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ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DE
CUENTAS POR COBRAR
MARIA IRELA HIDALGO CANCINO
ARELI
MISAEL LIMA CARDENAS
CUENTAS POR COBRAR

■ “representa el crédito que concede la empresa a consumidores en


cuenta abierta, para sostener y aumentar las ventas”
■ “aquellas cuentas que representan derechos exigibles originados por
las ventas, servicios prestados, otorgamientos de préstamos o
cualquier otro concepto análogo”
■ “una función de la administración financiera del capital de trabajo, ya
que coordina los elementos de una empresa para maximizar su
patrimonio y reducir el riesgo de una crisis de liquidez y ventas,
mediante el manejo óptimo de las variables de política de crédito
comercial concedido a clientes y política de cobros”.
CLASIFICACION DE CUENTAS POR
COBRAR

■ Clientes.
■ Deudores diversos.
■ Documentos por cobrar (corto plazo).
■ deudores diversos : se definen contablemente como
aquellas personas que deben por conceptos diferentes a la
venta de mercancías, por lo que el saldo de esta cuenta no
se debería contemplar para la determinación del estudio.
■ clientes : son aquellas personas que deben por conceptos
de venta de mercancías sin tener una garantía documental
■ NOTA: se deben garantizar todas las ventas a crédito con
documentos para poder exigir el pago de esas deudas.

Es muy importante conocer a quién se le otorga el crédito, pues


se debe tener la certeza de que se recuperará el monto
otorgado del financiamiento.
FACTORES PARA OTORGAMIENTO DE
CREDITO
Factor Caracteristicas
Plazo Generalmente 30 dias
Monto variable
Tasa de interes Varia según empresa
Tiempo
Requisitos
Cobranza
Sanciones por incumplimiento
Beneficios de pronto pago
CREDITO

■ La palabra crédito proviene del latín “credere” que


significa “tener confianza” , que al mismo tiempo
encierra un “riesgo crediticio” por la confianza
otorgada en que el deudor pagará el importe de la
operación.
DETERMINACIÓN DEL NIVEL DE CUENTAS
POR COBRAR
■ La administración financiera de las cuentas por cobrar se puede
determinar utilizando las siguientes razones:

■ Razón de cuentas por cobrar= Cuentas por cobrar


Ventas a crédito
■ El estándar de esta razón es de $.10 o $.15, es decir, que por cada peso
vendido a crédito se deben tener de $0.10 a $0.15 de saldo en cuentas
por cobrar.
Razón de inversión en cuentas por cobrar = Cuentas por cobrar
. Activo total
CONCEPTOS DE CUENTAS POR COBRAR

Rotación de cuentas por cobrar: Este indicador mide la cantidad de veces que se
cobran las cuentas por cobrar durante el periodo en análisis. Se calcula dividiendo el
monto de las ventas a crédito (Vc) por el promedio de la cuenta créditos por cobrar.
La fórmula sería la siguiente:
Rcc= Vc/((saldo inicial créditos por cobrar + saldo final créditos por cobrar)/2)
CRÉDITO Y COBRANZA
El otorgamiento de créditos por parte de las empresas se establece de acuerdo al mercado económico
en el que se desarrollan las operaciones de venta, al tipo de persona, y a las características de los
productos; lo que se pretende es obtener los mayores rendimientos con relación a la inversión.
Para que esto se logre es necesario tener en cuenta varios factores para el otorgamiento de los
créditos como:
■ Plazo
■ Monto
■ Tasa de interés
■ Tiempo
■ Requisitos para otorgar el crédito
■ Cobranza
■ Sanciones por incumplimiento
■ Beneficios por pronto pago
COMO SE CONCEDE UN CREDITO

■ Evaluaciones de crédito
■ Referencias comerciales y personales
■ Carácter estacional de las ventas
■ Volumen de ventas a crédito
METODO DE LAS 5 Cs
■ Carácter: Es el estudio del comportamiento anterior que han tenido
los clientes para cumplir con sus obligaciones de manera oportuna y
en condiciones normales.
■ 2. Capacidad: Es el análisis referente a la información financiera
(estados financieros) presentada por los clientes para conocer los
flujos de efectivo que disponen y así saber si cuentan con capacidad
de pago.
■ 3. Capital: Es la posición financiera (patrimonio) que tienen los
clientes, y es necesario que se estudie para saber si el cliente cuenta
con los fondos monetarios suficientes con relación al monto otorgado
en crédito, ya sean fondos en bienes muebles e inmuebles.
4, Colateral: Son las garantías tangibles con las que
cuenta el cliente para garantizar el pago del monto
otorgado en crédito.
5. Condiciones: Es la evaluación del entorno para
conocer la situación que en algún momento pudiera
afectar o beneficiar a la industria, comercio o empresa
de servicios.
ANALISIS DE LA CARTERA

En México existen distintos tipos


de cartea crediticia; Créditos
Revolventes, Créditos Personales
y Créditos a la Vivienda.1 Los
solicitantes de crédito, así como
los clientes ya administrados por
aquellas instituciones financieras
en México, cuentan un rating o
calificación tanto en la originación
o solicitud del crédito como en el
comportamiento de la vida del
crédito.
Las Técnicas para la
calificación crediticia
surgen por la necesidad
de identificar el riesgo de
consumo, mientras que
el segundo motivo es
minimizar el porcentaje
de clientes incumplidos,
con ello las instituciones
bancarias o crediticias
optimizan sus carteras
para un buen y mejor
negocio.
El análisis coste/beneficio mide la relación entre el coste
por unidad producida de un bien o servicio y el beneficio
obtenido por su venta. Este concepto se desarrolla con el
mundo empresarial y de los negocios, pero también con
otro tipo de actividades como son las operaciones en
Bolsa.
El ratio de coste/beneficio será
más alto cuánto mayor sea el
beneficio o margen obtenido por
el inversor y menor sea su coste y
supone un análisis fundamental
en el devenir de la actividad de
una inversión.

El inversor tiene que haber


estudiado de antemano este ratio
para evaluar si su inversión serán
rentable en el futuro.
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