DIPLOMADO EN IMPUESTOS

IMPUESTO DE RENTA
TALLER 1

Estudiante:
DIANA MAYERLY GUTIERREZ BOLAID 556100
Laura Nataly Mejia ID 471705
Victor Alfonso Guerrero Guerrero ID 474089

Tutor:
HECTOR FABIAN GONZALEZ GRAJALES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
IBAGUÉ – TOLIMA
2020
 Introducción

Este trabajo se hace con el objetivo, de identificar correctamente todos los conceptos que obligan
al contribuyente a declarar renta. Con el proposito de determinar correctamente, las diferentes opciones que tie
el contribuyente de declarar sus bienes siguiendo la normatividad correcta.
rentes opciones que tie
 PUNTO 1

1)    Indique si las siguientes personas naturales están obligadas o no a declarar Renta por el año gravable 2019, argumente su re

a) Carlos Urrutia a 31 de Diciembre de 2019 reporta la siguiente informacion

Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Automóvil valor de compra: $58.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $86.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $99.000.000
Ingresos brutos del año: $43.000.000
movimiento cta ahorro consignaciones bancarias: $52.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.

RESPUESTA
El señor carlos urrutia está obligado a declarar para el periodo del año gravable del 2019 ya que según el decreto 2345 del 2019
todas las condiciones para no declarar; el señorCarlos Urrutia tiene un patrimonio bruto de $241.000.000, lo que nos indica
establecido en dicho articulo correspondiente a 4.500 UVT, tambien supera las consignaciones financieras las cuales son
equivalen a ($47.978.000).

B)    Luciana González a 31 de diciembre del año 2019 reporta la siguiente información:
Saldo en su cuenta bancaria: $8.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $92.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $9.000.000
Ingresos brutos del año: $20.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $43.000.000
En el año 2019 fue responsable del impuesto a las ventas.

RESPUESTA

La señora luciana gonzalez está obligada a declarar para el periodo del año gravable del 2019 ya que según el decreto 2345 del
con todas las condiciones para no declarar; y La señora luciana fue responsable del impuesto a las ventas para el periodo menci

C) Andrea Cuenca a 31 de diciembre del año 2019 reporta la siguiente información:

Saldo en su cuenta bancaria: $2.000.000
Casa habitación avaluada fiscalmente en: $158.000.000
Deudas a 31 de diciembre: $40.000.000
Ingresos brutos del año: $35.000.000
Movimiento en su cuenta de ahorros proveniente de consignaciones bancarias: $39.000.000
En el año 2019 no fue responsable del impuesto a las ventas.

RESPUESTA
La señora Andrea Cuenca esta obligada a declarar ya que supero su Patrimonio bruto que es (234.000.000) en el último dí
2019, lo cual excedio las cuatro mil quinientas (4.500) UVT que equivalen a ($154.215.000). lo cual el decreto 2345 del 201
las condiciones.
$ 2,000,000
$ 58,000,000
$ 86,000,000 $ 241,000,000
$ 99,000,000
$ 43,000,000
$ 52,000,000

$ 8,000,000
$ 92,000,000
$ 9,000,000
$ 20,000,000
$ 43,000,000 $ 163,000,000

$ 2,000,000
$ 158,000,000
$ 40,000,000
$ 35,000,000 $ 234,000,000
$ 39,000,000
2)    La señora Andrea Velásquez está obligada a declarar renta, no es responsable de IVA, no se encuentra obli
cual le entrega la siguiente información:

Saldo de las cuentas bancarias a 31 de diciembre: $42.550.000.

Saldo en efectivo caja: $7.233.000
Acciones en Ecopetrol valor de compra $50.000.000, año de compra 2009, valor razonable publicado en la pági

Vehículo comprado en el año 2016 por valor de $45.000.000 (no tiene proyectado venderlo).
Casa habitación adquirida en el año 2009 por valor de $143.220.000, el avalúo catastral es de $218.332.000, el
comercial).
Bien inmueble arrendado precio de adquisición $96.000.000, comprado en el año 2010, avalúo catastral en $99

Deudas con el banco Colpatria $102.000.000.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

INVERSIONES INSTRUMENTOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
ACTIVOS INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLOGICOS
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
TOTAL PATRIMONIO BRUTO
PASIVOS
TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO

ANEXO
ANDREA VELASQUEZ
14,395,523
31 DE DICIEMBRE 2019

INSTRUMENTO DE PATRIMONIO
ACCIONES EN ECOPETROL
1 ERA ALTERNATIVA
2DA ALTERNATIVA(OPCIONAL)

VEHICULO
VALOR DE LA COMPRA
AÑO DE COMPRA
DEPRECIACION 5 AÑOS
IMPORTE DEPRECIABLE

CASA HABITACIONAL
VALOR DE LA COMPRA
AÑO DE COMPRA
VR COMERCIAL

BIEN INMUEBLE ARRENDADO

VALOR DE LA COMPRA
AÑO DE COMPRA
VR DECLARADO AÑO ANTERIOR

DEUDAS
BANCO COLPATRIA
tá obligada a declarar renta, no es responsable de IVA, no se encuentra obligada a llevar contabilidad, requiere de su asesoría par
ión:

de diciembre: $42.550.000.

pra $50.000.000, año de compra 2009, valor razonable publicado en la página de internet de Ecopetrol $67.000.000 (tiene proyec

por valor de $45.000.000 (no tiene proyectado venderlo).

2009 por valor de $143.220.000, el avalúo catastral es de $218.332.000, el valor declarado año anterior: $207.000.000, valor com

adquisición $96.000.000, comprado en el año 2010, avalúo catastral en $99.000.000, valor declarado año anterior: $98.000.000, v

.000.000.

EFECTIVO 49,783,000
FINANCIEROS 67,000,000

620,000,000

O 45,000,000
781,783,000
102,000,000
O 679,783,000

ANEXO
ANDREA VELASQUEZ
14,395,523
31 DE DICIEMBRE 2019

ACCIONES EN ECOPETROL
VALOR DE LA COMPRA 50,000,000
AÑO DE COMPRA 2009
PRECIO DE COMPRA ACTUALIZADO 50,000,000
 DECRETO 2373 DE 2019 FACTOR AÑO 2019 (1,43) 71,500,000
G. O. 21,500,000
IMPUESTO 2,150,000

VEHICULO
45,000,000
2016
27,000,000
18,000,000

CASA HABITACIONAL
143,220,000
2009
390,000,000

BIEN INMUEBLE ARRENDADO

96,000,000
2010
98,000,000

DEUDAS
102,000,000
ad, requiere de su asesoría para declarar su patrimonio de la forma que más la favorezca, para lo

trol $67.000.000 (tiene proyectado venderlas por valor de $67.000.000).

erior: $207.000.000, valor comercial: $390.000.000 (tiene proyectado venderla por su valor

do año anterior: $98.000.000, valor comercial $230.000.000 (no tiene proyectado venderlo).
Efectué los diferentes cálculos, mencioné que valores y qué conceptos debe declarar (obligatorios) y como recomiend

3) La empresa Ibagué S.A.S se encuentra preparando la declaración de renta del año 2019, requiere de su asesoría par
Saldo en las cuentas bancarias $51.258.000
Saldo en caja: $4.750.000
CDT: $37.440.000.
Oficina (bien inmueble) valor contable medido al valor razonable: $118.300.000, valor de compra: $99.000.000, erog
vida útil contable: 20 años, valor residual: 10% sobre el valor inicial, fecha de compra: 01 de febrero de 2012; valor d
venderla).
Acciones: Valor contable medido al valor razonable: $41.000.000, valor de compra el 05 de agosto de 2015: $26.000
Software contable: $16.200.000, años de vida útil: 5 años, comprado: 01 de marzo de 2016.

EFECTIVO Y EQUIVLENTE AL EFECTIVO

INVERSIONES INSTRUMENTO DE DEUDA
PPYE (OFICINA)
ACCIONES
INVENTARIOS INTANGIBLES
TOTAL PATRIMONIO BRUTO

OFICINA VR COMPRA
EROGACIONES
COSTO INICIAL
DEPRECIACION
COSTO FISCAL
X 3,36%
(=) VALOR ACTIVO

ACCIONES
SE TOMA POR LA ALTERNATIVA DOS YA QUE SE PROYECTAN VENDER
INGRESO POR VENTA
FACTOR DECRETO 2373 AÑO 2015

SOFTWARE CONTABLE
COMPRA
VIDA UTIL
PARA EFECTOS FISCALES LLEVAMOS EL VALOR DE LA ADQUISICION
IMPORTE DEPRECIABLE
VALOR COMPRA
(-) VALOR RESIDUAL
(=) IMPORTE DEPRECIABLE
MESES VIDA UTIL
VALOR DEPRECIACION MESES 95
MESES
(=) DEPRECIACION
orios) y como recomienda declararlos (optativos).

quiere de su asesoría para declarar lo concerniente al patrimonio, para ello, presenta la siguiente información:

mpra: $99.000.000, erogaciones asociadas directamente al activo para su funcionamiento no deducidas: $10.500.000,
febrero de 2012; valor del avalúo catastral: $107.000.000; valor declarado año anterior $79.247.000. (No estima

agosto de 2015: $26.000.000. (Estima venderlas)

$56,008,000
$37,440,000
$96,138,262
$31,200,000
$16,200,000
$236,986,262

$99,000,000
$10,500,000
$109,500,000
$17,040,938
$92,459,062
$3,679,200
$96,138,262

$26,000,000
$31,200,000

$16,200,000
01-03-2016
5 AÑOS
$109,500,000
$10,950,000
$98,550,000
240
$410,625
41.5
$17,040,938
nformación:

ucidas: $10.500.000,
000. (No estima