“Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”

“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

FORMATO 04 CONTENIDO

HOJA RESUMEN

1. FICHA TÉCNICA DE LIQUIDACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRA

1.1. Datos generales
1.1.1. Ubicación
1.1.2. Naturaleza de la Obra
1.2. Nombre del proyecto
1.3. Ejecutor de la Obra
1.3.1. Unidad Financiera
1.3.2. Ingeniero Residente de la Obra
1.4. Supervisor o inspector de obra
1.5. Modalidad de ejecución
1.6. Características principales de la obra
1.6.1. Categoría
1.6.2. Meta Ejecutada
1.6.3. Presupuesto de Expediente Técnico
1.7. Plazo de ejecución aprobado
1.8. Fecha de inicio
1.9. Fecha de programa
1.10. Fecha de culminación real
1.11. Fecha de Paralización de obra
1.12. Días paralizados
1.13. Valorización de obra
1.14. Área que se hará cargo de su administración y mantenimiento
1.15. Situación física
1.15.1. Conclusiones Técnicas
1.15.2. Anexos
1.15.2.1. Plano de estado actual
1.15.2.2. Panel fotográfico
1.16. Liquidación financiera
1.16.1. Reporte financiero
1.16.2. Observaciones
1.16.3. Recomendaciones
1.16.4. Conclusiones
1.16.5. Anexos
1.16.5.1. Copia de comprobantes de pago
1.16.5.2. Documentos que sustente la transferencia Financiera
1.16.5.3. Resumen contable
1.16.5.4. Valor Contable según los últimos estados financieros

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 2. ANTECEDENTES
2.1. Sobre la ejecución del proyecto.
2.1.1. Ejecutor del expediente técnico
2.1.2. Base legal para la ejecución de la obra
2.1.3. De la descripción de la obra ejecutada
2.1.4. De la documentación sustentatoria
 Expediente técnico y de la resolución que lo aprueba (de existir)
 Informe final de la obra
 Actas
 Cuaderno de obra
 Memoria descriptiva valorizada
 Metrados realmente ejecutados
 Planos post construcción
 Pruebas de control de calidad
2.1.5. De las especificaciones técnicas
2.1.6. De las descripciones de los trabajos realizados
3. FINALIZACIÓN DE LA OBRA

4. OBSERVACIONES
Indicar las limitaciones que existieron en el proceso de liquidación técnica financiera.
5. CONCLUSIONES
Indicar las conclusiones a que se ha llegado en el proceso de liquidación
6. RECOMENDACIONES

Recomendar su aprobación por un acto resolutivo

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HOJA RESUMEN

CONSULTOR : ING. YOSSELIN YULISSA PAZ MOGOLLÓN

MODALIDAD DE CONTRATO : LIQUIDACION TECNICA – FINANCIERA POR

OFICO ADM. DIRECTA

ENTIDAD CONTRATANTE : MUNICIPALIDAD DE LIMA - PATPAL FBB

AREA ENCARGADA : GERENCIA DE INFRAESTRUCTURA

OBRA : “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE

HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS
FELINOS EN EL PARQUE DE LAS LEYENDAS -
FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI: 2100713
SNIP: 32355”

UBICACIÓN DE LA OBRA : AV. PARQUE DE LAS LEYENDAS N° 580 - SAN

MIGUEL

MODALIDAD DE EJECUCION : EJECUCION PRESUPUESTARIA DIRECTA

PRESUPUESTO BASE : S/. 7,833,800.00 SOLES

MONTO GIRADO : S/. 7,833,742.00 SOLES

PRESUPUESTO EJECUTADO : S/. 1,236,850.00 SOLES

PLAZO DE EJECUCION : DIVERSOS

CONSULTOR DE OBRA : ING. YOSSELIN YULISSA PAZ MOGOLLÓN

(CIP. N° 265742)

San Miguel, Diciembre del 2022

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 LIQUIDACION DE OBRA: “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE LAS LEYENDAS -
FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI: 2100713 SNIP: 32355”

1. FICHA TÉCNICA DE LIQUIDACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRA

1.1. Datos generales
Nombre “Construcción de los ambientes de hábitat, exhibición y refugio de los
felinos en el parque de las leyendas - Felipe Benavides Barreda” CUI:
2100713
SNIP 32355.

1.1.1. Ubicación
El proyecto del Felinario para el Parque de las Leyendas se desarrollará en la
zona que se encuentra en el área denominada zona de huecos que se ubica
en la parte norte de la, Huaca Cruz Blanca, el acceso se dará por la, Plaza
Yanachuque, se ubica dentro de las instalaciones y dentro del terreno de
propiedad del parque de las Leyendas en el distrito de San Miguel en la
provincia de Lima y departamento de Lima.

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Ubicación del distrito de San Miguel en la provincia de Lima

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 Ubicación del felinario del parque de las Leyendas

1.1.2. Naturaleza de la Obra

 Mediante oficio N° 123-2010/DE del 18 de agosto del 2010, la Dirección
Ejecutiva del Parque de las Leyendas, solicita a la Gerencia de
planificación la autorización para que el órgano resolutivo de la
Municipalidad Metropolitana de Lima, se pronuncie sobre la continuidad del
citado proyecto, en el marco de lo dispuesto en el artículo 26, numeral
26.5, inciso d) de la Directiva N° 001-2009- EF/68.1 aprobado por
Resolución Directoral N° 002-2009-EF/68.1 de fecha05 de febrero del
2009, asimismo, se indica que durante el proceso de ejecución tratándose
de una obra especial singularidad y envergadura, surge la necesidad de
ejecutar obras complementarias que harán posible que las especies
felinas en exhibición se identifiquen ambientes muy cercanos a los hábitat
naturales que se desean alcanzar, por lo cual se ha replanteado el
proyecto cuyo presupuesto asciende a la suma de S/. 7,833,800.00, que
representa un incremento de 30.64%, respecto al proyecto de inversión
declarado viable.
 Mediante la Resolución de Gerencia Municipal Metropolitana N°138-2010-
MML-GMM del 31 de agosto del 2010, se aprueba la continuidad de la
ejecución del proyecto: “Construcción de los Ambientes de Hábitat,
Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque de las leyendas- Felipe
Benavides Barrera- Lima con código SNIP N° 32355, por un monto de S/.
7,833,800.00 soles
 Existiendo la necesidad de cerrar los proyectos ejecutados entre los años
2008-2010 por el Patronato del parque De Las Leyendas- Felipe
Benavides Barreda, Obras encargadas por la Municipalidad Metropolitana
de Lima, se requirió contratar los servicios de un consultor Externo para la
elaboración de los expedientes de Liquidación, motivo por el cual se
aprobó la directiva N° 001-2022-PATPAL- FBB donde aprueban el CIERRE
Y LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE OBRAS PÚBLICAS DEL PATRONATO
DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS- FELIPE BENAVIDES BARREDA

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 “Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

 Mediante O/S N° 01884-2022 con fecha 15 de octubre de 2022 se contrata

al consultor Ing. Yosselin Paz Mogollón con CIP N° 265742 para la revisión
de Liquidaciones por oficio de las 3 obras:

OBRA “INSTALACION DE UN SISTEMA DE PLANTA DE TRATAMIENTO

DE AGUAS RESIDUALES”
OBRA “LAGUNA RECREATIVA ARTIFICIAL”
OBRA “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”
 El SNIP N° 32355, considerado en el Banco de proyectos del MEF fue
declarado viable el 05 de marzo del 2009, tuvo la denominación:
Construcción de los ambientes de hábitat, exhibición y refugio de los
felinos en el parque de las leyendas - Felipe Benavides Barreda con
responsabilidad funcional EDUCACION Y CULTURA- educación física y
deportes, centros deportivos y recreativos, y se planteó resolver el
problema que se presentaba por las limitadas condiciones de los servicios
recreacionales y que complementarían el aspecto cultural y educativo de la
zona internacional del parque de las Leyendas, lo cual beneficiaria a las
diversas personas que convergen en los distintos puntos de la ciudad de
Lima y del Perú.
 Existiendo la necesidad de cerrar los proyectos ejecutados entre los años
2008-2010 por el Patronato del parque De Las Leyendas- Felipe
Benavides Barreda, Obras encargadas por la Municipalidad Metropolitana
de Lima, se requirió contratar los servicios de un consultor Externo para la
elaboración de los expedientes de Liquidación, motivo por el cual se
aprobó la directiva N° 001-2022-PATPAL- FBB donde aprueban el CIERRE
Y LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE OBRAS PÚBLICAS DEL PATRONATO
DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS- FELIPE BENAVIDES BARREDA
 Mediante O/S N° 01884-2022 con fecha 15 de octubre de 2022 se contrata
al consultor Ing. Yosselin Paz Mogollón con CIP N° 265742 para la revisión
de Liquidaciones por oficio de las 3 obras:

- OBRA “INSTALACION DE UN SISTEMA DE PLANTA DE TRATAMIENTO

DE AGUAS RESIDUALES”

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 - OBRA “LAGUNA RECREATIVA ARTIFICIAL”
- OBRA “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”

1.2. Nombre del proyecto

El proyecto denominado “Construcción de los ambientes de hábitat, exhibición
y refugio de los felinos en el parque de las leyendas - Felipe Benavides
Barreda” CUI: 2100713 SNIP 32355.
1.3. Ejecutor de la Obra
Mediante acuerdo de concejo N° 518, , se incorporó en el Plan de Acción y
presupuesto 2008 de la municipalidad Metropolitana de Lima el
financiamiento del proyecto “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE
HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE
LAS LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA” con Código SNIP N°
32355, hasta por el importe de S/. 7,833,800.00 soles.
La ejecución de las partidas de la obra, se realizaron mediante la modalidad
de ejecución presupuestario directa y estuvieron bajo el control de la Gerencia
del PATPAL y directamente a través de la participación de la oficina de la
dirección de Obras, el mismo, que según el reglamento de Organización y
funciones del PATPAL- FBB, es la unidad encargada de la elaboración y
seguimiento de la ejecución de las obras que se desarrollen en el parque de
las Leyendas por las diferentes modalidades de ejecución, lo cuales estaban
programadas en el plan anual de adquisiciones de PATPAL y dentro del
marco de las normas de control interno y de las directivas emanadas por la
Contraloría General de la República.
La ejecución presupuestaria directa, se produce cuando la entidad desarrolla
con su personal, sus recursos y equipos, todo el proceso constructivo de la
obra, incluyendo los aspectos técnicos y financieros necesarios. Está definida
por la ley General del sistema Nacional de presupuesto Ley N° 28411 y
reglamentada de manera general por la Resolución de Contraloría N° 195-88-
CG. Esta resolución es una norma que rige desde el año 1988 y en sus
pautas dispone que:

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“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

 Las entidades que programen la ejecución de obras por esta modalidad

deben contar con: la asignación presupuestal; el personal técnico-
administrativo necesario y los equipos necesarios.
 Es requisito indispensable para la ejecución de estas obras que se cuente con
el expediente técnico aprobado por el nivel competente.
 La entidad debe demostrar que el costo total de la obra a ejecutarse por
administración directa resulta igual o menor al presupuesto base deducida la
utilidad, situación que deberá reflejarse en la liquidación de la obra.

1.3.1. Unidad Financiera

La unidad financiera del proyecto de “CONSTRUCCIÓN DE LOS
AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS
EN EL PARQUE DE LAS LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA
CUI: 2100713 SNIP: 32355” mediante el acuerdo de concejo N° 518 del 22
de diciembre de 2009, fue financiada por la Municipalidad Metropolitana de
Lima con un plan de acción y presupuesto 2009.
1.3.2. Ingeniero Residente de la Obra
No existe documentación que indique quien fue el residente de obra.
1.4. Supervisor o inspector de obra
No existe documentación que indique quien fue el residente de obra.
1.5. Modalidad de ejecución
La modalidad de la ejecución es por administración directa.
1.6. Características principales de la obra
La obra denominada: “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE LAS
LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI: 2100713 SNIP: 32355”
fue una obra con recursos de la Municipalidad Metropolitana de Lima a cargo
los recursos propios del programa de transporte urbano de Lima previsto en
los Acuerdos N° 168 y N° 437-2009, asignándole para tal efecto, recursos del
programa de transporte urbano de Lima con cargo al Endeudamiento interno
con el Banco de Crédito del Perú y presupuesto de la Municipalidad
Metropolitana de Lima- Lima.

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 El presupuesto base de la obra es por un importe de S/. 7,833,800.00 soles

Teniendo como monto girado al PATPAL la suma de S/ 7,833,742.00 soles.

Según la documentación otorgada por la Subgerencia de Obras y proyectos se

pudo revisar y deducir que la documentación brindada estaba incompleta y
mediante la Directiva N° 001-2022- PATPAL- FBB se aprobó la Liquidación
por oficio, lo cual se trabajó con los documentos encontrados basados a dicha
directiva obteniendo liquidación financiera y técnica para cerrar con los
proyectos otorgados.

1.6.1. Categoría
La categoría de este proyecto es a nivel de infraestructura por la
Construcción de los ambientes de hábitat, exhibición y refugio de los
felinos en el parque de las leyendas - Felipe Benavides Barreda.

1.6.2. Meta Ejecutada

Se tiene como meta ejecutada la obtención de resultados de campo y
comparado con la documentación obtenida en gabinete de los files
proporcionados por la gerencia de supervisión de obra y proyectos, de allí
obtendremos una liquidación financiera y técnica.
1.6.3. Presupuesto de Expediente Técnico
Teniendo como base el presupuesto de Expediente técnico y de acuerdo
de consejo N° 518 aprobado del 22 de diciembre del 2009, menciona que
el presupuesto base es por el monto de por el importe de S/. 7,833,800.00
soles, sin embargo, según la consulta amigable lo devengado al PATPAL
es por el monto de 7,833,742 soles.

1.7. Plazo de ejecución aprobado

Según la información encontrada, y brindada por el personal de obras y
proyectos se obtuvo la información.
 Áreas Exteriores

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CRONOGRAMA DE EJECUCION DE OBRA

:OBRAS DE INFRAETRUCTURA CIVIL EN AREAS EXTERIORES DEL PROYECTO: "AMBIENTES
Obra
DE HABITAT, EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS PATPAL-FBB"
Ejecucion : 90 dias Calendario
Meses MES 1 MES 2 MES 3
1° Sem 2° Sem 3° Sem 4° Sem 1° Sem 2° Sem 3° Sem 4° Sem 1° Sem 2° Sem 3° Sem 4° Sem
Descripción DURACIO N

01 Movimiento de Tierra 10 días

02 Cerco Perimetrico 20 dias
03 Area de Miradores 35 días
04 Pasadizo de Manejo 15 días
05 Area de Ingreso 15 días
06 Ambiente libre para animales 20 días
07 Sistema de audio 18 días
08 Sistema de vigilancia digital 30 días
09 Sistema de riego por aspersión 25 días

Fuente: Documentos proporcionados

 Áreas Interiores
CRONOGRAMA DE EJECUCION DE OBRA
:OBRAS DE INFRAETRUCTURA CIVIL EN AREAS INTERIORES DEL PROYECTO: "AMBIENTES DE
Obra
HABITAT, EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS PATPAL-FBB"
Ejecucion : 90 dias Calendario
Meses MES 1 MES 2 MES 3
1° Sem 2° Sem 3° Sem 4° Sem 1° Sem 2° Sem 3° Sem 4° Sem 1° Sem 2° Sem 3° Sem 4° Sem
Descripción DURACIO N

01 Dormidero 30 días
02 Espejo de Agua 20 dias
03 Puente Peatonal 20 días
04 Area Verde 15 días
05 Instalaciones Eléctricas 30 días
06 Instalaciones Sanitarias 45 días
07 Sistema de control de puertas 20 días
08 Señalización 15 días
09 Habiliatación de Almacén 30 días
10 Servicio Higiénico 20 días
11 Pintura en Infraestructura 20 días

Fuente: Documentos proporcionados

1.8. Fecha de inicio

De la información brindada pudimos obtener la fecha de inicio de dos
componentes del proyecto de inversión de la obra: CONSTRUCCIÓN DE LOS
AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN
EL PARQUE DE LAS LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI:
2100713 SNIP: 32355

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 1.9. Fecha de programa

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UNIDAD Duració Termino

Descripción n (dias) Inicio contractual
OBRAS PRINCIPALES (EXTERIOR E INTERIOR)
1.00 MOVIMIENTO DE TIERRA m3 45 1/05/2010 15-Jun
2.00 CERCO PERIMETRICO ml 30 3/05/2010 2-Jun
3.00 AREA DE MIRADORES m2 40 15/05/2010 24-Jun
4.00 DORMIDERO m2 40 15/05/2010 24-Jun
5.00 PASADIZO DE MANEJO m2 35 5/05/2010 9-Jun
6.00 ESPEJO DE AGUA m2 30 26/06/2010 26-Jul
7.00 AREA DE INGRESO m2 30 15/05/2010 14-Jun
8.00 PUENTE PEATONAL m2 30 26/06/2010 26-Jul
9.00 AREA VERDE m2 60 1/07/2010 30-Ago
10.00 AMBIENTE LIBRES PARA ANIMALES m2 45 1/06/2010 16-Jul
11.00 INSTALACIONES ELECTRICAS PARA ALUMBRADO ml 35 1/06/2010 6-Jul
12.00 REDES SANITARIAS ml 40 15/05/2010 24-Jun
13.00 SISTEMA DE AUDIO und 30 1/07/2010 31-Jul
14.00 SISTEMA DE CONTROL ELÉCTRICO PARA CERRAJE DE PUERTA und 15 1/08/2010 16-Ago
15.00 SISTEMA DE VIGILANCIA DIGITAL und 15 22/08/2010 6-Set
16.00 MOBILIARIO und 60 2/06/2010 1-Ago
17.00 SEÑALIZACIÓN und 30 1/06/2010 1-Jul
18.00 HABILITACIÓN DE ALMACEN DE ALIMENTOS m2 30 1/06/2010 1-Jul
19.00 SERVICIO HIGIÉNICO m2 45 15/05/2010 29-Jun
20.00 PINTURA EN INFRAESTRUCTURA GENERAL m2 30 15/07/2010 14-Ago
21.00 SISTEMA DE RIEGO POR APRENSIÓN und 30 1/08/2010 31-Ago
22.00 MEJORAMIENTO Y PROTECCIÓN DE ZONAS ARQUEOLÓGICAS glb 60 1/07/2010 30-Ago
OBRAS COMPLEMENTARIAS 90
1.00 MOVIMIENTO DE TIERRA m3 30 1/06/2010 1-Jul
2.00 REHABILITACIÓN DE VEREDAS Y SARDINELES 45 15/06/2010 30-Jul
3.00 CONSTRUCCIÓN DE SERVICIOS HIGIÉNICOS m2 30 2/06/2010 2-Jul
4.00 HABILITACIÓN DE MÓDULOS DE BANCAS Y PÉRGOLAS 30 1/08/2010 31-Ago
5.00 CONSTRUCCIÓN DE BEBEDEROS und 40 1/06/2010 11-Jul
6.00 EQUIPAMIENTO VEHICULAR (TRASLADO DE ALIMENTOS) und 30 26/07/2010 25-Ago
7.00 TERRAZA DE PROTECCIÓN Y OBSERVACIÓN EXTERNA m2 60 1/06/2010 31-Jul
REHABILITACIÓN DE SERVICIOS HIGIÉNICOS EXISTENTE
8.00 COLINDANTE AL COMPLEJO (2) m2 30 12/06/2010 12-Jul
9.00 CONSTRUCCIÓN DE MODULO VETERINARIO m2 45 1/07/2010 15-Ago
HABILITACIÓN DE TERRENO Y REHABILITACIÓN DE ÁREAS V.
10.00 EXTERNAS m2 45 1/07/2010 15-Ago
11.00 MOBILIARIO und 30 1/08/2010 31-Ago
12.00 CAMINO DE ACCESO EXTERNO m2 30 12/07/2010 11-Ago
13.00 SEÑALIZACIÓN glb 30 28/07/2010 27-Ago
Fuente: Documentos proporcionados

1.10. Fecha de culminación real

Según datos proporcionados por la subgerencia de obras y proyectos no tenemos

información de la fecha de culminación real
1.11. Fecha de Paralización de obra
Según datos encontrados, la obra no tuvo paralizaciones.
1.12. Días paralizados
No hubo paralización
1.13. Valorización de obra

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 Durante la ejecución de las obras ni el Ingeniero ni la dirección de obras
tramitaron valorizaciones, debido a que estos trabajos fueron realizados bajo
modalidad de contratos por órdenes de servicios y/o trabajos por terceros en
cada uno de los componentes del proyecto en global, por ende, no existe
evidencia de valorización
1.14. Área que se hará cargo de su administración y mantenimiento
La subgerencia de mantenimiento, es aquella encargada de velar por el
mantenimiento del Felinario.

1.15. Situación física

Se puede verificar en campo que las partidas ejecutadas descritas en los
documentos encontrados, han sido constatados y plasmados en la liquidación,
así como en el informe técnico- financiero. menciona los antecedentes del
financiamiento del proyecto por el monto total original de S/. 7,833,800.00 soles,
y debiendo sustentar el monto desembolsado según consulta amigable por el
monto de S/. 7,833,742.00 y presentan la sustentación de modificación
presupuestal para el mismo monto, así como la nota de modificación
presupuestaria por crédito suplementario – año 2010 en el que se aprecian las
específicas de gasto involucradas. También hace una reseña sobre el proceso
de selección para la contratación del servicio de Liquidación de Obras y el inicio
de sus labores verificando los trabajos ejecutados.
1.15.1. Conclusiones Técnicas
Menciona, en los 47 componentes que los gastos son concordantes con los
expedientes técnicos aprobado y/o modificado, y que se encuentran
sustentados con los documentos (comprobantes de pago, orden de compra
y/u orden de servicio), así como los comprobantes de pago del proveedor
que acompañan a los documentos fuente (factura o recibo por honorarios)
sin embargo de la documentación obtenida solo disponemos de 2 tomos, de
los cuales están separados por detalle por 2 cuadros que corresponden a
los reportes con (comprobantes de pago, orden de compra y/u orden de
servicio) factura y/o recibos por honorarios. Finalmente indica la suma total a
la que ascienden los gastos sustentados. El monto total del gasto
sustentado, entre los 47 componentes, y gastos administrativos es de

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S/. 1,236,850 soles (Un millón doscientos treinta y seis mil ochocientos
cincuenta con 00/100 soles)
Podemos concluir que también hemos obtenido un monto financiero
en base a los comprobantes de pago descontando los documentos no
sustentados a la totalidad del monto de los comprobantes dando otro
resultado de S/. 1,226,907.94 soles.
Podemos concluir que, en base a los documentos proporcionados, cuentan
con documentación incompleta en cuanto a componentes de la obra en
general, por lo que solo se trabajó con los datos a disposición, verificándose
así por metrados encontrados, precios unitarios en base a la fecha
ejecutada, y otros documentos que contábamos a disposición para
recuperar parte de la información y elaborar esta Liquidación por oficio.
Podemos concluir que algunas sub partidas no han sido verificadas, pero si
aceptadas, dando por la totalidad culminada de la partida, ya que en la
actualidad se encuentra al 100%, además nos guiamos en base a la
documentación encontrada.
1.15.2. Anexos
1.15.2.1. Plano de estado actual

PARQUE DE
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 Plano de estado actual de la obra: “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE
HÁBITAT, EXHIBICIÓN DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE LAS LEYENDAS
FBB”

1.15.2.2. Panel fotográfico

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Fuente: Elaboración Propia

1.16. Liquidación financiera

1.16.1. Reporte financiero
 Con memorándum N° 123-2022/ GIN-SOP emitido el 04 de noviembre del 2022, y
recibido el 07 de noviembre del 2022 la gerencia de Obras y proyectos emite
dicha documentación a la subgerencia de Contabilidad, solicitando los gastos
efectuados de la obra por administración directa.
 La Subgerencia de contabilidad adjunta mediante el memorando N° 297-2022/
GAF-SCC el informe N°93-2022/GAF-SCC donde detalla la información de obras
concluidas de los siguientes anexos:
- Anexo 1: OBRA “INSTALACION DE UN SISTEMA DE PLANTA DE
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES”
- Anexo 2: OBRA “LAGUNA RECREATIVA ARTIFICIAL”
- Anexo 3: OBRA “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”
 Mediante el Memorando N° 310-202/GAF- SCC de fecha 18 de noviembre del
2022 La subgerente de Contabilidad y costos remite en sus párrafos que la
subgerencia no obras registros ni documentación sustentatorios relacionados con
los proyectos “SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES,
SISTEMA DE RIEGO TECNIFICADO Y AREAS VERDES SNIP: 90941 CUI
2080722 Y CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN
Y REFUGIO DE LOS FELINOS SNIP: 32335 CUI 2100713”.
 Mediante el informe N° 518-2022/ GAF-STE la Gerencia de Administración y
finanzas y la subgerencia de Tesorería, se dirige a las gerencias de planeamiento
y presupuesto, Subgerencia de Logística y Patrimonio, subgerencia de
contabilidad mediante el cual la subgerencia de obras y proyectos solicita
documentación de las 3 obras:
 CONSTRUCCION DE UNA LAGUNA RECREACIONAL ARTIFICIAL EN
EL PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS - FELIPE
BENAVIDES BARREDA, PROVINCIA DE LIMA – LIMA” con Código SNIP
N° 73465

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LEYENDAS
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  SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, SISTEMA DE
RIEGO TECNIFICADO Y AREAS VERDES SNIP: 90941 CUI 2080722
 CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y
REFUGIO DE LOS FELINOS SNIP: 32335 CUI 2100713.
Indicando que la Gerencia de Administración y finanzas solo remite información
de los gastos realizados en base de los números de expedientes SIAF y/o N° de
Servicio o compra.
 Al respecto se elaboró la liquidación Técnico- Financiera en función a los
documentos proporcionados por la subgerencia de obras y proyectos y basados a
los formatos 02,03,04 anexados en la Directiva N° 001-2022-PATPAL-FBB
denominada DIRECTIVA DE CIERRE Y LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE OBRAS
PÚBLICAS DEL PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS- FELIPE
BENAVIDES BARREDA, presentadas como adjunto.

1.16.2. Observaciones
 En los antecedentes hace mención del financiamiento inicial Mediante la
Resolución de Gerencia Municipal Metropolitana N°138-2010-MML-GMM
del 31 de agosto del 2010, se aprueba la continuidad de la ejecución del
proyecto: “Construcción de los Ambientes de Hábitat, Exhibición y refugio
de los Felinos en el Parque de las leyendas- Felipe Benavides Barrera-
Lima con código SNIP N° 32355, por un monto de S/. 7,833,800.00 soles
 En vista de no obtener información financiera por parte de la Subgerencia
de contabilidad y Tesorería y en base a la documentación encontrada y
proporcionada en los tomos por la Sub gerencia de Obras y proyectos
hemos recopilado la información financiera de los comprobantes de pago
obteniendo un monto de S/. 1,236,850.00 soles
 Hemos obtenido información paralela a los en base a los comprobantes de
pago descontando los documentos sin sustento (Como o/s, o/c, r.h o
facturas) a la totalidad del monto de los comprobantes donde obtuvimos un
monto de S/. 1,226,907.94 soles.
 No indica la base legal específica para la Liquidación financiera del
proyecto.

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 “Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

 El consultor no indica el monto total que se debe liquidar, solo presenta la

documentación sustentatoria de los pagos alcanzados por el PATPAL
dividida en los 47 componentes y gastos generales y administrativos de la
obras sustentadas en tan solo 2 tomos de documentación lo cual
concluimos que la información brindada por la subgerencia de obras y
proyectos esta incompleta.
 En el expediente de la Liquidación Financiera no indica en parte alguna el
Numero de la cuenta corriente y el nombre de la Entidad financiera.
 No presenta el monto al que asciende el costo total del proyecto
clasificado en específicas del gasto.
 No presenta un balance de comprobación de cierre de obra.
 En algunos componentes, la documentación sustentatoria de los gastos no
se encuentra ordenada de acuerdo al Reporte. Alguna documentación
reflejada en los cuadros emitidos por el anterior liquidador, han sido
omitidas, sin embargo, se creo una nueva base de datos revisando cada
documento, y separando la documentación obteniendo una nueva
liquidación financiera.
 No adjunta copia de la resolución de aprobación de los expedientes
técnicos.
 No adjunta copias de los Acuerdos de concejo en las que se aprueban el
financiamiento total del proyecto.
 No adjunta copia de la Resolución de designación de la comisión de
recepción y Liquidación de Obras.
 No adjunta sustento de las Remesas asignadas al proyecto.
 No presentan rendiciones de cuenta Documentadas
 No incluye estados de ejecución presupuestal
 No incluye estados bancarios
El consultor solo presenta gastos sustentados por el monto de S/.
1,236,850.00 soles según comprobantes de pago, asi como también el
monto de S/.1,226,907.94 soles según comprobantes de pago
descontando la documentación sin sustento de acuerdo a los montos
totales de los comprobantes de pago.

1.16.3. Recomendaciones

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 El consultor, después de la evaluación realizada a los documentos del acervo
documentario proporcionado por la entidad y el expediente técnico de la obra, ha
culminado el cálculo de la liquidación técnica financiero de la obra; indica las
siguientes recomendaciones:
 Aprobar la Liquidación técnico financiera del Proyecto, elaborada por encargo del
Patronato del Parque de las Leyendas- Felipe Benavides Barrera, ejecutado bajo
la modalidad de ejecución presupuestaria directa.
 Efectuada la visita a la zona de la obra, se ha verificado que se ha cumplido con
ejecutar todas las metas programadas en el proyecto de la obra.
 Se recomienda reiterar a la subgerencia de contabilidad y tesorería, sobre los
estados financieros de las obras, ya que en el año 2016 se realizó una
liquidación financiera obteniéndose datos de ello.
 Se recomienda considerar los datos de nuestro alcance en base a los cálculos y
a la información brindada por la subgerencia de obras y proyectos, ya que no
existe emisión financiera por parte de las subgerencias de contabilidad y
tesorería.
 De acuerdo a lo señalado en las conclusiones del presente informe de la
liquidación final del contrato, se recomienda remitir los presentes cálculos a la
unidad contable, señalándole que se notifica el cálculo de la liquidación realizado
por la entidad para que emita su pronunciamiento y/o opinión para proceder a su
aprobación mediante resolución administrativa.

1.16.4. Conclusiones

En principio, debemos indicar que la liquidación final de la obra, consiste en un

proceso de cálculo técnico bajo las condiciones normativas y contractuales
aplicables a la modalidad de ejecución, que tienen por finalidad determinar,
principalmente, el costo total de la obra y el saldo económico que puede ser a
favor o en contra del contratista o Entidad.
En ese sentido, el acto de liquidación tiene propósito que se efectúe un ajuste
formal y final de cuentas, que establecerá, teniendo en consideración intereses,
actualizaciones y gastos generales.
El monto inicial nos basamos al presupuesto mediante la Resolución de Gerencia
Municipal Metropolitana N°138-2010-MML-GMM del 31 de agosto del 2010, se

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 “Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

aprueba la continuidad de la ejecución del proyecto: “Construcción de los

Ambientes de Hábitat, Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque de las
leyendas- Felipe Benavides Barrera- Lima con código SNIP N° 32355, por un
monto de S/. 7,833,800.00 soles.
De toda la documentación presentada podemos concluir que el expediente
sustenta, la liquidación técnico financiera del proyecto “CONSTRUCCIÓN DE LOS
AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS SNIP:
32335 CUI 2100713, lo cual se encuentra incompleto ya que carece de
información técnica y parte financiera, en general documentación importante, por
lo que de acuerdo a la directiva N° 001-2022 – PATPAL- FBB que aprueba la
liquidación por oficio por falta de documentación encontrada. De la inversión total
empleada en la ejecución del proyecto S/. 7,833,742 (Siete millones ochocientos
treinta y tres mil setecientos cuarenta y dos con 00/100 soles) fue devengado al
PATPAL, Por lo tanto, los gastos de componentes encontrados sustentados por
administración directa suman un total de S/. 1,236,850.00 (Un millón doscientos
treinta y seis mil ochocientos cincuenta con 00/100 soles), , faltando sustentar
gastos de S/.1,315,892.00 (Un millón trescientos quince mil ochocientos noventa y
dos con 00/100 soles) lo que deben ser considerados en el expediente de
liquidación financiera.

Monto programado Adm. Directa S/ 7,833,800.00

Total, Felinario
Monto devengado por Adm directa S/ 7,833,742.00

Sustentado en Liquidación financiera S/ 1,236,850.00

Total, Administración directa
Por sustentar en Liquidación financiera S/ 1,315,892.00

Al concluirse la evaluación del área administrativa y contable de la Obra, se

aprecia, según la documentación brindada por la subgerencia de contabilidad y
documentos encontrados bajo custodia de la Gerencia de Infraestructura que lo
sustentado financieramente corresponde al monto de S/ 1,236.850.00 soles
información que se sustenta de acuerdo a la directiva N° 001-2022-PATPAL- FBB
donde aprueba la liquidación por oficio, en base a los documentos encontrados.
Hemos obtenido información paralela a los en base a los comprobantes de pago
descontando los documentos sin sustento (Como o/s, o/c, r.h o facturas) a la

PARQUE DE
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 totalidad del monto de los comprobantes donde obtuvimos un monto de S/.
1,226,907.94 soles

Sustentado en Liquidación financiera S/ 1,226,907.94

Total, Administración directa
Por sustentar en Liquidación financiera S/ 1,325,834.06
En el presente caso, los proyectos parciales que permitieron la culminación de las
obras, han sido culminadas físicamente en el año 2010, conforme a la
documentación entregada por la entidad, habiéndose podido verificar el presente
periodo que el proyecto se encuentra en pleno uso y funcionamiento, no existiendo
controversias pendientes se resolverse para el cierre del proyecto.
En lo que cuenta la documentación;
 No cuenta con un expediente técnico.
 No cuenta con cuaderno de obra.
 No cuenta con acta de recepción
 Solo cuenta con información financiera
Asimismo, no se cumplió con los siguientes procedimientos que estaban previstos
en la citada norma:
 No se nombró administrativamente al ing inspector.
En el artículo 1°, inciso 12 de la resolución de contraloría N° 195-88 CG, indica que
posteriormente a la liquidación de una obra se procederá a la entrega de obra a la
Entidad respectiva o Unidad orgánica especializada, la cual se encargará de su
operación y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las
instalaciones construidas y culminadas, encontrándose actualmente que la laguna
se encuentra en pleno uso y bajo la administración del Patronato del parque de las
Leyendas.
Igualmente de acuerdo a lo establecido en la Directiva General del sistema
Nacional de inversión pública (SNIP) Resolución Directoral N° 003-2011- EF/68.01,
artículo 23°, especifica que cuando termina la fase de inversión, es decir que el PIP
ha sido totalmente ejecutado ( física y financieramente) y liquidado, la unidad
Ejecutora debe elaborar el informe de cierre del PIP: anexo SNIP 24 y formato SNIP
14 “ Ficha de registro del informe de cierre” y proceder con la transferencia al sector
u órgano correspondiente.

1.16.5. Anexos
1.16.5.1. Copia de comprobantes de pago

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 “Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

Se anexa en un CD
1.16.5.2. Documentos que sustente la transferencia Financiera
No existe documentación sustentatoria por parte de las
subgerencias de contabilidad y tesorería, nos hemos basado a la
documentación brindada por la subgerencia de obras y proyectos.
1.16.5.3. Resumen contable

Según la documentación encontrada en base a los comprobantes de pago

podemos deducir que el resumen de los tomos encontrados ascendió a S/.
1,236,850.00 (Un millón doscientos treinta y seis mil ochocientos cincuenta con
00/100 soles)

CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE

LAS LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI: 2100713 SNIP: 32355

EN BASE A LOS COMPROBANTES DE PAGO - DOCUMENTOS SIN SUSTENTO

ITEM SUBPRESUPUESTO BIENES S/. SERVICIOS S/.TOTAL S/.

1 Construcción de ambiente de felino 0.00 0.00 0.00

302,803.44 924,098.50 1,226,901.94

TOTAL 1,226,901.94
Fuente: Elaboración Propia
Según la documentación encontrada en base a los comprobantes descontando los
documentos sin sustento a los comprobantes de pago podemos deducir que el
resumen de los tomos encontrados ascendió a S/. 1,226,901.94 (Un millón
doscientos veintiséis mil novecientos uno con 94/100 soles)

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 1.16.5.4. Valor Contable según los últimos estados financieros
El valor contable según el estado financiero basados a los comprobantes
de pago deducimos que el monto total es de S/. 1,236,850.00 soles.

El valor contable según el estado financiero basados a los comprobantes

de pago deduciendo los documentos sin sustento a la totalidad de
comprobante de pago da total es de S/. 1,226,901.94 soles.

2. ANTECEDENTES
2.1. Sobre la ejecución del proyecto.
 Mediante el Memorándum N° 1441-2009- GMM-MML de fecha 10 de
diciembre del 2009, la Gerencia Municipal Metropolitana requiere la
incorporación del proyecto de inversión: “Construcción de los
Ambientes de Hábitat, Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque
de las leyendas- Felipe Benavides Barrera- Lima” en el plan de acción
y presupuesto Municipal al año 2009.
 La gerencia de Planificación, mediante el informe N° 225-2009-
MML/GL de fecha 10 de diciembre del 2009, señala que el indicado
proyecto se encuentra registrado en el Banco de Proyecto del
Ministerio de Economía y finanzas- MEF, con el código SNIP N° 32355.
 El SNIP N° 32355 considerado en el Banco de proyectos del MEF fue
declarado viable el 05 de marzo del 2009, tuvo la denominación
“CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN
Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE LAS LEYENDAS -
FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI: 2100713 SNIP: 32355” con
responsabilidad funcional: Educación y Cultura, educación física y
deportes- centros deportivos y recreativos y se planteó para resolver el
problema de los ambientes inadecuados de hábitat, exhibición y refugio
de los felinos exóticos del Parque de las Leyendas - FBB Como causas
de esta problemática se tiene, por un lado, el hecho que la
infraestructura se encuentra en malas condiciones por la antigüedad y
el inadecuado mantenimiento de la misma; por otro lado, los actuales
ambientes de hábitat, exhibición y refugio no guardando relación con el
hábitat natural del que provienen los felinos.

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“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

 Mediante Acuerdo de consejo N° 518 de fecha 22 de diciembre del

2009, se incorporó en el Plan de Acuerdo de consejo N° 518 de fecha
22 de diciembre del 2009, se incorporó en el plan de acción y
presupuesto 2009 de la municipalidad metropolitana de Lima el
proyecto denominado “Construcción de los Ambientes de Hábitat,
Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque de las leyendas- Felipe
Benavides Barrera- Lima” hasta por el importe de S/. 6,591,000.00, con
cargo a la sustitución de los recursos propios del programa de
transporte Urbano de Lima previstos en los acuerdos del concejo N°
168 y N° 437-2009
 Mediante oficio N° 123-2010/DE del 18 de agosto del 2010, la
Dirección Ejecutiva del Parque de las Leyendas, solicita a la Gerencia
de planificación la autorización para que el órgano resolutivo de la
Municipalidad Metropolitana de Lima, se pronuncie sobre la
continuidad del citado proyecto, en el marco de lo dispuesto en el
artículo 26, numeral 26.5, inciso d) de la Directiva N° 001-2009-
EF/68.1 aprobado por Resolución Directoral N° 002-2009-EF/68.1 de
fecha05 de febrero del 2009, asimismo, se indica que durante el
proceso de ejecución tratándose de una obra especial singularidad y
envergadura, surge la necesidad de ejecutar obras complementarias
que harán posible que las especies felinas en exhibición se identifiquen
ambientes muy cercanos a los hábitat naturales que se desean
alcanzar, por lo cual se ha replanteado el proyecto cuyo presupuesto
asciende a la suma de S/. 7,833,800.00, que representa un incremento
de 30.64%, respecto al proyecto de inversión declarado viable.
 Mediante la Resolución de Gerencia Municipal Metropolitana N°138-
2010-MML-GMM del 31 de agosto del 2010, se aprueba la continuidad
de la ejecución del proyecto: “Construcción de los Ambientes de
Hábitat, Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque de las
leyendas- Felipe Benavides Barrera- Lima con código SNIP N° 32355,
por un monto de S/. 7,833,800.00 soles
 Existiendo la necesidad de cerrar los proyectos ejecutados entre los
años 2008-2010 por el Patronato del parque De Las Leyendas- Felipe

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 Benavides Barreda, Obras encargadas por la Municipalidad
Metropolitana de Lima, se requirió contratar los servicios de un
consultor Externo para la elaboración de los expedientes de
Liquidación, motivo por el cual se aprobó la directiva N° 001-2022-
PATPAL- FBB donde aprueban el CIERRE Y LIQUIDACIÓN DE
OFICIO DE OBRAS PÚBLICAS DEL PATRONATO DEL PARQUE DE
LAS LEYENDAS- FELIPE BENAVIDES BARREDA
 Mediante O/S N° 01884-2022 con fecha 15 de octubre de 2022 se
contrata al consultor Ing. Yosselin Paz Mogollón con CIP N° 265742
para la revisión de Liquidaciones por oficio de las 3 obras:
 OBRA “INSTALACION DE UN SISTEMA DE PLANTA DE
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES”
 OBRA “LAGUNA RECREATIVA ARTIFICIAL”
 OBRA “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”
 Con memorándum N° 123-2022/ GIN-SOP emitido el 04 de noviembre
del 2022, y recibido el 07 de noviembre del 2022 la gerencia de Obras y
proyectos emite dicha documentación a la subgerencia de Contabilidad,
solicitando los gastos efectuados de la obra por administración directa.
 La Subgerencia de contabilidad adjunta mediante el memorando N°
297-2022/ GAF-SCC el informe N°93-2022/GAF-SCC donde detalla la
información de obras concluidas de los siguientes anexos:
- Anexo 1: OBRA “INSTALACION DE UN SISTEMA DE PLANTA DE
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES”
- Anexo 2: OBRA “LAGUNA RECREATIVA ARTIFICIAL”
- Anexo 3: OBRA “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE
HÁBITAT, EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”
 Mediante el Memorando N° 310-202/GAF- SCC de fecha 18 de
noviembre del 2022 La subgerente de Contabilidad y costos remite en
sus párrafos que la subgerencia no obras registros ni documentación
sustentatorios relacionados con los proyectos “SISTEMA DE
TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, SISTEMA DE RIEGO
TECNIFICADO Y AREAS VERDES SNIP: 90941 CUI 2080722 Y

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 “Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y

REFUGIO DE LOS FELINOS SNIP: 32335 CUI 2100713”.
 Mediante el informe N° 518-2022/ GAF-STE la Gerencia de
Administración y finanzas y la subgerencia de Tesorería, se dirige a las
gerencias de planeamiento y presupuesto, Subgerencia de Logística y
Patrimonio, subgerencia de contabilidad mediante el cual la subgerencia
de obras y proyectos solicita documentación de las 3 obras:
 CONSTRUCCION DE UNA LAGUNA RECREACIONAL ARTIFICIAL EN
EL PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS - FELIPE
BENAVIDES BARREDA, PROVINCIA DE LIMA – LIMA” con Código
SNIP N° 73465
 SISTEMA DE TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES, SISTEMA DE
RIEGO TECNIFICADO Y AREAS VERDES SNIP: 90941 CUI 2080722
 CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y
REFUGIO DE LOS FELINOS SNIP: 32335 CUI 2100713.
Indicando que la Gerencia de Administración y finanzas solo remite
información de los gastos realizados en base de los números de
expedientes SIAF y/o N° de Servicio o compra.
 Al respecto se elaboró la liquidación Técnico- Financiera en función a
los documentos proporcionados por la subgerencia de obras y
proyectos y basados a los formatos 02,03,04 anexados en la Directiva
N° 001-2022-PATPAL-FBB denominada DIRECTIVA DE CIERRE Y
LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE OBRAS PÚBLICAS DEL PATRONATO
DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS- FELIPE BENAVIDES BARREDA,
presentadas como adjunto.

2.1.1. Ejecutor del expediente técnico

De toda la documentación presentada podemos concluir que el expediente
se realizó por servicios de terceros, la liquidación técnico financiera del
proyecto “ del Parque de las leyendas- Felipe Benavides Barrera cumplió
con la obra: “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS EN EL PARQUE DE LAS
LEYENDAS - FELIPE BENAVIDES BARREDA CUI: 2100713 SNIP:
32355, lo cual se encuentra incompleto ya que carece de información y

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 documentación importante, por lo que de acuerdo a la directiva N° 001-
2022 – PATPAL- FBB que aprueba la liquidación por oficio por falta de
documentación encontrada.

2.1.2. Base legal para la ejecución de la obra

La presente Liquidación por oficio, se ha elaborado tomando como
referencia los documentos encontrados del expediente técnico, así como
de
la propuesta presentada materia del presente informe se ha elaborado
tomando como referencia la normatividad vigente para la ejecución de
obras por la modalidad Ejecución Presupuestal Directa (Administración
Directa) – RC – 195 – 88 – CG.
Asimismo, para la determinación de los montos cifrados en la Liquidación
Técnica y las cantidades establecidas en la Liquidación Financiera, se
tomó en cuenta la verificación física de la obra y en los documentos
encontrados, por la Unidad de Infraestructura, subgerencia de obras y
proyectos y Unidad de Tesorería.
De acuerdo al consejo directivo N° 014-2022- PATPAL- FBB/CD se
considera; Que con memorando N° 614-2022/GIN del 03 de octubre de
2022, sustentado en el informe N° 159-2022/GIN- SOP del 30 de
setiembre de 2022, emitido por la subgerencia de obras y proyectos, la
gerencia de infraestructura manifiesta la necesidad de establecer las
normas y procedimientos para efectuar la liquidación de oficio de las obras
ejecutadas bajo modalidad de administración directa, que no cuentan con
la documentación sustentatoria técnica ni financiera de gastos lo cual
permitirá lograr el sinceramiento de las cuentas del activo de la entidad;
por lo que da opinión favorable al proyecto de la “Directiva de cierre y
Liquidación de Oficio de Obras Públicas”

Que mediante Informe Técnico N° 001-2022/GPP del 04 de octubre de

2022, la gerencia de planeamiento y presupuesto emite opinión favorable
respecto del proyecto de la “ Directiva de cierre y liquidación de Oficio de
obras Públicas del Patronato del parque de las leyendas- Felipe Benavides
Barreda” precisando que la misma permitirá contar con un mecanismo

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“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

eficaz para las liquidaciones de oficio, de aquellas que no cuentan con

liquidación técnica ni financiera y que a la fecha, reflejen saldos en las
cuestas contables.

Que, con memorando N° 1741- 2022/GAF del 06 de octubre de 2022, la

Gerencia de Administración y Finanzas da opinión favorable respecto del
proyecto de la “Directiva de cierre y Liquidación de Oficio de obras
públicas del Patronato del parque de las leyendas- Felipe Benavides
Barreda”

Que, mediante informe N° 197- 2022/ GAJ del 11 de octubre de 2022, la

gerencia de Asesoría Jurídica emite opinión favorable respecto del citado
proyecto recomendado que la Directiva de cierre y Liquidación de oficio de
obras Públicas del patronato del parque de las leyendas- Felipe Benavides
Barreda” sea aprobada de acuerdo de consejo Directivo.

Que, conforme lo establece el literal e) del artículo del Reglamento de

Organización y funciones (ROF) del PATPAL- FBB, aprobado mediante
ordenanza N° 2129 de la municipalidad metropolitana de Lima, es
atribución del consejo directivo: “Aprobar los documentos e instrumentos
técnicos de gestión PATPAL- FBB relacionados a la organización y
funcionamiento de la entidad.
Aprueban la directiva N° 001-2022- PATPAL- FBB, denominada
“DIRECTIVA DE CIERRE Y LIQUIDACIÓN DE OFICIO DE OBRAS
PÚBLICAS DEL PATRONATO DEL PARQUE DE LAS LEYENDAS-
FELIPE BENAVIDES BARREDA”

2.1.3. De la descripción de la obra ejecutada

El felinario tendrá un área de terreno ocupada de 6,307.82 m2 área que
incluye la zona de ambientes de exhibición, área de manejo, dormideros,
caminos de observación y áreas de interpretación, las mismas que serán
parte integradas al proyecto.
- Ambiente de Leones con 1048.25 m2.

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 - Ambiente de Otorongos con 867.70 m2.
- Ambiente de Pumas, con 592.75 m2.
- Ambiente de Tigres, 711.95 m2
- Ambiente de Tigrillo con, 209.00 m2
El proyecto denominado “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE
HÁBITAT, EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”. Se ha realizado
la siguiente intervención:

Documentos proporcionados para elaboración de liquidación Técnica

financiera

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 “Decenio de la igualdad de Oportunidades para Mujeres y Hombres”
“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

COMPONENTES DE LA OBRA
ITEM
MOVIMIENTO DE TIERRA - (construcción COMPONENTES DE LA OBRA
1.00 infraestructura principal) ITEM
CERCO PERIMÉTRICO - (construcción MOVIMIENTO DE TIERRAS - (Construccion de
2.00 infraestructura principal)
ÁREA DE MIRADORES - (construcción 1.00 infraestructura complementaria)
3.00 infraestructura principal) REHABILITACION DE VEREDAS Y SARDINELES
DORMIDERO - (construcción infraestructura
4.00 principal)
- (Construccion de infraestructura
PASADIZO DE MANEJO - (construcción 2.00 complementaria)
5.00 infraestructura principal)
ESPEJO DE AGUA - (construcción
CONSTRUCCION DE SERVICIOS HIGIENICOS -
6.00 infraestructura principal) (Construccion de infraestructura
ÁREA DE INGRESO - (construcción 3.00 complementaria)
7.00 infraestructura principal)
PUENTE PEATONAL - (construcción HABILITACION DE MODULOS DE BANCAS Y
8.00 infraestructura principal) PERGOLAS - (Construccion de infraestructura
ÁREA VERDE - (construcción infraestructura
9.00 principal) 4.00 complementaria)
AMBIENTE LIBRES PARA ANIMALES - CONSTRUCCION DE BEBEDEROS -
10.00 (construcción infraestructura principal)
INSTALACIONES ELÉCTRICA PARA
(Construccion de infraestructura
ALUMBRADO - (construcción infraestructura 5.00 complementaria)
11.00 principal)
EQUIPAMIENTO VEHICULAR (TRASLADO DE
REDES SANITARIAS - (construcción
12.00 infraestructura principal) ALIMENTOS) - (Construccion de
SISTEMA AUDIO - (construcción 6.00 infraestructura complementaria)
13.00 infraestructura principal)
SISTEMA DE CONTROL ELÉCTRICO PARA TERRAZAS DE PROTECCION Y OBSERVACION
CERRAJE DE PUERTA - (construcción EXTERNA - (Construccion de infraestructura
14.00 infraestructura principal)
SISTEMA DE VIGILANCIA DIGITAL - 7.00 complementaria)
15.00 (construcción infraestructura principal) REHABILITACION DE SERVICIOS HIGIENICOS
MOBILIARIO - (construcción infraestructura
16.00 principal)
8.00 EXISTENTE COLINDANTE AL COMPLEJO (2)
SEÑALIZACIÓN - (construcción CONSTRUCCION DE MODULO VETERINARIO
17.00 infraestructura principal)
- (Construccion de infraestructura
HABILITACIÓN DE ALMACÉN DE ALIMENTOS -
18.00 (construcción infraestructura principal) 9.00 complementaria)
SERVICIO HIGIÉNICO - (construcción HABILITACION DE TERRENO Y
19.00 infraestructura principal)
PINTURA EN INFRAESTRUCTURA GENERAL - REHABILITACION DE AREAS VERDES
20.00 (construcción infraestructura principal) EXTERNAS - (Construccion de infraestructura
SISTEMA DE RIEGO POR APRENSIÓN -
21.00 (construcción infraestructura principal)
10.00 complementaria)
MEJORAMIENTO Y PROTECCION DE ZONAS MOBILIARIO - (Construccion de
ARQUEOLOGICAS COLINDANTES -
11.00 infraestructura complementaria)
22.00 (Requerimiento del INC)
ROCAS ARTIFIACIALES PARA RECREACION - CAMINO DE ACCESO EXTERNO -
23.00 (construccion infraestructura principal) (Construccion de infraestructura
CATARATAS DE AGUA - (construccion
24.00 infraestructura principal) 12.00 complementaria)
SUMINISTRO Y COLOCACION DE PLANTAS SEÑALIZACION - (Construccion de
ORNAMENTALES - (construccion
25.00 infraestructura principal) 13.00 infraestructura complementaria)
HABILITACION DE CASCADA DE PIEDRA BARANDAS DE MADERA EN CAMINOS -
POMEZ - (construccion infraestructura
26.00 principal)
(construccion infraestructura
HABILITACION SISTEMA DE 14.00 complementaria)
TERMOVENTILADOR PARA FELINOS -
SUMINISTRO Y COLOCACION DE PLANTAS
27.00 (construccion infraestructura principal)
SUMINISTRO Y COLOCACION DE ARBUSTOS - ORNAMENTALES - (construccion
26.00 (construccion infraestructura principal) 15.00 infraestructura complementaria)
SUMINISTRO Y COLOCACION DE TRONCOS
PARA RECREACION DE LOS FELINOS - SUMINISTRO Y COLOCACION DE ARBUSTOS -
28.00 (construccion infraestructura principal) (construccion infraestructura
AMPLIACION DE ESTRUCTURA PARA PUENTE
DE FELINARIO (construccion infraestructura
16.00 complementarial)
29.00 principal) SISTEMA DE ALUMBRADO PARA EL PUBLICO -
SISTEMA DE SEGURIDAD PARA PUENTE DE
30.00
(construccion insfraestructura
FELINARIO (infraestructura principal)
17.00 complementaria)

Fuente: Documentos proporcionados

2.1.4. De la documentación sustentatoria

 Expediente técnico y de la resolución que lo aprueba (No consta)
 Cuaderno de obra (No consta)
 Memoria descriptiva valorizada ( No consta)
 Metrados realmente ejecutados ( Obtenidos en campo)
2.1.5. De las especificaciones técnicas

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 Las obras por administración directa deben cumplir con todas las
reglamentaciones complementarias y/o análogas a toda obra, como:
Contar con el profesional ingeniero residente de la obra con la supervisión,
con el cuaderno de obra, pruebas de calidad, informes mensuales de
valorización, con el control de ingreso y salida de materiales y finalmente,
con la liquidación técnica y financiera debidamente aprobada.
En tal sentido, para la correcta ejecución de las obras, se efectuaron
diversas compras de equipos y materiales, los cuales estuvieron de
acuerdo al listado de insumos del expediente técnico aprobado, asimismo
se contrató a diversos proveedores para que ejecutaran algunas
actividades realizadas, se ha detallado en la liquidación financiera del
presente informe.
Se deja constancia que solo se ha encontrado copias de comprobantes de
pago, ordenes de compra, ordenes de servicio, facturas y recibos por
honorarios.
Durante la vigencia de la ejecución de las obras, no se tramitaron
valorizaciones mensuales ni quincenales.
2.1.6. De las descripciones de los trabajos realizados

Una vez aprobada La Directiva N° 001-2022- PATPAL -FBB “Directiva

de cierre y Liquidación de oficio de obras públicas del patronato del
parque de las leyendas- Felipe Benavides Barrera” se procedió hacer la
liquidación por oficio en cuanto a los componentes de los documentos
encontrados y lo ejecutado en la actualidad, realizamos obtención de
información en campo, evidenciándose con fotos, comprobando las
partidas realizando medidas, y toda información colocando en nuestro
informe, asimismo de la documentación obtenida, se evaluó y se realizó
cuadros financieros obteniendo como comprobantes con una totalidad
sustentatoria de S/. 1,236,850.00 soles

3. FINALIZACIÓN DE LA OBRA
No se encontró datos donde exista el acta de recepción de la obra, algún informe de
culminación de actividades, en cuanto a los documentos escasos, El 26 de Octubre
de 2022 se aprobó: La Directiva N° 001-2022- PATPAL -FBB “Directiva de cierre y

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“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”
“Año del Bicentenario del Congreso de la República del Perú”

Liquidación de oficio de obras públicas del patronato del parque de las

leyendas- Felipe Benavides Barrera. Donde se contrató los servicios de un Ing.
Liquidador para cerrar con las 3 obras pendientes.
- OBRA “INSTALACION DE UN SISTEMA DE PLANTA DE TRATAMIENTO
DE AGUAS RESIDUALES”
- OBRA “LAGUNA RECREATIVA ARTIFICIAL”
- OBRA “CONSTRUCCIÓN DE LOS AMBIENTES DE HÁBITAT,
EXHIBICION Y REFUGIO DE LOS FELINOS”

4. OBSERVACIONES
 En los antecedentes hace mención del financiamiento inicial Mediante la Resolución de
Gerencia Municipal Metropolitana N°138-2010-MML-GMM del 31 de agosto del 2010,
se aprueba la continuidad de la ejecución del proyecto: “Construcción de los
Ambientes de Hábitat, Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque de las
leyendas- Felipe Benavides Barrera- Lima con código SNIP N° 32355, por un monto
de S/. 7,833,800.00 soles
 En vista de no obtener información financiera por parte de la Subgerencia de contabilidad
y Tesorería y en base a la documentación encontrada y proporcionada en los tomos
por la Sub gerencia de Obras y proyectos hemos recopilado la información financiera
de los comprobantes de pago obteniendo un monto de S/. 1,236,850.00 soles
 Hemos obtenido información paralela a los en base a los comprobantes de pago
descontando los documentos sin sustento (Como o/s, o/c, r.h o facturas) a la totalidad
del monto de los comprobantes donde obtuvimos un monto de S/. 1,226,907.94 soles.

5. CONCLUSIONES

En principio, debemos indicar que la liquidación final de la obra, consiste en un

proceso de cálculo técnico bajo las condiciones normativas y contractuales
aplicables a la modalidad de ejecución, que tienen por finalidad determinar,

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 principalmente, el costo total de la obra y el saldo económico que puede ser a
favor o en contra del contratista o Entidad.
En ese sentido, el acto de liquidación tiene propósito que se efectúe un ajuste
formal y final de cuentas, que establecerá, teniendo en consideración intereses,
actualizaciones y gastos generales.
El monto inicial nos basamos al presupuesto mediante la Resolución de Gerencia
Municipal Metropolitana N°138-2010-MML-GMM del 31 de agosto del 2010, se
aprueba la continuidad de la ejecución del proyecto: “Construcción de los
Ambientes de Hábitat, Exhibición y refugio de los Felinos en el Parque de las
leyendas- Felipe Benavides Barrera- Lima con código SNIP N° 32355, por un
monto de S/. 7,833,800.00 soles.
De toda la documentación presentada podemos concluir que el expediente
sustenta, la liquidación técnico financiera del proyecto “CONSTRUCCIÓN DE LOS
AMBIENTES DE HÁBITAT, EXHIBICIÓN Y REFUGIO DE LOS FELINOS SNIP:
32335 CUI 2100713, lo cual se encuentra incompleto ya que carece de
información técnica y parte financiera, en general documentación importante, por
lo que de acuerdo a la directiva N° 001-2022 – PATPAL- FBB que aprueba la
liquidación por oficio por falta de documentación encontrada. De la inversión total
empleada en la ejecución del proyecto S/. 7,833,742 (Siete millones ochocientos
treinta y tres mil setecientos cuarenta y dos con 00/100 soles) fue devengado al
PATPAL, Por lo tanto, los gastos de componentes encontrados sustentados por
administración directa suman un total de S/. 1,236,850.00 (Un millón doscientos
treinta y seis mil ochocientos cincuenta con 00/100 soles), , faltando sustentar
gastos de S/.1,315,892.00 (Un millón trescientos quince mil ochocientos noventa y
dos con 00/100 soles) lo que deben ser considerados en el expediente de
liquidación financiera.

Monto programado Adm. Directa S/ 7,833,800.00

Total, Felinario
Monto devengado por Adm directa S/ 7,833,742.00

Sustentado en Liquidación financiera S/ 1,236,850.00

Total, Administración directa
Por sustentar en Liquidación financiera S/ 1,315,892.00

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Al concluirse la evaluación del área administrativa y contable de la Obra, se aprecia,

según la documentación brindada por la subgerencia de contabilidad y documentos
encontrados bajo custodia de la Gerencia de Infraestructura que lo sustentado
financieramente corresponde al monto de S/ 1,236.850.00 soles información que se
sustenta de acuerdo a la directiva N° 001-2022-PATPAL- FBB donde aprueba la
liquidación por oficio, en base a los documentos encontrados.
Hemos obtenido información paralela a los en base a los comprobantes de pago
descontando los documentos sin sustento (Como o/s, o/c, r.h o facturas) a la totalidad del
monto de los comprobantes donde obtuvimos un monto de S/. 1,226,907.94 soles

Sustentado en Liquidación financiera S/ 1,226,907.94

Total, Administración directa
Por sustentar en Liquidación financiera S/ 1,325,834.06
En el presente caso, los proyectos parciales que permitieron la culminación de las obras,
han sido culminadas físicamente en el año 2010, conforme a la documentación entregada
por la entidad, habiéndose podido verificar el presente periodo que el proyecto se
encuentra en pleno uso y funcionamiento, no existiendo controversias pendientes se
resolverse para el cierre del proyecto.
En lo que cuenta la documentación;
 No cuenta con un expediente técnico.
 No cuenta con cuaderno de obra.
 No cuenta con acta de recepción
 Solo cuenta con información financiera
Asimismo, no se cumplió con los siguientes procedimientos que estaban previstos en
la citada norma:
 No se nombró administrativamente al ing inspector.
En el artículo 1°, inciso 12 de la resolución de contraloría N° 195-88 CG, indica que
posteriormente a la liquidación de una obra se procederá a la entrega de obra a la
Entidad respectiva o Unidad orgánica especializada, la cual se encargará de su operación
y mantenimiento, asegurando el adecuado funcionamiento de las instalaciones
construidas y culminadas, encontrándose actualmente que la laguna se encuentra en
pleno uso y bajo la administración del Patronato del parque de las Leyendas.
Igualmente de acuerdo a lo establecido en la Directiva General del sistema Nacional de
inversión pública (SNIP) Resolución Directoral N° 003-2011- EF/68.01, artículo 23°,
especifica que cuando termina la fase de inversión, es decir que el PIP ha sido totalmente

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 ejecutado ( física y financieramente) y liquidado, la unidad Ejecutora debe elaborar el
informe de cierre del PIP: anexo SNIP 24 y formato SNIP 14 “ Ficha de registro del
informe de cierre” y proceder con la transferencia al sector u órgano correspondiente.
6. RECOMENDACIONES

El consultor, después de la evaluación realizada a los documentos del acervo

documentario proporcionado por la entidad y el expediente técnico de la obra, ha
culminado el cálculo de la liquidación técnica financiero de la obra; indica las
siguientes recomendaciones:
• Aprobar la Liquidación técnico financiera del Proyecto, elaborada por
encargo del Patronato del Parque de las Leyendas- Felipe Benavides Barrera,
ejecutado bajo la modalidad de ejecución presupuestaria directa.
• Efectuada la visita a la zona de la obra, se ha verificado que se ha
cumplido con ejecutar todas las metas programadas en el proyecto de la obra.
• Se recomienda reiterar a la subgerencia de contabilidad y tesorería, sobre
los estados financieros de las obras, ya que en el año 2016 se realizó una
liquidación financiera obteniéndose datos de ello.
• Se recomienda adjuntar la documentación sustentatoria, sin embargo, la
documentación importante no encontrada o faltante, indicarla.
• Se recomienda considerar los datos de nuestro alcance en base a los
cálculos y a la información brindada por la subgerencia de obras y proyectos, ya
que no existe emisión financiera por parte de las subgerencias de contabilidad y
tesorería.
• De acuerdo a lo señalado en las conclusiones del presente informe de la
liquidación final del contrato, se recomienda remitir los presentes claculos a la
unidad contable, señalándole que se notifica el cálculo de la liquidación realizado
por la entidad pata que emita su pronunciamiento y/o opinión para proceder a su
aprobación mediante resolución administrativa.

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