Contabilidad costos procesos

ANEXO 1
EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR PROCESOS
1. La empresa "M.N. CÍA. LTDA." fabrica su producción en dos procesos consecutivos que se
denominan departamento 1 y departamento 2.
2. L a empresa es contribuyente ordinario.

3. El período de operaciones a contabilizar es febrero del 2021
4. El personal que labora en la empresa es el siguiente:
Gerente.- Sueldo básico $800, bonificación por responsabilidad $300 este costo se distribuye el 50%
a gastos de administración, 25% a gastos de venta y 25% al costo de producción, equitativame nte a
los dos departamentos.
Contador .- Sueldo básico $600, este costo se distribuye igual que el gerente.
Bodeguero.- Sueldo básico $400, custodia la materia prirna, este costo se distribuye el 60%
al departamento 1 y el 40% al departamento 2.·
Vendedor.- Sueldo básico $400.
Jefe de producción.- Sueldo básico $.600, bonificación por responsabilidad $400 este costo se
distribuye igual que el bodeguero.
Obrero 1.- Salario básico $400 ,40% de bonificación por antigüedad, trabaja en el departamento de
producción #1
Obrero 2.- Salario básico $400, trabaja en el departamento de producción #2
Obrero 3.- Salar io básico $400, trabaja aproximadamente el 30% de su tiempo en el departamento de
producción # 1 y el 70% en el departamento de producción #2.
5. Los activos fijos que dispone la empresa son los siguientes:
• Muebles de oficina de gerencia y contabilidad están valorados en $4500, el costo de la

depreciación se reparte el 30% para gastos administrativos, 20% a gastos de venta, 30% al
departamento de producción #1 y el 20% al departamento de producción #2
• Muebles de oficina del departamento de ventas están valorados en $2400.
• Muebles de oficina de bodega están valorados en $ 1800, el costo de.la depreciación se reparte
equitativamente a los dos departamentos de producción.
• Muebles de oficina del departamento de producción # 1 están valorados en $800.

• Muebles de oficina del departamento de producción #2 están valorados en $500.
• Los equipos de cómputo de Gerencia y Contabilidad están valor dos en $4000, el costo de
la depreciación se reparte igual que los muebles de oficina.
• Los equipos de cómputo de bodega están valorados en $1800, el costo de la depreciación se

reparte el 60% para el departamento de producción #1 y" 40% al departamento de producción #2.
• Los equipos de cómputo del departamento de ventas están valorados en $ 2000.
• La maquinaria y equipo del departamento de producción #1 está valorada en $32000.
• La maquinaria y equipo del departamento de producción #2 está valorada en $18000 .
6. La información financiera y de costos del mes anterior es la siguiente:
M.N. CÍA. LTDA."

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCI ERA
Al 1 de febrero del 2021
ACT IVO
ACTIVO CORRIENTE 29895,52
Bancos 4112,52
Inventario de productos terminados 4675 .93
Inventario de productos en proceso departam 1 502.87
Inventario de productos en proceso departam 2 2119.61
Inventario de materia prima 16949,00
IVA pagado 1185,60
Anticipo impuesto a la renta 170.00
Anticipo IVA retenido 180.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 67155,00
Muebles y enseres 10000.00 9925,00
- Depreciación acumulada de Muebles y Enseres -75.00
Equipo de cómputo 7800.00 7605.00
- Depreciación acumulada de equipo de cómputo -195.00
Maquinaria y equipo 50000.00 49625.00
- Depreciac acumulada de maquinaria y equipo -375.00
TOTAL DEL ACTIVO 97050,53
PASIVO
PASIVO CORRIENTE 3472,54
Proveedores 1200,00
IVA cobrado 657,60
IVA retenido por pagar 12,00
Retenciones en la fuente por pagar 220,20
Aporte individual por pagar 283,32
Provisiones sociales 1099,42
PASIVO LARGO PLAZO 5200,00
Créditos bancarios 5200,00
PATRIMONIO
CAPITAL 89205,00
Capital social 89205,00
RESULTADOS (827.01)
Resultado del ejercicio (pérdida) (827.01)
TOTA L PASIVO Y PATRIMONIO 97050.53
CÉDULA DE UNIDADES FÍSICAS (departamento 1)
Unidades iniciadas 20000

(+) Inventario inicial en proceso 0
Unidades disponibles 20000
(-) Inventario final en proceso 2000 (60%)
Unidades terminadas 18000
CÉDULA DE UNIDADES EQUIVALENTES (departamento 1)
Materiales Cost. Conv.
Unidades terminadas 18000 18000

(+) Inventario final en proceso 2000 1200
Total unidades equivalentes 20000 19200
(-) Inventario inicial en proceso 0 0
Unidades equiva lentes producidas 20000 19200
CÉDULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS DEP. 1
CÉDULA DE UNIDADES FÍSICAS (departamento 2)

Unidades iniciadas 18000
Unidades disponibles 18000
(-) Inventario final en proceso 4000 (40%)
Unidades terminadas 14000
(-) Pérdida anormal 1000
Unidades transferidas 13000
CÉDULA DE UNIDADES EQUIVALENTES (departamento 1)
Materiales Cost. Conv.
Unidades terminadas 14000 14000

(+) Inventario final en proceso 4000 1600
Total unidades equivalentes 18000 15600
(-) Inventario inicial en proceso 0 0
Unidades equiva lentes producidas 18000 15600
7. las operaciones del período son las siguientes :

2021
01/2/20: Compra de materias primas a un contribuyente especial al contado 100 unidades de material
B a 3.80 c/u. se cancela con cheque
07/2/2020: Se vendió a una entidad pública 5.000 unidades de pr_oducto terminado a 1.50 c/u
10/2/2020: Se pagan los aportes individual y patronal al Seguro Social.
10/2/2020 : Según requisición de materiales 07 se entregó para Dep #1: material A 300
unidades y material B 1500 unidades.
13/2/2020 : Se realiza la declaración del IVA del mes anterior
13/2/2020 : Se paga retención impuesto a la renta del mes anterior.
20/12/2020 : Según req. 08 se entrega para Dep #2, 150 unidades de material C
24/2/2020: Se realiza venta de 1200 unidades de productos terminados a consumidores finales a $1.50 c/u
27/2/2020: Se compra a proveedor contribuyente especial: material A 1000 unidades a $14.00du,
material B 1000 unidades a $4.00c/u, material C 500 unidades a S11.00 c/u
27/2/2020 : Se devuelven 50 unidades de material C, del departamento # 2 por encontrarse en mal
estado, según nota de devolución # 2
28/2/2020: Según requisición 09 se entregó al Dep #1 500 unidades de mat. B
29/2/2020: Se paga a proveedores la deuda del mes anterior.
29/2/2020 : Los gastos de administración, los gastos de venta y costos indirectos fueron (ver
tabla pág 78).
29/2/2020 : Se registran las depreciaciones del periodo (ver tabla pág 85).
29/2/2020 : Se registra el pago de remuneraciones al personal de la empresa (ver nómina de
fábrica pág 80).
29/2/2020: Se debita el valor del 1o/o a pagar al IECE y SECAP por la nómina.
29/2/2020: Se cargan los costos del período a la producción.
29/2/2020: Se calcula los costos de producción del período. En relación a unidades fabricadas
en el período se tiene lo siguiente:
Departamento # 1
• Unidades iniciadas 30.000
• Por una emergencia se produjo una pérdida de 1000 unidades al final
• Las unidades en proceso al final del periodo son de 3000 unidades con un avance del 60% en
costos de conversión
Departamento # 2
• Las unidades en proceso al final del periodo son 2 .000 con un avance del 50% en
costos de conversión
• Por daños ocurr idos en las máquinas se perdieron 200 unidades cuando tenían un 40% de avance en
costos de conversión.
29/2/2020: Se registra la venta de 8.000 unidades de producto terminado a consumidores finales a

1.50 c/unidad.
232.2
7500
PLAN DE CUENTAS
1.
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.5.1
1.1.5.2
1.1.5.3
1.1.6
1.1.6.1
1.1.6.2
1.1.7
1.1.7.01
1.1.7.02
1.1.8
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.2.6
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
1.3
1.3.1
1.3.2
1.3.3
1.3.4
1.3.4.01
1.3.4.02
1.3.5
1.3.6
1.3.7
1.3.8
1.3.8.01
2.
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.6.01
2.1.6.01.01
2.1.6.01.02
2.1.6.01.03
2.1.6.01.04
2.1.6.01.05
2.1.6.02
2.1.0.02.01
2.1.0.02.02
2.1.0.02.03
2.1.7
2.1.7.1
2.1.7.2
2.1.7.3
2.1.7.4
2.1.7.5
2.1.8
2.1.9
2.1..9.01
2.1..9.02
2.2.
2.2.1
2.3.
2.3.1
2.3.2
3.
3.1
3.1.1
3.2
3.2.1
3.2.4
4.
4.1
4.2
5.
5.1
5.1.1
5.1.2
5.1.3
5.1.3.1
5.1.3.2
5.1.3.3
5.1.3.4
5.1.3.5
5.1.3.6
5.1.3.8
5.1.3.9
5.1.3.10
5.1.3.11
5.1.3.12
5.1.3.13
5.1.3.14
5.1.3.15
5.2
5.2.1
5.2.1.1
5.2.1.02
5.2.1.03
5.2.1.04
5.2.2
5.2.2.01
5.2.2.02
5.2.2.02.01
5.2.2.02.02
5.2.2.02.03
5.2.2.02.04
5.2.2.02.05
5.2.2.02.06
5.2.2.02.07
5.2.2.02.08
5.2.3
5.2.3.1
6.
7.
7.1
7.2
7.2.01
PLAN DE CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
Material "A"
Material "B"
Material "C"
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
Producto terminado "A"
Producto terminado "B"
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Orden de produccion N1
Orden de produccion N2
IVA PAGADO 12%
ACTIVO FIJO
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
MAQUINARIA Y EQUIPO
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
EDIFICIO
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO
EQUIPO DE COMPUTO
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
OTROS ACTIVOS
INTERESES ANTICIPADOS
SEGUROS ANTICIPADOS
ARRIENDOS ANTICIPADOS
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA (RENTENCIÓN EN LA FUENTE)
Anticipo Impuesto a la Renta 1%
Anticipo Impuesto a la Renta 1.75%
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA GASTOS DE CONSTITUCIÓN
CRÉDITO TRIBUTARIO
ANTICIPO IVA RETENIDO
Anticipo IVA retenido 30%
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
IVA COBRADO
IVA POR PAGAR
CRÉDITOS BANCARIOS
RETENCIONES POR PAGAR
RETENCIÓN IR
Retenciones Fuente 1%
Retenciones Fuente 1.75%
RETENCIÓN IVA
Retenciones IVA 30%
Retencione IVA 70%
Retencione IVA 100%
PROVISIONES POR PAGAR
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondo de Reserva
Vacaciones
Aporte Patronal
NOMINA DE FABRICA
SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR
Aporte Patronal
Aporte Individual
PASIVO FIJO
HIPOTECA POR PAGAR
OTROS PASIVOS
INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD ACUMULADA
INGRESOS
VENTAS
OTROS INGRESOS
EGRESOS
COSTOS
COSTOS DE VENTAS
COSTOS INDIRECTOS APLICADOS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (REALES)
Materiales Indirectos
Mano de Obra Indirecta
Horas Suplementarias
Horas Extras
Fletes sobre Compras
Servicios Básicos
Seguros de Fábrica
Mantenimiento de Maquinaria
Depreciación de Equipo de Oficina
Depreciacion de Maquinaria y Equipo
Depreciación de Edificio
Amortización de Gastos de Constitución
Arriendo de la Fabrica
Suministros de limpieza
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS
Publicidad y propaganda
Arriendos de almacén
Gastos servicios Básicos
Gastos Generales de Ventas
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Gastos de Administración
Remuneración
Sueldos y Salarios
Aporte Patronal
Horas Extras
Horas Suplementarias
Décimo Tercer Sueldo
Décimo Cuarto Sueldo
Fondos de Reserva
Vacaciones
GASTOS FINANCIEROS
Interes Pagados
NÓMINA DE FABRICA
CUENTAS DE CIERRE
Variación de Costos
Resumen de Pérdidas y Ganancias
Resumen de Rentas, Costos y Gastos
EMPRESA M.N . CIA LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (INICIAL)
DEL 01 al 29 DE FEBRERO DEL 2021
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.2 BANCOS
1.1.6 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO
1.1.6.1 PRODUCTO X $ 4,675.93
1.1.7 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.7.01 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPARTAMENTO 1 $ 502.87
1.1.7.02 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPARTAMENTO 2 $ 2,119.61
1..1.5 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
1.1.5.1 Material "A" $ 6,949.00
1.1.5.2 Material "B" $ 8,000.00
1.1.5.3 Material "C" $ 2,000.00
1.1.8 IVA PAGADO 12%
1.3.4 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA (RENTENCIÓN EN LA FUENTE)
1.3.8 ANTICIPO IVA RETENIDO
1.2 ACTIVO FIJO

PROIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.3 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 50,000.00
1.2.4 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ -375.00
1.2.7 EQUIPO DE COMPUTO $ 7,800.00
1.2.8 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO $ -195.00
1.2.9 MUEBLES Y ENSERES $ 10,000.00
1.2.10 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES $ -75.00
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.2 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.3 IVA COBRADO
2.1.4 IVA POR PAGAR
2.3.2 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
2.1..9.02 APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
2.1.7 PROVISIONES POR PAGAR
2.2. PASIVO FIJO

CREDITOS BANCARIOS
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 CAPITAL SOCIAL
3.2 RESULTADO DEL EJERCICIO
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO
…...............
GERENTE
CIA LTDA
ANCIERA (INICIAL)
ERO DEL 2021
$ 97,050.53
$ 29,895.53
$ 4,112.52
$ 4,675.93
$ 2,622.48
$ 16,949.00
$ 1,185.60
$ 170.00
$ 180.00
$ 67,155.00
$ 49,625.00
$ 7,605.00
$ 9,925.00
$ 8,672.54
$ 3,472.54
$ 1,200.00
$ 657.60
$ 12.00
$ 220.20
$ 283.32
$ 1,099.42
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 88,377.99
$ 89,205.00
$ 89,205.00
$ 827.01
$ 827.01
$ 97,050.53
…..................
CONTADOR
1000
54300
EMPRESA M.N. CÍA. LTDA."
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE FEBRERRO DEL 2021
FECHA CODIGOS
1.1.2
1.1.6
1.1.6.1
1.1.7
1.1.7.01
1.1.7.02
1..1.5
1.1.5.1
1.1.5.2
1.1.5.3
1.1.8
1.3.4
1.3.8
1.2.3
1.2.4
1.2.7
1.2.8
1.2.9
1.2.10
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.3.2
2.1..9.02
2.1.7
3.1
3.1.1
3.2
3.2.1
2/1/2021
1.1.5
1.1.5.2
1.1.8
1.1.2
2.1.6.01
2.1.6.01.02
2/7/2021
1.1.2
1.3.4
1.3.4.02
1.3.8
1.3.8.02
4.1.01
2.1.3
2/7/2021
5.1.1
1.1.6
1.1.6.1
2/10/2021
2.1.9
2.1..9.02
1.1.2
2/10/2021
1.1.7
1.1.7.1
1.1.5
1.1.5.1
1.1.5.2
2/13/2021
2.1.3
1.1.8
1.3.8
2/13/2021
2.1.4
2.3.2
1.1.2
2/20/2021
1.1.7
1.1.7.2
1.1.5
1.1.5.1
2/24/2021
1.1.2
1.3.4
1.3.4.02
1.3.8
1.3.8.02
4.1.01
2.1.3
2/24/2021
5.1.1
1.1.6
1.1.6.2
2/27/2021
1.1.5
1.1.5.1
1.1.5.2
1.1.5.3
1.1.8
1.1.2
2.1.6.01
2.1.6.01.02
2/27/2021
2/28/2021
29/02/2021
29/02/2021
5.2.2
5.2.2.01
5.2.1
1.1.8
2.1.6.02
2.1.0.02.02
2.1.0.02.03
2.1.6.01
2.1.6.01.01
2.1.6.01.02
2.1.6.01.03
2.1.6.01.05
2.1.6.01.06
1.1.2
29/02/2021
5.2.1
5.2.1.04
5.2.2
5.2.2.01
5.1.3
5.1.3.14
1.2.10
1.2.4
1.2.8
29/02/2021
5.2.1
5.2.1.04
5.2.2
5.2.2.01
5.1.3
5.1.3.14
1.1.2
2.1.9
2.1..9.01
29/02/2021 2.1..9.02
1.1.7
1.1.7.01
1.1.7.02
5.1.3
29/02/2021 5.1.3.14
1.1.7
1.1.7.01
1.1.7.02
5.1.3
29/02/2021 5.1.3.14
1.1.7
1.1.7.01
1.1.7.02
5.1.3
5.1.3.14
29/02/2021
1.1.7
1.1.7.02
1.1.7
1.1.7.01
29/02/2021
5.2.1
5.2.1.06
1.1.7
29/02/2021 1.1.7.01
1.1.6
1.1.6.1
1.1.7
29/02/2021 1.1.7.02
5.2.1
5.2.1.06
1.1.7
2/28/2021 1.1.7.02
1.1.2
4.1
29/02/2021 2.1.3
5.1.1
1.1.6
1.1.6.1
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE FEBRERRO DEL 2021
DETALLE PARCIAL
1
BANCOS
PRODUCTO X $ 4,675.93
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPARTAMENTO 1 $ 502.87
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPARTAMENTO 2 $ 2,119.61
Material "A" $ 6,949.00
Material "B" $ 8,000.00
Material "C" $ 2,000.00
IVA PAGADO 12%
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA (RENTENCIÓN EN LA FUENTE)
PROIEDAD PLANTA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 50,000.00
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ -375.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 7,800.00
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO $ -195.00
MUEBLES Y ENSERES $ 10,000.00
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES $ -75.00
IVA COBRADO
IVA POR PAGAR
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR
APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
PROVISIONES POR PAGAR
CREDITOS BANCARIOS
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO
P/R ASIENTO DE APERTURA
2
Material "B" $ 380.00
IVA PAGADO 12%
BANCOS
RETENCIÓN IR
Retenciones Fuente 1.75% $ 6.65
P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA
3
BANCOS
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1,75% $131.25
ANTICIPO IVA RETENIDO DEL 30% $270.00
VENTAS
IVA COBRADO
P/R VENTA DE PRODUCTO TERMINADO
3A
COSTO DE VENTAS
PRODUCTO TERMINADO "X" 4675.93
P/R VENTA DE PRODUCTO TERMINADO
4
APORTE INDIVIDUAL POR PAGAR
BANCOS
P/R PAGO DE APORTE INDIVIDUAL AL SEGURO SOCIAL
5
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
Inventario de producto en proceso dep 1 $ 10,155.11
Material A $ 4,169.40
Material B $ 5,985.71
P/r. ENTREGA DE MATERIALES PARA EL DEPARTAMENTO °1
6
IVA COBRADO
CREDITO TRIBUTARIO
IVA PAGADO 12%
P/R. DECLARACIÓN AL IVA DEL MES ANTERIOR
7
IVA POR PAGAR
RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR
BANCOS
P/R PAGO DE RETENCIÓN IR DEL MES ANTERIOR
8
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO
Inventario de producto en proceso dep 2 $ 1,500.00
Material C $ 1,500.00
P/R ENTREGA DE MATERIALES AL DEPARTAMENTO N°2
9
BANCOS
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 1,75% $ 31.50
ANTICIPO IVA RETENIDO DEL 30% $ 64.80
VENTAS
IVA COBRADO
P/R VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS
9A
COSTO DE VENTAS
PRODUCTO TERMINADO "Y" $ 2,875.93
P/R VENTA DE PRODUCTO TERMINADOS
10
Material "A" $ 14,000.00
Material "B" $ 4,000.00
Material "C" $ 5,500.00
IVA PAGADO 12%
BANCOS
RETENCIÓN IR
Retenciones Fuente 1.75% $ 411.25
P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA A CONTRIBUTENTE
11
BANCOS
MATERIAL "C" $ 545.45
IVA PAGADO 12%
P/R. DEVOLUCION DLE MATERIAL C AL DEPARTAMENTO 2
12
INVENTARIO DE PRODUCO EN PROCESO
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO DEPT. 1 $ 2,000.00
MATERIAL "B" $ 2,000.00
P/R ENTREGA DE MATERIAL B AL DEPARTAMENTO 2
13
BANCOS
P/R. PAGO A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR
14
Gastos de Administración $ 642.00
GASTOS DE VENTAS
Costos Indirectos Departamento 1 2631.00
Costos Indirectos Departamento 2 1605.00
IVA PAGADO 12%
RETENCION IVA
Retencion IVA 70% 53.76
Retencion IVA 100% 50.40
RETENCIONES IR
Retenciones IR 1% 12.00
Retenciones IR 1,75% 2.28
BANCOS
P/r.La distribución de costos y gastos
15
GASTOS DE VENTAS
Gastos Generales de ventas 105.28
Gastos de Administracion 44.58
Costos indirectos DEP-1-DEP-2 566.81
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
P/r.La depreciación de activos fijos
16
GASTOS DE VENTAS
Gastos Generales de Ventas $ 1.112,71
Gastos de Administración $ 1.128,25

Costos Indirectos DEP. 1-DeP. 2 $ 4.286,04
BANCOS
Aporte Patronal $ 590,49
Aporte Individual
P/r.- el Rol de pagos del personal $ 459,27
17
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPART.1 $ 2.631,00
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO DEPART. 2 $ 1.605,00
Costos Indirectos DEP. 1-DeP. 2
P/r los costos y gastos que de la producción $ 4.236,00
18
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPART.1 $ 355,42
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO DEPART. 2 $ 211,39
P/r.- la depreciación que se envían a la producción $ 566,81
19
$ 4.286,04
P/r.- el rol de Pagos del personal
20
P/r.- el y costo del departamento 1 al deprt 2

21
GASTOS DE VENTAS
Gasto por perdida en los departamentos $ 568,11
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPART.1
P/r.- Perdida de 1000 unid del dpt 1
$ 568,11
22

Producto terminado "A" $ 21.373,23
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO DEPART. 2
P/r.- la transferencia del deprt 2 a bodega $ 21.373,23
23
GASTOS DE VENTAS
Gasto por perdida en los departamentos $ 127,87
INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO DEPART. 2
P/r.- la Perdida de 200 unidades
$ 127,87
24
BANCOS
VENTAS
IVA COBRADO
P/r.- la venta de producto terminado
24a
COSTOS DE VENTAS
Producto terminado "A"
P/r.- el auxiliar de la venta del producto terminado $ 5.677,30
SUMAS IGUALES
DEBE HABER
$ 4,112.52
$ 4,675.93
$ 2,622.48
$ 16,949.00
$ 1,185.60
$ 170.00
$ 180.00
$ 49,625.00
$ 7,605.00
$ 9,925.00
$ 1,200.00
$ 657.60
$ 12.00
$ 220.20
$ 283.32
$ 1,099.42
$ 5,200.00
$ 89,205.00
$ 89,205.00
$ 827.01
$ 827.01
$ 97,050.53 $ 97,050.53
$ 380.00
$ 45.60
$ 418.95
$ 6.65
$ 425.60 $ 425.60
$7,998.75
$131.25
$270.00
$7,500.00
$900.00
$8,400.00 $8,400.00
$ 4,675.93
$ 4,675.93
$ 4,675.93 $ 4,675.93
283.32
283.32
283.32 283.32
$ 10,155.11
4169.4
$ 10,155.11 5985.71
$ 10,155.11
$ 10,155.11 $ 10,155.11
$ 657.60
$ 708.00
$ 1,185.60
$ 180.00
$ 1,365.60 $ 1,365.60
$ 12.00
$ 220.20
$ 232.20
$ 232.20 $ 232.20
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 1,919.70
$ 31.50
$ 64.80
$ 1,800.00
$ 216.00
$ 2,016.00 $ 2,016.00
$ 2,875.93
$ 2,875.93
$ 2,875.93 2875.93
$ 23,500.00
$ 2,820.00
$ 25,908.75
$ 411.25
$ 26,320.00 $ 26,320.00
$ 610.91
$ 545.45
$ 65.45
$ 610.91 $ 610.91
$ 2,000.00
$ 2,000.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 1,200.00
$ 1,200.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00
$ 642.00
1012.00
4236.00
430.80
104.16
229.08
5,987.57
6320.80 6320.80
105.28
44.58
566.81
83.33
416.67
216.67
716.67 716.67
$ 1.112,71
$ 1.128,25
$ 4.286,04
$ 5.477,23
$ 1.049,76
$ 6.526,99 $ 6.526,99
$ 4.236,00
$ 4.236,00
$ 4.236,00 $ 4.236,00
$ 566,81
$ 566,81
$ 566,81 $ 566,81
$ 4.286,04
$ 4.286,04
$ 4.286,04 $ 4.286,04
$ 15.907,13
$ 15.907,13
$ 15.907,13 $ 15.907,13
$ 568,11
$ 568,11
$ 568,11 $ 568,11
$ 21.373,23
$ 21.373,23
$ 21.373,23 $ 21.373,23
$ 127,87
$ 127,87
$ 127,87 $ 127,87
$ 13.440,00
$ 12.000,00
$ 1.440,00
$ 13.440,00 $ 13.440,00
$ 5.677,30
$ 5.677,30
$ 5.677,30 $ 5.677,30
$ 234.817,38 $ 234.817,38
RUBRO PROVEEDORES SUBTOTAL 12% IVA
ARRIENDO SOCIEDAD $ 2,000.00 $ 240.00

AGUA SERV. PUBLICO $ 200.00 $ -
LUZ SERV. PUBLICO $ 900.00 $ -
TELEFONO SERV. PUBLICO $ 400.00 $ 48.00
TRANSPORTE SOCIEDAD. C.E $ 1,200.00 $0.00
REPARACIONES PROFESIONAL $ 420.00 $ 50.40
MANTENIMIENTO DE LMPIEZA P.N. NO OBLIGADA $ 640.00 $ 76.80
SUMINISTROS DE OFICINA P.N. OBLIGADA $ 130.00 $ 15.60
TOTALES $ 5,890.00 $ 430.80
Nota. Se realiza la distribucion de la columna verde
DETALLE DEBE
5.2.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 642.00
5.2.1 GASTOS DE VENTAS 1012.00
5.1.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (REALES) 4236.00
IVA PAGADO 430.80
2.1.6.02 RETENCIÓN IVA
2.1.0.02.02 Retencione IVA 70% 53.76
2.1.0.02.03 Retencione IVA 100% 50.40
2.1.6.01 RETENCIÓN IR
2.1.6.01.01 Retenciones Fuente 1% 12.00
2.1.6.01.02 Retenciones Fuente 1.75% 2.28
1.1.2 BANCOS
6320.80
COSTOS Y GASTOS DE LA EMPRESA M.N. CÍA LTDA.
GASTOS
RETENCION
% IVA % IR RETENCION IR PAGO NETO ADMINISTRATIV
IVA
O
0 8% $ 160.00 $ 2,080.00 $ 400.00
$ 200.00 $ 20.00
$ 900.00 $ 90.00
$ 448.00 $ 80.00
1% $ 12.00 $ 1,188.00
100% $ 50.40 10% $ 42.00 $ 378.00
70% $ 53.76 2% $ 12.80 $ 650.24
30% $ 4.68 1.75% $ 2.28 $ 138.65 $ 52.00
108.84 $ 229.08 $ 5,982.89 $ 642.00
HABER
104.16
229.08
5987.57
6320.80
M.N. CÍA LTDA.
% GAS. AD GASTOS DE VENTAS % GAS. VEN. DEP. 1 % COST.
20% $ 600.00 30% $ 800.00 40%

10% $ 20.00 10% $ 120.00 60%
10% $ 180.00 20% $ 450.00 50%
20% $ 160.00 40% $ 80.00 20%
$ 720.00 60%
$ 448.00 70%
40% $ 52.00 40% $ 13.00 10%
$ 1,012.00 $ 2,631.00
DEP.2 % COST. TOTAL
$ 200.00 10% $ 2,000.00

$ 40.00 20% $ 200.00
$ 180.00 20% $ 900.00
$ 80.00 20% $ 400.00
$ 480.00 40% $ 1,200.00
$ 420.00 100% $ 420.00
$ 192.00 30% $ 640.00
$ 13.00 10% $ 130.00
$ 1,605.00 $ 5,890.00
DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS DE LA
AÑOS DE VIDA DEPRECIACION DEPRECIACION PORC
MUEBLES DE OFICINA VALOR DEL ACTIVO
UTIL ANUAL MENSUAL
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
GERENCIA Y CONTABILIDAD $4,500.00 10 $450.00 $37.50 $11.25

DEPARTAMENTO DE VENTAS $2,400.00 10 $240.00 $20.00
DEPARTAMENTO BODEGA $1,800.00 10 $180.00 $15.00
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION # 1 $800.00 10 $80.00 $6.67
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION # 2 $500.00 10 $50.00 $4.17
TOTAL DEPRECIACION MENSUAL $83.34 $11.25
AÑOS DE VIDA DEPRECIACION DEPRECIACION P0RC

EQUIPOS DE COMPUTO VALOR DEL ACTIVO
UTIL ANUAL MENSUAL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
GERENCIA Y CONTABILIDAD $4,000.00 3 $1,333.33 111,11 $ 33.33

DEPARTAMENTO DE VENTAS $2,000.00 3 $666.67 55.56
DEPARTAMENTO BODEGA $1,800.00 3 $600.00 50.00
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION # 1
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION # 2
TOTAL DEPRECIACION MENSUAL $105.56 33,33
AÑOS DE VIDA DEPRECIACION DEPRECIACION P0RC

MAQUINARIA Y EQUIPO VALOR DEL ACTIVO
UTIL ANUAL MENSUAL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION
GERENCIA Y CONTABILIDAD
DEPARTAMENTO DE VENTAS
DEPARTAMENTO BODEGA
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION # 1 $32,000.00 10 $3,200.00 $266.67
DEPARTAMENTO DE
PRODUCCION # 2 $18,000.00 10 $1,800.00 $150.00
TOTAL DEPRECIACION MENSUAL $416.67
TOTAL DEPRECIACIONES DEL PERIODO 605.57 #VALUE!
DETALLE
GASTO ADMINISTRACION
GASTO VENTAS
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEP ACUM DE MUEBLES Y ENCERES
DEP ACUM DE EQUIPOS DE COMPUTACION
DEP ACUM DE MAQUINARIA Y EQUIPO
CTIVOS FIJOS DE LA EMPRESA M.N. CIA LTDA.
PORCENTAJES CORRESPONDIENTES A CADA DEPARTAMENTO
EPARTAMENTO DE ADMINISTRACION DEPARTAMENTO DE VENTAS DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 1 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 2
% % %
30% $7.50 20% $11.25 30% $7.50

$20.00 100%
$7.50 50% $7.50
$6.67 100%
$4.17
$27.50 $25.42 $19.17
P0RCENTAJES CORRESPONDIENTES A CADA DEPARTAMENTO

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION DEPARTAMENTO DE VENTAS DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 1 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 2
30% $22.22 20% $33.33 30% $22.22

55.56 100%
$30.00 60% $20.00
$77.78 $63.33 $42.22
P0RCENTAJES CORRESPONDIENTES A CADA DEPARTAMENTO

DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACION DEPARTAMENTO DE VENTAS DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 1 DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 2
$266.67 100%
$150.00
$266.67 $150.00
$105.28 $355.42 $211.39
DEBE HABER
44.58
49.72
516.82
MUEBLES Y ENCERES 83.34
EQUIPOS DE COMPUTACION 111.11
MAQUINARIA Y EQUIPO 416.67
611.12 611.12
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION # 2
%
20%
50%
100%
20%
40%
100%
ROL DE PAGOS
ROL DE PAGOS DEL 1 AL 31 DE DICIEM
INGRESOS
CANTIDAD CARGO BONIFICACI APORTE

SBU H.EXTRAS 10 ERO 10 4TO
ONES PATRONAL
1 GERENTE 800.00 300.00 133.65 91.67 33.33

2 CONTADOR 600.00 72.90 50.00 33.33
3 BODEGUERO 400.00 48.60 33.33 33.33
4 VENDEDOR 400.00 48.60 33.33 33.33
5 JEFE DE PRO 600.00 400.00 121.50 83.33 33.33
6 OBRERO 1 400.00 160.00 68.04 46.67 33.33
7 OBRERO 2 400.00 48.60 33.33 33.33
8 OBRERO 3 400.00 48.60 33.33 33.33
4,000.00 590.49 405.00 266.67
ROL DE PAGOS
PAGOS DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EGRESOS
APORTE APORTE TOTAL LIQUIDO A
FONDOS DE TOTAL INGRESOS RECIBIR
PATRONAL PERSONALP ANTICIPOS
RESERVA INGRESO
POR PAGAR OR PAGAR
91.63 1,450.28 133.65 75.60 0.00 209.25 1,241.03
49.98 806.21 72.90 56.70 0.00 129.60 676.61
33.32 548.59 48.60 37.80 0.00 86.40 462.19
33.32 548.59 48.60 37.80 0.00 86.40 462.19
83.30 1,321.47 121.50 56.70 0.00 178.20 1,143.27
46.65 754.69 68.04 37.80 0.00 105.84 648.85
33.32 548.59 48.60 37.80 0.00 86.40 462.19
33.32 548.59 48.60 37.80 0.00 86.40 462.19
404.84 6,526.99 590.49 378.00 0.00 968.49 5,558.50
FIRMA DE TRABAJADOR
EMPRESA N.M CIA LTDA
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: BANCOS

CUENTA AUXILIAR:
FECHA DETALLE Nº ASI
2/1/2021 P/R ASIENTO DE APERTURA 1
2/1/2021 P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA A CONTRIBUYENTE 2
2/7/2021 P/R PRODUCTO TERMINADO 3
2/10/2021 P/R PAGO DEL APORTE INDIVIDUAL AL SEGURO SOCIAL 4
2/13/2021 P/R PAGO DE RETENCIÓN DEL MES ANTERIOR 7
2/24/2021 P/R VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS FINALES 9
2/27/2021 P/R COMPRA DE MATERIA PRIMA A CONTRIBUTENTE 10
29/02/2021 P/R PAGO A PROVEEDORES DEL MES ANTERIOR 13
29/02/2021 P/r.- la distribución de los Costos y Gastos 14
29/02/2021 P/r.- la distribución del Rol de pagos del personal 16
2/28/2021 P/r.- la venta de producto terminado 24
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

CUENTA AUXILIAR:
2/10/2021 P/r.- la requisición de materiales A y B 5
2/27/2021 P/r.- la compra de materia prima a proveedor contribuyente especial 10

con cheque
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: MATERIAL "A"
2/10/2021 P/r. ENTREGA DE MATERIA PRIMA PARA DEPARTAMENTO N°1 5
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: MATERIAL "B"
2/28/2021 P/R ENTREGA DE MATERIAL B AL DEPARTAMENTO 2
2/28/2021 P/r.- la entrega al departamento 1 12
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: MATERIAL "C"
2/20/2021 P/R ENTREGA DE MATERIA PRIMA PARA DEPARTAMENTO N°2 8
2/27/2021 P/r. La devolucion Del material "C"
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

CUENTA AUXILIAR: producto terminado A
2/7/2021 P/r. El auxiliar de un producto terminado "A"
2/24/2021 P/r. la venta de productos terminados a consumid. Final
29/02/2021 P/r.- la transferencia del deprt 2 a bodega 22
29/02/2021 P/r.- el auxiliar de la venta del producto terminado 24a
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: PRODUCTO TERMINADO "X"
2/7/2021 P/R VENTA DE PRODUCTO "X" 3
2/10/2021 P/r. La entrega de la requisision de materiales
12/30/1899 P/r. La entrga al departamento #1 de Material "B", según req
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: PRODUCTO TERMINADO "Y"
2/24/2021 P/R VENTA DE PRODUCTO "Y" 9
2/20/2021 P/r. La req.08 que se entrega al Dep.Nº 2 8
2/27/2021 P/r. La devolucion de 50 Unid. Del material "C" del departamento 2 11
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: INVENTARIO DE PRODCUTOS EN PROCESO DEPARTAMENTO 1
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO DEPARTAMENTO 2
2/20/2021 P/R ENTREGA DE MATERIA PRIMA PARA DEPARTAMENTO N°2 8
P/r.- la devolución de 50 unidades del material "C"
2/27/2021 11
29/02/2021 P/r los costos y gastos que se envían a la producción 17

29/02/2021 P/r.- la depreciación que se envían a la producción 18
29/02/2021 P/r.- la distribución del rol de Pagos 19
29/02/2021 P/r.- transferencia de unidades y costo 20
29/02/2021 P/r.- la transferencia del deprt 2 a bodega 22
29/02/2021 P/r.- la Perdida en el deprt. 2 de 200 unidades 23
total

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: IVA PAGADO 12%

CUENTA AUXILIAR:
2/13/2021 P/R. DECLARACIÓN AL IVA DEL MES ANTERIOR 6
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA AUXILIAR:
29/02/2021 P/r. la depreciación de activos fijos 15
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: EQUIPO DE COMPUTO

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

CUENTA AUXILIAR:
29/02/2021 P/R LA DEPRECICACION DE ACTIVOS FIJOS 15
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: MUEBLES Y ENSERES

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: DEPRECIACIÓN ACUMALDA DE MUEBLES Y ENSERES

CUENTA AUXILIAR:
29/02/2021 P/R LA DEPRECICACION DE ACTIVOS FIJOS 15
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: ANTICIPO IMPUESTOA LA RENTA (RETENCION EN LA FUENTE )

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: ANTICIPO IMPUESTOA LA RENTA (RETENCION EN LA FUENTE )

CUENTA AUXILIAR: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA DEL 1.75%
2/7/2021 P/R PRODUCTO TERMINADO 3
2/24/2021 P/R VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS FINALES 9
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: ANTICIPO IVA RETENIDO

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL
EMPRESA N.M CIA, LTDA

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: ANTICIPO IVA RETENIDO DEL 30%
2/7/2021 P/R PRODUCTO TERMINADOS Y 3
2/24/2021 P/R VENTA DE PRODUCTOS TERMINADOS Y 9
TOTAL
EMPRESA M.N.CIA.LDTA
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: IVA COBRADO CODIGO

CUENTA AUXILIAR:
2/1/2021 P/r.- el asiento de apertura del estado de situación inicial 1

2/7/2021 P/r.- la venta a una entidad publica 3
2/13/2021 P/r.- la declaración del IVA del mes anterior 6
2/24/2021 P/r.- la venta de productos terminados 9
TOTAL
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: RETENCIÓN IR CODIGO:
CUENTA AUXILIAR: Retenciones Fuente 1.75%
2/1/2021 P/r.-La compra de materia prima un contribuyente especial se 2
2/13/2021 P/r.- el pago de la retención impuesta a la renta del mes 7
2/27/2021 P/r.- la compra de materia prima a proveedor contribuyente 10
TOTAL
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: RETENCION IVA CODIGO:
CUENTA AUXILIAR: Retenciones IVA 30%
2/13/2021 P/r.- el pago de la retención impuesta a la renta del mes 7
TOTAL
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: RETENCION IVA CODIGO:
CUENTA AUXILIAR: Retenciones IVA 70%
TOTAL
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: VENTAS CODIGO

CUENTA AUXILIAR:

2/7/2021 P/r.- la venta a una entidad publica 3
2/24/2021 P/r.- la venta de productos terminados a consumidores finales 9

TOTAL
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: HIPOTECA POR PAGAR CODIGO: 2.2.1
CUENTA AUXILIAR:
FECHA DETALLE Nº ASI DEBE HABER
01/02/2021 P/r.- el asiento de apertura del estado de situación inicial 1 5.200,00
TOTAL - 5.200,00 -
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR CODIGO:
CUENTA AUXILIAR: Aporte Individual
2/10/2021 P/r.- los aportes individuales y patronal al Seguro Social 4
TOTAL
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR
CUENTA AUXILIAR: Aporte Patronal
FECHA DETALLE Nº ASI DEBE
TOTAL $
A
CODIGO: 1.1.2
DEBE HABER SALDO

$ 4,112.52 $ 4,112.52
$ 418.95 $ 3,693.57
7998.75 $ 11,692.32
283.32 $ 11,409.00
$ 232.20
$ 1,919.70
$ 25,908.75
$ 1,200.00
5.987,57 - 19.903,52
5.477,23 - 25.380,75
13.440,00 - 11.940,75
- 11.940,75
$ 14,030.97 $ 702.27 $ 13,328.70
CODIGO: 1.1.5
DEBE HABER SALDO

$ 16,949.00 $ 16,949.00
4.169,40 2779.60
14.000,00
$ 16,779.60
$ 16,779.60
$ 16,949.00 $ - $ 16,949.00
CODIGO: 1.1.5.1
DEBE HABER SALDO

$ 6,949.00 $ 6,949.00
$ 4,169.40 $ 11,118.40
$ 14,000.00 $ 25,118.40
$ 25,118.40
$ 25,118.40 $ - $ 25,118.40
CODIGO: 1.1.5.2
DEBE HABER SALDO

$ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 380.00 $ 8,380.00
10169.4 $ -1,789.40
$ 4,000.00 $ 2,210.60
2,000.00
1.998,21
12.380,00 7.983,93 4.396,07
CODIGO: 1.1.5.3
DEBE HABER SALDO

$ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 1,500.00 $ 500.00
$ 5,500.00 $ 6,000.00
500.00 $ 6,500.00
$ 8,000.00 $ 1,500.00 $ 6,500.00
CODIGO: 1.1.6
DEBE HABER SALDO

$ 4,675.93 $ 4,675.93
$ 2,922.46 $ 1,753.47
701.39 $ 1,052.08
21.373,23 22.425,32
5.677,30
$ 4,675.93 $ 3,623.85 $ 1,052.08
CODIGO: 1.1.6.1
DEBE HABER SALDO

$ 4,675.93 $ 4,675.93
$ 4,675.93 $ -
10,169.40 $ 10,169.40
2,000.00 $ 12,169.40
$ 16,845.33 $ 4,675.93 $ 12,169.40
CODIGO: 1.1.6.2
DEBE HABER SALDO

$ 2,875.93 $ 2,119.61
$ 1,500.00 $ 619.61
500 $ 119.61
$ 119.61
$ - $ 4,875.93 $ -4,875.93
CODIGO: 1.1.7
DEBE HABER SALDO

$ 2,622.48 $ 2,622.48
$ 2,622.48
$ 2,622.48
$ 2,622.48
$ 2,622.48 $ - $ 2,622.48
CODIGO: 1.1.7.1
DEBE HABER SALDO

$ 502.87 $ 502.87
10155.11 $ 10,657.98
$ 10,657.98
$ 10,657.98
$ 10,657.98 $ - $ 10,657.98
CODIGO: 1.1.7.2
DEBE HABER SALDO

$ 2,119.61 $ 2,119.61
$ 1,500.00 $ 3,619.61
500,00 3.119,61
1.605,00 4.724,61
211,39 4.936,00
1.962,68 6.898,68
15.907,13 22.805,81
21.373,23
127.87
$ 3,619.61 1.304,71
$ 127.87
CODIGO: 1.1.8
DEBE HABER SALDO

$ 1,185.60 $ 1,185.60
$ 45.60 $ 1,231.20
$ 1,185.60 $ 45.60
$ 2,820.00 $ 2,865.60
430,80
$ 4,051.20 $ 1,185.60 $ 2,865.60
CODIGO: 1.2.3
DEBE HABER SALDO

$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00
$ 50,000.00 $ - $ 50,000.00
CODIGO: 1.2.4
DEBE HABER SALDO

$ -375.00 $ -375.00
$ 416,67 791.67
$ -791,67
$ -375.00 $ - $ -375.00
CODIGO: 1.2.7
DEBE HABER SALDO

$ 7,800.00 $ 7,800.00
$ 7,800.00
$ 7,800.00
$ 7,800.00
$ 7,800.00 $ - $ 7,800.00
CODIGO: 1.2.8
DEBE HABER SALDO

$ -195.00 $ -195.00
$ 216.67 $ -411.67
$ -411.67
$ -411.67
$ -195.00 $ 216.67 $ -411.67
CODIGO: 1.2.9
DEBE HABER SALDO

$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00
$ 10,000.00 $ - $ 10,000.00
CODIGO: 1.2.10
DEBE HABER SALDO

$ -75.00 $ -75.00
$ 83.33 $ -158.33
$ -158.33
$ -158.33
$ -75.00 $ 83.33 $ -158.33
CODIGO: 1.3.4
DEBE HABER SALDO

$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ - $ -
CODIGO: 1.3.4.2
DEBE HABER SALDO

$ 170.00 $ 170.00
131.25 $ 301.25
31.5 $ 332.75
$ 332.75
$ 332.75 $ - $ 332.75
CODIGO: 1.3.8
DEBE HABER SALDO

180 $ 180.00
$ 180.00
$ 180.00
$ 180.00
$ - $ 180.00 $ -180.00
CODIGO: 1.3.8.1
DEBE HABER SALDO

$ 180.00 $ 180.00
270 $ 450.00
180.00 $ 270.00
$ 270.00
$ 450.00 $ 180.00 $ 270.00
1.2.3
DEBE HABER SALDO
657,60 -
900,00 - 900,00
657,60 - 242,40
216,00 - 458,40
1.440,00 - 1.898,40
657,60 3.213,60 - 2.556,00
2.1.6.01.02
DEBE HABER SALDO

220,20 - 220,20
6 ,65 - 226,85
220,20 - 6,65
411,25 - 417,90
2 ,28 - 420,18
220,20 640,38 - 420,18
2.1.0.02.01
DEBE HABER SALDO

12 ,00 -
12 ,00 12,00
12,00
12,00
12 ,00 12 ,00 -
2.1.0.02.02
DEBE HABER SALDO

53,76 $ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ 53,76 $ -53,76
4.1
DEBE HABER SALDO

7500 $ -
$
$ 1.800,00 -1.800,00
$
12000 -13.800,00
$
-13.800,00
$ $
$ - 21.300,00 -21.300,00
2.2.1
SALDO
-
-
-
-
- 5.200,00
2.1..9.02
DEBE HABER SALDO

283,32 $ -
283,32 $ 283,32
459,27 $ -175,95
$ -175,95
$ 283,32 $ 742,59 $ -459,27
CODIGO: 2.1..9.01
DEBE HABER SALDO

590,49 $ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ 590,49 $ -590,49
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

CUENTA AUXILIAR:
29/02/2021 P/r.El Pago a proveedores del mes anterior 13
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: IVA COBRADO

CUENTA AUXILIAR:
2/7/2021 P/R PRODUCTO TERMINADO VENDIDO 3
2/24/2021 P/R VENTA DE 1200 UNIDADES A CONSUMIDORES FINALES 9
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: IVA PAGADO POR 12%

CUENTA AUXILIAR:
2/1/2021 P/r.Asiento de Apertura del estado de situación inicial 1
P/r. La compra de materia prima-Con cheque se cancela con
2/1/2021 cheque. 2
13/27/2021 IVA PAGADO 12% 6
2/27/2021 P/r. La compra de materia prima con cheque 10
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: IVA POR PAGAR

CUENTA AUXILIAR:
2/13/2021 P/R PAGO DE RETENCIÓN IR DEL MES ANTERIOR 7
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR

CUENTA AUXILIAR:
2/13/2021 P/R PAGO DE RETENCIÓN IR DEL MES ANTERIOR 7
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: APORTE INDIVIDUAL
2/10/2021 P/R PAGO DEL APORTE INDIVIDUAL 4
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: PROVISIONES POR PAGAR
CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: CREDITOS BANCARIOS

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: RETENCION IR

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: RETENCION IR

CUENTA AUXILIAR: RENTENCIONES FUENTE DEL 1,75%
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA (RENTENCIÓN EN LA FUENTE)

CUENTA AUXILIAR: 7
2/1/2021 Inventario de producto en proceso depart.1 1
2/1/2021 p/r venta de una entidad publica 3
TOTAL

MAYORIZACIÓN

CUENTA AUXILIAR: RETENCION DE IVA EL 30%
2/1/2021 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1
2/7/2021 P/r. Declaración y pago de retenciones 3
2/13/2021 p/r. Declaración y pago de de iva 6
TOTAL

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: MAQUINARIA Y EQUIPO

CUENTA AUXILIAR: (-)DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO
2/1/2021 p/r asiento de apertura 1
TOTAL
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: EQUIPO DE COMPUTO

CUENTA AUXILIAR: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO
2/1/2021 P/r. La entrega de la requisision de materiales 1
TOTAL
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: MUEBLES Y ENSERES

CUENTA AUXILIAR: DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
P/R
TOTAL
CODIGO: 2.1.2
DEBE HABER SALDO

1200 $ 1,200.00
1,200.00 $ 2,400.00
$ 2,400.00
$ 2,400.00
$ 1,200.00 $ 1,200.00 $ -
CODIGO: 2.1.3
DEBE HABER SALDO

657.6 $ 657.60
$ 900.00 $ -242.40
$ 657.60 $ 415.20
$ 216.00 $ 199.20
$ 657.60 $ 1,773.60 $ -1,116.00
CODIGO: 1.1.8
DEBE HABER SALDO

$ 1,185.60 $ 1,185.60
45.60 $ 1,231.20
1185.6 $ 45.60
2,820.00
45.60
4,051.20 1,185.60 2,865.60
CODIGO: 2.1.4
DEBE HABER SALDO

12 $ 12.00
12 $ 24.00
$ 24.00
$ 24.00
$ 12.00 $ 12.00 $ -
CODIGO: 2.3.2
DEBE HABER SALDO

220.2 $ 220.20
220.2 $ 440.40
$ 440.40
$ 440.40
$ 220.20 $ 220.20 $ -
CODIGO: 2.1..9
DEBE HABER SALDO

$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ - $ -
CODIGO: 2.1.9.2
DEBE HABER SALDO

283.32 $ 283.32
283.32 $ 566.64
$ 566.64
$ 566.64
$ 283.32 $ 283.32 $ -
CODIGO: 2.1.7
DEBE HABER SALDO

1099.42 $ 1,099.42
$ 1,099.42
$ 1,099.42
$ 1,099.42
$ - $ 1,099.42 $ -1,099.42
CODIGO:
DEBE HABER SALDO

5200 $ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ - $ 5,200.00 $ -5,200.00
CODIGO: 2.1.6.01
DEBE HABER SALDO

$ -
$ -
$ -
$ -
$ - $ - $ -
CODIGO: 2.1.6.01.2
DEBE HABER SALDO

6.65 $ 6.65
$ 411.25 $ -404.60
$ -404.60
$ -404.60
$ - $ 417.90 $ -417.90
"
CODIGO: 1.3.4
DEBE HABER SALDO

$ 170.00 $ 170.00
131.25 $ 301.25
$ 301.25
$ 301.25
$ 301.25 $ - $ 301.25
"
CODIGO: 1.3.8
DEBE HABER SALDO

$ 180.00 $ 180.00
270.00 $ 450.00
180.00 $ 270.00
$ 270.00
$ 450.00 $ 180.00 $ 270.00
"
CODIGO: 2.1.3
DEBE HABER SALDO

$ 49,625.00 $ 49,625.00
$ 49,625.00
$ 49,625.00
$ 49,625.00
$ 49,625.00 $ - $ 49,625.00
"
CODIGO: 1.1.6
DEBE HABER SALDO

$ 7,605.00 $ 7,605.00
$ 7,605.00
$ 7,605.00
$ 7,605.00
$ 7,605.00 $ - $ 7,605.00
CODIGO: 2.1..9.02
DEBE HABER SALDO

$ 9,925.00 $ 9,925.00
$ 9,925.00
$ 9,925.00
$ 9,925.00
$ 9,925.00 $ - $ 9,925.00
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: CAPITAL

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL $ -

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: UTILIDAD DEL EJERCICIO

CUENTA AUXILIAR:
TOTAL $ -
CODIGO: 3.1
HABER SALDO
89205 $ -
$ -
$ -
$ -
$ 89,205.00 $ -89,205.00
CODIGO: 3.2.1
HABER SALDO
827.01 $ -
$ -
$ -
$ -
$ 827.01 $ -827.01
CÉDULA DE UNIDADES FISICAS (Dep 1)
UNIDADES INICIADAS 30000

(+) Inventario inicial en proceso 2000 60%
unidades disponibles 32000
(-) Inventario final en proceso 3000 60%
unidades terminadas 29000
perdida anormal 1000
unidades trnasferidas 28000
CÉDULA DE UNIDADES EQUVALENTES

UNIDADES TRANSFERIDAS 28000
(-) INVENTARIO INICIAL EN PROCESO 2000 60%
(+) PERDIDA ANORMAL 1000
TOTAL UNDIADES EQUIVALENTES 27000
(+)INVENTARIO FINAL EN PROCESO 3000 60%
UNIDADES EQUIVALENTES PRODUCIDAS 30000
CÉDULA DE ASIGNACION DE COSTOS

MATERIA PRIMA
Unidades C.U
(+) INVENTARIO FINAL DEL PROCESO 2000
TOTAL RECURSOS EN PROCESO 32000 0.39
(-) DESPERDICIO FINAL 1000 0.39
(-) INVETARIO FINAL EN PROCESO 3000 0.39
UNIDADES TERMINADAS TERMINADAS TRANSFERIDAS 28000 0.39
COSTO TOTAL 15907.13

UNIDADES TERMINADAS 28000

COSTO UNITARIO 0.39
28000
1200
1000
27800
1800
29600
COST. CONVER. (MO-CIF) COSTO

C.T Unid C.U C.T TOTAL
C.U 12253.33 1000 5,309.77 17563.10
330.00 1200 172.87 502.87
12583.33 28000 0.18 5482.64 18065.97
0.39 390.10 30800 0.18 178.01 568.11
0.39 1170.31 1000 0.18 320.41 1490.72
0.39 10922.91 1800 0.18 4984.22 15907.13
0.39 28000
CÉDULA DE UNIDADES FISICAS (Dep 2)

unidades disponibles 32000
(-) Inventario final en proceso 2000 40%
unidades terminadas 30000
perdida anormal 200
unidades trnasferidas 29800
CÉDULA DE UNIDADES EQUVALENTES

UNIDADES TRANSFERIDAS 29800 29800
(+) INVENTARIO FINAL DEL PROCESO 4000 40% 1600
(+) PERDIDA ANORMAL 200 40% 80
TOTAL UNDIADES EQUIVALENTES 26000 28280
(-)INVENTARIO INICIAL EN PROCESO 2000 50% 1000
UNIDADES EQUIVALENTES PRODUCIDAS 28000 27280
CÉDULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS

MATERIA PRIMA
UNIDADES C.U C.T
UNIDADES INICIADAS 28000 16907.13
(+) INVENTARIO FINAL DEL PROCESO 4000 1,892.00
TOTAL RECURSOS EN PROCESO 32000 0.59 18799.13
(-) DESPERDICIO FINAL 200 0.59 117.49
(-) INVETARIO FINAL EN PROCESO 2000 0.59 1174.95
UNIDADES TERMINADAS TERMINADAS 29800 0.59 17506.69

COSTO UNITARIO 0.72
E COSTOS
COST. CONVER. (MO-CIF) COSTO
UNIDADES C.U C.T TOTAL
27280 3779.07 20686.20
1600 227.6 2119.60
30880 0.13 4006.67 22805.80
80 0.13 10.38 127.87
1000 0.13 129.75 1304.70
29800 0.13 3866.54 21373.23
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: VENTAS

CUENTA AUXILIAR:
2/7/2021 P/R PRODUCTO TERMINADO VENDIDO 3
2/24/2021 P/R VENTA DE 1200 UNIDADES A CONSUMIDORES FINALE 9
TOTAL $ -
CODIGO: 4.1
HABER SALDO
7500 $ 7,500.00
$ 1,800.00 $ 5,700.00
$ 5,700.00
$ 5,700.00
$ 9,300.00 $ -9,300.00
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: COSTO DE VENTAS

CUENTA AUXILIAR:
2/7/2021 P/R VENTA DE PRODUCTO "X" 3 $ 4,675.93
2/24/2021 P/R VENTA DE PRODUCTO "Y" 9 $ 2,875.93
TOTAL $ 7,551.86

MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: GASTOS DE VENTAS CODIGO: 5.2.1.04
CUENTA AUXILIAR: Gastos Generales de Ventas
29/02/2021 P/r.- la distribución de los Costos y Gastos 14 1.012,00
29/02/2021 P/r. la depreciación de activos fijos 15 105,28
29/02/2021 P/r.- la distribución del Rol de pagos del personal 16 1.112,71
TOTAL 2.229,99
MAYORIZACIÓN
CUENTA DE MAYOR: GASTOS DE VENTAS CODIGO: 5.2.1.06

CUENTA AUXILIAR: Gasto por perdida en los departamentos
29/02/2021 P/r.- Perdida en el dep 1 de 1000 unid 21 $ 568,11
29/02/2021 P/r.- la Perdida en el deprt. 2 de 200 unidades 23 127,874,563
TOTAL $ 695,99
EMPRESA
MAYORIZACION
CUENTA DE MAYOR: GASTOS ADMINISTRATIVOS CODIGO: 5.2.2.01
CUENTA AUXILIAR: Gastos de Administración
29/02/2021 P/r.- la distribución de los Costos y Gastos 14 642,00
29/02/2021 P/r. la depreciación de activos fijos 15 44 ,58
29/02/2021 P/r.- la distribución del Rol de pagos del personal 16 1.128,25
TOTAL 1.814,83
CODIGO: 5.1.1
HABER SALDO
$ 4,675.93
$ 7,551.86
$ 7,551.86
$ 7,551.86
$ - $ 7,551.86
A, LTDA
ÓN
HABER SALDO
1.012,00
1.117,28
2.229,99
2.229,99
- 2.229,99
HABER SALDO
$ 568,11
$ 695,99
$ 695,99
$ 695,99
$ - $ 695,99
HABER SALDO
642,00
686,58
1.814,83
1.814,83
- 1.814,83
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 ______________________
SUMAS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
GERENTE
1.1.2 1.1.5 1. BANCOS $ 27.567,27
1.2.9 INVENTARIO DE MATERIA PRIMA $ 41.329,00
1.2.10 INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO $ 26.049,16
1.3.4 1.3.7 1. INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 41.271,79
2.1.3 IVA PAGADO 12% $ 4.482,00
2.1.6.01 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 50.000,00 $
2.1.6.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPO $ -75,00
2.1.7 2.1.9 EQUIPO DE COMPUTO E$ 301,25
2.2.1 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO $ 450,00 $
3.1 MUEBLES Y ENSERES $ 220,20
4.1 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES $ 12,00
5.1.1 5.1.3 5. ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA (RENTENCIÓN EN LA FUENT $ -
5.2.2 CRÉDITO TRIBUTARIO $ 283,32
1.3.8 ANTICIPO IVA RETENIDO $ -
2.1.2 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES $ -
2.1.3 IVA COBRADO $ -
2.1.6.01 RETENCIÓN IR $ 9.301,14
2.1.6.02 RETENCIÓN IVA $ 9.088,84
2.1.7 PROVISIONES POR PAGAR $ 2.925,97
2.2.9 SEGURIDAD SOCIAL POR PAGAR $ 283,32
3.1.1 HIPOTECA POR PAGAR $ 283,32
3,1 CAPITAL
.2.1 VENTAS
5.2.1 COSTOS DE VENTAS $ 9.301,14
5.2.3 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (REALES)
5.31 GASTOS DE VENTAS
5.3.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
TOTALES $ 234.817,38
SA N.M CIA, LTDA
DE COMPROBACION
__________________
SUMAS SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
CONTADOR
$ 39.508,02 $ 27.675,67 $ 11.940,75
$ 13.653,33 $ 16.748,02 $ 791,67
$ 9.301,14 $ 2.795,43 $ 411,67
$ 38.476,35 $ $ 3.296,40 $ $ 158,33
$ - $ 7.800,00 $ -
$ 416,67 $ $ 10.000,00 2.556,00
$ 216,67 $ 301,25 $ 646,98
$ - $ 708,00 $ 104,16
$ 83,33 $ 270,00 $ $ 1.099,42
$ - $ 9.301,14 $ 1.049,76
$ - $ - $ 5.200,00
$ 180,00 $ 2.925,97 $ 88.377,99
$ 1.200,00 $ 1.814,83 21.300
$ 3.213,60
$ 867,18
$ 116,16
$ 1.099,42
$ 1.333,08
$ 5.200,00
$ 88.377,99
$ 1.333,08
$ 9.088,84 $ -
21.300,00
9.088,84
$ 234.817,38 $ 133.636,72 $ 133.636,72

EMPRESA DURAMUEBLE S.A
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE JULIO 2020
CODIGO CUENTAS PARCIAL SUBTOTAL
4. INGRESOS
5. EGRESOS $ -
5.2.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS $ -
3.2.1 UTILIDAD DEL EJERCICIO
…............. ….................
GERENTE CONTADOR
TOTAL
$ -
$ -
$ -
EMPRESA DURAMUEBLE S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 ____________________________
CODIGO CUENTAS PARCIAL SUBTOTAL

1. ACTIVOS
1.1 ACTIVO CORRIENTE $ -
1.2 ACTIVO FIJO $ -
1.3 OTROS ACTIVOS $ -
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES $ -
3.1 CAPITAL
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
…............. …..............
GERENTE CONTADOR
TOTAL
$ -
$ -
$ -
$ -
EMPRESA
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
al 31
CUENTA TOTAL
(+) MATERIALES DIRECTOS
(+) MONO DE OBRA DIRECTA
(+) COSTOS GENERALES DE FABRIC APLICADOS
= COSTO DE PRODUCCION DEL PERIODO
(+) INV INICIAL DE PRODUC EN PROCESO
= COSTO DE PRODUCTO PROCESO EN PROCESO
(-) INV FINAL DE PRODUCTO EN PROCESO
= COSTO DE PRODUCTO TERMINADOS
(+) INV INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
= COSTO DE PRODUCT DISPON PARA LA VENTA
(-) INV FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
= COSTO DE PRODUCTO (NORMAL)
(+/-) VARIACION DE COSTO INDIRECTO
= COSTO DE PRODUCTO VENDIDO (REAL)
F. GERENTE F. CONTADOR
EMPRESA DURAMUEBLE S.A.
ORDEN DE PRODUCCIÓN No. 01
Para: Jefe de producción

Fecha de pedido: 7/3/2020
Cliente: GOBIERNO PROVINCIAL ZAMORA CHINCHIPE
DETALLE CANTIDAD
ESCRITORIOS EJECUTIVOS 20
Fecha de inicio: 7/3/2020
fecha de terminación: 7/27/2020
f. Jefe de
ventas
EBLE S.A.
IÓN No. 01
AL ZAMORA CHINCHIPE
CARACTERÍSTICAS
TIPO L
EMPRESA_______________
REQUICICICON DE MATERIALES N°1
Fecha : 2/7/2021 Material Directo:

Para : DEPARTAMENTO N°1 Material Indirecto:
CLASE DE
UNID DE MEDIDA CANTIDAD V/UNITA
MATERIAL
A UNIDAD 300.00 $ 13.90
TOTAL
Solicitado por: Entregado por :

JEFE DE PRODUCION BODEGERO
EMPRESA_______________
REQUICICICON DE MATERIALES N°1
Fecha : 2/7/2021 Material Directo:

Para : DEPARTAMENTO N°1 Material Indirecto:
CLASE DE
UNID DE MEDIDA CANTIDAD V/UNITA
MATERIAL
B UNIDAD 1500.00 $ 3.99
TOTAL
Solicitado por: Entregado por :

JEFE DE PRODUCION BODEGERO
X
V/ TOTAL
$ 4,169.40
$ 4,169.40
Entregado por :
BODEGERO
V/ TOTAL
$ 5,985.00
$ 5,985.00
Entregado por :
BODEGERO
EMPRESA SI SE PUEDE CIA LTDA
TARJETA KARDEX
Método de Valoración: PROMEDIO PONDERADO
Unidad de Medida:
Articulo: A
Codigo:
Existencia Máxima
Existencia mínima:
Existencia Crítica:
Entradas Salidas Totales
Fecha Descripcion Valor Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad
Unitario Unitario
2/1/2020 Inventario Inicial 500
2/10/2021 Consumo de mdp para depan°1 300 $13.90 $4,169.40 200
2/27/2021 compra de materia prima 1000 $14.00 $14,000.00 1200
Firma:

TARJETA KARDEX
Unidad de Medida:
Articulo: B
Codigo:
Existencia Máxima
Existencia mínima:
Unitario Unitario
2/1/2020 Compra de materia prima 100 $3.80 $380.00 2100
2/27/2021 Compra de materia prima 1000 $4.00 $4,000.00 1600
Firma:
TARJETA KARDEX
Unidad de Medida:
Articulo: C
Codigo: 1.1.5.3
Existencia Máxima
Existencia mínima:
Unitario Unitario
2/27/2021 Compra de materia prima 500 $11.00 $5,500.00 550
Firma:

TARJETA KARDEX PRODUCTO TERMINADO
Unidad de Medida:
Articulo:
Codigo:
Existencia Máxima
Existencia mínima:
Unitario Unitario
2/1/2020 Inv. Inicial de Prod. Term. 8000
2/24/2021 PRODUCTO TERMINADO 1200 $1.50 $1,800.00 6800
Firma:
Totales
Valor
Valor Total
Unitario
$13.898 $6,949.00
$13.898 $2,779.60
$13.983 $16,779.60
4169.4
5985.71
Totales
Valor
Valor Total
Unitario
$4.00 $8,000.00
$3.99 $8,380.00
$3.990 $2,394.29
$4.00 $6,394.29
Totales
Valor
Valor Total
Unitario
$10.00 $2,000.00
$10.000 $500.00
$10.909 $6,000.00
Totales
Valor
Valor Total
Unitario
$0.5845 $4,675.93
$0.4229 $2,875.93
EMPRESA _____________________
HOJA DE COSTOS No. 1
Orden de Producción Nª Artículos
Cantidad de producto: Modelo
Costo Total Fecha de iniciación
Costo Unitario Fecha de Terminación
MATERIALES MANO DE OBRA
SEMANA QUE TERMINA
DIRECTOS DIRECTA
TOTALES $ - $ -
RESUMEN
C.T. Materiales $ -
C.T. Mano de obra $ -
C.T. Costos Indirectos $ -
$ -
F. JEFE DE PRODUCCIÓN
___
de iniciación
de Terminación
COSTOS INDIRECTOS
$ -
DE PRODUCCIÓN

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ANEXO 1

EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD DE COSTOS POR PROCESOS

2. L a empresa es contribuyente ordinario.

Vendedor.- Sueldo básico $400.

Obrero 2.- Salario básico $400, trabaja en el departamento de producción #2

5. Los activos fijos que dispone la empresa son los siguientes:

• Muebles de oficina de gerencia y contabilidad están valorados en $4500, el costo de la

• Muebles de oficina del departamento de ventas están valorados en $2400.

• Muebles de oficina del departamento de producción # 1 están valorados en $800.

• Los equipos de cómputo de bodega están valorados en $1800, el costo de la depreciación se

• Los equipos de cómputo del departamento de ventas están valorados en $ 2000.

• La maquinaria y equipo del departamento de producción #1 está valorada en $32000.

• La maquinaria y equipo del departamento de producción #2 está valorada en $18000 .

6. La información financiera y de costos del mes anterior es la siguiente:

M.N. CÍA. LTDA."

CÉDULA DE UNIDADES FÍSICAS (departamento 1)

Unidades iniciadas 20000

CÉDULA DE UNIDADES EQUIVALENTES (departamento 1)

Materiales Cost. Conv.

Unidades terminadas 18000 18000

CÉDULA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS DEP. 1

CÉDULA DE UNIDADES FÍSICAS (departamento 2)

CÉDULA DE UNIDADES EQUIVALENTES (departamento 1)

Materiales Cost. Conv.

Unidades terminadas 14000 14000

7. las operaciones del período son las siguientes :

29/2/2020: Se registra la venta de 8.000 unidades de producto terminado a consumidores finales a

1.2 ACTIVO FIJO

2.2. PASIVO FIJO

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (REALES)

P/r.- el y costo del departamento 1 al deprt 2

INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

ARRIENDO SOCIEDAD $ 2,000.00 $ 240.00

Nota. Se realiza la distribucion de la columna verde

% GAS. AD GASTOS DE VENTAS % GAS. VEN. DEP. 1 % COST.

20% $ 600.00 30% $ 800.00 40%

$ 200.00 10% $ 2,000.00

GERENCIA Y CONTABILIDAD $4,500.00 10 $450.00 $37.50 $11.25

AÑOS DE VIDA DEPRECIACION DEPRECIACION P0RC

GERENCIA Y CONTABILIDAD $4,000.00 3 $1,333.33 111,11 $ 33.33

AÑOS DE VIDA DEPRECIACION DEPRECIACION P0RC

30% $7.50 20% $11.25 30% $7.50

P0RCENTAJES CORRESPONDIENTES A CADA DEPARTAMENTO

30% $22.22 20% $33.33 30% $22.22

$77.78 $63.33 $42.22

P0RCENTAJES CORRESPONDIENTES A CADA DEPARTAMENTO

CANTIDAD CARGO BONIFICACI APORTE

1 GERENTE 800.00 300.00 133.65 91.67 33.33

CUENTA DE MAYOR: BANCOS

EMPRESA N.M CIA LTDA

CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

2/27/2021 P/r.- la compra de materia prima a proveedor contribuyente especial 10

EMPRESA N.M CIA LTDA

CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

EMPRESA N.M CIA LTDA

CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

EMPRESA N.M CIA LTDA

CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

EMPRESA N.M CIA LTDA

CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO

EMPRESA N.M CIA LTDA

CUENTA DE MAYOR: INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO