de 79
CONCLUSIÓN DEL AUDITOR
De acuerdo con la revisión realizada a cada uno de los argumentos y soportes allegados respecto de las
gestiones de recaudo de cartera que viene adelantando la ESE de manera periódica, se concluye que a
pesar de los esfuerzos y actuaciones administrativas realizados por la ESE el riesgo de pérdida de recursos
por la acumulación de cartera que supera los 365 días se controla pero no se mitiga, por lo tanto, ante los
efectos negativos que se derivan por los bajos porcentajes de recaudo frente al total de cartera por venta
de servicios de salud, recurso vital para la sostenibilidad financiera de la entidad hospitalaria, no es
procedente desvirtuar la observación, por la tanto la misma se CONFIRMA con alcance de hallazgo
administrativo, en consecuencia debe incluirse en el plan de mejoramiento a suscribir.
INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 73 de 79
3.2.3. PROCESO DE GLOSAS
OBSERVACIÓN N° 21. MANUAL DE GLOSAS INCOMPLETO.
Condición
La entidad cuenta con el manual de glosas, el cual fue adoptado mediante resolución No 088 Agosto 13 de
2.014 “POR MEDIO DE LA CUAL SE ACTUALIZAN YADOPTAN EL MANUAL ÚNICO DE GLOSAS
DEVOLUCIONES Y RESPUESTAS Y MANEJO ADMINISTRATIVO YCONTABLE DE GLOSAS DE LA
E.S.E HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA”, no obstante, el fin por el cual se adopta el manual
señalado en el artículo primero de dicha resolución, no es acorde con el proceso de glosas, devoluciones,
respuestas y manejo administrativo y contable de glosas.
Adicionalmente, no se encuentran definidos los procedimientos de las glosas y devoluciones dentro del
manual, lo cual es importante para definir cada una de las etapas de proceso, asi como las líneas de
responsabilidad de quienes intervienen frente a todas las actividades que se deben realizar dentro del
mismo.
Causa
Falta de actualización y/o documentación de los procesos y procedimientos institucionales desde el área
de calidad.
Criterio
Buenas prácticas administrativas
Efecto
Desorganización administrativa. Falta de lineamientos institucionales que definan líneas de

responsabilidad.
OBSERVACIÓN N° 22. INCREMENTO SIGNIFICATIVO DE GLOSAS.
Condición
En desarrollo de la auditoria, se revisó e hizo comparativo del número de glosas y el valor total de las
mismas, del segundo semestre de la vigencia 2020 en relación con lo que va de la vigencia 2021 con corte
al 31 de mayo, evidenciando lo siguiente:

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 74 de 79
INFORME POR CAUSAL DE GLOSAS

VIGENCIA 2020 VIGENCIA 2021
Junio a Diciembre Enero a Mayo
NUMERO
NUMERO DE DE
CAUSAL VALOR GLOSADO GLOSAS VALOR GLOSADO GLOSAS
FACTURACION $ 210.715.981 474 $664.209.882 356
TARIFAS $ 225.931.684 907 $399.630.118 1405
SOPORTES $ 45.915.910 114 $126.304.875 236
AUTORIZACION $ 67.673.132 212 $135.230.836 520
COBERTURA $ 108.907.182 11 $4.996.752 9
PERTINENCIA $ 25.160.560 84 $176.231.292 136
TOTAL $684.304.449 1802 $1.506.603.755 2665
De lo anterior, se concluye que en un periodo de cinco (5) meses (Enero a Mayo de 2021) el porcentaje
de numero de glosas incremento en un 35% respecto al segundo semestre de la vigencia 2020 (Junio a
Diciembre de 2020), lo cual representa un incremento significativo en dinero, por cuanto la diferencia
asciende a $822.299.306, es decir, el valor de las glosas incremento en un 120%.
Las dos principales causas de glosas son por facturación y tarifas, lo cual denota por un lado la debilidad
y/o falta de eficacia del proceso de facturación y por otro la necesidad de suscribir los contratos con las
diferentes entidades responsables de pago.
Causa
Falta fortalecer y organizar el proceso de facturación, definir claramente líneas de responsabilidad dentro
del proceso, fortalecer las capacidades y conocimientos de los facturadores, así como, atender las
recomendaciones del área de auditoria médica, y por ultimo falta de implementación de mecanismos de
control y evaluación de la gestión y desempeño de los facturadores.
Efecto
Re-procesos administrativos, pérdidas de recursos económicos para la ESE Hospital Regional de García
Rovira.

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 75 de 79
3. RECOMENDACIONES
• Elaborar el Manual de Facturación y Glosas, incluyendo los procedimientos que se presentan dentro del
proceso de facturación y glosas y definir en el mismo las líneas de responsabilidad de forma clara y atendiendo
al talento humano con que cuenta la institución.
• Establecer e implementar las acciones necesarias para legalizar oportunamente el contrato de prestación de
servicios de salud con Savia Salud y/o prorrogas; Notificar simultáneamente al área de facturación
oportunamente con el fin de parametrizar las tarifas pactadas.
• Mejorar el proceso de información y comunicación entre las áreas de contratación y facturación.
• Considerar, crear una carpeta compartida con la información que sea común al proceso de facturación, al
proceso de glosas y al proceso de cartera, asi como de los contratos de prestación de los servicios de salud y
los cambios de tarifas, de contratación, con el fin de fortalecer la comunicación con todo el equipo de estos
procesos.
• Retroalimentación de las falencias de facturas de auditoria médica al área de facturación, antes de generar la
factura con el fin de evitar el aumento de las glosas. Pre-auditoria por parte de auditoria médica.
• Fortalecer el cierre de facturación, monitorear los topes de la meta. Establecer plan de contingencia para facturar
lo pendiente, conjuntamente con las áreas
• Diariamente generar un informe de pendientes por factura desde las áreas
• Informe mensual por usuario, por valor y por cantidad de lo facturado, así como las anulaciones por usuario.
Con el fin de efectuar evaluación a los auxiliares administrativos y verificar el rendimiento de los facturadores,
para toma de decisiones.
• Control sobre las facturas generadas, con el fin que todo lo facturado salga de las instalaciones del HRGR, y
no quede en el área de envíos o en puestos del auxiliar de facturación por falta de algún documento.
• Auditoria médica haga una retroalimentación de motivos de glosas, para no ser reiterativos en el error o causal
de la glosa: pule la labor del facturador, disminuyen las glosas y se estandarizan los conceptos a facturar.
• Fortalecer el Grupo de facturación y/o participantes del proceso a fin de lograr la disminución significativa de
las glosas.
• En el marco del Modelo Integrado de Planeación y Gestión- MIPG se concibe al talento humano como el activo
más importante con el que cuentan
las entidades y, por lo tanto, como el gran factor crítico de éxito que les facilita la gestión y el logro
de sus objetivos y resultados. Para ello, se hace necesario Fortalecerlo en sus conocimientos y competencias,

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 76 de 79
de acuerdo con las necesidades institucionales. Es necesario fortalecer los conocimientos y competencias de
los empleados que directa e indirectamente hacen parte del proceso de facturación.
• Implementar filtros o mecanismos que permitan detectar deficiencias en el proceso antes de entregar la factura.
• En el marco del Modelo Integrado de Planeación y Gestión- MIPG se encuentra la evaluación de resultados,
la cual busca que las entidades públicas desarrollen una cultura organizacional fundamentada en la
información, el control y la evaluación, para la toma de decisiones y la mejora continua a partir del seguimiento
a su gestión y desempeño. Con ello, las entidades podrán determinar el estado de su gestión, sus fortalezas
y debilidades y lo más importante, tomar medidas de acción encaminadas a la mejora continua para alcanzar
la excelencia.
• En ese entendido, es importante socializar con los facturadores las principales causas de glosas, a fin de que
identifiquen oportunidades de mejora y tomen las medidas respectivas que contribuyan a corregir las acciones
que dan origen a las glosas reiterativas y así fortalecer el proceso de facturación.
• Se requiere un seguimiento a las glosas, priorizar las de mayor incidencia y tomar correctivos tendientes a
disminuir las mismas a fin de optimizar los recursos con que cuenta el hospital para su buen funcionamiento.
• Gestionar la recuperación de la cartera de E.S.E. Hospital Regional de García Rovira, atendiendo a lo

establecido en el manual de cartera de la entidad y a la normatividad vigente.
• Gestionar el levantamiento de las glosas, realizar la depuración de la cartera y las conciliaciones de la misma
con contabilidad a fin de obtener una cartera real que nos indique con certeza la situación financiera real de la
E.S.E. Hospital Regional de García Rovira.
4. CONCLUSIONES
En la actualidad, la E.S.E. Hospital Regional de García Rovira, cuenta con un proceso de facturación, glosas
y cartera debidamente estructurado, con una segregación de funciones que permite implementar controles
para la adecuada facturación, no obstante, estos controles son débiles e ineficaces lo cual se refleja en el
aumento de glosas y en consecuencia de la cartera, afectando los recursos de la entidad.
Se debe documentar el proceso de facturación y glosas, para asi definir líneas de responsabilidad claras
a fin que los participantes del proceso no se abstengan a realizar actividades necesarias para una correcta
facturación bajo la premisa “eso no es mi responsabilidad”, trayendo como consecuencia una incorrecta
facturación y en consecuencia aumento de glosas, o lo que es peor la no facturación de servicios
prestados, lo cual conlleva al deterioro paulatino de las finanzas de la institución.
De igual forma, no cuenta con un proceso de recuperación de cartera organizado y que tenga información
financiera real de la cartera, no se realiza una gestión de cobro gestión de manera ágil, eficaz, eficiente y
oportuna, con el fin de obtener liquidez para la entidad, lo cual puede incidir en la situación financiera del
Hospital.

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 77 de 79
El proceso de facturación, glosas y recuperación de cartera no cumplen con los parámetros de eficacia
y eficiencia, teniendo en cuenta que uno de sus objetivos principales de la E.S.E. Hospital Regional de
García Rovira debe ser mantener una facturación sin objeciones, y una gestión de cobro ágil, eficaz,
eficiente y oportuna, con el fin de obtener liquidez para la entidad por cuanto de ella dependen las finanzas
de la entidad.
Se concluye que es posible optimizar el proceso de facturación, glosas y cartera de la E.S.E. Hospital
Regional de García Rovira, y con ello garantizar que haya una seguridad y equilibrio financiero que permita
a la institución seguir operando y cumplir con sus compromisos oportunamente.
5. CUADRO CONSOLIDADO DE OBSERVACIONES
TIPO DE
OBSERVACION ACCIÓN A
No. DESCRIPCIÓN DE LA OBSERVACION
REALIZAR PAGINA
A D P F S
NO SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS Y Acción de Mejora
1 X TARIFAS PARAMETRIZADAS NO 8
VIGENTES. - DESVIRTUADA
FACTURAS ANULADAS POR PERSONAS Acción de Mejora

2 X
NO AUTORIZADAS 14
Acción de Mejora
3 X INGRESOS ABIERTOS
24
Acción de Mejora
4 X DISMINUCIÓN DE LOS INGRESOS
46
ESTUDIO DE MERCADO EN RELACIÓN CON Acción de Mejora

5 X
LAS TARIFAS A APLICAR. - DESVIRTUADA 47
FALTA DE IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Acción de Mejora

6 X
DE PROCESO DE FACTURACIÓN 49
7 X
FALTA DE CAPACITACIÓN AL PERSONAL Acción de Mejora
DE FACTURACIÓN. - DESVIRTUADA 49
INOBSERVANCIA DE LA RESOLUCIÓN DE Acción de Mejora
8 X CONFORMACIÓN DEL COMITÉ DE 51

RECAUDO, FACTURACIÓN Y GLOSAS

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 78 de 79
NO SE EVIDENCIA MANUAL DE Acción de Mejora

9 X
FACTURACIÓN 52
Acción de Mejora
10 X DEVOLUCIONES POR RIPS
53
CONCENTRACIÓN DE FUNCIONES. - Acción de Mejora 56

11 X
DESVIRTUADA
NO IMPLEMENTACIÓN DE Acción de Mejora
12 X RECOMENDACIONES REALIZADAS POR EL 57

PROCESO DE AUDITORIA MEDICA
INCONSISTENCIA EN LA ENTREGA DE LA Acción de Mejora

13 X
INTERFACE Y LOS ARCHIVOS PLANOS 58
14 X FACTURACIÓN SIN RADICAR Acción de Mejora 60
NO SE EVIDENCIA PROCEDIMIENTOS Acción de Mejora 62
15 X DOCUMENTADOS DEL PROCESO DE

CARTERA.
FALTA DE SALVAGUARDA DE LA Acción de Mejora 63
16 X INFORMACIÓN DE FACTURACIÓN Y
CARTERA
NO SE EVIDENCIA LA CALIFICACIÓN DEL Acción de Mejora 63

17 X
RIESGO DE LA CARTERA
18 X DEPURACIÓN DE LA CARTERA Acción de Mejora 64
NO SE EVIDENCIA EJECUCIÓN DE LA Acción de Mejora 66

19 X
ETAPA DE COBRO PERSUASIVO
BAJO RECAUDO DE LA RECUPERACIÓN Acción de Mejora 69

20 X
DE LA CARTERA
21 X MANUAL DE GLOSAS INCOMPLETO Acción de Mejora 73
22 X INCREMENTO SIGNIFICATIVO DE GLOSAS Acción de Mejora 73

INFORME AUDITORIA
VERSION 2
FECHA 21/07/2020
PAG 79 de 79
6. FORMA DE PRESENTACIÓN DE PLAN DE MEJORAMIENTO
El presente informe es de carácter DEFINITIVO, en consecuencia, NO está sujeto a contradicciones. La

Asesora de control interno, invita a que se tomen medidas que conduzcan a corregir las situaciones
descritas en el presente Informe en aras de lograr el fortalecimiento institucional.
Con el fin de que haya un mejoramiento continuo del proceso y en consecuencia se contribuya al
fortalecimiento de la entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento
de la gestión, de las observaciones contenidas en el presente Informe Definitivo, señaladas como hallazgos
Administrativos, el responsable del proceso deberá elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO, y presentarlo
a la Asesora de Control Interno, en el término de TRES (03) días hábiles, siguientes a la comunicación de
este informe definitivo.
El Plan de Mejoramiento deberá enviarse en archivo PDF firmado y en Excel, al correo institucional:
(controlinternohrgr@gmail.com) a su vez en medio físico a la Oficina de Control Interno de la entidad.
LILIANA PAOLA MENDOZA JIMENEZ

Asesora de Control Interno
Contratista
Original Firmado


Informe Final de Auditoria Del Proceso de Cartera

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Final de Auditoria Del Proceso de Cartera

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME AUDITORIA

INFORME FINAL DE AUDITORIA DE LOS PROCESOS DE FACTURACIÓN, GLOSAS Y CARTERA

JOSE LUIS MEDINA ROMERO

MARY LUZ CORREDOR SANCHEZ

LILIANA PAOLA MENDOZA JIMENEZ

ESE HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA

ELABORO REVISO APROBO

ELABORO REVISO APROBO

INFORME FINAL DE AUDITORIA DE LOS PROCESOS DE FACTURACIÓN, GLOSAS Y CARTERA

La presente auditoria tiene como alcance:

ELABORO REVISO APROBO

1.4. MARCO LEGAL

1.5. DOCUMENTOS DE REFERENCIA

• Manual de normas y procedimientos para el recaudo de cartera.

• Actas de Comité de Cartera, Facturación y Glosas

Liliana Paola Mendoza Jiménez

• MARY LUZ CORREDOR SANCHEZ – Subgerente Administrativa

ELABORO REVISO APROBO

• Reunión de Apertura de la auditoria, haciendo presentación de la asesora de control interno a la

• Se lleva registro de las Glosas y su respuesta.

• Falta de disposición y colaboración de la coordinación de facturación para la entrega de la

• Entrega de información inconsistente o no ajustada a la realidad por parte de coordinación de

El consolidado de observaciones y recomendaciones de la Auditoría para el proceso de facturación, glosas

ELABORO REVISO APROBO

2.3.2. PROCESO DE CARTERA

OBSERVACIÓN N° 15. NO SE EVIDENCIA PROCEDIMIENTOS DOCUMENTADOS DEL PROCESO DE

Desorganización administrativa. Falta de lineamientos institucionales que definan líneas de

ELABORO REVISO APROBO

OBSERVACIÓN N°16. FALTA DE SALVAGUARDA DE LA INFORMACIÓN DE FACTURACIÓN Y

Inobservancia y/o incumplimiento de las acciones de mitigación de riesgos contenida en la Matriz de

Materialización de riesgos como la perdida de la información por daño voluntario o involuntario de la

OBSERVACIÓN N° 17. NO SE EVIDENCIA LA CALIFICACIÓN DEL RIESGO DE LA CARTERA.

ELABORO REVISO APROBO

No se evidencia la calificación del riesgo de la cartera de conformidad a lo establecido en el Manual de

Desconocimiento de lo establecido en el manual de normas y procedimientos para el recaudo de cartera

Incumplimiento de los lineamientos institucionales. Inaplicación de mecanismos de control para la

OBSERVACIÓN N° 18. DEPURACIÓN DE LA CARTERA.

“CONCILIACIÓN CONTABLE DE LA CARTERA CORRIENTE.

La cartera deberá ser depurada, liquidando para cada entidad el monto de lo

• De los servidores de la ese hospital regional de García Rovira

Los servidores de la ESE HOSPITAL REGIONAL DE GARCIA ROVIRA, que intervengan en

• Responsabilidad de asesores, auxiliares y contratistas

ELABORO REVISO APROBO

OBSERVACIÓN N° 19. NO SE EVIDENCIA EJECUCIÓN DE LA ETAPA DE COBRO PERSUASIVO.

“2. ETAPAS DEL RECAUDO DE CARTERA: COBRO PERSUASIVO Y COBRO JURÍDICO

ETAPA DE COBRO PERSUASIVO

EL COBRO PERSUASIVO. Se adelanta como etapa previa al Cobro Coactivo, procurando

Si el deudor cancela la obligación, no se inicia el proceso ejecutivo, y se ordena el archivo

Parágrafo. Documentos soporte para el cobro persuasivo. Se allegarán al proceso de

y analizados detenidamente a fin de establecer si reúnen los requisitos para el cobro

Igualmente, el deudor de la obligación deberá estar plenamente identificado con mención

Requerimientos al deudor. El Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo, requerirá al deudor

Acuerdos de pago. Si el deudor comparece ante el Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo,

Que medie solicitud de facilidad de pago suscrita por el deudor.

Que el deudor no se encuentre reportado en el Boletín de Deudores Morosos por

El Grupo de Cobro Persuasivo y Coactivo, mediante la suscripción del correspondiente

El acuerdo de pago debe contener como mínimo los siguientes aspectos:

Plena identificación de las partes.

Identificación de la obligación incluyendo valor, intereses y concepto de la misma.

Plazo, número de cuotas y valor de cada cuota.

Inclusión de la cláusula aceleratoria, la cual se hará efectiva a partir del incumplimiento de

Dirección y teléfono del deudor para notificaciones.

Verificación en el Boletín de Deudores Morosos por el incumplimiento en acuerdos de pago.