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GUIA DE

EJERCITACIONES
2018

Guía de ejercitaciones actualizada de la Cátedra A


Las tareas de compilación y actualización de la presente guía estuvieron a cargo de la Contadora Mercedes
Straub. Se deja expresa constancia que es objetivo de la Cátedra realizar estas tareas de manera continua,
con una periodicidad anual.
Integrantes de la Cátedra:

Año Lectivo 2018

 Profesor Titular: Mg Chiquiar Walter

 Profesores Adjuntos: Cra. Bifaretti Marcerla Claudia; Cra. Castaño Adriana;


Cra. Corti Silva; Cr. Kirschenheuter Eduardo; Cr. Riglos Miguel; Cra. Sebastian
Mónica Patricia; Cra. Zangara Susana.

 Jefe de Trab. Prácticos: Cra. Straub María Mercedes.

 Ayudantes Diplomados: Cr. Fiorenza Leonardo; Cr. Gandini Carlos; Cra.


Pascuzzi Andrea; Cr. Sorbelli Carlos; Cra. Vazquez María Cristina; Cra.
Urrizmendi Analia.

 Adscriptos: Estos han sido designados para colaborar en las distintas


comisiones de las cátedras, siendo los mismo tanto graduados como alumnos.

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ÍNDICE

Unidad Trabajo Práctico Página

Unidad 2.1 Trabajo Práctico Nº 1 4


Unidad 2.2 Trabajo Práctico Nº 2 5
Unidad 2.4 Trabajo Práctico Nº 3 9
Unidad 2.5 Trabajo Práctico Nº 4 10
Unidad 2.6 Trabajo Práctico Nº 5 14
Unidad 4.3 Trabajo Práctico Nº 6 19
Unidad 4.4 Trabajo Práctico Nº 7 22
Unidad 3.1 Trabajo Práctico Nº 8 24
Unidad 3.2 Trabajo Práctico Nº 9 26
Unidad 3.3 Trabajo Práctico Nº 10 29
Unidad 2.8 Trabajo Práctico Nº 11 32
Unidad 4.5 Trabajo Práctico Nº 12 34
Unidad 4.2 Trabajo Práctico Nº 13 36
Unidad 5.1 Trabajo Práctico Nº 14 37
Unidad 5.2 Trabajo Práctico Nº 15 39
Unidad 4.5 Trabajo Práctico Nº 16 42
Unidad 4 Trabajo Práctico Nº 17 45
Unidad 5.4 Trabajo Práctico Nº 18 46
Resumen Unidad 5.4 Trabajo Práctico Nº 19 49
Unidad 5.6 Trabajo Práctico Nº 20 51
Resumen Unidad 5.6 Trabajo Práctico Nº 21 54
Unidad 5.7 Trabajo Práctico Nº 22 55
Resumen Unidad 5.7 Trabajo Práctico Nº 23 59
Unidad 5.5 Trabajo Práctico Nº 24 60
Unidad 5.5 Trabajo Práctico Nº 25 62
Resumen Unidad 5.5 Trabajo Práctico Nº 26 64
Unidad 5.6 Trabajo Práctico Nº 27 67
Unidad 5.6 Trabajo Práctico Nº 28 69
Resumen Unidad 5.6 Trabajo Práctico Nº 29 71
Unidad 5.8 Trabajo Práctico Nº 30 73
Unidad 5.3 Trabajo Práctico Nº 31 76
Resumen Unidad 5.5 - 5.3 Trabajo Práctico Nº 32 78
Unidad 6.4 Trabajo Práctico Nº 33 80
Resumen Unidad 6.4 Trabajo Práctico Nº 34 86
Unidad 7 Trabajo Práctico Nº 35 87
Unidad 7.1 Trabajo Práctico Nº 36 88

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UNIDAD 2: ELEMENTOS INTRODUCTORIOS

UNIDAD 2.1 ACTIVIDAD ECONOMICA, ENTES, PROPIEDAD Y PATRIMONIO.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 1

CASO A

 Determine para la siguiente información si corresponden a elementos del Activo o del


Pasivo. En caso de no constituir un Activo o Pasivo, mencione la razón de su exclusión.

a.1) Local comercial propiedad de la empresa.


a.2) Dinero en efectivo y cheques recibidos de terceros - ingresados por cobranzas a
clientes - propiedad del ente.
a.3) Seña otorgada por el ente a una concesionaria local para una futura compra de
camionetas.
a.4) Derechos del ente a cobrar a sus clientes por ventas de mercaderías a crédito.
a.5) Escritorios y sillas de oficina que un socio prestó a la empresa.
a.6) Sueldos adeudados por el ente a sus empleados.
a.7) Camión de reparto aportado por un socio al ente.
a.8) Auto alquilado a Avis, que utiliza el gerente.
a.9) Capacidad del gerente de ventas para captar nuevos clientes.
a.10) Anticipo en dinero en efectivo que un cliente realizó para futuras compras de
mercaderías.
a.11) Computadoras propiedad del ente que por desperfectos técnicos se encuentran en
IBM-Capital para su arreglo.
a.12) Contratación de un empleado, el cual comenzará su actividad la semana próxima.
a.13) Importes adeudados por la empresa al Estado en concepto de impuestos.

CASO B

 Responder de manera concisa.

b.1) Que significa la expresión: “El sujeto de la Contabilidad es el Ente”

b.2) Enuncie el concepto de Activo

b.3) Resuma el concepto de Pasivo

CASO C

 Indicar si la siguiente afirmación es correcta o incorrecta, considerando que una


aseveración sea correcta debe serlo totalmente.

c.1) Para que un bien sea económicamente útil debe tener un costo.

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UNIDAD 2.2: INVERSION Y FUENTES DE FINANCIAMIENTO.ESTRUCTURA
ECONOMICA Y ESTRUCTURA FINANCIERA DEL ENTE.

TRABAJO PRÁCTICO Nº2:

CASO A

a.1) Teniendo en cuenta la información brindada de la empresa LA RUEDA S.C. dedicada


a la venta de repuestos de automotores, clasifique los siguientes elementos.

LA RUEDA S.C. posee al 30/04/16:

ELEMENTOS IMPORTE ACTIVO PASIVO

1.- Inmueble (propiedad del ente) 87.000

2.-Repuestos para la venta (propiedad de terceros) 45.000

3.- Computadora (propiedad de un socio) 2.500

4.- Dinero en efectivo (propiedad del ente) 10.000

5.- Cuentas a cobrar a favor del ente 900

6.- Camioneta para reparto (propiedad del ente) 16.000

7.- Cuentas a pagar a favor de terceros 3.900

8.- Sueldos adeudados al personal del ente 1.350

a.2) En función a su clasificación complete:

a.2.a) El activo al 30/04/16 asciende a $ ……………


a.2.b) El pasivo al 30/04/16 asciende a $ ……………
a.2.c) El patrimonio neto al 30/04/16 asciende a $ ……………

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CASO B

b.1) Teniendo en cuenta la información brindada de la empresa LINCOLN S.A dedicada a


la producción de queso, clasifique los siguientes elementos.

LINCOLN S.A. posee al 01/01/16:

ELEMENTOS IMPORTE ACTIVO PASIVO

1. Dinero en efectivo y cheques recibidos


$6.200
de terceros.

2. Maquinarias. $8.900

3. Montos a cobrar por ventas a crédito. $15.000

4. Plazo Fijo constituido en el Banco


$7.000
Nación.

5. Alquileres vencidos pendiente de


$6.000
pago.

6. Impuestos a los automotores a pagar. $4.600

7. Campos $70.000

8. Préstamos Bancarios Banco Nación. $16.700

9. Camión de la Empresa para reparto. $50.000

b.2) En función a su clasificación complete:

b.2.a) El activo al 01/01/16 asciende a $ ……………


b.2.b) El pasivo al 01/01/16 asciende a $ ……………
b.2.c) El patrimonio neto al 01/01/16 asciende a $……………

CASO C

 Responder de manera concisa.

c.1) Indique cómo se origina (económicamente) el PATRIMONIO de un ente.

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CASO D

 Reconocer los elementos que forman parte del patrimonio del ente y clasificarlos según
correspondan al Activo o al Pasivo, en caso de no pertenecer al mismo indicar las
razones de su exclusión

Nº COMPONENTE ACTIVO PASIVO Si la respuesta es NO, indicar por qué.

1 Existencia de productos para la venta a terceros


2 Equipos de computación

3 Inmueble propio que se utiliza para alquilar a 3ros.

4 Inmueble propio que se utiliza como local de ventas

5 Inmueble alquilado que se utiliza como local


administrativo
6 Deuda por el alquiler del local administrativo
7 Efectivo en moneda de curso legal

8 Efectivo en dólares, para pagar una deuda en el


exterior
9 Cheque recibido de un cliente
10 Importe depositado en una cuenta corriente bancaria
11 Inmueble propiedad de la empresa que utiliza como
deposito
12 Inmueble propiedad de un socio
13 Impuesto inmobiliario a pagar por el presente período
14 Anticipo de sueldos otorgados a los empleados
15 Máquina de escribir que un socio prestó a la empresa

16 Máquina fabril que un socio aportó a la empresa


17 Capacidad del gerente del área comercial para ampliar
el mercado
18 Anticipo realizado por un cliente para futuras compras

19 Préstamo otorgado por la empresa a un empleado


20 Camioneta adquirida para el reparto de bienes
21 Sueldos del personal de ventas aún no abonados
22 Importe adeudado al proveedor Díaz por la compra de
mercaderías a crédito
23 Impuesto de patentes de años anteriores adeudado
24 Contratación de un empleado, el cual comenzará su
actividad la semana próxima

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 Intente responder las siguientes propuestas, siguiendo el ejemplo de la primera

Respecto del punto 1): Si el ente posee bienes cuyo destino NO es venderlos sino utilizarlos en
el desarrollo de la actividad, ¿también formarían parte del Activo? ¿Porque?

Respuesta: SI, pues son bienes económicos propiedad del ente, sólo que su función dentro del
patrimonio de la empresa no es la de intercambio sino la de uso.

Respecto del punto 8): Si los dólares, el ente los tiene con fines especulativo, ¿también
formarían parte del Activo? ¿Por qué?

Respuesta:

Respecto del punto 13): Si la deuda fuera de períodos anteriores, ¿igual sería un Pasivo? ¿Por
qué?

Respuesta:

Respecto del punto 20: Si la camioneta, en vez de ser adquirida por la empresa, es alquilada,
¿formaría parte de su patrimonio?

Respuesta:

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UNIDAD 2.4: IGUALDAD CONTABLE ESTATICA. FORMULACION DE SUS
TERMINOS: CARACTERISTICAS DEL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO NETO.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 3

CASO A

 Reconocer los elementos que forman parte del patrimonio del ente, clasificarlos según
correspondan al Activo o al Pasivo y plantear cuantitativamente la Igualdad Patrimonial
Contable, completando los espacios en blanco según las indicaciones.

Nº COMPONENTES IMPORTE ACTIVO PASIVO


1 Dinero en efectivo y cheques recibidos 80

2 Detalle un Activo destinado al uso:

3 Hipotecas a pagar 100

4 Deuda por un préstamo bancario 800

5 Materias primas 20

6 Detalle un Activo destinado a la comercialización:

7 Impuestos nacionales adeudados 50

8 Muebles propiedad de la empresa 100

9 Detalle un Pasivo comercial:

10 Documento a cobrar recibido de un cliente 60

11 Detalle un Pasivo impositivo:

12 Dinero en caja de ahorro del Banco Río 200

13 Adelantos de clientes para futuras compras 90

TOTALES

TOTAL DEL PATRIMONIO NETO

CASO B

 Responder de manera concisa.

b.1) Qué significa la expresión: “Igualdad Contable Estática”

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UNIDAD 2.5: HECHO O FENOMENO CONTABLE.CONCEPTO.CRITERIO AMPLIO
Y CRITERIO RESTRINGIDO. IGUALDAD CONTABLE DINAMICA. INGRESOS,
GASTOS, GANANCIAS, PÉRDIDAS: CONCEPTUALIZACION.

TRABAJO PRÁCTICO Nº4

CASO A

a.1) Responda teniendo en cuenta la información brindada a continuación de la Farmacia


KYKSA S.C.S.:

La farmacia posee al 31/01/2016:

98.000
1. Inmueble (propiedad de ente)
23.000
2. Medicamentos y artículos de perfumería (propiedad del ente)
4.200
3. Moto para repartos (propiedad de terceros)
5000
4. Dinero en efectivo (propiedad del ente)
6.540
5. Cuentas a cobrar a las obras sociales.

a.1.a) Si el Patrimonio Neto a esa misma fecha asciende a $ 121.000:

La farmacia ¿Posee deudas?

De poseer deudas ¿A cuánto ascienden las mismas?

a.1.b) Si al 31/01/2015 sus activos eran de $ 110.500 y no tenía deuda alguna:

¿Existió resultado por el período que abarca entre un cierre y otro (31/01/15 a 31/01/16)?.

Si existió resultado. ¿A cuánto asciende el mismo?

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a.2) Dados los elementos patrimoniales detallados a continuación, pertenecientes a la
empresa RETA S.R.L.:

a.2.a) Determine cuantitativamente su patrimonio al 01/01/16

$ ACTIVO PASIVO P. NETO


Dinero en efectivo y cheques recibidos de
900
terceros.
Inmueble propiedad de la empresa. 40.000
Hipoteca a pagar. 5.000
Deuda por préstamo bancario. 3.000
Materias primas. 3.400
Servicio de Internet adeudado. 150
Productos terminados. 6.500
Amueblamiento propiedad de la empresa. 700
Documento a cobrar recibido de un cliente. 80
Automóvil propiedad de la empresa. 20.000
Dinero en caja de ahorro en el Banco
200
Santander.
Adelanto de clientes para futuras compras. 400
TOTALES

a.2.b) Determine el patrimonio de RETA S.R.L. al 31/12/16.

$ ACTIVO PASIVO P. NETO


Dinero en moneda extranjera 700
Documentos pendientes de cobro. 900
Equipo de computación. 1.500
Adelanto de clientes para futuras compras. 300
Montos a cobrar por ventas en cuenta
1.000
corriente.
Importe a pagar por compra en cuenta
650
corriente.
Dinero disponible en cuenta corriente
3.400
bancaria.
Cheques recibidos de terceros en
180
propiedad del ente.
TOTALES

a.2.c) Determine el Resultado por diferencia patrimonial (Suponiendo que los propietarios
no realizaron nuevos aportes ni retiros).

B)

b.1.a) Formule la Igualdad Patrimonial Contable al 31/12/16, suponiendo que el Patrimonio


Neto al 01/01/16 es el Capital.
b.2.b) ¿Cuál es la diferencia entre el Patrimonio Neto y el Capital?

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CASO C

 Responder de manera concisa.

c.1) Que significa la expresión: “Igualdad Contable Dinámica”

CASO D

d.1) Con los siguientes elementos patrimoniales de la empresa “Beta SC”:

d.1.a) Al 31-12-16, determinar cuantitativamente el patrimonio


d.1.b) Y luego determinar el resultado por diferencia patrimonial
d.1.c) Al 01-01-16, determinar cuantitativamente el patrimonio

PATRIMONIO FINAL – 31-12-16

PATRIMONIO INICIAL – 01-01-16

RESULTADO POR DIFERENCIA


PATRIMONIAL
POSITIVO – NEGATIVO (tachar lo que no
corresponda)

COMPONENTES, al 01-01-16 IMPORTE ACTIVO PASIVO

1 Dinero en efectivo y cheques recibidos de terceros 300


2 Inmueble propiedad de la empresa 800
3 Hipotecas a pagar 300
4 Materias primas 20
5 Maquinaria para elaborar las materias primas 500

6 Productos terminados para la venta 100


7 Escritorio y computadora propiedad de la empresa 100
8 Rodados alquilado a un 3ro. utilizado para entrega de bienes vendidos 60
9 Documento a cobrar recibido de un cliente 450

10 Acciones de otras sociedades compradas por el ente con fines especulativos 200

11 Deuda con Movistar por los consumos del último período 140
12 Dividendos a cobrar 50
13 Seña entregada por un cliente para futuras operaciones 90

TOTALES
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO al 01-01-16

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COMPONENTES, al 31-12-16 IMPORTE ACTIVO PASIVO

1 Dinero en moneda extranjera 500


2 Documentos a cobrar recibido de un cliente impago 500

3 Software específico para facturación y cuentas corrientes 1.000


4 Anticipo entregado a un proveedor para reservar materias primas 100
5 Maquinaria para elaborar las materias primas 450

6 Montos a pagar por compras a crédito 50

7 Inmueble propiedad de la empresa 750

8 Dinero disponible en la caja de ahorros bancaria 60

9 Acciones de otras sociedades compradas por el ente con fines 200


especulativos
10 Saldo en una cuenta corriente bancaria en pesos 100

11 Deuda por el alquiler del rodado 10

12 Productos terminados de 1ra. y 2da. Calidad, destinados a la 100


venta

TOTALES
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO al 31-12-16

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UNIDAD 2.6: VARIACIONES PATRIMONIALES CLASIFICACION. ANALISIS DE
SUS EFECTOS EN LA IGUALDAD PATRIMONIAL. MEDICION SEGÚN EL
MODELO CONTABLE APLICADO.

TRABAJO PRÁCTICO Nº5

CASO A

a.1) Exponga, en forma de igualdad contable, la situación patrimonial inicial de la empresa,


utilizando tantos términos como elementos patrimoniales existan.
a.2) Indique el tipo de variación patrimonial.
a.3) Exponga la situación patrimonial luego de todas las operaciones.

I) Situación inicial de la empresa C & C

Dinero en efectivo $5.000

Inmuebles $45.000

Hipoteca a pagar $3.000

Capital $47.000

 Operaciones correspondientes al período analizado:

 Se adquieren a un proveedor mercaderías por $ 3.000 y se abonan en efectivo.


 Se abre una cuenta corriente en el Banco Galicia y se deposita el efectivo existente en
caja.

II)Situación inicial de la empresa ALFA

Dinero en cuenta corriente bancaria $10.000

Muebles de oficina $4.000

Mercaderías $6.000

Capital $20.000

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 Operaciones correspondientes al período analizado:

 Se realiza una venta a crédito por $ 2.500. El costo de las mercaderías asciende a $
2.000.
 Se compran artículos de librería para ser utilizados durante el ejercicio por $ 80 que se
abonan con un cheque de la cuenta corriente bancaria.

III)Situación inicial de la empresa BETA

Dinero en efectivo $10.000

Maquinarias $4.000

Mercaderías $6.000

Proveedores $2.000

Capital $18.000

 Operaciones correspondientes al período analizado:

 Se reciben mercaderías en consignación para ser vendidas por cuenta y orden de


terceros por un importe de $ 2.500.
 Se reciben bienes en consignación para ser expuestos en el salón de ventas por $
1.200.

IV)Situación inicial de la empresa DELTA

Dinero en cuenta corriente bancaria $3.500

Muebles de oficina $4.000

Mercaderías $7.000

Proveedores $2.500

Capital $9.000

Resultados NO asignados (Ganancias) $3.000

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 Operaciones correspondientes al período analizado:

 La asamblea ordinaria de socios aprobó la distribución de $ 2.000 de las ganancias


acumuladas, para lo cual emitió un cheque de la cuenta corriente que la empresa
posee en el Banco Santander.
 Un socio aporta una maquinaria por $ 5.000 en concepto de aumento de capital.

V)Situación inicial de la empresa MM al 01/01/2016

Dinero en efectivo $1.000

Dinero en cta. corriente del Banco Santander $500

Mercaderías de reventa $2.800

Muebles y útiles de oficina $1.900

Inmuebles $50.000

Deudas con proveedores $400

Documentos a pagar $700

 Operaciones correspondientes al mes de enero de 2016:

 Se adquieren al proveedor “ZZ”, con un plazo de pago de 90 días, bienes para ser
vendidos por $ 900.
 Se obtiene un préstamo en dinero de $ 1.500 que el banco Santander acredita en
cuenta corriente.
 Se vende la totalidad de la mercadería inicial en $ 5.000, cobrando dicho importe en
efectivo.
 Se reciben en consignación bienes para ser vendidos por $ 700.
 Se recibe una donación en efectivo por $ 500.
 Se recibe la factura de servicio telefónico del mes por $ 90, cuyo vencimiento operará
el mes próximo.
 Se deposita en la cuenta corriente la totalidad del dinero en efectivo existente a la
fecha.
 Un socio entrega al ente equipamiento informático por un importe de $ 2.100 en
concepto de aporte por aumento de capital.

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CASO B

b.1) Analizar qué tipo de variación se produce en activos y/o pasivos y cuál es el efecto en
el patrimonio neto (cambios permutativa/modificativa).
b.2) Esquematizar la situación anterior en los términos de la igualdad contable indicando
en la misma los aumentos y disminuciones que pudieran producirse.

VARIACION IGUALDAD
OPERACIONES
PATRIMONIAL CONTABLE
Depósito de dinero en una cuenta corriente abierta por el Ente Permutativa ↑A ↓A = 0
en una Entidad Bancaria
Compra de mercaderías a un proveedor entregando dinero en
efectivo

Destrucción de una camioneta propiedad del Ente.

Destrucción de una camioneta propiedad del socio

Venta de mercaderías a un cliente, el mismo nos abonará a


los 30 días.
Una editorial dona al Ente como promoción de lanzamiento
libros de Contabilidad.
Recepción de mercaderías de terceros para su venta en
consignación.
Compra de mercaderías a un proveedor, las mismas serán
abonadas a los 15 días.

Transcurrido el plazo del punto anterior y ante la imposibilidad


de pago, se entrega un documento al proveedor.

Se entrega a una Entidad de beneficencia, dinero en carácter


de donación.

Se cancela el documento entregado oportunamente al


proveedor entregando dinero en efectivo.

Por el consumo de luz del bimestre anterior, se recibe la


factura correspondiente.
Se entrega a un empleado del Ente, un anticipo a cuenta de
su sueldo.
Se obtiene de una entidad bancaria un préstamo. La misma
procede a depositarlo en una cuenta abierta al efecto en dicha
entidad.

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CASO C

 Integración:

c.1) Enunciar otros hechos económicos que correspondan a VARIACIONES


PATRIMONIALES PERMUTATIVAS / VARIACIONES PATRIMONIALES
MODIFICATIVAS, de entes que se dedican a las siguientes actividades: EMPRESA
AGROPECUARIA, EMPRESA CONSTRUCTORA Y EMPRESA INDUSTIAL. Brinde al
menos tres ejemplos de cada uno e indique los aumentos y disminuciones que pudieras
producirse en la igualdad contable.

VARIACION IGUALDAD VARIACION IGUALDAD


ACTIVIDAD
PERMUTATIVA CONTABLE MODIFICATIVA CONTABLE
1)

Agropecuaria
2)

3)

1)

Constructora
2)

3)

1)

Industrial
2)

3)

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UNIDAD 4: EL PROCESO CONTABLE

UNIDAD 4.3: REVELACIÓN. MANIFESTACION DE LOS HECHOS.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 6

CASO A

 A partir de los comprobantes que se detallan, identifique las operaciones realizadas y


determine las variaciones en la igualdad patrimonial.

Documentos Variación en la
Operaciones Igualdad
Patrimonial
1.Factura,Remito y Recibo originales por Mercaderías COMPRA Y PAGO DE
↑A ↓A = 0
MERCADERIA
2. Nota de pedido interno.

3.Recibo duplicado por cheque N°100 del Banco Francés

4. Nota de crédito original.

5. Recibo original por alquiler del local comercial.

6. Orden de compra original.

7. Boleta de depósito sellada por el banco.

8. Nota de débito emitida por el banco.

9. Nota de débito original por intereses.

10. Factura y Remito duplicado.

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CASO B

 Indique los documentos que respaldan las operaciones que se enuncian a continuación e
indicar si el documento es original o duplicado.

Operaciones Documentos Original Duplicado

1.Constitución de una sociedad

2.Compra de mercaderías pagando con dinero en


efectivo

3.Alquiler de las oficinas administrativas de la empresa

4.Pago del alquiler de las oficinas administrativas de la


Empresa

5.Compra de mercaderías en cuenta corriente a 60 días

6.Venta de mercaderías recibiendo un Cheque del


Banco Patagonia

7.Depósito de los cheques recibidos de clientes en la


cuenta corriente bancaria.

8.Venta de mercaderías en cuenta corriente a 30 días

9.Devolución de mercaderías a un proveedor

10.Compra de un inmueble

CASO C

 Indique el tipo de revelación correspondiente a cada uno de los comprobantes


enunciados a continuación:

c.1) Factura por compra de mercaderías a crédito. RTA: EXPLICITA


c.2) Recibo por el pago a un proveedor .RTA:…………………………
c.3) Minuta contable por el devengamiento de alquileres ganados .RTA: ……………
c.4) Nota de débito bancaria .RTA:…………………………
c.5) Nota de crédito comercial. RTA:…………………………
c.6) Minuta contable correspondiente a intereses perdidos por la financiación de un
proveedor. RTA:…………………………
c.7) Factura por venta de mercaderías al contado. RTA:…………………………
c.8) Recibo por el cobro a un cliente. RTA: ……………………………
c.9) Planilla de liquidación de sueldos. RTA:…………………………
c.10) Recibo de sueldo firmado por el empleado. RTA:…………………………

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CASO D

 Responder de manera concisa.

d.1) Cual es la importancia de la documentación respaldatoria.


d.2) ¿Toda documentación genera un cambio en el Patrimonio? Aporte 2 ejemplos.
d.3) Explique los conceptos de revelación explicita e implícita. Aporte 2 ejemplos de cada
tipo.

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UNIDAD 4.4: DOCUMENTACION RESPALDATORIA.FUNCIONES ASPECTOS
FORMALES Y JURIDICOS VINCULADOS EN LA DOCUMENTACION CONTABLE.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 7:

CASO A

 Indique en las siguientes operaciones y hechos económicos qué documentos las


respaldan y de corresponder, si se trata de originales o duplicados.

DOCUMENTACIÓN ORIGINAL O
OPERACIONES
RESPALDARORIA DUPLICADO
1.- Venta de mercaderías a crédito
2.- Compra de un depósito para la mercadería
3.- Creación de una S.A.
4.- Depósito de fondos en cuenta corriente
5.- Pago de la boleta de la luz
6.- Gastos de sueldos del mes
7.- Gastos por mantenimiento de cuenta corriente
8.- Compra de acciones de otras sociedades
9.- Devolución de mercadería comprada en efectivo por no
cumplir con las condiciones requeridas
10.- Compra de materia prima en cuenta corriente

CASO B

 Partiendo de los comprobantes que se detallan a continuación determinar qué operación


efectuó el ente

OPERACIONES EFECTUADA POR EL


COMPROBANTES
ENTE
1.- Original de factura
2.- Duplicado de remito conformado
3.- Boleta de depósito sellado por el Banco
4.- Duplicado de factura
5.- Cheque a nombre del ente
6.- Duplicado de Orden de compra
7.- Dto. a cobrar cuyo vencimiento operará a los 60 días,
originado en una venta

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CASO C

 Dados los siguientes comprobantes indicar la diferencia entre Original y Duplicado en:

c.1) La operación o hecho económico que representa.


c.2) La variación patrimonial que origina

c.a) FACTURA
c.b) RECIBO
c.c) NOTA DE CREDITO COMERCIAL

CASO D

 Indique la respuesta que considere correcta teniendo en cuenta que sólo una de ellas es
válida.

d.1) ¿Qué datos lleva el membrete de una factura?

d.1.a) Datos del comprador


d.1.b) Datos del vendedor
d.1.c) Es indistinto

d.2) ¿Quién firma el recibo?

d.2.a) El pagador
d.2.b) El cobrador
d.2.c) No se firma

d.3) ¿Cuándo se firma una factura?

d.3.a) Cuando la operación es de contado


d.3.b) Nunca
d.3.c) Cuando la operación es a crédito.

d.4) El remito es firmado por...

d.4.a) El vendedor
d.4.b) El transportista
d.4.c) El comprador

d.5) Cuando el cliente devuelve mercadería fallada, se debe confeccionar...

d.5.a) Un remito.
d.5.b) Una nota de débito.
d.5.c) Una nota de crédito

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UNIDAD 3: LAS CUENTAS

UNIDAD 3.1: LAS CUENTAS. CONCEPTO, NOMBRE. FORMA. EXPRESION


CUANTITATIVA Y CUALITATIVA. CLASES

TRABAJO PRÁCTICO Nº 8

CASO A

 Marque con una X la naturaleza y el saldo que le corresponde a cada cuenta.

NATURALEZA SALDO
CUENTAS Activo Pasivo Pat. Neto Rtdo. Neg. Rtdo. Pos. Deudor Acreedor
(PA) (PASA) (PP) (PPSD) (PN) (R.- ) (R. +) SD SA
Banco Provincia Cuenta Corriente
Proveedores
Accionistas
Deudores por ventas
Acreedores varios
Ventas
Llave de Negocio
Préstamos bancarios a pagar
Hipotecas a pagar
Anticipos a proveedores
Mercaderías
Rodados
Títulos Públicos
Intereses no devengados. de doc. a
pagar
Intereses no devengados. de doc. a
cobrar
Gastos de papelería y útiles
Muebles y Útiles
Anticipos de clientes
Inmuebles
Mercaderías en tránsito
Faltantes de mercaderías

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CASO B

 Indicar con una cruz la respuesta que considere correcta, considerando que solo una de
ellas es válida y que debe serlo en su totalidad

b.1) Las cuentas de Resultado Negativo tienen saldo:

b.1.a) Acreedor porque se corresponden con una disminución del Activo o un aumento del
Pasivo.
b.1.b) Deudor porque se corresponden con un aumento del Activo o una disminución del
Pasivo.
b.1.c) Deudor porque se corresponden con una disminución del Patrimonio Neto.

b.2) Desde el punto de vista de la naturaleza, las cuentas se clasifican en:

b.2.a) Residuales y acumulativas

b.2.b) Recompuestas y compuestas.

b.2.c) Patrimoniales, de Resultado y de Orden

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UNIDAD 3.2: PLAN DE CUENTAS: CONCEPTO. OBJETIVOS. CRITERIO DE
ORDENAMIENTO. VINCULACION CON EL CONTROL DE LA GESTION DEL ENTE.
APERTURA POR AREA DE RESPONSABILIDAD. CODIFICACIÓN.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 9:

CASO A

 En base al plan de cuentas, indique el nombre de la cuenta que utilizaría para identificar
la operación principal de los puntos enunciados a continuación:

a.1) Ventas de mercaderías


a.2) Importe adeudado por el ente en concepto de alquileres del sector de ventas
a.3) Compromiso de aporte de una sociedad anónima
a.4) Dinero en efectivo
a.5) Mercaderías propiedad del ente destinadas a la venta
a.6) Gastos bancarios por mantenimiento de cuentas
a.7) Remuneraciones adeudadas al personal
a.8) Inmueble propiedad del ente destinado a ser utilizado como sede administrativa
a.9) Costo de las mercaderías vendidas por el ente
a.10) Capital de una sociedad anónima
a.11) Consumo de energía eléctrica
a.12) Mercaderías propiedad de terceros recibidas para ser vendidas por su cuenta y orden
a.13) Intereses ganados por la colocación de fondos a plazo fijo
a.14) Deuda que el ente mantiene con el estado provincial en concepto de impuestos
a.15) Venta de un rodado que la empresa utilizaba para reparto

CASO B

 Completar con los datos necesarios pertinentes en el armado de un plan de cuentas.

Código Nombre de la cuenta.


1.0.0.00.00 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.00.00
1.1.1.01.00 Fondo Fijo
1.1.1.02.00 Caja
1.1.1.03.00
1.1.1.03.01 Banco Provincia Cuenta Corriente
Banco Nación Cuenta Corriente
Banco Santander Cuenta Corriente

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Código Nombre de la cuenta.
ACTIVO
1.2.0.00.00
1.2.5.00.00 Bienes de uso
1.2.5.02.00
1.2.5.02.01 Rodados, Valor de origen
Rodados, Amortización Acumulada
1.2.5.03.00 Maquinarias
1.2.5.03.01
Maquinarias, Amortización Acumulada
1.2.5.04.00
1.2.5.04.01
1.2.5.04.02 Inmueble, Amortización Acumulada

Código Nombre de la cuenta.


2.0.0.00.00
2.1.0.00.00
2.1.1.00.00 Deudas Comerciales
2.1.1.01.00
2.1.1.02.00
2.1.2.00.00
Préstamos Bancarios a pagar
Hipotecas a pagar
2.1.3.00.00 Remuneraciones y cargas sociales
Sueldos a pagar
2.1.3.02.00
2.1.3.03.00

CASO C

 Responder de manera concisa.

c.1) ¿Por qué para la confección del Plan de Cuentas se recomienda el sistema numérico
decimal?
c.2) ¿Qué factores del ente se tienen que tener en cuenta para la confección de su Plan de
Cuentas de un ente?

CASO D

d.1) Con el Mayor Grado de análisis de las cuentas: Confeccione un Plan de cuentas de una
cuenta de ACTIVO y una cuenta de PASIVO.
d.2) ¿Cuándo un Activo es Corriente? ¿Cuándo un Activo es No Corriente?
d.3) ¿Cuándo un Pasivo es corriente? ¿Cuándo un Pasivo es No Corriente?

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CASO E

 Indicar con una cruz la respuesta que considere correcta, considerando que solo una de
ellas es válida y que debe serlo en su totalidad

e.1) Un Pasivo es corriente cuando:

e.1.a) Su vencimiento excede los 12 meses a partir de la fecha de cierre del Ejercicio
Económico.
e.1.b) Su vencimiento se producirá dentro de los 12 meses a partir de la fecha de cierre
del Ejercicio Económico.
e.1.c) Su vencimiento se producirá dentro de los 12 meses siguientes a la fecha en que
se originó la deuda

e.2) El ordenamiento metódico de todas las cuentas que utiliza un sistema contable se
denomina:

e.2.a) Plan de Cuentas.


e.2.b) Balance de Sumas y Saldos.
e.2.c) Manual de Cuentas

e.3) Desde el punto de vista del grado de análisis, las cuentas se clasifican en:

e.3.a) Patrimoniales, de Resultado y de Orden.


e.3.b) Recompuestas, Compuestas, Sintéticas y Analíticas.
e.3.c) Sintéticas y Analíticas

CASO F

 CUENTAS Y PLAN DE CUENTAS – Plan de Cuentas. Confeccionar el Plan de Cuentas


de Din S.A, empresa dedicada a la comercialización de artículos de bazar,
considerando lo indicado en los puntos 1) a 9)

f.1.) Los proveedores de bienes para su posterior comercialización, financian las


operaciones de compras a 30 días. Es habitual que, ante la recepción de la nota de pedido
soliciten un 20% de anticipo como seña.
f.2) La sociedad opera con una cuenta corriente bancaria abierta en el Banco de la
Provincia de Buenos Aires.
f.3) La sociedad no posee local de ventas propio, por lo cual alquila un inmueble a terceros.
Al momento de la firma del contrato de alquiler entregó un depósito en garantía.
f.4) Las ventas se realizan al contado, o a crédito a 30 y 60 días. Cuando se exceden dichos
plazos de financiación el crédito se documenta a través de un pagaré.
f.5) Todos los cobros se efectúan en moneda nacional o en moneda extranjera.
f.6) Los pagos se realizan con cheque de la cuenta corriente bancaria. Atendiendo los
pagos menores con un fondo fijo.
f.7) La empresa posee un rodado de su propiedad, destinado al reparto de los bienes que
comercializa.
f.8) La empresa posee los siguientes bienes utilizados en el desarrollo de su actividad:
estanterías, escritorios, computadoras y sillas.
f.9) La sociedad posee dos empleados en relación de dependencia, uno de los cuales
realiza tareas administrativas y el otro se desempeña como vendedor.
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UNIDAD 3.3: MANUALES DE CUENTAS: CONCEPTO.OBJETIVOS.TECNICAS PARA SU
FORMULACION.RELACION CON EL PLAN DE CUENTAS.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 10:


CASO A

 Realice el Manual de Cuentas completando la información solicitada para cada cuenta.


Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes
Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Intervinientes

Deudores

por Ventas

Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes


Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Intervinientes
Acciones
en

Circulación

Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes


Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Intervinientes

Préstamos

bancarios

A pagar
Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes
Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Intervinientes

Sueldos

Código Nombre Naturaleza Saldo Utilización Comprobantes


Deudor/acreedor Significado Se debita Se acredita Intervinientes

Ventas

CASO B

b.1) Individualice en el Plan de Cuentas las cuentas que se detallan a continuación.

b.1.a) Consumo de Energía Eléctrica del sector Almacenes..


b.1.b) Deudas contraídas por la Empresa por compra de bienes..
b.1.c) Bien inmueble propiedad de la Empresa utilizado como sede administrativa.
b.1.d) Importe recibido para asegurar futuras compras de bienes.

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b.2) De cada una de ellas, complete lo requerido en el esquema que se adjunta (Manual de
Cuentas)

Código…………………………………… Nombre………………………………………..

Hechos económicos por los Hechos económicos por los


Saldo Qué representa el saldo? cuales se debita y documentación cuales se acredita y
respaldatoria documentación respaldatoria

Código……………………………………. Nombre……………………………………………...

Hechos económicos por los Hechos económicos por los


Saldo Qué representa el saldo? cuales se debita y documentación cuales se acredita y
respaldatoria documentación respaldatoria

Código…………………………………………. Nombre…………………………………………

Hechos económicos por los Hechos económicos por los


Saldo Qué representa el saldo? cuales se debita y documentación cuales se acredita y
respaldatoria documentación respaldatoria

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Código…………………………………………. Nombre…………………………………………

Hechos económicos por los Hechos económicos por los


Saldo Qué representa el saldo? cuales se debita y documentación cuales se acredita y
respaldatoria documentación respaldatoria

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UNIDAD 2.8: RECONOCIMIENTO, MEDICION Y CONTROL DEL PATRIMONIO.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 11:

CASO A

 Indique en cada una de las siguientes situaciones si existe resultado y a qué mes
corresponde el reconocimiento del mismo.

a.1) El 28/04/17 se compran bienes para ser vendidos, que se abonarán el 31/05/17.
a.2) El 30/06/17 se recibe del cliente Luna $ 1.000 en concepto de anticipo de las
mercaderías que se entregarán el 15/07/17.
a.3) El 03/11/17 se venden mercaderías cobrando el 40% en el momento y el resto el
12/12/17.
a.4) El 29/04/17 se contratan los servicios de desratización de los depósitos de la empresa,
abonando en ese momento el precio pactado. La empresa contratada comienza las tareas
el 01/06/17 y finalizarán el 04/06/17.
a.5) El 30/06/17 se produce un incendio provocando la destrucción total de la camioneta
que utilizaba el ente para transporte de mercaderías.
a.6) El 07/07/17 se abonan los sueldos del personal de la empresa correspondientes al
mes de junio de 2017.
a.7) El 31/10/17 se recibe la factura de Internet del correspondiente mes. El ente decide
abonarla el 05/11/17, fecha en la cual opera su vencimiento.
a.8) El 30/04/17 se contrata un empleado pactándose un sueldo mensual de $ 1.500, que
comenzará a trabajar en mayo de 2017.

CASO B

 Indicar para los hechos económicos que se presentan a continuación si generan o no


resultado. En caso afirmativo, a qué periodo debería apropiarse. Y cuál es el importe
que corresponde.

b.1) Con fecha 07/04/16 se abona mediante transferencia bancaria, los sueldos del
personal pertenecientes al mes de marzo por un importe de $ 6.000
b.2) Con fecha 13/04/16 se recibe la factura de gas perteneciente al bimestre de febrero-
marzo de 2016, por $ 800 con vencimiento 01/05/16.
b.3) El 09/09/16 se recibe efectivo por $ 3.000 de un cliente en concepto de seña a fin de
reservar el salón de fiestas para su cumpleaños que se realizara el día 03/11/16.
b.4) El 10/01/16 se contrata un empleado para el servicio de cocina, pactando una
retribución mensual de $4000. El mismo comenzara su tarea a partir del primer día hábil
del mes siguiente.

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OPERACIÓN GENERA PERIODO(MES) EN QUE SE IMPORTE
RESULTADO APROPIA EL RESULTADO
1)

2)

3)

4)

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UNIDAD 4.5. LOS REGISTROS CONTABLES: CRONOLOGICOS Y
SISTEMATICOS.. REQUISITOS FORMALES. REQUISITOS LEGALES Y
TECNOLOGICOS.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 12:

CASO A

 Indicar si las siguientes afirmaciones son correctas o incorrectas, considerando que


una aseveración sea correcta debe serlo totalmente.

a.1) El Libro Mayor General es un registro cronológico que agrupa cuentas empleadas por el
sistema contable.

a.2) Los efectos patrimoniales de un hecho económico deben anotarse primero en el Libro
Diario y luego en el Libro Mayor General.

a.3) El libro Inventarios y Balances se confecciona: al inicio de la vida del ente y al cierre de
caja ejercicio económico detallando el Activo.

a.4) El registro donde se anotan las operaciones ordenadas con un criterio de cuenta
contable (Ventas, compras, etc), se denomina: Submayor.

a.5) El libro Inventarios y Balances se confecciona: Al inicio de la vida del ente y al cierre de
cada ejercicio económico, detallando el Patrimonio de manera sintética.

CASO B

 Registrar la Situación inicial en los Libros Inventario y Balances, Diario General y Mayor
General.

Situación inicial de la empresa RÍO CUARTO S.C. al 1/1/16

 RIO CUARTO S.C. es una empresa que comercializa artículos de cuero. Los socios que la componen y sus
participaciones en la misma son:
 Pedro Paz: 70 % del capital - Juan Guerra: 30 % del capital
 Los bienes, derechos y obligaciones aportados por los señores socios son los siguientes:
· Dinero en efectivo por $ 200.
· Cheque Nº 57210 del Banco Río por $ 2.500 librado por el socio Paz a favor de RIO CUARTO SC.
· Pagaré endosado por Juan Guerra a favor de la sociedad con vencimiento el 1/3/16 por $ 700.
· Pagaré endosado por Pedro Paz a favor de la sociedad con vencimiento el 1/5/16 por $ 850.
· Bienes para comercializar por $ 4.500.
· Inmueble ubicado en calle 9 Nº 1570 de la ciudad de La Plata (Partida 055-019742-3) que será
sede de la administración de la empresa, tasado en $ 40.000.
· 1 (Un) escritorio por $ 400.
· 4 (Cuatro) sillas por un valor total de $ 280. ($ 70 c/u)
· 2 (Dos) máquinas de calcular por un valor total de $ 300.
· 1 (Una) PC , teclado y monitor por $ 1.100.
· 1 (Una) impresora láser color marca HP por $ 500.
· 1 (Una) camioneta marca Ford destinada al reparto de mercaderías por $ 7.000.
· Deuda a favor de Cueros S.A. de $ 650.
· Documento firmado por Pedro Paz a la orden de Jorge Cruz por $ 680 del que se hace cargo la
sociedad RIO CUARTO SC. La fecha de vencimiento del documento es el 1/7/16.

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LIBRO INVENTARIOS Y BALANCES DE RIO CUARTO S.C AL 01/01/16

ACTIVO
ACTIVO …………………
CAJA Y BANCOS ….………….….

CAJA …………….
…………………. ……………..
…………………. ……………..

CREDITOS …………..…

OTROS CREDITOS ...……………


…………..………. …………….

BIENES DE CAMBIO ….…………..


…………..…. ….. ……………..

ACTIVO ……..……..…..
BIENES DE USO ………………

MUEBLES Y UTILES E INSTALACIONES …………..…


…………………… ………………
…………………… .…………….
…………………… ……………..
…………………… ……………..
EQUIPOS INFORMATICOS ….……………
…………………… ………………
…………………… ……………..
RODADOS …………….
………….. ……… ……………..
INMUEBLES ……………
………………….. ………………

TOTAL ...……………..

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

DEUDAS COMERCIALES …...…………


……………............ .……………
PRESTAMOS ……………….
……………………. ……………..

PASIVO ………………
TOTAL ………………..

PATRIMONIO NETO
APORTE DE LOS PROPIETARIOS ……………..
CAPITAL SOCIAL ...……………
TOTAL ………………..
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIONETO ………………….

Página 35 de 89 Contabilidad I – (Bases y Fundamentos)


UNIDAD 4.2: LA PARTIDA DOBLE: CONCEPTO. EL FUNCIONAMIENTO DE LAS
CUENTAS: CONVENCIONES APLICABLES. CRITERIOS BASICOS QUE LO
REGULAN.VINCULACION CON LA IGUALDAD FUNDAMENTAL. FUNCION DEL
DEBE Y HABER. SIGNIFICADO DE LOS SALDOS DEUDORES Y ACREEDORES.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 13:


CASO A

 Indique en la columna que corresponda (Debe o Haber) dónde registraría las


situaciones que se enumeran a continuación:

SITUACIONES DEBE HABER


Aumento de Activo
Disminución de Activo
Aumento de Pasivo
Disminución de Pasivo
Aumento de Capital
Disminución de Capital
Aumento de Resultados negativos
Disminución de Resultados negativos
Aumento de Resultados positivos
Disminución de Resultados positivos

CASO B

 Indique qué cuentas utilizaría en la registración de las operaciones correspondientes a


la siguiente documentación respaldatoria:

DOCUMENTACION RESPALDATORIA DEBE HABER


Factura (original) por compra de mercaderías a crédito
Nota de crédito bancaria por depósito de efectivo en cuenta corriente bancaria
Factura (duplicado) por venta de mercaderías a crédito
Nota de débito bancaria por gastos de emisión de chequeras
Factura (original) por consumo de electricidad
Recibo (duplicado) por el cobro de un anticipo de un cliente
Minuta contable - determinación del costo de mercaderías vendidas
Recibo (duplicado) por el cobro en efectivo a un cliente
Nota de crédito comercial (original) por devolución de mercaderías a un proveedor
Recibo (original) por el pago con cheque de la cuenta corriente bancaria a un proveedor
Planilla de liquidación de sueldos del personal
Nota de débito comercial (original) por error de facturación en la compra de mercaderías

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UNIDAD 5: REGISTRO DE TRANSACCIONES: RECONOCIMIENTO Y MEDICION
CONTABLE.

UNIDAD 5.1: OPERACIONES AL INICIO DE LA VIDA DEL ENTE.RECONOCIMIENTO Y


MEDICION.APORTES EN EFECTIVO. APORTES EN ESPECIE. NOCIONES BASICAS DE
VALUACIÓN.

TRABAJO PRÁCTICO Nº14

CASO A

 Completar algunos artículos necesarios para redactar un contrato social e identificar los
elementos necesarios que conforman una sociedad.

En la ciudad de La Plata a los treinta días del mes de Junio de 2016, se reúnen los
Señores Tinelli Marcelo DNI: 17.987.000 y Suárez Adrián DNI: 16.345.765.Que han
resuelto constituir una sociedad que se regirá a través del siguiente contrato.
Elemento:

Artículo Primero: La sociedad se denominará...............................S.A. Elemento:

Artículo Segundo: La sociedad está ubicada en calle.......N°.....Piso...dto.....de la


localidad de ................................provincia.........................Elemento:

Artículo Tercero: La sociedad se dedicará a las siguientes actividades. a) Compra


de.....
..........................................,b)Servicio de .................Elemento:

Artículo Cuarto: El ................se fija en la suma de $12.000 representado por 12.000


acciones ordinarias de Valor Nominal $1. y con derecho a un voto cada una. Elemento:

Artículo Quinto: El ejercicio social cerrará el..... de.....................de cada año.


Elemento:

Artículo Sexto: Su término de duración será de ...................................años, a contar


desde la fecha de su inscripción en DPPJ. Elemento:

CASO B

 Complete con el nombre de la cuenta que corresponda de acuerdo al tipo social,


indicando su naturaleza.

TIPO SOCIAL Anónima(S.A.) Colectiva(S.C.) Responsabilidad Limitada/S.R.L.)


APORTES
COMPROMISO DE APORTE DEL
SOCIO

Página 37 de 89 Contabilidad I – (Bases y Fundamentos)


CASO C

c.1) Registre las operaciones en el Libro Diario General.


c.2) Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.
c.3) Identifique los comprobantes que son fuente de registración de cada una de las
operaciones.

I) SOCIEDAD COLECTIVA

 12/09/16:Se constituye una sociedad colectiva entre los LUIS CONTA y


PEDRO UNO bajo la denominación CONTA Y UNO S.C., que se dedicará a
la comercialización de libros de contabilidad, con un capital social de $
12.000,los socios se comprometen a aportar $ 6.000 cada uno
 17/09/16: Los socios integran sus aportes de la siguiente manera:
 -Socio Conta: Dinero en efectivo $ 4.000
 1 Computadora por $ 2.000
 -Socio Uno: Transfiere el dominio de una camioneta cuyo valor es de $
10.000
 Transfiere una deuda a favor de terceros de $ 4.000

II) SOCIEDAD ANÓNIMA

 03/11/16: Se constituye una sociedad bajo la denominación EL AVION S.A,


cuyo capital asciende a $ 20.000 y está compuesto por 10.000 acciones de
valor nominal $ 2 cada una y suscriptas en su totalidad por los señores
accionistas.
 03/11/16: Los accionistas integran en efectivo el 25 % de capital suscripto.
 04/12/16: Los accionistas integran el 75% restante de su compromiso en
efectivo.

III) SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

 17/08/16: Los Señores GIANINA MARADONI y SERGIO AGUERI se


comprometen a aportar $ 20.000 y $40.000 respectivamente, para la
constitución de la sociedad de responsabilidad limitada LA PELOTA NO SE
MANCHA S.R.L, que se dedicará a la fabricación de pelotas de fútbol.
 -Gianina Maradona: Transfiere una maquinaria cuyo valor es de $ 15.000.
 Dinero en efectivo $5.000.
 -Sergio Aguerrí: Un pagaré extendido a su nombre que lo endosa a favor de
la sociedad $ 9.000.
 Materiales para la fabricación de las pelotas por un valor de
$ 25.000.
 Transfiere la propiedad de un galpón ubicado en Villa Fiorito,
valuado en $ 30.000.

Página 38 de 89 Contabilidad I – (Bases y Fundamentos)


UNIDAD 5.2: REGISTRACIONES DE OPERACIONES Y HECHOS ECONOMICOS
OCURRIDOS DURANTE EL EJERCICIO. COMPRAS, VENTAS, PAGOS, COBROS
Y OTRAS OPERACIONES.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 15:

CASO A

 Registrar los siguientes hechos económicos en el libro Diario General, indicando en cada
caso: la naturaleza de las cuentas y de qué tipo de variación se trata.
 Efectuar los respectivos pases a Libro Mayor

COMPRA, DEVOLUCIÓN DE COMPRA Y VENTA

 01-07-16: Se compran bienes destinados a la venta por $ 5.000 al contado y en


efectivo
 10-07-16: Se devuelven bienes adquiridos el 01-07-16 por $ 1.000, por no
corresponder a las especificaciones requeridas y nos devuelven el dinero
 20-07-16: Se venden bienes en $ 7.000 en cuenta corriente, los cuales representan
el 50% de los bienes en existencia

COMPRA CON DESCUENTO COMERCIAL, DEVOLUCION DE COMPRA Y VENTA

 01-07-16: Se compran bienes destinados a la venta por $ 5.000 al contado y en


efectivo; por tratarse de una cantidad extraordinaria de bienes, el proveedor nos
hace un descuento del 10%
 10-07-16: Se devuelven bienes adquiridos el 01-07-16 por $ 1.000, por no
corresponder a las especificaciones requeridas, quedando dicho importe a cuenta de
futuras operaciones
 20-07-16: Se venden bienes en $ 700 en cuenta corriente, los cuales representan el
10% de los bienes en existencia

INMUEBLE PARA RENTA

 01-04-16: La empresa Signo S.A. compra un inmueble con intención de alquilarlo en


$ 80.000, abonando en dicho acto $ 5.000 en concepto de gastos de escritura;
ambos concepto se pagan con cheque del Banco Nación.
 02-05-16: Se firma un contrato de locación del inmueble por el término de 1 año
estipulándose un alquiler de $ 350.- mensuales. El inquilino abona con cheque, 2
meses de alquiler por adelantado y 1 mes de depósito en garantía.

VENTA Y DESCUENTO COMERCIAL

 03/03/16: Se venden a un cliente bienes por valor de $ 15.000 atento al volumen de


la venta se le efectúa una bonificación del 10%
 15/03/16: El cliente nos abona el 50% en efectivo y por el resto nos entrega un
documento a 30 días.

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CASO B:

b.1) Registre en el Libro Diario General las operaciones correspondientes al mes de junio
de 2016 de la empresa FRAGANCIAS S.A. dedicada a la comercialización de perfumes.
b.2) Indique la naturaleza de las cuentas utilizadas en la registración.

Documentación respaldatoria correspondiente a las operaciones del mes de junio de 2016:

 02/06/16: Boleta de depósito sellada correspondiente a un depósito de $ 15.000


efectuado en la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco Ciudad.
 4/06/16: Factura (original) del proveedor Aromas S.C. por la compra de 50 frascos de
perfume a $ 80 cada uno.
 06/06/16: Recibo (original) por cheque de la cuenta corriente bancaria de $ 1.000 en
concepto de seña para futuras compras de mercaderías.
 10/06/16: Factura (original) de Telefónica de Argentina S.A. por $ 400 por el consumo
del servicio de teléfonos en el local de administración y ventas. (Fecha de vencimiento:
03/07/16).
 16/06/16: Factura (duplicado) por la venta de 10 perfumes a $ 140 cada uno.
 24/06/16: Recibo (original) por $ 4.000 por pago al proveedor Aromas S.C.
 29/06/16: Nota de crédito comercial (duplicado) por la devolución de 2 frascos de
perfumes correspondientes a la venta efectuada el 16/06/08.
 30/06/16: Nota de débito bancaria por $ 70 en concepto de mantenimiento de la cuenta
corriente que la empresa posee en el Banco Ciudad.

CASO C

 Registrar los siguientes hechos económicos en el libro Diario General, indicando en cada
caso: la naturaleza de las cuentas, responder las preguntas y efectuar los respectivos
pases al libro Mayor

c.1)
 02/07/17 Juan Ríos y Elena Menéndez se asocian para abrir un negocio de venta
de ropa aportando $ 5.000 cada uno, en efectivo.
 09/08/17 Compran ropa para vender por $ 1.000.- en cuenta corriente, según
factura nro. -2345
 10/10/17 Proceden a solicitar la apertura de una cuenta corriente bancaria en la
sucursal del Banco Nación de la zona, procediendo a depositar $ 1.000 en efectivo.

PREGUNTA: ¿Qué documento comercial interviene en estos hechos económicos?

c.2)
 20/10/16 Compran equipos de computación por $ 2.000, pagando el 50% con
cheque y el resto a 30 días, según factura nro. B-0045.

PREGUNTA: Si la empresa hubiera adquirido escritorios para la sección de


administración ¿Hubiera consignado en el Debe la misma cuenta que en la operación
c.2)? ¿Por qué?

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c.3)
 04/10/17 Compran mercaderías por $ 2.000 pagando con un documento sin
intereses cuyo vencimiento operará dentro de 60 días.

PREGUNTA: Si la empresa hubiera pagado fletes por el traslado de las mercaderías


hasta su depósito, ¿El costo de incorporación de ellas hubiera sido el mismo? ¿Por
qué?

c.4)
 05/02/17 Recibimos una nota de débito del banco que nos indica que se efectuó un
débito por gastos de chequeras de $ 35
 04//03/17 Se venden mercaderías al contado y en efectivo por $ 800, cuyo costo de
incorporación fue de $ 350
 10/06/17 Se recibe un cheque de $ 200.- de un cliente como anticipo de futuras
operaciones.

PREGUNTA: Si la empresa hubiera recibido efectivo ¿En el Debe hubiera consignado


la misma cuenta?

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UNIDAD 4.5: FORMAS DE REGISTRACION: INMEDIATA Y DIFERIDA

TRABAJO PRÁCTICO 16:

CASO A:

 Indique en cada caso si la registración contable de los hechos económicos que se


detallan a continuación, es: INMEDIATA; DIFERIDA EN EL EJERCICIO; O DIFERIDA
AL CIERRE.
 Marque para ello con una cruz en la columna correspondiente.

Hechos económicos Diferida en el Diferida al


Inmediata
Ej. cierre
1- Venta de mercaderías en cuenta corriente.
2- Venta de mercaderías al contado.
3- Desgaste físico sufrido por los rodados de la empresa.
4- Cobro de alquileres.
5- Compra de mercaderías en cuenta corriente.
6- Devengamiento de los sueldos del personal de la empresa.
7- Compra de una maquinaria en forma documentada.
8- Desgaste físico por los muebles y útiles de la oficina.
9- Pago de intereses ya devengados.
10- Devengamiento de alquileres ganados.
11- Anticipo entregado a los proveedores en concepto de futuras
compras.
12- Pago de sueldos ya devengados, al personal de la empresa.
13- Anticipo recibido de clientes.
14- Compra de mercaderías en efectivo.
15- Cobro de un pagaré recibido de un cliente.
16- Venta de un inmueble propiedad de la empresa.
17- Devengamiento de intereses de un Plazo Fijo en el Banco Nación.

CASO B

 Proceso contable – registración (registraciones inmediatas y diferidas en el ejercicio)

b.1) Registre en el Libro Diario General las operaciones desarrolladas durante el mes de
abril de 2016 por la empresa PC Informática S.C. dedicada a la comercialización de
equipamiento informático, considerando que la empresa efectúa en caso de corresponder,
devengamientos a fin de cada mes.
b.2) Indique la naturaleza de las cuentas utilizadas en la registración.
b.3) Indique por medio de igualdades las variaciones que provocan en el patrimonio de PC
Informática S.C. las operaciones indicadas a continuación.
b.4) Realice el Libro Mayor General de las siguientes cuentas: Caja – Anticipo de clientes –
Proveedores e indique el significado del saldo al 30/04/16.

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Operaciones correspondientes al mes de abril de 2016:

 01/04/16: Se contrata un empleado para el sector de ventas pactándose una


remuneración mensual bruta de $2.000. (Aportes patronales: $ 340, Retenciones
personales: $ 400).
 01/04/16: Se alquila un inmueble propiedad de la empresa por el término de 2 años.
El contrato establece un importe $ 1.500 mensuales. Se cobran $ 4.500 en efectivo
(correspondientes a los meses de abril, mayo y el equivalente a un mes en
concepto de depósito en garantía).
 03/04/16: El cliente “Mouse S.C.” hace entrega de un cheque del Banco Nación por $
3.000 a cuenta de futuras operaciones.
 04/04/16: Se adquieren a crédito al proveedor “Compus S.R.L.” computadoras e
impresoras por valor de $ 15.000.
 07/04/16: Se deposita en la cuenta corriente que la empresa posee en el Banco
Santander el saldo existente en caja.
 09/04/16: Se obtiene un préstamo de $ 50.000 en el banco Santander. El banco
acredita en la cuenta corriente que posee la empresa $ 44.000, correspondiendo la
diferencia a intereses por la financiación a 24 meses.
 10/04/16: Se venden al cliente “Mouse S.C.” 4 computadoras por un valor total de $
8.400. El cliente hace uso del anticipo entregado oportunamente y por la diferencia
entrega un documento a 30 días sin intereses. Costo de la venta: $ 5.800.
 15/04/16: Se adquiere un rodado destinado a reparto en $ 40.000. Se abona el 50%
con un cheque del Banco Santander y por la diferencia se firma un documento a 45
días que incluye $ 1.500 de intereses. Asimismo se abonan con cheque de la cuenta
corriente bancaria $ 1.200 en concepto de gastos de patentamiento.
 17/04/16: Se cancela la obligación con el proveedor “Compus S.R.L.” con un cheque
de la cuenta corriente bancaria.
 23/04/16: Se compran a crédito al proveedor “Printer S.A.” 35 impresoras por un
importe total de $ 8.000. El proveedor por la cantidad adquirida nos otorga un
descuento del 10%.
 29/04/16: Se recibe la factura por el consumo de teléfono correspondiente al mes por
un importe de $ 280.
 30/04/16: El Banco Santander nos informa que los gastos por mantenimiento de
cuenta correspondientes al mes de abril ascienden a $ 100.

CASO C

c.1) Registrar en el Libro Diario General los hechos económicos que correspondan,
acontecidos durante el período comprendido entre el 01/03/16 y el 31/03/16, bajo el
supuesto que la empresa efectúa, en caso de corresponder, devengamientos mensuales y
proporcionales. Asimismo indicar: la naturaleza de las cuentas utilizadas, Tipo de
revelación, Tipo de registración y los comprobantes que respaldan las operaciones
registradas.
c.2) Confeccionar el Libro Mayor General, por el período indicado en el punto anterior y
con el formato que brinde mayor información de las siguientes cuentas: Socio Luciano M.
Cuenta Aporte- Banco Nación cuenta corriente.

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Operaciones correspondientes al período 01/03/16 al 31/03/16:

 01/03/16: Inicia su vida comercial la empresa LUNA DEL SUR SRL dedicándose a
la comercialización de artículos de limpieza de uso industrial. El capital inicial
asciende a $ 100.000 y los socios se comprometen a efectuar su aporte según las
siguientes participaciones: Socio Carlos. S: 50 %; Socio Luciano. M.: 50 %
 01/03/16: El socio Carlos S. efectiviza su aporte transfiriendo el dominio de un
inmueble, que será la sede de ventas de la empresa, cuyo valor asciende a $
55.000. Además, se transfiere una deuda garantizada con una hipoteca sobre el
inmueble aportado, a favor de un tercero, por $ 5.000
 01/03/16: El socio Luciano M. . integra su aporte entregando dinero en efectivo por $
40.000, un Cheque del Banco Río por $ 2.000 y productos destinados a la venta por
un total de $ 15.000.
 01/03/16: Se contrata a un empleado para el sector de ventas, que empezará a
prestar tareas a partir de la fecha, acordándose una remuneración mensual bruta de
$ 3.000. El importe de las retenciones que se efectuarán al momento de la
liquidación de sueldos ascenderá a $ 300 y las contribuciones que le corresponderán
al empleador serán de $ 500
 12/03/16: Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación,
depositándose el total de los cheques y el dinero en efectivo existente en caja.
 15/03/16: Se venden en $ 8.000 al Cliente FABRICA ONELLI SH, productos de
limpieza líquidos según Factura Nº 0001, recibiéndose el 50 % en efectivo y el saldo
a crédito por 45 días. El cliente abonará al vencimiento $ 800 en concepto de
intereses. El costo total de las mismas ascendió a $ 6.000.
 20/03/16: Se compra al proveedor INDUSTRIAS UPSALA SA, productos de limpieza
en polvo. El valor total de las mismas según Factura Nº 241 asciende a $ 10.000. Se
paga con un Pagaré a 90 días que incluye $ 1000 de intereses por la financiación.
Asimismo, con Cheque del Banco Nación, se abonan $ 200 en concepto de flete.
 20/03/16: Se solicita al Banco Nación un préstamo a 12 meses por la suma de $
50.000, que se utilizarán en la compra de un terreno. El Banco acredita en nuestra
cuenta corriente $ 47.600, correspondiendo la diferencia a intereses por la
financiación.
 20/03/16: Se adquiere el terreno lindero al inmueble propiedad de la empresa por la
suma de $ 35.000. El pago se efectúa mediante Cheque del Banco Nación.
Asimismo, se abonan en efectivo, en concepto de gastos de escrituración $ 2.000 y
además, de acuerdo a lo pactado, $ 1.400 por impuestos atrasados que serán
reintegrados por el vendedor.

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UNIDAD 4

TRABAJO PRÁCTICO Nº 17

CASO A:

a.1) Registre el asiento de inicio y las operaciones en el Libro Diario General.


a.2) Efectúe todos los pases al Libro Mayor General.
a.3) Identifique la naturaleza de las cuentas

 “LA CUCA S.A” se dedica a la comercialización de insecticidas.

Balance de saldo al 31/12/2015

CUENTA DEBE HABER


Caja Moneda Nacional 1.000
Banco Galicia Cta. Cte. 38.000
Mercadería de Reventa 23.000
Préstamo Bancario a Pagar 4.000
Acciones en circulación 50.000
Resultados No Asignados 8.000
TOTALES 62.000 62.000

Operaciones Realizadas durante el Mes de Enero 2016

 03/01/16: Se compra una computadora para ser utilizada en el sector administrativo


por $9000.Se abona en con dinero en efectivo.
 05/01/16: Se vende el 10% de la mercadería, recibiendo un cheque del banco
Provincia por $ 8.000.
 06/01/16: Se deposita en la cuenta corriente bancaria el cheque recibido en la
operación anterior.
 08/01/16: Se compran 50 pastillas mata cucarachas a $ 9 cada una. Se abonan con
cheque del banco Galicia N° 234.
 15/01/16: El banco Galicia nos debita en nuestra cuenta corriente gastos por
mantenimiento de cuenta por $35.
 20/01/16: Se recibe la factura de luz por $ 120 con fecha de vencimiento el próximo
05/02/08.
 22/01/16: Se retira del cajero bancario $ 6.000
 23/01/16: Se compra una estantería para el local de ventas por $1.600. Se abona en
efectivo, por lo que se recibe un descuento por pronto pago del 10%.
 25/01/16: Se compran en cuenta corriente, 2 cajas de insecticidas para hormigas por
un total $900, 1 caja de insecticida para mosquitos por $ 600.
 30/01/16: Se realiza una venta por $800, recibiendo del cliente un documento a 30
días. El costo de venta ascendió a $600.

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UNIDAD 5.4: REGISTRACIONES VINCULADAS AL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO.

TRABAJO PRÁCTICO Nº 18

CASO A

 Indique cuales de las siguientes operaciones y hechos económicos integran el rubro


Caja y Bancos. En caso de no corresponder su inclusión en ese rubro, nombre el rubro
en el cual lo incorporaría en caso de pertenecer a la empresa.

CAJA Y OTRO
OPERACIONES/ HECHOS
BANCOS RUBRO
1 .- Cuenta corriente bancaria con saldo deudor
2.- Cheques de 3º recibidos por la empresa
3.- Cheques emitidos por la empresa aún no entregados al destinatario
4.- Certificado de Plazo Fijo a nombre de la empresa
5.- Cuenta corriente bancaria con saldo acreedor
6.- Moneda extranjera
7.- Cheque emitidos por la empresa devueltos por un proveedor por encontrarse vencidos

CASO B
 Indique si los siguientes elementos constituyen Caja y Bancos (Disponibilidades) para
el ente, y en caso de no serlo, fundamente su respuesta:

b.1) Colocación a plazo fijo en moneda extranjera a largo plazo


…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………

b.2) Fondos del propietario depositados en custodia en la caja de la empresa


…………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………

CASO C

 Complete las siguientes oraciones.


c.1) Caja y Bancos es el rubro ………………. líquido del Activo.
c.2) La existencia de la cuenta ……………........................…., trae como consecuencia la
necesidad de la creación de la cuenta………………………………….. para que al fin del día
sean depositados todos los ingresos en el banco, teniendo así un
mayor…….................……
c.3) El saldo de la cuenta corriente bancaria acreedor representa siempre
un……….............................…
c.4) La emisión por parte del banco de una ……………………….por el cargo de gastos de
mantenimiento de la cuenta corriente representa un ……................………… en el mayor
de nuestra contable “Banco cuenta corriente”
c.5) Los cheques recibidos de terceros, aún .............. depositados, se incluyen en el saldo
de la cuenta........................................
c.6) El documento que respalda el depósito en cuenta corriente se
llama……………………o…………………..

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CASO D

 Con los datos que se brindan a continuación, prepare los papeles de trabajo
necesarios para luego registrar las operaciones que correspondan en el libro
Diario General.
 Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas.

La empresa MOUSE S.A. dedicada a la venta y reparación de artículos de computación, ha formado un


fondo fijo para realizar pagos menores. Para esto ha nombrado al Sr. Leandro Computer como único
responsable del fondo fijo. La empresa no se responsabiliza por diferencia en el fondo fijo. El fondo fijo se
repone cuando su saldo disminuye un 70%.Los controles de los fondos del fondo fijo se realizan el último
día de cada mes.

 12/05/16: Se emite un cheque Nº 633 del Banco Patagonia por $2.000 para constituir el fondo fijo.
 13/05/16: Se abona con dinero del fondo fijo la compra de artículos de limpieza y perfumería por $
80.
 15/05/16: Se otorga un anticipo de sueldo de $ 300 a un empleado del sector comercialización.
 20/05/16: Se abona con dinero del fondo fijo $ 380 por arreglo de electricidad del local comercial.
 22/05/16: Se presenta el personal técnico de la empresa con comprobantes de combustible $360.
 23/05/16: Se abona con dinero del fondo fijo la factura de luz $ 175.
 26/05/16: Se abona con dinero del fondo fijo los servicios prestados por el personal de limpieza $
130.
 26/05/16: Se repone el fondo fijo con cheque Nº 642 de la cuenta corriente que posee la empresa
en el Banco Patagonia.
 27/05/16: Se abona con dinero del fondo fijo gastos de librería por $ 87.
 28/05/16: Se abona con dinero del fondo fijo fotocopias por $76.
 31/05/16: Se recuenta el dinero del fondo fijo encontrándose en poder del Sr. Computer la suma
de $1.830.

CASO E
 Confeccione la conciliación bancaria al 31/12/2016
 Registre los ajustes contables que crea convenientes.
 Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas.

Mayor de la cuenta del Banco Francés


Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/12/2016 Saldo inicio mes 5.000
10/12/2016 Cheque Nº 2 entregado al proveedor Gómez 600 4.400
15/12/2016 Gastos por certificación de firma 15 4.385
16/12/2016 Depósito de la recaudación 1.800 6.185
19/12/2016 Cheque Nº 3 entregado al proveedor Verde 1.600 4.585
20/12/2016 Extracción cajero automático 900 3.685
24/12/2016 Pago de la factura de gas - Cheque Nº 4 430 3.255
30/12/2016 Depósito de la recaudación 2.675 5.930
31/12/2016 Saldo al 31/1216 5.930

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Resumen Bancario
Fecha Concepto Debe Haber Saldo
01/12/2016 Saldo inicio mes 5.000
05/12/2016 Mantenimiento de Cuenta 35 4.965
10/12/2016 Cheque Nº 2 600 4.365
15/12/2016 Gastos por certificación de firma 15 4.350
16/12/2016 Depósito en efectivo 1.800 6.150
20/12/2016 Extracción 900 5.250
24/12/2016 Cheque Nº 4 430 4.820
31/12/2016 Saldo al 31/12/16 4.820

CASO F

 Partiendo del Libro Mayor de la cuenta caja determine el saldo al 31/12/2016.


 Registre los ajustes contables que crea convenientes.
 Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas.

La empresa CHACABUCO S.C. nos facilita el mayor de la cuenta Caja, esta empresa
responsabiliza al cajero en el caso de existir billetes deteriorados y fuera de circulación y no lo
responsabiliza en el caso de faltantes de fondos no significativos por redondeos de centavos.

 Saldo de Caja Según Libro Mayor $ 1.600


 Del recuento de fondos y valores al 31/12/16, surge lo siguiente:

f.1) Vale firmado por el Señor Juan Peluca, empleado de la firma, en concepto de adelanto
de haberes del mes por $ 135.
f.2) Cheque del Banco Santander Nº 987 de fecha 10/11/16 por $ 200 recibido de un
cliente por compra de mercadería al contado.
f.3) Cheque del Banco Nación Nº 789 de fecha 20/12/16 por $ 500 recibido de un cliente
por compra de mercadería al contado.
f.4) Cheque del Banco Provincia Nº 897 de fecha 16/01/16 por $ 100 recibido en concepto
de anticipo de un cliente.
f.5) Vale firmado por la Señora Beatriz Chiss, encargada de la limpieza de la empresa, en
concepto de anticipo de gastos por $96.
f.6) Un billete Falso por $100.
f.7) Billetes en circulación por $ 467.

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RESUMEN UNIDAD 5.4

TRABAJO PRÁCTICO Nº 19

CASO A

 Responda las siguientes preguntas.

a.1) La cuenta Fondo Fijo representa una suma de ………………….., para atender
…………………………, situación que origina la necesidad de la creación de otra cuenta
llamada ……………….

a.2) El saldo ……………. de la cuenta corriente bancaria representa el …………… que


tiene la empresa por haber depositado su dinero en el banco.

a.3) Las diferencias …………………….. que surgen de la conciliación bancaria ………


deben registrarse como ajustes, por que desaparecerán con el transcurso del tiempo.

a.4) La disminución de la cuenta corriente del banco por el pago a un proveedor es


registrada cuando .......................…………..

a.5) Cuando se detecta un faltante de caja puede cargarse a la cuenta ……………….. que
representa un ………………. o a la cuenta …………….. en cuyo caso estaríamos
responsabilizando al cajero.

CASO B

 Responda, brevemente, las siguientes preguntas.

b.1) Enumere 3 diferencias temporales y 3 diferencias que generen ajustes, como


consecuencia de haber realizado la conciliación bancaria.
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………

b.2) ¿Qué tratamiento contable se le deber dar al saldo acreedor de la cuenta corriente
bancaria? ¿Qué cuenta utilizaría?
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………….……………………………
b.3) ¿Qué representa la cuenta Fondo Fijo, cuál debe ser su saldo y que ocurre si al
cierre del ejercicio se utilizó parcialmente y su monto no fue repuesto?
…….……………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
b.4) Al inicio del ejercicio siguiente: ¿qué tratamiento contable merece la situación
anterior?………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
b.5) ¿Qué elementos pediría para realizar la conciliación bancaria?
………………......................…………………………………………………………………………
………………………………….………………………………………………………………………

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CASO C

 Al 31.12.17, fecha de cierre del ejercicio, y al efectuar la conciliación bancaria de una


cuenta del Banco Río, se encuentran las siguientes situaciones:

c.1) Cheque de $ 1.000 depositado por la empresa el 30.12.17, aún no acreditado

c.2) Cheque de $ 1.000 depositado por la empresa el 30.10.17, aún no acreditado,


oportunamente recibido de un cliente

PREGUNTA: ¿Qué gestiones hará la empresa ante el Banco?

c.3) Cheque de $ 1.000 emitido por la empresa el 30.12.17, aún no debitado

c.4) Cheque de $ 1.000 emitido por la empresa el 30.10.17, aún no debitado,


oportunamente se le entregó a un proveedor

c.5) Depósito de $ 1.000 acreditado en la cuenta corriente pero no efectuado por la


empresa

PREGUNTA: ¿Qué gestiones hará la empresa ante el Banco?

 Determine Ud. si dichas situaciones son susceptibles de asientos de ajustes y en caso


afirmativo, confecciones los mismos

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UNIDAD 5.6: REGISTRACIONES VINCULADAS A LAS INVERSIONES
TRABAJO PRÁCTICO Nº 20

CASO A

 Registre en el Libro Diario General lo que estime conveniente durante el ejercicio que
finaliza el 31/12/16.

 01/03/16: Se depositan $ 20.000 en efectivo en un plazo fijo en el Banco Ciudad a 30


días a una tasa del 1% mensual. El banco nos entrega el certificado de depósito por $
20.200.
 01/04/16: Al vencimiento, se renueva el plazo fijo a un plazo de 60 días a una tasa del
2% mensual.
 31/05/16: Al vencimiento, el plazo fijo no es renovado, se depositan $ 20.000 en la
cuenta corriente y la diferencia se retira en efectivo.

CASO B

 Registre en el Libro Diario General de la empresa SOL S.C. lo que estime conveniente
considerando que la fecha de cierre de ejercicio es el 31/12 de cada año.

 20/01/17: Ante la disponibilidad transitoria de fondos la empresa SOL S.C. adquiere


3.000 acciones de ESTRELLA S.A. (valor nominal: $ 10 c/u) a $ 18 c/u. Los gastos de
compra ascienden a $ 960. El total de la operación se abona con un cheque de la
cuenta corriente del Banco Patagonia. Al momento de la compra existen dividendos
pendientes por $ 1.500.
 12/03/17: Se vende el 50% de las acciones de ESTRELLA S.A. en $ 30.000,
recibiendo dinero en efectivo. Se abonan con un cheque del Banco Patagonia $ 600
en concepto de gastos de venta.
 30/03/17: Se cobran en efectivo los dividendos pendientes.
 20/04/17: La empresa ESTRELLA S.A. aprueba la distribución de dividendos del 5%.
 31/12/17: A esta fecha la cotización neta de gastos de venta de las acciones de
ESTRELLA S.A. es de $ 18,40 por acción.

CASO C

 Registre en el Libro Diario General de la empresa CIELO S.A. lo que estime


conveniente considerando que la fecha de cierre de ejercicio es el 31/12 de cada año.

 01/06/16: Se adquieren 1.000 títulos públicos (valor nominal: $ 100 c/u) a un valor total
de $ 120.000, abonándose con un cheque del Banco Itaú. Los gastos de ventas
ascienden a $ 1.800 y se abonan en efectivo. Los títulos devengan un interés del 12%
anual pagadero en forma semestral el 01/01 y 01/07 de cada año.
 01/07/16: Se cobra la renta correspondiente al 1º semestre.
 01/09/16: Se vende la totalidad de los Títulos Públicos en $ 118.000, recibiendo un
cheque del Banco Provincia. Se abonan en efectivo los gastos de venta por $ 1.700.

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CASO D

 Indique la respuesta que considere correcta teniendo en cuenta que sólo una de ellas
es válida.

d.1) La colocación de fondos en Plazo Fijo, se registra

d.1.a) Debitando la cuenta Plazo Fijo y se acredita los fondos y una cuenta de resultado
positivo (Intereses ganados).
d.1.b) Debitando la cuenta Plazo Fijo y se acredita los fondos y una cuenta de
regularizadora del activo (Intereses no devengados).
d.1.c) Debitando la cuenta Plazo Fijo y se acredita los fondos y una cuenta de activo
(Intereses a cobrar).

d.2) La registración de la adquisición de Títulos Públicos, debe efectuarse:

d.2.a) Por su valor de compra, sin realizar ninguna discriminación


d.2.b) Por su valor de compra, pero discriminando los intereses devengados hasta la
compra, en una cuenta de Activo
d.2.c) Por su valor de compra, pero discriminando los intereses devengados hasta la
compra, en una cuenta de Resultado.

d.3) La registración de la adquisición de Acciones de Otras Sociedades, debe efectuarse:

d.3.a) Por su valor de compra, pero discriminando los dividendos a cobrar, en una cuenta
de Activo
d.3.b) Por su valor de compra, sin realizar ninguna discriminación
d.3.c) Por su valor de compra, pero discriminando los dividendos a cobrar, en una cuenta
de Resultado.

d.4) El resultado por la venta de acciones de otras sociedades mantenidas como inversión,
existiendo a ese momento dividendos pendientes de cobro:

d.4.a) Constituye un resultado ordinario y no operativo y se determina restando al precio


de venta el costo de incorporación al activo.
d.4.b) Constituye un resultado operativo y se determina restando al precio de venta el
costo de incorporación al activo.
d.4.c) Constituye un resultado ordinario y no operativo y se determina restando al precio
de venta el costo de incorporación al activo y los dividendos asignados luego de la
compra y aun no cobrados.

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CASO E

 Registre en el Libro Diario General las siguientes operaciones.


 Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.

 01/01/16: El ente adquiere un inmueble en $60.000 con la intención de obtener una


renta con el alquiler del mismo. Además se incurre en gastos de escrituración por la
suma de $ 1.600. Ambos conceptos se abonan con cheque del Banco Nación.
 01/03/16: Se firma el contrato de locación del inmueble de la operación anterior por el
término de dos años. Según lo pactado en el contrato de alquiler, el inquilino abona en
efectivo 2 meses de alquiler por adelantado y el importe equivalente a un mes en
concepto de depósito en garantía. El alquiler mensual se pactó en $900.
 30/04/16: Se produce la fecha de cierre del ejercicio económico. El ente nos informa
que para determinar la depreciación la vida útil estimada para el inmueble ascendió a
50 años. Del inmueble corresponde el 70% al edificio y el 30% al terreno. Las
depreciaciones se computan en base mensual.

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RESUMEN UNIDAD 5.6

TRABAJO PRÁCTICO Nº 21
CASO A

 Responda las siguientes preguntas y fundamente.

a.1) Qué valores son considerados al incorporar una compra de acciones de otras sociedades
al Activo de la Empresa?
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….
a.2) Brinde 3 Ejemplos de Inversiones temporarias a ser realizadas por la Empresa y 3 de
Inversiones Permanentes:
…………………………………………………………………………………………………………….…
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….

a.3) ¿Cuál de las tres cuentas que se mencionan a continuación constituyen Inversiones y de
qué naturaleza son las dos cuentas restantes? Accionistas - Acciones de otras Sociedades -
Acciones en Circulación.
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….

a.4) ¿Qué tratamiento contable se le da a un Inmueble que fue adquirido para ser alquilado a
terceros y qué tratamiento a otro inmueble que se adquirió para ser utilizado como sede social?
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….

a.5) ¿Cómo se denomina la renta que devengan las acciones de otras Sociedades y de qué
tipo pueden ser?
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

CASO B
 Registre las operaciones que se detallan a continuación en el Libro Diario

 El 04/08/17 se adquieren 250 acciones de VN $ 10 cada una, abonando con cheque del Banco Nación $ 30 por
cada acción y $ 300 por comisiones de compra. Al momento de la compra hay dividendos pendientes de $ 250.
 El 01/05/17 se compran 100 títulos públicos VN $ 2.000 cada uno. Se abona $ 252.500 con cheque del Banco
Nación que incluye comisiones por $ 2.500.Devengan un intereses pagadero del 6 % anual pagadero
semestralmente 01/07 y 01/11.
 El 21/09/17 se compran 1000 acciones de VN $ 1 cada una en $ 8.900 que se abona con un cheque del Banco
Galicia. Se abonan comisiones de compra las cuales representan un 3% sobre el VN. Existe un dividendo del
10% pendiente a la fecha de compra.
 El 04/12/17 se compran 100 títulos públicos de VN $150 cada uno abonándose $ 30.000 con un cheque Banco
Boston .En ese acto se abonan comisiones de compra por $ 4.500.Los mismos devengan un interés del 36 %
anual pagadero el 01/01 y el 01/07.

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UNIDAD 5.7: REGISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR

TRABAJO PRÁCTICO Nº 22

CASO A

 Registre en el Libro Diario General las siguientes operaciones vinculadas al Descuento


de documentos, utilizando: Sistema de cuentas patrimoniales, y
Sistema de cuentas de orden.

 31/05/16: Se realiza una venta al cliente Gamma por $ 8.500 recibiendo un documento
sin intereses (Fecha de vencimiento del pagaré: 30/06/16).
 01/06/16: Ante la necesidad de fondos, se descuenta el documento recibido del cliente
Gamma en el Banco Ciudad. El banco acredita en nuestra cuenta corriente $ 8.100, la
diferencia corresponde a gastos bancarios: $ 100 e intereses por la financiación: $
300.
 30/06/16:
 Alternativa I) Al vencimiento, el cliente Gamma cancela el documento en
el Banco Ciudad.
 Alternativa II) Al vencimiento, el cliente Gamma no cancela el documento
y el Banco Ciudad nos envía una nota de débito por $ 8.500.
 Alternativa III) Al vencimiento, el cliente Gamma se presenta en la
empresa y cancela el documento con un cheque del Banco Provincia.

CASO B

 Registre en el Libro Diario General las siguientes operaciones vinculadas al Endoso de


documentos, utilizando: Sistema de cuentas patrimoniales y Sistema de cuentas de
orden.

 20/06/16: El cliente Vientos S.A. entrega un documento por $ 5.000 para cancelar su
deuda en cuenta corriente. (Vencimiento del documento: 31/07/16).
 01/07/16: Se endosa el documento recibido del cliente Vientos S.A. a favor del
proveedor Aire & Sol S.C. para cancelar una deuda de $ 4.600, la diferencia
corresponde a intereses por la financiación.
 31/07/16:
 Alternativa I) Al vencimiento, el cliente Vientos S.A. abona a Aire & Sol
S.C. el importe del documento.
 Alternativa II) Al vencimiento, el cliente Vientos S.A. no cancela el
documento. El pago al proveedor lo realiza la empresa con dinero en
efectivo.
 Alternativa III) Al vencimiento, el cliente Vientos S.A. se presenta en la
empresa y cancela el documento con un cheque del Banco Patagonia.

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CASO C

 Indique la respuesta que considere correcta teniendo en cuenta que sólo una de ellas
es válida.

c.1) La diferencia básica al registrar un descuento y un endoso de documentos es que:

c.1.a) En el descuento aumenta un ACTIVO, en tanto en el endoso disminuye un PASIVO


c.1.b) En el descuento disminuye una deuda bancaria, en tanto en el endoso aumenta un
ACTIVO.
c.1.c) En el endoso se percibe el efectivo, en tanto que en el descuento disminuye la
deuda.

CASO D

 Registrar en el Libro Diario General indicando la naturaleza de las cuentas utilizadas,


de la empresa LA LINDA S.A. lo que estime conveniente, teniendo en cuenta que la
fecha de cierre del Ejercicio Económico es el 31/12/2016.

 31/12/2015: A esa fecha (Cierre), la composición de los Créditos de la empresa era la


siguiente:
Deudores por ventas $ 20.000
Deudores Morosos $ 6.000
Deudores en Gestión Judicial $ 2.000
Previsión Deudores Incobrables $ 630

 20/02/16: El cliente Jorge Borges (incluido en el saldo de Deudores por Ventas), que
debía abonar $ 3000 se ha retrasado en el pago considerándolo a partir de esta fecha
como deudor moroso.
 31/03/16: El cliente Carlos Pérez (incluido en el saldo de Deudores por Ventas) abona
con cheque Nº 345 del Banco Nación $ 2000
 10/10/16: Luego de agotar todas las instancias de cobro, se le inician acciones
judiciales al cliente Jorge Borges
 31/12/16: Para el cálculo de la Previsión correspondiente al Ejercicio Analizado la
empresa considera lo siguiente:
 d.a) Se estimó sobre el 70% de los créditos de dudosa cobrabilidad.
(Gestión Judicial).
 d.b) La empresa utiliza el saldo de previsión existente al cierre.

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CASO E

 Registre en el Libro Diario General las operaciones correspondientes al mes de


diciembre de 2016 de la empresa Alfa S.A. relacionadas al rubro Cuentas por cobrar.
 Indique el saldo al 31/12/16 (fecha de cierre de ejercicio) de los elementos que
componen el rubro.

Información adicional:

Saldos al 01/12/16 de Créditos por ventas:

Deudores por ventas $ 180.000 - Se compone de: Cliente G&G S.A.: 60.000
Cliente H&H S.A.: 70.000
Cliente J&J S.A.: 50.000

Deudores morosos $ 40.000 - Se compone de: Cliente D&D S.A.: 28.000


Cliente F&F S.A.: 12.000
Deudores en gestión judicial $ 16.000 – Cliente B&B S.A.

Previsión para Ds. Incobrables ($ 20.000)


Operaciones correspondientes al mes de diciembre de 2016:

 01/12/16: El cliente J&J S.A. documenta su compromiso, entregando un documento a


60 días que incluye $ 4.000 en concepto de intereses por la financiación.
 03/12/16: El cliente F&F S.A. cancela su compromiso abonando en efectivo.
 05/12/16: Ante el incumplimiento del cliente D&D S.A. la empresa decide iniciar
acciones judiciales.
 09/12/16: Al cliente B&B S.A. se le decretó la quiebra y los asesores legales estiman
que la liquidación de sus bienes resultaría insuficiente para afrontar sus obligaciones,
por lo tanto se decide dar de baja el importe que nos adeuda, para ello se utiliza la
previsión para incobrables.
 12/12/16: Transcurridos los 30 días otorgados al cliente G&G S.A. y ante el
incumplimiento de pago, se inician gestiones de cobro por morosos.
 15/12/16: Se reciben del cliente C&C $ 15.000 en efectivo para cancelar su
compromiso, el cual fue dado de baja por estimarse incobrable en el mes de febrero
de 2008.
 18/12/16: Se realiza una venta a crédito a 30 días al cliente M&M S.A. por $ 23.000.
 21/12/16: El cliente H&H S.A. realiza una transferencia a nuestra cuenta corriente en
el Banco Ciudad por $ 70.000 para cancelar su compromiso.
 26/12/16: El cliente A&A S.A. nos entregó un cheque del Banco Provincia por $ 18.000
en concepto de cancelación de su compromiso, el cual fue dado de baja por
considerarse incobrable en el mes de julio/07.
 31/12/16: La empresa tiene como norma no utilizar los saldos remanentes de las
previsiones. Al cierre se estima que los créditos que resultarían incobrables
corresponden a los deudores en gestión judicial.

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CASO F

 Calcule y registre al 31/12/16 (cierre de ejercicio) la previsión para deudores


incobrables, en base al análisis realizado sobre incobrabilidades reales de los últimos 5
ejercicios contables.

Información adicional:
Saldo de Ds. Por Ventas al Incobrabilidad real
31/12
Ejercicio 2015 $40.000 $7.300
Ejercicio 2014 $36.000 $7.460
Ejercicio 2013 $42.000 $7.350
Ejercicio 2012 $38.000 $6.930
Ejercicio 2011 $41.000 $6.420

 Al 31/12/16 el saldo de Deudores por ventas asciende a $ 39.000.

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RESUMEN UNIDAD 5.7

TRABAJO PRÁCTICO Nº23

CASO A

 Complete la línea punteada de las siguientes oraciones:

a.1) En caso que un cliente nos entregue dinero para garantizar la entrega de cierta
mercadería , la contabilizaríamos en la cuenta……………, cuya naturaleza es……………..
a.2) Cuando debemos registrar los intereses incluidos en un documento usaremos la
cuenta…………………………………., cuya naturaleza es………………………………
a.3) La responsabilidad contingente que aparece en el endoso de un documento puede
registrase por el sistema de……………………..o por el sistema
de……………………………………..
a.4) La cuenta que se utiliza para registrar la contingencia por una mala venta se
llama………………………..y es de naturaleza……………
a.5) Teniendo en cuenta su vinculación con la actividad habitual de la empresa las cuentas
a cobrar se pueden clasificar en……………….y……………………………..

CASO B

 Responda las siguientes preguntas.

b.1) ¿Cómo se puede detectar que sistema de registración utiliza la empresa para
registrar los descuentos de documentos? ………………………………………………....
…………………………………………………………………………………………………............
.................................................................................................................................................
b.2) ¿Por qué la Previsión para deudores incobrables se registra al cierre del ejercicio y no
el primer día hábil del ejercicio siguiente? …………………………………
…………………………………………………………………………………………………............
.................................................................................................................................................
b.3) Al cierre del ejercicio que tratamiento contable se le puede dar al saldo de la cuenta
Previsión para Deudores Incobrables?...............................................................
…………………………………………………………………………………………………............
.................................................................................................................................................
b.4) ¿Qué registración contable realizo si durante el ejercicio se presentan deudores
incobrables por ventas del ejercicio anterior por un monto de $ 100, sabiendo que tengo un
saldo de $ 300 en la cuenta Previsión para Deudores Incobrables? ………...
…………………………………………………………………………………………………............
.................................................................................................................................................
b.5) ¿Y si esos incobrables corresponden a ventas realizadas durante el ejercicio, la
registración sería la misma? ¿Por qué? ……………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………............
.................................................................................................................................................
b.6) ¿Cómo clasifica a la cuenta Deudores Incobrables originada por la insolvencia de
deudores por alquileres en una empresa comercial? ¿Y originada por la insolvencia en la
venta de mercaderías? …………………………………………………..
…………………………………………………………………………………………………............
.................................................................................................................................................

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UNIDAD 5: REGISTRACION DE TRANSACCIONES: RECONOCIMIENTO Y
MEDICION CONTABLE
UNIDAD 5.5: REGISTRACIONES VINCULADAS A LOS INVENTARIOS O
EXISTENCIAS

TRABAJO PRÁCTICO Nº 24

CASO A

 Registre en los Libros Diario General, Mayor General de mercaderías y Mayor Auxiliar
de mercaderías de CIRCUS S.C. las operaciones relacionadas al rubro Bienes de
Cambio entre el 01/06/16 y el 31/12/16, sabiendo que la empresa utiliza el sistema de
inventario permanente, aplicando alternativamente los siguientes métodos de costeo:
a.1) PEPS
a.2) UEPS
a.3) PPP

Información adicional:
 La existencia inicial de mercaderías al 01/06/16 es de $ 7.500 (250 unidades a $ 30
c/u).
 La existencia final, según el recuento físico practicado al 31/12/16, asciende a 54
unidades.

Operaciones entre el 01/06/16 y el 31/12/16:


 15/06/16: Se compran al contado 50 unidades a $ 40 c/u.
 17/06/16: Se devuelven 5 unidades de las mercaderías adquiridas el 15/06 por no
reunir la calidad solicitada. El proveedor nos reintegra el importe en efectivo.
 21/07/16: Se venden al contado 200 unidades a $ 50 c/u. Por el volumen de la
operación se le otorga al cliente una bonificación del 5%.
 05/08/16: Se compran 70 unidades a $ 55 c/u. Se paga el 50% en efectivo y por el
resto se firma un documento a 30 días sin intereses.
 21/10/16: Se venden al contado 60 unidades a $ 65 c/u.
 22/10/16: El cliente de la operación anterior nos devuelve 3 unidades, quedando dicho
importe a cuenta de futuras transacciones.
 30/11/16: Se venden a crédito a un plazo de 45 días 50 unidades a $ 72 c/u

CASO B

 Determine el Costo de las mercaderías vendidas al 30/06/16 (fecha de cierre de


ejercicio), sabiendo que la empresa utiliza el sistema de inventario periódico,
aplicando alternativamente lo siguientes métodos de costeo:
b.1) PEPS
b.2) UEPS
b.3) PPP

 Registre en los Libros Diario General y Mayor General de mercaderías las operaciones
relacionadas al rubro Bienes de Cambio.
Información adicional:
 La existencia inicial de mercaderías al 01/07/15 es de 180 unidades a $ 50 c/u.
 La existencia final, según el recuento físico practicado al 30/06/16, es de 165
unidades.

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Operaciones entre el 01/07/15 y el 30/06/16:
 28/07/15: Se adquieren a crédito a 60 días 200 unidades a $ 55 c/u. Por el volumen
adquirido nos otorgan una bonificación del 10%.
 26/08/15: Se venden al contado 150 unidades a $ 80 c/u.
 22/09/15: Se venden a crédito a 30 días 90 unidades a $ 85 c/u.
 16/12/15: Se adquieren al contado 120 unidades a $ 60 c/u.
 17/12/15: Se devuelven 10 unidades adquiridas el 16/12/07 por no corresponder al
producto solicitado. El proveedor nos entrega la correspondiente nota de crédito.
 15/02/16: Se venden a crédito a 15 días 180 unidades a $ 90 c/u, por el volumen de la
operación se le bonifica al cliente un 5%.
 20/05/16: Se adquieren 100 unidades a $ 70 c/u. Se entrega un documento a 60 días
sin intereses.

CASO C
c.1) Determine el Costo de Mercaderías Vendidas, correspondiente al mes de Agosto de
2016, aplicando Sistema de Inventario Permanente, aplicando alternativamente los
siguientes métodos de costeo PEPS, UEPS.
c.2) Determine el Costo de Mercaderías Vendidas, correspondiente al mes de Agosto de
2016, aplicando Sistema de Inventario Periódico, aplicando alternativamente los
siguientes métodos de costeo PEPS, UEPS.
c.3) Indique las diferencias en la determinación del Costo de Mercaderías Vendidas,
utilizando Sistema de Inventario Permanente o Sistema de Inventario Periódico.

 03/08/16: Se compran 15 TV Color 25” para ser vendidos, se abonan al contado. El


precio de cada uno asciende a $700.
 12/08/16: Se venden 7TV Color 25” por $ 8.200, se recibe del cliente un documento a
90 días que no incluye intereses por la financiación.
 18/08/16: Se compran en cuenta corriente 8 TV Color 25” para ser vendidos, a $ 820
cada uno.
 31/08/16: Se venden en cuenta corriente 12 TV Color 25” a $12.900.

 Supuestos: La Existencia al 01/08/16 es igual a 0 y la Existencia Final según recuento


físico asciende a 3 TV Color 25”.

CASO D

 Indique si las siguientes afirmaciones son Verdaderas o Falsas y justifique estas


últimas:

d.1) Las diferencias de Inventario se determinan automáticamente, a través de los


mayores auxiliares de mercaderías, en el sistema de inventario permanente.
d.2) Los bienes que un ente tiene para su venta pueden ser de propia producción o
adquiridos a terceros.
d.3) Si una adquisición de mercaderías se hace contra la entrega de un pagaré que
incluye intereses, el importe a debitar a la cuenta de activo correspondiente
(mercaderías) será mayor que el que se registraría si la operación se hubiera
realizado al contado.
d.4) Los fletes de compra forman parte del costo de las mercaderías adquiridas.
d.5) Es necesario realizar un recuento físico de las mercaderías al cierre, en el
sistema de inventario periódico a fin de determinar las diferencia de inventario.

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UNIDAD 5.5: EXISTENCIAS-ADQUISICION

TRABAJO PRÁCTICO Nº25

CASO A

a.1) Registre las operaciones.


a.2) Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas.

La empresa EL ARBOL S.A. en el mes de Septiembre de 2016 ha realizado las siguientes


operaciones:

 05/09/16: Coloca una orden de compra en el exterior para adquirir mercaderías por
U$S 4.000 (Cotización del dólar $14). Condición de compra: Cláusula FOB.
 16/09/16: Toma conocimiento que el proveedor del exterior ha embarcado las
mercaderías con destino a nuestro país. (Cotización del dólar $14).
 16/09/16: Contrata el seguro de flete con la empresa Segu –Flot por $1.300 y paga
con cheque del Banco Nación el importe respectivo.
 26/09/16: Recibe la comunicación que las mercaderías llegaron al puerto de Buenos
Aires y se abonan los gastos de nacionalización por $ 1.760 con cheque del Banco
Nación.
 29/09/16: Ingresan las mercaderías al depósito de la empresa, pagándose el gasto de
traslado de las mercaderías de $ 230 en efectivo.

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CASO B

b.1) Registre las operaciones en el Libro Diario General de la empresa FLORES S.A.
b.2) Identifique la naturaleza de las cuentas utilizadas.

La empresa FLORES S.A. ha realizado durante el mes de octubre de 2016 las siguientes
operaciones:

 02/10/16: Se reciben de Rosas S.C. mercaderías en consignación por $ 7.000.


 08/10/16: Se entregan mercaderías en consignación a Ramos S.A. por $ 5.000.
 09/10/16: Se realiza una venta a crédito a un cliente del exterior por U$S 6.000.
Cláusula de la operación: CIF. Los gastos de transporte y seguro ascienden a $ 1.800
y se abonan con un cheque del Banco Ciudad. La cotización del dólar es de $ 3,15.
(Costo de las mercaderías: $ 13.000).
 14/10/16: Se adquieren mercaderías a crédito por $ 3.000. Asimismo, como es usual,
se abonan $ 300 en efectivo por el traslado de las mercaderías.
 15/10/16: Se venden al contado en $ 10.000 las mercaderías recibidas en
consignación el día 02/10/07. La comisión por la venta es del 15%. Se emite nota de
crédito a Rosas S.C. por $ 8.500.
 21/10/16: Se realiza una venta a crédito a un cliente del exterior por U$S 5.000.
Cláusula de la operación: FOB.
 La cotización del dólar es de $ 3,15. (Costo de las mercaderías: $ 11.000).
 23/10/16: Ramos S.A. nos informa que vendió en $ 3.600 el 50% de las mercaderías
que le fueron enviadas el 08/10. Nos entrega un cheque por $ 3.300, la diferencia
corresponde a la comisión pactada.
 25/10/16: Se adquieren mercaderías por valor de $ 4.000, se abonan con un cheque
de la cuenta corriente del Banco Ciudad. Se pagan en efectivo $ 350 en concepto de
flete que según lo pactado se hará cargo el vendedor.
 28/10/16: Se realiza una venta al contado por $ 7.500, por el volumen de la operación
se efectúa una bonificación de $ 750. (Costo de las mercaderías: $ 4.800).
 30/10/16: El cliente de la operación anterior devuelve el 10 % de las mercaderías
adquiridas. Se emite nota de crédito por el importe correspondiente.

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RESUMEN UNIDAD 5.5

TRABAJO PRÁCTICO Nº26

CASO A

 Se le solicita que complete el siguiente cuadro, a fin de identificar los componentes del
rubro

Cuenta
Representa
representativa
Componente patrimonial Bienes de Otras cuentas Comentarios
de Bienes de
Cambio?
Cambio
Mercaderías
Mercaderías entregadas en consignación Si entregadas en
consignación
Mercaderías recibidas en consignación
Mercaderías compradas e impagas

Computadoras destinadas a la venta


Computadoras destinadas al uso dentro de
la empresa
Vinos destinados a la venta en proceso de
añejamiento
Edificio en construcción destinado a la
venta
Edificio en construcción destinado como
depósito de la empresa

Mercaderías propiedad del ente en poder


de terceros
Madera, terciados, clavos, pintura, en una
carpintería
Mesas, sillas, estanterías en una carpintería
Bienes de segunda selección destinados a
la venta
Bienes de cambio deteriorados no aptos
para la venta

¿Podrán citar otros


ejemplos?

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CASO B

 Responda la siguiente pregunta y fundamente su respuesta.

b.1) ¿Cuáles son los sistemas de inventario que se utilizan para la determinación del Costo
de mercaderías vendidas? Indique sus características y las diferencias entre ellos

¿Cuáles son? ........................................................................................................................


…………………………………………………………………………………………………………
¿Sus características? ............................................................................................................
……………………………………………………………………………………………………….
¿Sus diferencias? ................................................................................................................
………………………………………………………………………………………………………..

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CASO C

 Complete el siguiente cuadro en las líneas punteadas.

PERMITE REFLEJA EL SALDO


DETECTAR REQUIERE REAL DE LA CUENTA
REQUIERE
DIFERENCIAS REGISTROS MERCADERIAS
SISTEMAS DETERMINA CUANDO SE UTILIZACION DE
DE AUXILIARES
DE EL COSTO REGISTRA METODOS DE
INVENTARIO (Ficha de DURANTE
INVENTARIO COSTEO AL
(Sobrantes y/o Stock) EL
CIERRE
faltantes) EJERCICIO

SI, salvo
diferencias
De cada de inventario,
venta en Concomitante a la ....................... que se
SI NO SI
Forma Venta .... detectan al
...................... realizar un
PERMANENTE

recuento
físico

SI, salvo
diferencias
de inventario,
De cada
Si, para valuar las que se
venta en .............................. ..............
................. .......................... SI detectan al
forma ...A LA VENTA .....
del Stock realizar un
ESTIMADA
recuento
físico
.......................

Al cierre del
Global de SI,
Ejercicio
.................. .......................... PARA VALUAR LA
Económico al NO ..................... SI
Las ventas ... EXISTENCIA .........
realizar el
del Ejercicio DE MERCADERIAS
inventario

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UNIDAD 5.6: REGISTRACIONES VINCULADAS A LA PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPOS

TRABAJO PRÁCTICO Nº27

CASO A

 Registre las operaciones que correspondan desde el 07/07/16 al 31/12/16.

 07/07/16: Se adquiere un inmueble en $ 80.000, se abona en efectivo. Además se


abona con cheque del Banco Provincia, los gastos de la escritura por $ 1.200,
impuestos inmobiliarios atrasados por $ 230 y las tasas municipales de julio a
diciembre de 2016 por $ 144.

 Supuesto:
La empresa deprecia el inmueble en base anual, año de alta completo. Vida útil
estimada: 50 años. Del inmueble el 80% corresponde al edificio y el 20% al terreno.

CASO B

 Registre las operaciones que correspondan desde el 01/01/16 al 31/12/16.


 Identifique según su naturaleza las cuentas utilizadas.

 02/01/16: Se compra en el exterior una maquinaria a U$S 4.000 (tipo de cambio $ 14)
con cláusula CIF. Se deposita la totalidad del valor de la maquinaria en la cuenta
bancaria que nos informa el proveedor.
 14/01/16: Se recibe en la empresa la maquinaria teniendo que abonar en efectivo $
2.500 a un técnico para la puesta a punto.
 20/02/16: Se pagan $ 500 con cheque del Banco Santander a la firma Aceitín S.C. por
la lubricación de los engranajes de la máquina.
 31/05/16: Se observa que uno de los botones de la máquina se encuentra falseado, el
encargado de la firma llama a la empresa vendedora y le informan que la garantía no
cubrirá este arreglo y que el valor del mismo asciende a $ 300. Se entrega un cheque
del Banco Santander por este monto.

 Supuesto:
La vida útil estimada para la maquinaria asciende a 24.000 unidades.
Se estima un valor de recupero de $ 4.000.
Las unidades producidas durante 2016 ascendieron a 3.600

CASO C

 Registre en el Libro Diario General de la empresa LA PLAZA S.C. lo que estime


conveniente durante el ejercicio que finaliza el 31/12/16.

Se decide renovar la totalidad del mobiliario de la empresa, por lo cual el 01/03/16 se


compran muebles de oficina por $ 50.000, se entregan en parte de pago los muebles usados
valuados en $ 8.000 y la diferencia se abona con un cheque de la cuenta corriente que la
empresa posee en el Banco Ciudad. Asimismo se abonan $ 500 en efectivo por el traslado de
los muebles hasta la empresa.

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Información adicional:
 Los muebles de oficina reemplazados fueron adquiridos en el mes de junio de 2010 a
un valor de $ 24.000, no se estimó valor de recupero.
 Vida útil estimada: 10 años
 Método de amortización: línea recta, computando la misma en base mensual.
 Para los nuevos muebles se estimó una vida útil de 10 años, sin valor de recupero.
Método de amortización: línea recta, computando el año de alta completo.

CASO D

 Registre en el Libro Diario General de la empresa PRO-DUCE S.A. lo que estime


conveniente durante el ejercicio que finaliza el 31/12/16.
 Efectúe los registros en el Libro Mayor General de las cuentas relacionadas al rubro
Bienes de Uso.

El 22/05/16 se cambia un accesorio de una máquina que posee la empresa, por otro
cuyo valor asciende a $ 7.000, abonándose con cheque del Banco Nación. Como
consecuencia del reemplazo la vida útil del bien, se incrementará en uno más. Se considera
que el viejo accesorio representa el 20% del valor de la máquina y se mantendrá como
repuesto.

Datos:
 Información al 31/12/15:
V.O. Maquinarias: $ 20.000.
Deprec. Acum. Maq..: $ 4.000.
Valor de recupero: no se estimó.
Vida útil estimada: 10 años

 Se estableció para los bienes de uso el método de amortización lineal, computando el


año de alta completo.

CASO E

 Registre en el Libro Diario General de la empresa PROVEER S.C. lo que estime


conveniente durante el ejercicio que finaliza el 31/12/17.
 Efectúe los registros en el Libro Mayor General de las cuentas relacionadas al rubro
Bienes de Uso.

El 21/05/17 se vende el único rodado que posee la empresa en $ 20.000, recibiendo un


cheque del Banco Itaú por $ 2.000 y por el resto un documento a 30 días que contiene $ 600
de intereses por la financiación.

Datos:
 Valor de Incorporación Rodado: $ 36.000
 Depreciación acum. Rod. Al 31/12/16: $ 17.000
 Valor de recupero: $ 2.000
 Vida útil estimada: 100.000 Km
 Km recorridos entre el 01/01/17 y el 21/05/17: 5.000 Km

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UNIDAD 5.6: REGISTRACIONES VINCULADAS A LOS BIENES INTANGIBLES

TRABAJO PRÁCTICO Nº28

CASO A

 Registre en el Libro Diario General lo que estime conveniente durante el ejercicio que
finaliza el 31/12/16.

 10/06/16: Se constituye la empresa LIBROS S.A. dedicada a la edición y venta de


libros. Se incurre en una serie de erogaciones a fin comenzar su actividad, para ello se
abonan con un cheque del Banco Provincia $ 10.000 en concepto de honorarios al
escribano interviniente, inscripciones impositivas, habilitación municipal. Se decide
amortizar los gastos de organización durante 5 ejercicios (Método de amortización
lineal, computando el año de alta completo).
 08/07/16: LIBROS S.A. adquiere en $ 400.000 los derechos de edición de la novela
“Ficción & Realidad” que le permitirá editar y vender 50.000 ejemplares.
 31/12/16: Al cierre del ejercicio se editaron y vendieron 8.000 ejemplares de la novela
“Ficción & Realidad”.

CASO B

 Registre en el Libro Diario General, lo que considere necesario.


 Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.
 Mayorice las cuentas relacionadas al rubro.
 Determine el método de depreciación más adecuado para cada activo intangible.

 01/12/16: LOGRATODO S.R.L. obtiene la concesión, por el término de 10 años,


para la venta de revistas en la estación de trenes de La Plata. Para ello se abonaron $
70.000 y se incurrieron en gastos legales que ascendieron a la suma de $ 8.000.
Ambas erogaciones fueron canceladas con cheque del Banco Francés.
 15/12/16: Se concluyeron con los trámites por la concesión de una playa de
estacionamiento próxima a la estación de colectivos. El contrato celebrado determina
que por el plazo de 5 años (duración del acuerdo), se deberá abonar mensualmente el
10% de las ventas brutas.
 31/12/16: Durante el mes de diciembre se registraron $ 3.000 de ingresos
correspondientes a la playa de estacionamiento.

CASO C

 Determine si existe o no Valor Llave.


 Registre en el Libro Diario General, la adquisición de TODOCASERO S.R.L.
 Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.
 Mayorice las cuentas relacionadas al rubro.
 Determine y registre, en caso de existir Valor Llave, la depreciación que correspondería
al 30/06/16 (fecha de cierre del ejercicio de EMPRESARIA S.R.L.). (Plazo para
amortizar: 5 años, año de alta completo).

c.1) Con fecha 31/03/16, EMPRESARIA S.R.L. compró la empresa TODOCASERO S.R.L.
por un valor de $ 72.200, abonando dicho importe con cheque del Banco Francés. A tal
efecto, TODOCASERO S.R.L. informó su patrimonio y se realizaron por parte de peritos
las valorizaciones y tasaciones del mismo que se detallan a continuación:
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Situación patrimonial al Valorizaciones y Tasaciones
31/01/2016 efectuadas al 31/03/2016
$ $
ACTIVO
Caja 2.000 2.000
Créditos por venta 5.000 2.700
Bienes de cambio 2.500 5.500
Maquinarias 12.000 24.000
Inmuebles 22.000 32.000

PASIVO

Deudas comerciales 4.000 4.000

PATRIMONIO NETO 39.500 62.200

 Datos adicionales:
Entre el 31/01/16 y el 31/03/16, no existieron hechos económicos que afectaran la
Situación Patrimonial de TODOCASERO S.R.L.

CASO D

 Registre en el Libro Diario General lo que considere necesario.


 Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.
 Mayorice las cuentas relacionadas al rubro.

 15/01/15: LITERARIA S.C. compró los derechos de autor de la obra literaria “Dulces
caseros” de Chuli, por un valor de $ 1.000 pagados en efectivo. La adquisición se hizo
por cinco ediciones (una por año).
 31/12/15: LITERARIA S.C. cierra el ejercicio, la primera edición de la obra
adquirida con fecha 15/01/05 fue un éxito, se vendió en su totalidad.
 10/01/16: De un estudio de mercado, se le informa a LITERARIA S. C. que ha
salido a la venta un libro de otra editorial llamado “Todo dulce y mucho más” que ha
hecho caer la demanda “Dulces caseros” y que del pronóstico de venta del mismo no
se justifica la reimpresión.

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RESUMEN UNIDAD 5.6

TRABAJO PRÁCTICO Nº 29

CASO A

 Conteste las siguientes preguntas y responda con fundamentos.

a.1) ¿Cuándo una erogación realizada en un bien de Uso constituye una mejora y cuando
constituyen un gasto de reparación o de mantenimiento? ¿Cómo se registran cada uno de
ellos? …………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………….

a.2) ¿Cuáles son los métodos usualmente utilizados para el cálculo de la depreciación de los
Bienes de Uso? ………………………………………………………………………………………......
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….

a.3) ¿Qué tipo de resultado constituye la depreciación periódica de un Bien de Uso?


………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

a.4) ¿Es posible realizar un cambio en la aplicación del método de depreciación de un Bien de
Uso de un Ejercicio Económico a otro? …………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….
.………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….

a.5) ¿Todos los Bienes de Uso están sometidos a un proceso de depreciación?


………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

a.6) Brinde el concepto de Valor Llave de negocio. ¿Puede ser generado por la propia
Empresa? …………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….

a.7) Brinde 5 ejemplos de Activos Intangibles y describa brevemente cada uno de ellos.
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
……………………………………………………………………………………………………………….
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a.8) ¿Qué es un Gasto de Organización?
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

a.9) ¿Cuál es el concepto de Amortización en el caso de los Bienes Intangibles?


………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

a.10) Brinde el concepto de Valor Residual y Valor de Recupero de un Bien de Uso


………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………

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UNIDAD 5.8: REGISTRACIONES DE HECHOS EN DONDE EXISTEN
INCERTIDUMBRES SOBRE EL CALENDARIO O EL MONTO DE LAS
OBLIGACIONES

TRABAJO PRÁCTICO Nº30

CASO A

 Registre el devengamiento de sueldos y cargas sociales correspondientes al mes de


marzo/16
 Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.
 Mayorice las cuentas de pasivo intervinientes.
 Informe la composición del pasivo al 31/03/16.

La empresa MODELO S.R.L. presenta al 31/03/16 la siguiente planilla de liquidación


de sueldos correspondiente al personal en relación de dependencia:

Retenciones Sueldo a
Departamento Sueldo Bruto
17% Pagar
Comercialización 1.400 238

Administración 1.200 204

Datos adicionales:
 Las cargas sociales ascienden a un total de $ 380 (Comercialización: $
200, Administración: $ 180).

CASO B

 Registre los devengamientos al 31/03/16.


 Mayorice las cuentas de pasivo intervinientes.
 Informe la composición del pasivo al 31/03/16.

 La empresa SERVICE S.C. dedicada a la prestación de servicios de mantenimiento


de procesos continuos se encuentra gravada por los siguientes tributos, bajo las
condiciones que se enuncian a continuación:
 Impuesto municipal. La tasa que incide sobre el comercio, la industria y las
empresas de servicios es del 0,6% sobre las ventas brutas devengadas
mensualmente y se deben abonar hasta el día 16 del mes siguiente. El mínimo a
pagar es de $ 40.
 Impuestos Provinciales; Impuesto sobre los Ingresos Brutos. La alícuota a aplicar
es del 3,5% sobre los ingresos brutos devengados mensualmente. Para esta
empresa, los vencimientos son el día 14 del mes siguiente.
 La empresa cierra el ejercicio el 31/03/16. Se nos ha informado que SERVICE
S.C., no ha cancelado los impuestos de los últimos meses, por lo cual nos suministra
la siguiente planilla, a efectos de realizar los registros pertinentes.

MES INGRESOS BRUTOS VENCIMIENTO MUNICIPAL


VENCIMIENTO PROVINCIAL
01/16 $ 6.500 16/02/16 14/02/16
02/16 $ 7.550 16/03/16 14/03/16
03/16 $ 8.000 26/04/16 14/04/16
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CASO C

 Registre en el Libro Diario lo que estime conveniente.


 Mayorice las cuentas de pasivo intervinientes.
 Informe la composición del pasivo al 30/04/16.

 La empresa estima que se abonarán $ 8.000 en concepto de honorarios a su


asesor letrado por su actuación en litigios con clientes durante el mes de abril del
corriente año. Esta estimación se basa en la observación de honorarios anteriores
que ha cobrado el profesional actuante.
 A la fecha de cierre no se ha recibido la factura de luz pero por estimaciones
basadas en los consumos para el mismo período de años anteriores, se ha
estimado una deuda de $ 3.000.

CASO D

 Registre en el Libro Diario lo que estime conveniente.


 Mayorice las cuentas de pasivo intervinientes.
 Informe la composición del pasivo al 30/04/16.

 Durante el presente ejercicio, a SERVICE S.C. el principal cliente Repsan, le


inició una demanda judicial por no cumplir en tiempo el servicio solicitado. En caso
de resolverse dicho juicio a favor del cliente, SERVICE SC debería abonar en el
próximo ejercicio aproximadamente $ 20.000.
 La empresa tiene una planta permanente de 100 empleados. Como
consecuencia del litigio iniciado por el principal cliente a SERVICE S.C. y
estimándose que al vencimiento del contrato de trabajo no se renovará el mismo, el
Directorio ha manifestado la necesidad de reducir la cantidad de personal en un
10% (personal afectado al trabajo en Repsan). Esto implicaría abonar $10.000 en
concepto de indemnizaciones durante el próximo ejercicio.

CASO E

 Indique la respuesta que considere correcta teniendo en cuenta que sólo una de ellas
es válida.

e.1) Las Previsiones:


e.1.a) Para Deudores Incobrables se constituyen durante el Ejercicio, al concretarse la
incobrabilidad.
e.1.b) Para Juicios Pendientes, se constituyen al cierre del Ejercicio si existen suficientes
evidencias de perder el juicio, medidas objetivamente.
e.1.c) Para Despidos se constituyen al iniciarse la relación laboral.

e.2) La previsión para indemnización por despidos se utiliza:


e.2.a) Al cierre del Ejercicio, depositando fondos suficientes para pagar.
e.2.b) Al cierre del Ejercicio, cuando exista una alta probabilidad de ocurrencia de futuros
despidos.
e.2.c) Durante el Ejercicio, cuando ocurren los despidos.

e.3). La cuenta Intereses no devengados de Documentos a Pagar, según su naturaleza es:


e.3.a) Resultado negativo.
e.3.b) Patrimonial del Pasivo con saldo deudor.
e.3.c) Patrimonial del Activo con saldo acreedor

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CASO F

 Responder de manera concisa.

f.1) ¿Qué diferencia existe entre los conceptos de Pasivo cierto y Pasivo contingente o
eventual?

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UNIDAD 5.3: REGISTRACIONES DE LOS DIFERENTES COMPONENTES DEL
PATRIMONIO NETO

TRABAJO PRÁCTICO Nº31

CASO A

 Registre en el Libro Diario General las siguientes operaciones.


 Clasifique por su naturaleza las cuentas utilizadas.

Información adicional:

 Saldos al inicio según el Libro Mayor de las cuentas de Patrimonio Neto:

Acciones en Circulación 12.000


Reserva Legal 400
Resultados No Asignados 6.000 (corresponde al resultado del ejercicio 2015)
Total Patrimonio Neto 01/01/16 18.400

Operaciones correspondientes al ejercicio 2016:

 30/04/16: Se celebra la Asamblea de Accionistas. A fin de disponer la distribución de


los resultados no asignados se consideró:
1) Que se deberá distribuir a la reserva legal respectiva 5%.
2) Pagar un dividendo en efectivo del 5%.
3) Pagar un dividendo en acciones del 5%
4) Mantener el remanente sin asignar.
 31/12/16: El resultado del ejercicio económico 2016 arrojó una ganancia de $ 2.000

CASO B

 Registre en el Libro Diario General, las operaciones del ejercicio que finaliza el
31/12/16.
 Clasifique las cuentas de acuerdo a su naturaleza.
 Mayorice las cuentas de patrimonio neto intervinientes.
 Informe la composición del patrimonio neto al 31/12/16 (fecha de cierre del ejercicio).

Información adicional:

DECIDIDA S.A. presenta su Patrimonio Neto al 31/12/15:


Capital Social
Acciones en circulación (300.000 Acc. Ord. VN $10 c/u) $ 3.000.000
Ganancias Reservadas $ 250.000
Reserva Legal $ 100.000
Reservas Facultativas $ 150.000
Resultados no Asignados $ 100.000
Acumulados al inicio $ 80.000
Del Ejercicio $ 20.000 .
Total del Patrimonio Neto al 31/12/15 $ 3.350.000

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Durante el ejercicio 2016, DECIDIDA S.A. efectuó las siguientes operaciones vinculadas
con el patrimonio neto:

 20/04/16: los accionistas reunidos en asamblea aprobaron la gestión realizada


durante el ejercicio 2007 y la siguiente distribución de resultados:
 Reserva Legal: 5% del resultado del ejercicio
 Reservas facultativas: $ 500.

 Honorarios a los directores y síndicos: $ 2000.


 Dividendos en acciones por $ 3.500.

 Dividendos en efectivo por $ 2.700.-


 17/05/16: se cancelaron los dividendos en efectivo y honorarios a directores y
síndicos con cheque del Banco Provincia.
 20/05/16: se emiten y entregan las acciones correspondientes al pago de los
dividendos en acciones.
 30/08/16: los accionistas reunidos en asamblea extraordinaria, decidieron
aumentar el capital. Para ello se emiten 100 acciones de valor nominal $10 cada
una suscribiéndose sobre la par a $15 cada una. Los accionistas se
comprometen a la suscripción total del aumento mencionado.

CASO C

 Registre en el Libro Diario General, lo que estime conveniente.


 Clasifique las cuentas de acuerdo a su naturaleza.

 15/02/16: el directorio de TOMATODO S.A. recibe un aporte irrevocable de $ 300.000.


 30/04/16: los accionistas reunidos en Asamblea deciden aceptar el aporte aprobado
por el Directorio el 15/02/16, y entrega a sus titulares 100.000 acciones (valor nominal
$ 1 cada una).

CASO D

 Registre en el Libro Diario General, lo que estime conveniente.


 Clasifique las cuentas de acuerdo a su naturaleza.
 Mayorice las cuentas de patrimonio neto intervinientes.

 Con fecha 20/04/16 INESTABLE S.A. ha decidido en asamblea la constitución de la


reserva legal. El resultado del ejercicio 2015 es de $10.000.- (primer ejercicio del
ente).

CASO E

 Registre en el Libro Diario General, lo que estime conveniente.


 Clasifique las cuentas de acuerdo a su naturaleza.
 Mayorice las cuentas de patrimonio neto intervinientes.

 Con fecha 30/06/16 ARREPENTIDA S.A. ha decidido en asamblea la constitución de una


reserva para la adquisición de edificios, por un importe de $700.
 Con fecha 31/12/16 ARREPENTIDA S.A. decide desafectar la reserva facultativa
constituida con fecha 30/06/16.
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RESUMEN UNIDAD 5.5 Y UNIDAD 5.3

TRABAJO PRÁCTICO Nº32

CASO A

 Complete en los siguientes párrafos, los espacios de líneas punteadas:

a.1) Los pasivos, según un criterio temporal, se clasifican en………………….y


……………………………
a.2) Según dependan de la concreción o no de un hecho aleatorio, los pasivos pueden
ser……………………y………………………
a.3) Una seña cobrada por una venta no perfeccionada representa
un……………………………………………
a.4) La cuenta Previsión para despidos según su naturaleza es………………………………
a.5) Todas las previsiones tienen saldo…………………….ya sean
…………………o………………………

CASO B

 Indique si los siguientes conceptos son componentes del patrimonio neto y de no ser
así indique a que rubro corresponden:

b.1) Acciones en circulación.


b.2) Prima de Emisión.
b.3) Acciones de otras sociedades.
b.4) Dividendos a cobrar.
b.5) Dividendos a pagar en efectivo.
b.6) Dividendos a pagar en acciones.
b.7) Acciones propias en cartera.

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CASO C

 Responda en forma breve a las siguientes preguntas.

c.1) ¿En qué casos el Patrimonio Neto de inicio puede ser igual al Patrimonio Neto de
cierre?
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………

c.2) ¿La cuenta Resultado del Ejercicio que naturaleza tiene y cuál puede ser su saldo?
.…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………….

c.3) Enumere 3 cuentas en las que se puede distribuir el resultado del ejercicio.
….………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………….

c.4) ¿Qué debe ocurrir para poder cancelar la Reserva Estatutaria?


…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………...

c.5) ¿Qué representa la cuenta Prima de Emisión?


…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………….

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UNIDAD 6: CULMINACIÓN DEL PROCESO CONTABLE

UNIDAD 6.4 LAS REGISTRACIONES AL CIERRE DE EJERCICIO. CONCEPTOS. TIPOS

TRABAJO PRÁCTICO Nº33

CASO A

 Registre en el Libro Diario General y Mayor General de la empresa MARCUS S.C. lo


que considere necesario, teniendo en cuenta que la fecha de cierre de ejercicio es el
30/06/16.
 Confeccione la hoja de trabajo y determine el resultado del ejercicio.
 Efectúe los asientos de refundición de resultados y formal de cierre.

Balance de saldos al 30/06/2016


CUENTAS DEBE HABER
Caja 2.300
Banco Itaú, c.c 6.000
Banco Itaú, Pl. F. 5.100
Int. No dev; Pl. F. 100
Deudores por ventas 900
Mercaderías 21.000
Ventas 25.000
Muebles y útiles, V.O 4.000
Deprec. Acum; M. y út. 400
Proveedores 2.200
Alquileres pag. por adelant. 3.600
Gastos luz, gas y teléfonos 6.400
Resultados no asignados 6.300
Capital social 40.000
Anticipos de clientes 1.000
Sueldos 2.000
Aportes patronales 300
Alquileres perdidos 4.800
Costo de mercad. Vendidas 18.000
Gastos Bancarios 600

TOTALES 75.000 75.000

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Información adicional al 30/06/16:

 El importe de Alquileres pagados por adelantado corresponde a los meses de junio,


julio y agosto de 2016.
 Del recuento físico de mercaderías surge que la existencia final asciende a $ 20.400.
 El asesor legal informa que el juicio iniciado por un ex empleado resultaría
desfavorable para la empresa, cuando se dicte sentencia se debería abonar $ 6.000
en concepto de indemnización.
 De la conciliación bancaria surge una diferencia de $ 1.000 que corresponde a un
depósito aún no acreditado por el banco, realizado el 29/06/16 (clearing 48 hs).
 Los muebles y útiles se amortizan por el método lineal computándose el año de alta
completo, su vida útil fue estimada en 10 años y no se estableció valor de recupero.
 Aún no se recibió la factura de electricidad pero se estima que el gasto por el consumo
del mes de junio sería de $ 500.
 Los intereses no devengados del plazo fijo corresponden al mes de junio y julio.
 Se analizó el saldo de deudores por ventas y no se estiman incobrables.

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Hoja de trabajo

CUENTAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PATRIMONIALES RESULTADO


P+
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P.NETO NEGATIVO POSITIVO

SUBTOTALES
RESULTADO DEL
EJERCICIO
TOTALES

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CASO B

 Registre en el Libro Diario General y Mayor General de la empresa CIRCUS S.A. lo


que considere necesario, teniendo en cuenta que la fecha de cierre de ejercicio es el
31/12/16
 Confeccione la hoja de trabajo y determine el resultado del ejercicio.
 Efectúe los asientos de refundición de resultados y formal de cierre.

Balance al 31/12/2016
CUENTAS DEBE HABER
Caja 800
Banco Río, c.c 9.700
Deudores por ventas 8.300
Mercaderías 68.000
Ventas 75.000
Inmuebles, V.O. 80.000
Deprec. Acum., Inmuebles 480
Proveedores 7.000
Inmueble para renta 40.000
Alquileres. Cobrados por adelantados 2.800
Impuestos y tasas 600
Resultados no asignados 21.000
Acciones en circulación 90.000
Reserva legal 1.000
Gastos bancarios 780
Documentos a pagar 12.000
Int. No dev. Doc. a pagar 1.100

TOTALES 209.280 209.280

Información adicional al 31/12/16:

 De la confirmación de saldos con los proveedores se detectó un error en la contabilización de


una factura, por lo cual aumentó la deuda con los mismos en $ 800.
 De la conciliación bancaria surge una nota de débito de $ 120 en concepto de mantenimiento de
cuenta sin registrar y un cheque por $ 500 entregado al proveedor con fecha 16/12/16 aún no
presentado al cobro.
 Se omitió la registración del acta de asamblea de fecha 20/04/16 en la cual se aprobó la
distribución de resultados no asignados según el siguiente detalle:
Reserva legal $ 500
Dividendos en acciones $ 1.800
Dividendos en efectivo $ 1.400
Retribución a directores $ 9.600
 La existencia final de mercaderías según el recuento físico practicado y valuado es de $ 18.500.
 Habiendo analizado el saldo de Deudores por ventas se estima una incobrabilidad de $ 2.300.
 Los intereses no devengados de documentos a pagar corresponden al mes de enero de 2017.
 Del arqueo de fondos surge la existencia de un vale en concepto de anticipo de gastos por $
300 y billetes en condiciones de circular por $ 500. En caso de existir diferencias se hace
responsable al cajero.
 Los alquileres cobrados por adelantado corresponden al mes de diciembre de 2016y enero de
2017.
 Para el cálculo de las amortizaciones de los inmuebles se estableció el método lineal,
computándose la misma en base mensual. Vida útil estimada: 50 años. Valor estimado del
terreno: 30%, valor del edificio: 70%. El inmueble para renta fue adquirido el 01/03/08. Valor de
recupero estimado: $ 4.000. El inmueble donde funciona la empresa fue adquirido el 01/07/07.
Valor de recupero estimado: $ 8.000.

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Hoja de trabajo

CUENTAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PATRIMONIALES RESULTADO


P+
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P.NETO NEGATIVO POSITIVO
CAJA 800
BANCO RIO CTA.CTE 9.700
DEUDORES POR VENTAS 8.300
MERCADERIAS 68.000
VENTAS 75.000
INMUEBLE V.O 80.000
DEP.ACUM.INMUEBLES 480
PROVEEDORES 7.000
INMUEBLE PARA RENTA 40.000
ALQ.COBRADOS POR
ADELANTADO 2.800
IMPUESTOS Y TASAS 600
RESULTADOS NO
ASIGNADOS 21.000
ACCIONES EN
CIRCULACION 90.000
RESERVA LEGAL 1.000
GASTOS BANCARIOS 780
DOCUMENTOS A PAGAR 12.000
INT.NO DEV. DOC. A
PAGAR 1.100

SUBTOTALES 209.280 209.280


RESULTADO DEL
EJERCICIO
TOTALES

CASO C

c.1) Registrar en el Libro Diario General y Mayor General los ajustes que estime
necesarios al 31/12/2016, de acuerdo a los datos detallados como información
adicional.
c.2) Completar la Hoja de Trabajo. (se adjunta hoja de trabajo con saldos)
c.3) Determinar el Resultado del Ejercicio.

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CUENTAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PATRIMONIALES RESULTADO
SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P + P.NETO NEGATIVO POSITIVO
Caja 1.000 1.000
Banco Nación Cuenta Corriente 4.000 4.000
Deudores por ventas 900 900
Mercaderías de reventa 3.000 3.000
Inmueble V.O 5.000 5.000
Depreciacion Acum. Inmueble 640 640
Proveedores 400 400
Ventas 2.000 2.000
Acciones en circulación 10.260 10.260
Resultados no asignados 600 600

CASO D

 Indique la respuesta que considere correcta teniendo en cuenta que sólo una de ellas
es válida

d.1) Una de las funciones de la hoja de trabajo es:

d.1.a) Comprobar el saldo de las cuentas patrimoniales.


d.1.b) Comprobar y revelar el resultado del ejercicio.
d.1.c) Comprobar la correcta registración de los hechos económicos del ejercicio

CASO E

 Responder de manera concisa.

e.1) ¿En qué etapa del proceso contable se ubica la confección denominada “Hoja de
trabajo”?……………………………………………………………………………………...............
…………………………………………………………………………………………………………

e.2) Un ente que utiliza medios electrónicos de registración contable, ¿Puede obviar este
proceso?..................................................................................................................................
.................................................................................................................................................

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RESUMEN UNIDAD 6

TRABAJO PRÁCTICO Nº 34

CASO A

 Responder los siguientes enunciados.

a.1) ¿Cuáles son los tres (3) objetivos que se cumple con la confección de la Hoja de
Trabajo?...................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
..................................................................................................................................................
a.2) ¿Por qué los gastos devengados de monto estimado se registran como ajustes al
cierre del ejercicio?...............................................................................................................
…………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………………………………
a.3) ¿Cómo se consigna la cuenta Depreciación acumulada de Rodados en las últimas 4
columnas de la Hoja de Trabajo?

a.3.a) En la columna de Resultado negativos, pues esa es su naturaleza


a.3.b) En la columna de Pasivo, pues tiene saldo acreedor
a.3.c) En la columna de Activo, restando de la cuenta Rodados pues su naturaleza es
PASA

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UNIDAD 7: ELABORACION DE INFORMACION PARA TERCEROS

TRABAJO PRÁCTICO Nº35

CASO A

 En los cuadros adjuntos, complete los párrafos en las líneas punteadas


Composición y En un .....................
ESTADO DE SITUACIÓN
...................... del determinado (al cierre
...........................
Patrimonio del ejercicio)
En un período de
Variación
tiempo (en el
ESTADO DE RESULTADOS patrimonial y sus
BÁSICOS ..........................
causas
Integrados por económico)
información sintética y Composición inicial
ESTADOS CONTABLES

global, brinda una y .......... del


En un período de
imagen del ......... más ESTADO DE ......................... Patrimonio Neto
tiempo (en el ejercicio
general DEL PATRIMONIO NETO con detalle de sus
económico)
variaciones en el
período
Origen de los En un período de
ESTADO DE FLUJO DE
recursos y su tiempo (en el ejercicio
EFECTIVO
aplicación económico)
COMPLEMENTARIOS
En forma de
Integrados por NOTAS Información
redacción literal
información analítica y detallada sobre
con ......... detalle, determinados
siempre a partir de la rubros de los
En forma de
información sintética ....................... ..................
................ o esquema
expuesta en los Básicos
Estados Básicos

Operativos
(relacionados con la
Positivos y ......................

Ordinarios
actividad ............. del ente)
Del ejercicio (son los que tienen habitualidad y por lo
No Operativos
RESULTADOS

(son los que se generaron tanto carácter ...................)


(al ............... de la actividad
en el ejercicio que se está
principal del ente)
informando)
Extraordinarios
(son los que no han ocurrido en el ............
y se desconoce si volverán a concretarse)
De ejercicios ................
(corresponden a resultados revelados en este ejercicio pero cuyo hecho generador proviene de
ejercicios anteriores)

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UNIDAD 7.1 CONFECCION Y EXPOSICION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

TRABAJO PRÁCTICO Nº 36

CASO A

 Confeccione los siguientes estados: Según la información suministrada en la unidad


6.4-Caso B

a.1) Estado de Situación Patrimonial al 31/12/16 (con información complementaria)


a.2) Estado de Resultados por el ejercicio finalizado el 31/12/16 (con información
complementaria)
a.3) Estado de Evolución del Patrimonio Neto correspondiente al ejercicio finalizado el
31/12/16.

CASO B

b.1) Registrar en el Libro Diario General y Mayor General los ajustes que estime
necesarios al 31/12/2016, de acuerdo a los datos detallados como información adicional.
b.2) Completar la Hoja de Trabajo.
b.3) Determinar y registra el Resultado del Ejercicio.
b.4) Confeccionar el Estado de Resultado al 31/12/16.

Información adicional:
 Efectuado el control de saldos de deudores por ventas, se estima una incobrabilidad
del 10% sobre el saldo al cierre del ejercicio.
 De la confirmación de saldos con los proveedores por la compra de mercaderías surge
el aumento de la deuda con los mismos por existir un error de $50 en la
contabilización de la factura correspondiente
 El Valor Llave de Negocio se deprecia de acuerdo al método lineal estimándose una
vida útil de 5 años.
 De acuerdo a lo informado por los asesores legales de la empresa, el juicio pendiente
por $ 130 con un proveedor tendrá sentencia en Abril de 2017 pero que resultaría
desfavorable para la empresa.
 Los gastos de mantenimiento de la cuenta corriente bancaria correspondiente a
Diciembre de 2016 asciende a $35.
 Del arqueo de caja surge:
La existencia de un vale en concepto de sueldos por $500.
La existencia de billetes en condiciones de circular por $1.400. En caso de existir
diferencias no se hace responsable al cajero.

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CUENTAS SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS PATRIMONIALES RESULTADO
P+
SALDOS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO P.NETO NEGATIVO POSITIVO
Caja 2.000 2.000
Banco Nación Cuenta
Corriente 8.000 8.000
Deudores por ventas 1.500 1.500
Mercaderías de
reventa 3.200 3.200
Valor Llave de Negocio 5.000 5.000
Depreciacion Acum.
Llave de Negocio 1.000 1.000
Proveedores 800 800
Ventas 4.000 4.000
Mercaderías Recibida
en Consignación 500 500
Proveedores Por
Merc.Recib.en Cons. 500
Costo de Mercaderías
Vendidas 1.800 1.800
Gastos de
Administración 150 150
Acciones en
circulación 15.000
Resultados no
asignados 850

SUBTOTALES 22.150 22.150


RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTALES 22.150 22.150

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