ANÁLISIS DE LA

LIQUIDEZ
Mstra. CPC. Mireya Montesinos Murillo
¿QUE APRENDEREMOS HOY?

■ Al finalizar la sesión de aprendizaje

el estudiante estará en capacidad
de:

– Conocer los conceptos básicos

de liquidez.
Propósito de la sesión de aprendizaje

■ Conocer los aspectos a

tener en cuenta para
efectuar el análisis de la
liquidez de la empresa.
■ Aplicar las razones más
usuales para evaluar la
liquidez de la empresa.
CONTENIDO TEMÁTICO

ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2.2.1. Análisis de la liquidez de la empresa

 LIQUIDEZ
Es la facultad que tienen los
bienes y derechos del activo
para transformarse en valores
monetarios en el corto plazo.

La liquidez mide la capacidad de

la empresa para saldar sus
obligaciones con terceros.
 LIQUIDEZ DE EMPRESAS COMERCIALES,
INDUSTRIALES Y FINANCIERAS
■ En las empresas comerciales e
industriales, es necesario comenzar por
determinar el tiempo durante el cual la
explotación tendrá necesidad de las
fuentes que se van ha solicitar en
calidad de préstamo.
■ La duración del empleo o de la inversión
es fundamental y la duración del crédito
esta subordinada a la primera y no tiene
mas que una importancia secundaria.
 LIQUIDEZ DE EMPRESAS COMERCIALES,
INDUSTRIALES Y FINANCIERAS
■ En las empresas financieras, en que la
situación es inversa se puede plantear el
mismo principio.
■ Una entidad bancaria esta íntimamente
relacionada con la duración de los
créditos obtenidos o por obtener.
■ El tiempo de empleo de fuentes puestas
a su disposición esta necesariamente en
función del tiempo que le han otorgado
los titulares de los recursos monetarios.
 GRADOS DE MEDICIÓN
REFERIDOS A LA LIQUIDEZ
LIQUIDEZ CORRIENTE

■ También conocida como relación corriente o circulante que resulta de la siguiente

relación:
Activo Corriente
Pasivo Corriente

Comentarios:
✓ Nos permite conocer la capacidad de pago de la empresa en el corto plazo.
✓ Los saldos acreedores en Bancos integrarán el pasivo corriente.
✓ Los fondos sujetos a restricción no forman parte de la relación.
✓ Loa adelantos concedidos a proveedores y los recibidos a los clientes serán presentados como
activo y pasivo corriente, respectivamente.
✓ Las cuentas conformantes del activo corriente deberán deducir sus cuentas de valuación
correspondientes: cuentas de cobranza dudosa y desvalorización de existencias.
LIQUIDEZ SEVERA
■ Denominada “prueba acida” representa el grado de recuperación de un crédito:

Activo Corriente - Existencias

Pasivo Corriente

Comentarios:
✓ En esta razón el activo realizable: existencias es significativa para determinar la liquidez de la
empresa.
✓ En las empresas comerciales e industriales es importante la reposición de los almacenes,
mereciendo atención para hacer calculo e interpretación de esta razón.
✓ Esta razón nos permite conocer la capacidad de pago de las obligaciones corrientes con
recursos disponibles y exigibles a corto plazo.
LIQUIDEZ ABSOLUTA
■ En la cual participa solamente como recurso de la empresa, el dinero disponible
reconocido como el único medio de pago frente a obligaciones de vencimiento
próximo:
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Pasivo Corriente

Comentarios:
✓ Esta razón se utiliza cuando existe la posibilidad que los créditos no puedan ser cobrados.
✓ Su uso esta condicionado a que el análisis comprenda periodos más o menos largos, no se
justifica su aplicación cuando los estados financieros corresponden a periodos cortos
(obligaciones de 30 días de vencimiento)
✓ Su uso es limitado, si no se dispone de un análisis detallado del vencimiento de deudas a
corto plazo.
✓ En el equivalente de efectivo se puede incluir las inversiones financieras a corto plazo por su
facilidad para convertirlas en dinero en efectivo.
BIBLIOGRAFIA

■ Ramírez Padilla, David.

(2016). CONTABILIDAD
ADMINISTRATIVA. México.
Ediciones Mc HawGrill