14/6/2021

Semana del Contador

Público Paraguayo

NORMAS DE PREVENCION DE
LAVADO DE ACTIVOS.
QUE DEBO CONOCER COMO
CONTADOR PUBLICO?

Prof. Alba Avalos Iglesias

Que es el lavado
de activos?
• El lavado de activos consiste en la acción de busca
ocultar o disimular la naturaleza, origen, ubicación,
propiedad o control de dinero y/o bienes obtenidos
ilegalmente.
• Implica hacer el ingreso en la operativa económica
activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia
de legalidad al valerse de actividades lícitas, lo que
permite a delincuentes y organizaciones
criminales disfrazar el origen ilegal de su producto,
sin poner en peligro su fuente.

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Graficamos…

Generación de
DELITO dinero o bienes

Blanqueo por
medio de
actividades
• Testaferros encubiertas
• Sistema Financiero
• Fachadas Ocultación o
comerciales disimulación del
• Diversificación de origen ilícito de
productos los bienes

Consideremos que a NIVEL MUNDIAL los países

están en un proceso de estandarización, en
cuanto a la adopción de normas internacionales
en diferentes áreas y como también la
Prevención del Lavado de Activos, se halla en
Porque aplicar dicho proceso.
estas
recomendaciones?
Para pasar positivamente las evaluaciones
mutuas de países. Ejemplo: GAFILAT

Porque a nivel país se debe dar

seguimientos y determinar ubicación en
lista gris o negra a nivel país.

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Organismo de Control Intergubernamental

• El Grupo de Acción Financiera (GAFI) es un organismo

intergubernamental establecido en 1989 por los Ministros de sus
jurisdicciones miembros. Los objetivos del GAFI son establecer
estándares y promover la implementación efectiva de medidas
legales, regulatorias y operativas para combatir el lavado de dinero,
el financiamiento del terrorismo y otras amenazas relacionadas con la
integridad del sistema financiero internacional. Por lo tanto, el GAFI
es un "órgano de formulación de políticas" que trabaja para
generar la voluntad política necesaria para lograr reformas
legislativas y regulatorias nacionales en estas áreas".
https://www.seprelad.gov.py/gafi-i25

GAFI
• El GAFI ha desarrollado una serie de Recomendaciones
que son reconocidas como el estándar internacional para
combatir el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo y la proliferación de armas de destrucción
masiva.

• El GAFI monitorea el progreso de sus miembros en la

implementación de las medidas necesarias, revisa las
técnicas y contramedidas de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo, y promueve la adopción e
implementación de medidas apropiadas a nivel mundial. En
colaboración con otras partes interesadas internacionales,
el GAFI trabaja para identificar vulnerabilidades a nivel
nacional con el objetivo de proteger el sistema financiero
internacional del mal uso.

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GAFILAT

• Es una organización
intergubernamental de base regional
que agrupa a 17 países de América
del Sur, Centroamérica y América del
Norte, fue creado para prevenir y
combatir el LA/FT/FP, a través del
compromiso de mejora continua de
las políticas nacionales contra estos
flagelos y la profundización en los
distintos mecanismos de cooperación
entre los países miembros.
• Ayuda a sus miembros en la
aplicación de las recomendaciones.

GAFI -
Que son las
recomendaciones?

• Son estándares
internacionales, que los
países deben implementar
a través de medidas
adaptadas a sus
circunstancias particulares

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Recomendaciones

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Recomendaciones

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40
Recomendaciones

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Implementación de la evaluación en
Paraguay
• 2008 La Misión del GAFI, examinó todos los
materiales suministrados por las autoridades,
la información obtenida in situ durante su
visita al país entre el 24 de junio y el 9 de julio
y otras informaciones verificables
proporcionadas posteriormente por las
autoridades.
• La evaluación fue realizada por un equipo
de asesores compuesto por funcionarios del
Fondo Monetario Internacional (FMI) y tres
expertos bajo la supervisión del FMI.

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Organismo de Control nacional

SEPRELAD
• Ley Nº1015/96 Que previene y reprime los actos ilícitos destinados a la legitimación de dinero
y bienes
• Ley Nº 3783/09 Que modifica la Ley Nº1015/96
• Resolución Nº 253/11 de la SEPRELAD, por la cual aprueba el Registro de Profesionales
Especializados en la Prevención del Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo
autorizado por la SEPRELAD; establece en el Anexo “A” artículo15 que el postulante a
inscripción en dicho registro debe presentar su Matrícula Profesional habilitante.
• Resolución Nº445/12 Por el cual se deroga la Resolución Nº253/11 y se aprueba el
reglamento para el Registro de Auditores Externos Especializados en prevención de LD/FT
de la SEPRELAD
http://www.seprelad.gov.py/resoluciones?&&q=&pag=1

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Sujeto Obligado
• El sujeto obligado es cada persona
jurídica o natural que esté sometida a
las obligaciones establecidas en las
leyes de ALA/CFT (“Anti Lavado de
Activos y Contra Financiamiento del
Terrorismo” en sus siglas en español.);
como las pautas de identificar al
cliente, de aplicar medidas de debida
diligencia, de desarrollar políticas
internas, de llevar registro y informar
operaciones sospechosas a la UIF.

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Sujeto obligado
El Sujeto Obligado (SO) es cada persona física y/o jurídica sometida a las
obligaciones establecidas en las leyes ALA/CFT nacional.
La Ley N° 3783/09 modificatoria de la Ley N° 1015/97, establece en el Art. Las cooperativas;
13.- Sujetos obligados: Las inmobiliarias;
Las que explotan juegos de azar;
Quedan sujetos a las obligaciones establecidas en el presente capítulo, los Las organizaciones sin fines de Lucro (OSL);
siguientes sectores: Las casas de empeño;
• Los Bancos; Las entidades gubernamentales;
Las actividades y profesiones no financieras;
• Las financieras; La/s persona/s físicas o jurídica/s que se dedique de manera habitual a
• La compañías de seguro; la intermediación financiera;
• Las casas de cambio; El comercio de joyas, piedras y metales preciosos;
• Las sociedades y agencias de valores (bolsas de valores);
Objetos de arte y antigüedades, a la inversión filatélica o numismática; y,
• Las sociedades de inversión; Las que realicen actos de comercio en general, que impliquen
• Las sociedades de mandato; transferencias de dinero o valores, sean éstas formales o informales, de
• Las administradoras de fondos mutuos de inversión y de jubilación; conformidad a lo establecido en esta ley.

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Beneficiario Final
• El Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) define Beneficiario Final como la (s)
persona (s) natural (es) que finalmente posee o controla a un cliente, y/o la persona natural en
cuyo nombre se realiza una transacción. Incluye también a las personas que ejercen el control
efectivo final sobre una persona jurídica u otra estructura jurídica.

Sujetos obligados del sector financiero que deben solicitar información de los beneficiarios
finales de sus clientes personas jurídicas y estructuras jurídicas:
•Corredores de Bolsas de Productos.
•Administradoras de Fondos
•Corredores de Bolsas de Valores.
Mutuos.
•Emisoras u Operadoras de Tarjetas de Crédito, Tarjetas de Pago con provisión de
•Administradoras Generales
fondos, o cualquier otro sistema similar a los referidos medios de pago.
de Fondos.
•Empresas de Arrendamiento Financiero (Leasing).
•Agentes de Valores.
•Empresas de Depósitos de Valores regidas por la Ley N° 18.876.
•Bancos.
•Empresas de Factoraje (Factoring).
•Bolsas de Productos.
•Bolsas de Valores.
•Casas de Cambio. •Empresas de Securitización.
•Compañías de Seguros. •Instituciones Financieras.
•Cooperativas de Ahorro y •Operadores de Mercados de Futuro y de Opciones.
Crédito. •Otras Entidades Facultadas para Recibir Moneda Extranjera.
•Representación de Bancos Extranjeros.
•Sociedades administradoras de fondos de inversión privados.

https://www.seprelad.gov.py/preguntas-frecuentes

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¿Qué son las Actividades y Profesiones

No Financieras Designadas (APNFD)?
Las APNFD son profesiones no financieras, sectores
vulnerables a ser utilizados para la realización de hechos
punibles relacionados al lavado de activos o
financiamiento del terrorismo. Se trata de profesiones y
actividades que tradicionalmente tratan con clientes que
buscan el anonimato y la modalidad de pago utilizada
en su mayoría es en efectivo:
• Casinos
• Agentes Inmobiliarios
• Comerciantes de Piedras Preciosas y Metales Preciosos
• Notarios
• Abogados
• Contadores Públicos
• Proveedores de Servicios Societarios y de Fideicomisos

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Paraguay y sus adecuaciones…

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2017 Paraguay ingresa como miembro No, 52 de la

OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos

• Ley N° 6.379/2019 Que crea la Competencia en Delitos Económicos y Crimen Organizado en la

Jurisdicción del Fuero Penal.
• Ley N° 6.396/2019 Que modifica el Artículo 46 de la Ley N° 5.876/2017 “De Administración de
Bienes Incautados y Comisados
• Ley N° 6.399/2019 Que modifica los Artículos 3° y 4° de la Ley N° 5.895/2017 “Que
establece Reglas de Transparencia en el Régimen de las Sociedades Constituidas por
Acciones” y establece Medidas Transitorias
Paraguay y sus • Ley N° 6.408/2019 Que modifica el Artículo 3° de la Ley N° 4.024/2010 “Que Castiga
los Hechos Punibles de Terrorismo, Asociación Terrorista y Financiamiento del
adecuaciones… Terrorismo”.
• Ley N° 6.419/2019 Que regula la Inmovilización de Activos Financieros de Personas
Vinculadas con el Terrorismo y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva y los
Procedimientos de Difusión
• Ley N° 6.430/2019 - Ley N° 6.431/2019 –
• Ley N° 6.446/2019 Que crea el Registro Administrativo de Personas y Estructuras
Jurídicas y el Registro Administrativo de Beneficiarios Finales del Paraguay.
• Ley N° 6.452/2019 - Ley N° 6.497/2019
• LEY No. 6380/19 MODERNIZACION Y SIMPLIFICACION TRIBUTARIA.
• LEY No.6656/2020 de transparencia. (CONVENIO OCDE)

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INFORME DE TIPOLOGÍAS DE
LAVADO DE ACTIVOS - 2020

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Delitos precedentes:

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Casos…

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Penas…

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Todo va
cambiando y
adecuándose

Paraguay no queda atras

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A considerar…

PUBLICACION
ABC 2015

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A considerar…

De las 40 Recomendaciones

• Las más relevantes aplicables a los Contadores Públicos:

• 1, 3, 5, 6. 7, 10, 11, 12, 18, 20, 21, 22, 23, 28, 29 y 33

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CONOCER…
• AL Cliente
A considerar… • Propietario/Beneficiario Final
• Fideicomisos.
• Rubro / Actividad
• Transacciones a distancia.
• Operaciones y relaciones profesionales realizadas
con personas de o en países que no aplican o
aplican insuficientemente las recomendaciones
• Empresas fachadas
• Empresas de papel

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• Se asignarán nuevas
responsabilidades, a Contadores ,
y a otros profesionales, por la gran
capacidad de poder brindar
apoyo en la generación de
bloqueos o evitar facilitar la
entrada de dinero ilícito al sistema
DESAFIOS… financiero.

• Se debe cambiar la imagen que se

posee del Contador Publico,
valorar mas la capacidad
preventiva del trabajo.

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ALBA AVALOS IGLESIAS

albaa@avalosconsultores.com
@ProfeAlba
Telef. 061 510316/504802
Avalos y Asociados
CONSULTORES
Ciudad del Este

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