La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de su

padre, quien había llegado a dictar conferencias hacía cuatro meses,

pero que falleció en Bogotá. Le habían pagado parte de sus honorarios
con una oficina en el centro de la ciudad.
La sucesión ilíquida tiene la obligación fiscal para con Colombia de:

Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Colombia

¡C
Corrre
ectto!
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de
ganancia ocasional solo de Colombia.

No es residente

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.

Pregunta 2 3.75 / 3.75 pts

Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho

tributario según lo contemplado en la Constitución Política de Colombia.

Eficiencia.

Progresividad.
 Equidad.

¡C
Corrre
ectto! Justicia.

Es un principio constitucional, mas no fiscal

Pregunta 3 3.75 / 3.75 pts

Si una empresa solicita un crédito en el exterior, el ingreso que recibe

tiene en el país el tratamiento fiscal de:

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

Ingresos no gravados.

¡C
Corrre
ectto! pasivos financieros.

No son considerados ingresos de fuente nacional, por tal razón no

incrementan el patrimonio del contribuyente, sino que su efecto es
aumentar el pasivo

Ingresos gravados.

Pregunta 4 3.75 / 3.75 pts

Conjunto de bienes inmateriales que generan privilegios o ventajas y que

tienen un valor apreciable en dinero porque contribuyen a un aumento de
ingresos.

¡C
Corrre
ectto! Bienes intangibles.
 Incremneta patrimonio ya que se aumenta el activo

Bienes inmuebles.

Bienes muebles.

Bienes tangibles.

Pregunta 5 3.75 / 3.75 pts

Se establece como valor presunto para la declaración del impuesto sobre

la renta:

Renta bruta.

Renta líquida provisional.

Provisión de cartera.

¡C
Corrre
ectto! Renta presuntiva.

Estipulado en el art 189 E.T.

Pregunta 6 3.75 / 3.75 pts

El sistema ordinario y el Sistema Renta Presuntiva, se utilizan para:

El cáculo de la renta en Colombia.

Para calcular la renta de personas jurídicas.

¡C
Corrre
ectto! Determinar la base gravable en el sistema fiscal colombiano.

Para calcular la renta de personas naturales.

Pregunta 7 3.75 / 3.75 pts

Nos indica la norma contemplada en el Estatuto Tributario que para la

determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor
de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos
pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los
sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad con los marcos
técnicos normativos contables vigentes en Colombia, cuando la ley
tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en que esta no
regule la materia.
Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos deberán tener
en cuenta la base contable de:

¡C
Corrre
ectto! De acumulación o devengo.

Introducido en la ley 1819 diciembre de 2016

De efectivo y realización.

De valor razonables o de mercado.

De caja o causación.

Pregunta 8 3.75 / 3.75 pts

El Valor de las asignaciones que por concepto de porción conyugal,

herencia o legado reciban el cónyuge, supérstite y cada uno de los
herederos legitimarios, quedará exenta en un monto de:
 Las primeras 1.200 UVT.

¡C
Corrre
ectto! Las primeras 3.490 UVT.

Lo estipula el Art 307 del E.T.

Las primeras 3.900 UVT.

Las primeras 2.290 UVT.

Pregunta 9 3.75 / 3.75 pts

El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará

exenta por el valor de:

Las primeras 7.200 UVT.

Las primeras 7.500 UVT.

Las primeras 7.800 UVT.

¡C
Corrre
ectto! Las primeras 7.700 UVT.

Establecido por el Art 311 del E.T

Pregunta 10 3.75 / 3.75 pts

El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se determina

así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y extraordinarios
realizados en el año o período gravable, que sean susceptibles de
producir un incremento neto del patrimonio en el momento de su
percepción, y que no hayan sido expresamente exceptuados, se restan
 las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo cual se obtienen los
ingresos netos.
Dentro los ingresos que pueden incrementar el patrimonio del
contribuyente y que son base de renta, está:

Lo percibido por porción conyugal.

Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable, con

cambios en resultados, tales como propiedades de inversión.

¡C
Corrre
ectto!
Lo recibido por participaciones sobre una inversión en una sociedad de
personas.

Es considero como ingreso fiscal

Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de

participación patrimonial de conformidad con los marcos técnicos
normativos contables.

Pregunta 11 3.75 / 3.75 pts

Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.

Bienes tangibles.

Bienes Intangibles.

¡C
Corrre
ectto! Bienes inmuebles.

Y son considerados bajo NIIF inventario o propiedad planta y equipo

 Bienes muebles.

Pregunta 12 3.75 / 3.75 pts

Un factor de depuración de la renta presuntiva es:

Ninguna de las anteriores.

¡C
Corrre
ectto! Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente.

Establecido por el art 189 del E.T.

Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.

Las primeras 240 UVT de la renta exenta.

Pregunta 13 3.75 / 3.75 pts

La tarifa para ganancias ocasionales será de:

¡C
Corrre
ectto! 10%

Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo

quedará una tarifa única bien sea para personas naturales como
para personas jurídicas, al 10%.

34%

33%

25%
 Pregunta 14 3.75 / 3.75 pts

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen
Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones.
Las asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos
requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario
especial:

¡C
Corrre
ectto!
Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y
acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de aportes y
excedentes.

Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones, fundaciones y

corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.

Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución pero

sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de lucro y
que esté legalmente creada bajo la ley.

Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades, sin
ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados
únicamente como lo indiquen sus estatutos.

Pregunta 15 3.75 / 3.75 pts

Los paraísos fiscales son jurisdicciones no cooperantes de baja o nula

imposición, la reforma Ley 1819 Dic/16 establece criterios claros para
 considerarlos paraísos fiscales, como:

Criterio de control.

¡C
Corrre
ectto!
Limitación de intercambio de información por motivos de las normas
legales o prácticas administrativas existentes.

Estipulado por el Gobierno Nacional

Criterios de residencia.

Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y administración.

Pregunta 16 3.75 / 3.75 pts

La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o pagar

en especie. El valor de los pagos o abonos en especie que sean
constitutivos de ingresos, costo o gasto, se determina por:

El valor intrínseco de la especie.

El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.

¡C
Corrre
ectto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.

Norma relacionada con devengo y realización

El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.

 Pregunta 17 3.75 / 3.75 pts

Son consideradas como los activos omitidos y los pasivos inexistentes

sobre las declaraciones de renta que ya se encuentren en firme.

Base gravable.

Rentas exentas.

¡C
Corrre
ectto! Rentas gravables.

Renta presuntiva.

Pregunta 18 3.75 / 3.75 pts

De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición de las mencionadas en el artículo 10 del Estatuto,
entre las que está el tener residencia fiscal en una jurisdicción calificada
por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Una de las siguientes proposiciones no corresponde a las características
propias de los llamados paraísos fiscales:

¡C
Corrre
ectto! Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.

Estipulado art 10 E.T.

Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.

Son territorios acusados de permitir delitos financieros.

Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.

 Pregunta 19 3.75 / 3.75 pts

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

del impuesto:

Hecho generador.

Sujeto activo.

¡C
Corrre
ectto! Sujeto pasivo.

Definido en los artículos 18 al 23 E.T.

Base gravable.

Pregunta 20 3.75 / 3.75 pts

Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están sometidas

al impuesto sobre la renta y de ganancias ocasionales, según lo dispone
el art.13 del Estatuto Tributario.
Son asimiladas a las sociedades de responsabilidad limitada:

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades

irregulares o de hecho con características similares a las anónimas.

¡C
Corrre
ectto!
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones y
asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado.

Fundamentado en el derecho comercial

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas por
acciones.

Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades

ordinarias de minas y las sociedades anónimas simplificadas.

Puntaje del examen: 75 de 75