ACTIVIDAD 4

ANALISIS FINANCIERO

NRC 8960

PRESENTADO POR:

ANA MARIA CHARRY QUIMBAYA ID 716494

ANDRÉS CAMILO LEÓN ROA ID 403889

CRISTIAN ANDRÉS PANCHE SILVA ID: 476847

DOCENTE

ALEXANDER MUÑOZ IMBACHI

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

NEIVA- HUILA

2021
 INTRODUCCIÓN

Este trabajo se realiza para determinar la relación de los estados de situación financieras
su composición a la de los estados financieros, como ya sabemos estos se realizan con el fin
de dar un informe a las empresas para cuando vayan a tomar decisiones económicas por
parte de la administración de cada una de ellas.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

El Estado de Situación Financiera comúnmente denominado Balance General, es un

documento contable que refleja la situación financiera de un ente económico a una fecha
determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio o capital
contable.

Su formulación está definida por medio de un formato, en cual en la mayoría de los

casos obedece a criterios personales en el uso de las cuentas, razón por el cual su forma de
presentación no es estándar. A criterio personal creo conveniente y oportuno que el Comité
de Normas Internacionales de Contabilidad (IASC), debería emitir un formato general de
catalogo de cuentas que permita la presentación de este estado financiero en una
estandarización global en su utilización.[ CITATION EDU \l 9226 ]

CARACTERÍSTICAS.

1) COMPRENSIVOS: debe integrar todas las actividades u operaciones de la empresa.

2) CONSISTENCIA: la información contenida debe ser totalmente coherente y lógica

para efectos de información.

3) RELEVANCIA: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del desempeño de la

empresa, esta característica ayudara a ejercer influencia sobre las decisiones económicas de
los que la utilizan, ayudándoles a evaluar hechos pasados, presentes o futuros, o bien
confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.

4) CONFIABILIDAD: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la empresa.

5) COMPARABILIDAD: es necesario que puedan compararse con otros periodos de la

misma empresa con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera.

Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio,

definiremos cada uno de ellos de acuerdo con NIIF.
 ELEMENTOS

 ACTIVOS

Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos pasados y cuyos

beneficios económicos futuros se espera que fluyan a la empresa.

 PASIVOS

Es una obligación presente de la empresa a raíz de sucesos pasados, al vencimiento del

cual y para poder cancelarla la entidad espera desprenderse de recursos que incorporen
beneficios económicos.

 PATRIMONIO CONTABLE

Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos los pasivos.

INFORMACION A PRESENTAR EN EL ESTADO DE SITUACIÓN

FINANCIERA:

Como mínimo, el estado de situación financiera incluirá partidas que presenten los
siguientes importes:

 Efectivo y equivalentes al efectivo.

 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
 Activos financieros [excluyendo los importes de efectivo, deudores comerciales,
inversiones en asociadas, inversiones en entidades controladas en forma
conjunta).
 Inventarios.
 Propiedades, planta y equipo.
 Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en
resultados.
 Activos intangibles.
  Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y el
deterioro del valor.
 Activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados.
 Inversiones en asociadas.
 Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.
 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
 Pasivos financieros (excluyendo los importes de acreedores comerciales y
provisiones)
 Pasivos y activos por impuestos corrientes.
 Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos siempre
se clasificarán como no corrientes).
 Provisiones.
 Participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio de forma
separada al patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.

ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros, también denominados cuentas anuales, informes financieros o

estados contables, son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la estructura
económica de ésta. En los estados financieros se plasman las actividades económicas que se
realizan en la empresa durante un determinado período.

Muestran el ejercicio económico de un año de la empresa. Las cuentas anuales permiten

a los inversores sopesar si la empresa tiene una estructura solvente o no y, por tanto,
analizar si es rentable invertir en ella o no.

Componentes de los estados financieros

¿Cuáles son los estados financieros? se clasifican en balance de situación, cuenta de

resultados, estados de flujos de efectivo, estado de cambios del patrimonio neto y memoria.

1. Balance general
Se define como el documento contable que informa acerca de la situación de la
empresa, presentando sus derechos y obligaciones, así como su capital y reservas,
valorados de acuerdo con los criterios de contabilidad generalmente aceptados.
 En el Balance se muestran:
 Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.
 Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades
financieras.
 Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha
generado la empresa.
2. Cuenta de resultados

Compara los ingresos de la empresa con los costes de la misma, y muestra si ha habido
beneficios para pagar dividendos. Dentro de ésta, tenemos dos elementos:

 Ingresos: Son entradas de recursos o eliminación de obligaciones que generan

incrementos de patrimonio.
 Gastos: Salidas de recursos que disminuyen el activo o incrementos en el pasivo.
3. Estado de cambios en el patrimonio neto
Muestra las variaciones en las entradas y salidas en las operaciones de la empresa
entre el inicio del período y el final del mismo, generalmente un año.
4. Estado de flujos de efectivo
Muestra las fuentes, regularidad y uso del efectivo de la empresa, usando
estimaciones directas (la más utilizada) o indirectas. La estimación directa muestra el
efectivo neto generado por las operaciones. Esta variable es de vital importancia para
analizar la situación de la empresa ya que refleja su liquidez.
5. Memoria
Es un documento utilizado en contabilidad que sirve para ampliar la información
contenida en las cuentas anuales. Así pues, la memoria deberá presentarse y
elaborarse con juntamente con los demás estados financieros. Forma parte de las
cuentas anuales de las sociedades.
La función de este estado contable es la de completar, ampliar, comentar y realizar
aclaraciones sobre el resto de los documentos que se integran en las cuentas anuales.
Los estados financieros también muestran los resultados de la administración
llevada a cabo por la gerencia.

ESTRUCTURA
Con relación a la estructura y el contenido de los estados financieros de propósito general,
la entidad debe:

 Distinguir de forma clara los estados financieros y las notas entre sí, separándolos
de otra información.

Hay que destacar (generalmente en el encabezado):

 El nombre de la entidad y los cambios relativos a la razón social de las misma si

hubo una novedad de un período a otro.
 Si se trata de estados financieros individuales, separados o consolidados.
 El período cubierto por los estados financieros.
 La moneda de presentación.
 El redondeo de las cifras (miles, millones o billones de pesos).
 Revelar en las notas el domicilio y forma legal de la entidad, país de constitución,
dirección de sede principal y una descripción de la naturaleza de sus operaciones y
sus principales actividades.
 Tener en cuenta que los Estándares Internacionales no abordan numeración de
cuenta, ni prescriben el orden de las mismas, ni el formato en el que una entidad
debe presentar sus partidas. Sobre este último tema precisan que la entidad puede
añadir otras partidas o grupo de partidas y modificarlas cuando considere que sea
relevante.
 Sin desatender lo mencionado en el ítem anterior, acatar que los Estándares
Internacionales proporcionan una lista de partidas que se presume abarcan los
importes que generalmente presenta una entidad.
 Presentar sus partidas corrientes y no corrientes como categorías separadas en el
estado de situación financiera, excepto cuando una presentación distinta bajo el
grado de liquidez proporcione una información más relevante.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Comprende un resumen de las políticas contables significativas y otra información
explicativa, ellas suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas
presentadas en estos estados e información sobre las partidas que no cumplen las
condiciones para ser reconocidos en los mismos.

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE APORTE Y CRÉDITO PARA EL SERVICIO COMUNITARIO

GLOBALCOOP

NIT:900.519.681-1

 El 13 de marzo del 2018 se constituye la sociedad de globalcoop, por escritura

publica N° 519 de la notaria primera de Neiva. Esta empresa se dedica a la compra
y venta de instrumentos de aseo para el hogar.
Aporte inicial LUISA FERNANDA GIL
1) Efectivo $3’000.000
CLARA INES OSORIO APORTO LOS SIGUIENTES BIENES:
2 cajas registradoras a $800.000
1 computador portátil a $2.500.000
2 escritorios de madera a $200.000
3 sillas rimax a $100.000
MERCANCIAS
4 galones de desengrasante $ 30.000 $120.000
50 rollos de papel higiénicos $ 2.000 $100.000
30 escobas $4.500 $135.000
30 trapeador $6.800 $204.000
20 recogedor de basuras $4.300 $86.000
5 galones de cloro $25.000 $125.000
TOTAL, MERCANCIA ___________
$770.000
El 18 de marzo se venden 10 escobas por valor de $5.000 C/U
El 20 de marzo se consigna al banco una suma de $2’000.000
El 25 de marzo se cancela el recibo de energía por un valor de $200.000
El 30 de marzo se cancela el arriendo por valor de $300.000
El 1 de abril se venden 20 rollos de papel higiénico a $2.300 C/U, 3 galones de
desengrasante a $35.000 c/u, 5 escobas a $5.000, 10 trapeadores a $7.000 c/u y 3 galones
de cloro a $30.000 c/u
El 2 de abril Se compran 5 galones de desengrasante a $32.000 c/u con iva incluido.
El 2 de abril se compran 3 galones de cloro, 30 trapeador y 20 escobas al mismo precio.

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE APORTE Y CRÉDITO PARA EL SERVICIO COMUNITARIO

GLOBALCOOP

NIT:900.519.681-1

ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO

CAJA $6’759.000
BANCOS $2’000.000
CUENTAS POR COBRAR $0.00
AHORROS $0.00
INVENTARIOS $1’435500
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $10’194.500

SUMA ACTIVO $10’194.500

PASIVO
PASIVO CIRCULANTE 0
PROVEEDORES NACIONALES $529.000
ACREEDORES $ 0,00
CUENTAS POR PAGAR $ 512.000
I.S.R. POR PAGAR $ 0,00
ANTICIPO DE CLIENTES $ 0,00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE $1’041000
CAPITAL SOCIAL $8’570.000
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 583500

TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 9’153.500

SUMA DEL PASIVO +CAP $10’194.500

CONTABLE
 ESTADO DE RESULTADOS
COOPERATIVA MULTIACTIVA DE APORTE Y CRÉDITO PARA EL SERVICIO COMUNITARIO
GLOBALCOOP

NIT:900.519.681-1

DEL 1 DE MARZO AL 30 DE ABRIL 2018

VENTAS (INGRESOS) $1’435.500

-COSTO 40% $574.200
UTILIDAD BRUTA $861.300
-GASTOS $500.000
UTILIDAD OPERACIONAL $361.300
+INGRESO NO OPERACIONAL $2’000.000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO $2’361.300
-IMPUESTO ANTES DE RENTA *33% $779.229
UTILIDAD NETA $1’582.071
RESERVA LEGAL *10% $158.207
UTILIDAD DEL EJERCICIO $1’423.864

LA IMPORTANCIA DE LA INFORMACION FINANCIERA

En una empresa es de suma importancia ya que es la que formula las conclusiones
información de la entidad, de cómo se encuentra. Para así con esta información en general
se podrá evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones con el cual se beneficie la
empresa. Es muy importante y necesaria la información financiera ya que es la base para
una buena decisión para que así a la hora de la toma de una decisión sea suficiente y
oportuna para los ejecutivos
La necesidad de la información financiera hace que se realice los estados financieros, ya
que con los estados financieros, se expresa la situación financiera resultados de las
operaciones y cambios en la situación de la empresa.

ANEXOS
 CONCLUSIONES

Como podemos ver y analizar en el cuerpo del trabajo los estados de situación financiera es
una rama de los estados financieros, y de acuerdo con sus resultados es por el cual podemos
tomar decisiones, toda empresa tiene la obligación de rendir cuentas, cuando registra
estados financieros en la bolsa de valores, con el fin de emitir algún tipo de instrumento en
un mercado público.