TEMA VIII

ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE

8.1. Concepto: Los adelanto o descubierto en cuenta corriente registran los importes de sobregiro o
avances, es un préstamo otorgado por una entidad financiera a muy corto plazo que se origina
cuando el titular de la cuenta corriente utiliza más del dinero que tiene depositado en dicha cuenta.

Los sobregiros o adelantos que no sean cubiertos dentro de los plazos convenidos entre partes (con
contrato), a los sobregiros efectuados ocasionalmente (sin contrato), son incorporados a la cartera
vencida en la subcuenta adelantos en cuenta corriente vencidos.

8.2. Dinámica contable o Movimientos:

8.2.1. Casos de débito: Se debita en los siguientes casos.

 Por el desembolso del adelanto en cuenta corriente o sobregiros.

 Por las regularizaciones y actualizaciones de cuenta.

8.2.2. Casos de crédito: Se abona en los siguientes casos.

 Por la cancelación del adelanto en cuenta corriente o sobregiros

 Por las regularizaciones y otras operaciones

8.3. Saldo de cuenta: Por ser una cuenta de activo y componente de cartera, el saldo siempre
deberá ser deudor:

8.4. Código de cuenta: Código 131.02 adelantos en cuenta corriente.

8.5. Clases de adelantos en cuenta corriente: Son las siguientes.

8.5.1. Con contrato: son aquellas operaciones en la que intervienen el cliente y el banco a través de
un documento legal firmado entre partes, donde se estipula las condiciones como ser: monto, plazo,
tasa de interés, etc.

8.5.2. Sin contrato: son aquellas operaciones donde no existe un documento firmado, es una
atención que otorga que otorga un sobregiro ocasional para cubrir ciertas operaciones o necesidades
de los clientes, este sobregiro debe ser cancelado en un plazo no mayor a 48 horas.

Ejercicio práctico:

03 de diciembre de 2020, Roberto Jordán Pérez, apertura una cuenta corriente en el “ABC” S.A., con
deposito en efectivo de Bs4.000.
06 de diciembre de 2020, solicita una chequera de 50 cheques, que el costo sea debitado de su
Cuenta Corriente Bs300.
08 de diciembre de 2020, Gira el cheque 01 por Bs2.700 a la orden de Fausto Mendoza Iriarte por
asesoramiento tributario.
10 de diciembre de 2020, Suscribe un contrato de adelanto en cuenta corriente hasta Bs10.000, por
un tiempo de 15 días y una tasa de interés del 10%.
15 de diciembre de 2020, apertura un depósito a plazo fijo a 30 días plazo, por Bs3.000, con débito
de su cuenta corriente.
18 de diciembre de 2020, Gira el cheque 03 a la orden del Hotel Cortez por Bs4.000, alimentación y
hospedaje.
25 de diciembre de 2020, Solicita la liquidación total de lo adeudado para, efectuar un depósito en
efectivo.

Se pide:
1. Registro de transacciones.
2. Extracto bancario.
3. Kardex de adelanto en cuenta corriente.

Solución:

03 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

111.01 Billetes y monedas 4.000,00
211.01 Depósito en cuenta corriente 4.000,00
Glosa: Apertura de una cuenta corriente

06 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósitos en cuenta corriente 300,00
455.02 Impuesto a las transacciones 9,00
545.99 Otros ingresos 261,00
242.04.02 Debito fiscal impuesto al valor agregado 39,00
242.04.01 Impuesto a las transacciones 9,00
Glosa: compra de una chequera

08 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósito en cuenta corriente 2.700,00
111.01 Billetes y monedas 2.700,00
Glosa: pago de cheque a Fausto Mendoza

10 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

641.01 Créditos acordados en cuenta corriente 10.000,00
741.00 Obligaciones por créditos acordados en Cta ctte 10.000,00
Glosa: suscripción de contrato en adel. cta ctte
 15 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

131.02 Adelanto en cuenta corriente 2.000,00
211.01 Depósitos en cuenta corriente 2.000,00
Glosa: adelanto en cuenta corriente N° 01

15 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósitos en cuenta corriente 3.000,00
213.01 Depósitos a plazo fijo a 30 días 3.000,00
Glosa: apertura de un DPF a 30 días plazo

15 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

741.00 Obligaciones por créditos acordados en cta ctte 2.000,00
641.01 Créditos acordados en cuenta corriente 2.000,00
Glosa: regularización del adelanto en cta ctte

18 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

131.02 Adelanto en cuenta corriente 4.000,00
211.01 Depósitos en cuenta corriente 4.000,00
Glosa: adelanto en cuenta corriente N° 02

18 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósito en cuenta corriente 4.000,00
111.01 Billetes y monedas 4.000,00
Glosa: pago de cheque a Hotel Cortez
Mendoza

18 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

741.00 Obligaciones por créditos acordados en cta ctte 4.000,00
641.01 Créditos acordados en cuenta corriente 4.000,00
Glosa: regularización del adelanto en cta ctte
 LIQUIDACION
Capital 6.000,00
Intereses 13,33
Total adeudado 6.013,33

Calculo de interés (48.000,00 * 10%)/360 = 13,33.

25 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

111.01 Billetes y monedas 6.013,33
211.01 Depósito en cuenta corriente 6.013,33
Glosa: Deposito en cuenta corriente

25 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósito en cuenta corriente 6.013,33
131.02 Adelantos en cuenta corriente 6.000,00
513.02 Interese adelantados en cuenta corriente 13,33
Glosa: pago de capital más intereses

25 de diciembre de 2020

CODIGO DETALLE DEBE HABER

741.00 Obligaciones por créditos acordados en cta ctte 4.000,00
641.01 Créditos acordados en cuenta corriente 4.000,00
Glosa: regularización del adelanto en cta ctte

EXTRACTO BANCARIO

FECHA DETALLE DEBITO CREDITO SALDO

03/12/20 Apertura de cuenta corriente 0,00 4.000,00 4.000,00

06/12/20 Chequera 300,00 0,00 3.700,00
08/12/20 Cheque # 001 2.700,00 0,00 1.000,00
15/12/20 Adelanto # 1 0,00 2.000,00 3.000,00
15/12/20 Traspaso 3.000,00 0,00 0,00
18/12/20 Adelanto # 2 0,00 4.000,00 4.000,00
18/12/20 Cheque # 003 4.000,00 0,00 0,00
25/12/20 Depósitos 0,00 6.013,33 6.013,33
25/12/20 Pago del adelanto cuenta corriente 6.000,00 0,00 13,33
25/12/20 Intereses 13,33 0,00 0,00
 KARDEX ADELANTO EN CUENTA CORRIENTE
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO DIAS TOTAL

15/12/20 Adelanto # 1 2.000,00 0,00 2.000,00 3 6.000,00

18/12/20 Adelanto # 2 4.000,00 0,00 6.000,00 7 42.000,00

25/12/20 Pago 0,00 6.000,00 0,00 48.000,00