SISTEMA DE PAGOS

COMPRENDE: todas las actividades necesarias para la

cancelación de las obligaciones contraídas por la compra
de los recursos materiales para la producción de los
bienes y/o servicios que desarrollo la organización.
MODALIDADES DEL SISTEMA DE PAGOS:
 Pagos en sede del Acreedor
 Pago a un cobrador
 Pago a repartidores
 Pago por correspondencia
 Pago atreves de un banco
 Pago en efectivo por fondo fijo o caja chica
 Pago de sueldos y jornales
 OBJETIVOS

Este sistema se fundamenta en la necesidad de contar

con un conjunto ordenado de normas e instrucciones
que expresen la secuencia de actos necesarios para
responder al:
 Universo de obligaciones de la empresa
 Requerimientos de registración y control contable
Este sistema incluye: Las pautas para la generación de
información relativa al movimiento de fondos.

RESPONSABILIDADES:
El cumplimiento de las actividades que abarca el sistema,
esta a cargo de los funcionarios responsables de los
Sectores intervinientes que se detallan a continuación :
 ALCANCE

Los antecedentes del sistema se encuentran

en los sistemas de compras y en el de
recepción de materiales, bienes de uso y
servicios.
1)Limite inicial: recepción de la
documentación relativa a la obligación
pendiente.
2)Limite final: efectivizacion del pago o
recepción de los comprobantes de pago
anulados o vencidos.
 ÁREAS ESTRUCTURALES QUE
INTERVIENEN EN EL SISTEMA
 Cuentas a pagar
 Cuentas a pagar-impuestos
 Contaduría
 Tesorería
 Gerencia financiera
 Varios(Anexo D)
 Gerencia administrativa
 MÓDULOS DEL SISTEMA
MODULO AREA
I. Recepción y control de la Cuentas a pagar
documentación , Formación
de Expediente de pago.
II. Verificación de proveedores Cuentas a pagar – Impuestos
III. Registración de la deuda Contaduría
IV. Liquidación del pago Cuentas a pagar
V. Negociación del pago, Tesorería
Aprobación Financiera. Gerencia financiera
VI. Aprobación nivel superior Varios (según anexo D)
VII.Preparación del pago Tesorería
VIII.Ratificación del pago Gerencia administrativa
IX. Efectivizacion del pago Tesorería
X. Registración del pago Contaduría
 MÓDULOS QUE INTEGRAN EL SISTEMA DE PAGO
Entradas Proceso Salida
Orden de compra I. Recepción y control de la Expediente de pago
Remito documentación ,
Aviso de recepción formación del expediente
de pago.

Archivo proveedores II. Verificación de Expediente de pago

Expediente de pago proveedores Expediente demorado
Verificación existencia de
proveedor en el archivo
maestro.
Cuentas a pagar III. Registración de la deuda Asiento contable
Expediente de pago
Disposiciones legales IV. Liquidación del pago Orden de pago a probar
Expediente de pago (calculo) Comprobante de retención

Presupuesto V. Negociación del pago. Orden de pago

Aprobación financiera . Orden de pago a modificar
 MÓDULOS DEL SISTEMA DE PAGO
COMPRAS Y RECEPCIÓN DE MATERIALES, BIENES DE USO Y SERVICIOS

orden de pago VI. Aprobación nivel orden de pago

superior . Control y Orden de pago observada
aprobación según nivel

Ctas. Bancos VII. Preparación del pago Expediente de pago

Expediente de pago Control de fondos Cheque
Comprobantes retención disponibles Orden de pago
Impositiva orden de pago Emisión cheque y primera
firma.

Orden de pago VIII. Ratificación del pago Orden de pago ratificada,

Cheque . Control anulación cheque , comprobante, OP .
Comprobantes de retención expediente de pago Y expedientes observados

Orden de pago ratificada . XI. Efectivizacion del Comprobante de pago .

Expediente de pago pago . Recepción del Orden de pago pagada
cancelado comprobante.
Ctas. Bancos X. Registración del pago. Asientos contables
Ctas. A pagar Registración
 DETALLE DEL CONTENIDO DE LOS MÓDULOS DEL SISTEMA

Responsable Acción
I. Recepción y control de la documentación
Armado de los expedientes de pago
Cuentas a pagar Recibe, controla, efectúa, asienta, archiva, separa,
firma y ordena.

II. Control de proveedores

Solicita, demora, ingresa, transfiere,

Impuestos Recibe y conforma

Cuentas a pagar Recibe y archiva
III. Recopilación y registración de comprobantes de
deuda
Contaduría Reúne y registra los pasivos
IV. Liquidación del pago
Cuentas a pagar Ordena, arma, modifica, liquida y remite.
V. Aprobación financiera
Tesorería Controla, habilita, negocia y solicita.
VI. Aprobación nivel superior
Remite al nivel superior que corresponda las ordenes
Gerente o director de pago.
Tesorería VII. Emisión del pago

Recibe prepara, coloca, archiva

Gerente VIII. Ratificación del pago
Controla, coloca, anula.
IX. Pago
Tesorería Entrega

Proveedor Emite y entrega

Tesorería Archiva el duplicado

contaduría X. Registración del pago

 OTRAS MODALIDADES
PAGO CON PAGARES
 Emisión de la obligación : para la cancelación de
deudas comerciales o financieras .
 TIPOS DE ANEXO

 Anexo A : norma para control de

comprobante
anexo A, 1: normas para el control de
contratistas
anexo A, 2: norma para el control de
trabajadores autónomos
Anexo B:norma para la aplicación de pago
contra recibo
Anexo C:norma para el alta de proveedores
Anexo D: niveles de aprobación de pagos
EJEMPLO DE PAGO ELECTRÓNICO
BIBLIOGRAFIA:
- SISTEMAS ADMINISTRATIVOS. ESTRUCTURAS Y PROCESOS.
GOMEZ FULAO Y MAGDALENA. CAP. 13
- SISTEMAS ADMINISTRATIVOS. TÉCNICAS Y APLICACIONES.
GILLI Y COLABORADORES. CAP. 6
INTEGRANTES: DEL GRUPO 10

 Gisella Micaela Heredia LU: 18168

 Araceli Fernanda del Milagro Julian LU: 24730
 Nataly Calisaya Tejerina LU: 22758
 Alfonzo González LU: 20892
 Aron Campero LU: 22762