PLAN

PARA LA FORMULACION Y
EVALUACION
DE PROYECTOS Y
NEGOCIOS
 INDICE DE CONTENIDO

1. Descripción General del Negocio 4.10 Cuánto debo vender (Punto de Equilibrio)
1.1. Naturaleza de la Empresa 4.11 Publicidad
4.12 Promoción de Ventas
2. La Organización 4.13 Comercialización
2.1 Misión
2.2 Visión 5. Producción y Servicios
2.3 Objetivos 5.1 Especificaciones de Producto
2.4 Estructura del Negocio 5.2 Proceso de Producción
5.3 Materia prima y proveedores
3. El Personal 5.4 Capacidad Instalada
3.1 Contratación 5.5 Manejo de Inventarios
3.2 Políticas Operativas 5.6 Equipo e Instalaciones
3.3 Tabla de Sueldos
6. Finanzas
4. Mercadotecnia 6.1 Objetivo
4.1 La Competencia 6.2 Fuentes de uso del dinero en efectivo
4.2 Clientes y Producto 6.3 Cálculos Estimativos de gastos y costos
4.3 Análisis del Mercado 6.4 Balance General
4.4 Investigación de Mercado 6.5 Estado de Resultados
4.5 Interpretación
4.6 Fuentes secundarias de información 7. Marco Legal de la Organización
4.7 Riesgos y Oportunidades del Mercado 7.1 Constitución de la Empresa
4.8 Fijación del Precio 7.2 Régimen Fiscal
4.9 Cuánto quiero ganar (Margen de Utilidad)
8. Formatos Anexos

2
1. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL NEGOCIO
REALICE UNA DESCRIPCIÓN DETALLADA DE SU NEGOCIO
CONSIDERANDO LO ANTERIOR.
1. DESCRIPCIÓN GENERAL DEL NEGOCIO
NOMBRE DE LA EMRPESA:
La Empresa es un lugar donde se crea riqueza, donde se ponen en ____________________________________________
operación diferentes recursos para producir, transformar o distribuir
bienes y servicios que satisfagan una necesidad. NOMBRE DEL
Es Importante para la operación de un negocio, tener conocimientos DUEÑO:_________________________________________________
del mismo y por tal razón procederemos a elaborar una descripción
general de su negocio. NUMERO
Esta descripción debe contener los datos del dueño de la empresa, la TELEFÓNICO:______________________________________________
historia de la creación de la empresa, los principales productos y __
servicios y el giro a los que se dedica.
Para que usted identifique su empresa en un giro; a continuación se DIRECCIÓN:_______________________________________________
explican los tres principales. ____________
Comercial: Se dedica fundamentalmente a la compra/venta de algún
producto. GIRO DE LA
Industrial: Es una empresa de producción que ofrece un producto final EMPRESA:_________________________________________________
o intermedio.
Servicios: Las empresas que ofrecen un producto intangible al ACTIVIDAD DE LA
consumidor. EMPRESA:___________________________________________

DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO O

Analiza tus fuerzas y debilidades, poniendo particular atención a tu
SERVICIO:_____________________________
experiencia, conocimientos e intereses. Una vez echo lo anterior,
contéstate las siguientes preguntas. ¿Por qué habría de iniciar un __________________________________________________________
negocio por mi propia cuenta?
____________
¿Por qué me dedico a esto?

3
 REALICE UNA DESCRIPCIÓN DE SUS FORTALEZAS Y DEBILIDADES AL
INICIAR ESTA EMPRESA.
CONTESTE LAS PREGUNTAS QUE SE LE HICIERON.

__________________________________________________________
____________

1.1 NATURALEZA DE LA EMPRESA ¿QUÉ EXPERIENCIA TIENE EN EL MANEJO DE UNA EMPRESA?

ESPECIALMENTE DEL GIRO AL QUE PERTENECE LA SUYA.

Lo que queremos lograr con este punto, es que usted como

microempresario se dé cuenta de todo lo referente a su negocio. ____________________________________________________________
Por favor conteste las siguientes preguntas que le servirán para ____________
aclarar la situación actual de su negocio.
¿EN QUÉ SE DIFERENCIA SU NEGOCIO DE LOS OTROS?

____________________________________________________________
____________

4
 ¿CUÁLES SON LOS RECURSOS CON LOS QUE ACTUALMENTE
CUENTA PARA INICIAR SU EMPRESA?
CONSIDERE DINERO, MAQUINARIA Y EQUIPOS, RELACIÓN CON CLIENTES Y
PROVEEDORES, INDENTIFICACIÓN DE EMPLEADOS, INSTALACIONES
FÍSICAS.

¿QUÉ ASPECTOS EXTERNOS PUEDEN AFECTAR, POSITIVA O

NEGATIVAMENTE A SU EMPRESA?
ECONÓMICOS:______________________________________________
____________

TECNOLÓGICOS:____________________________________________
____________

SOCIALES:__________________________________________________
____________

CULTURALES:______________________________________________
____________

POLÍTICOS:
____________________________________________________________
_

2. ORGANIZACIÓN
2.1 MISIÓN ESCRIBA LA MISIÓN DE SU EMPRESA, RECUERDE LOS
REQUISITOS Y LAS PREGUNTAS QUE CUALQUIER MISIÓN

5
La MISIÓN de una empresa describe su razón de ser; la naturaleza
del negocio; el porqué está usted en él, por tanto da sentido y guía las
actividades de la empresa.
Toda misión debe contestar 3 preguntas básicas:
DEBE REUNIR Y RESPONDER
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

▪ ¿Qué (Necesidad que satisface o problema que resuelve) ______________________________________________________________________

▪ ¿Quién? (clientes a quienes se pretende alcanzar)
▪ ¿Cómo? (forma en que será satisfecha la necesidad que se ______________________________________________________________________
pretende atacar)
______________________________________________________________________
Ejemplo: La Pastelería “León” empezó a decaer, Francisco su dueño
intentó empezar a vender café, antojitos y regalos. ______________________________________________________________________

Sin embargo nada sirvió para corregir la situación. ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________
La que una vez fue la mejor pastelería ahora se dedicaba a vender
muchas otras cosas. ______________________________________________________________________
Finalmente Francisco se dio cuenta que la venta de pasteles realmente
era lo que le había dejado dinero. Por lo tanto, decidió poner todo su ______________________________________________________________________
empeño en los pasteles.
______________________________________________________________________
En otras palabras Francisco empezó a entender la misión de su
negocio, el cual era vender pasteles. ______________________________________________________________________
La misión deberá cumplir con algunos requisitos:
▪ Toda actividad debe contribuir a alcanzar la misión; si no, ______________________________________________________________________
no debe realizarse.
______________________________________________________________________
▪ Todos los empleados la deben conocer.
▪ Deberá ser inspiradora para las personas que trabajan en ______________________________________________________________________
la empresa, pero no deberá ser tan ambiciosa puesto que
debe ser percibida como alcanzable. ______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

2.2 VISIÓN

6
La visión es una representación de lo que usted aspira a que sea su empresa en el futuro, para los clientes, empleados y propietarios. Cuando una
persona tiene un sueño lucha por alcanzarlo, es misma motivación deben sentir los dueños y empleados cuando lean la visión de su empresa, la cual,
debe estar escrita y ser del conocimiento de todos.

ESCRIBA LA VISIÓN DE SU EMPRESA, TRACE UNA META Y CONTAGIE A TODA LA ORGANIZACIÓN PARA LOGRAR SU SUEÑO.

2.3 OBJETIVOS

7
Los objetivos son los puntos intermedios que son necesarios cubrir para alcanzar la misión. Es el segundo paso para determinar el rumbo del
negocio y acercar los proyectos a la realidad. En los objetivos, los deseos se convierten en metas y compromisos específicos, claros y ubicados en
el tiempo. Por medio de ellos, la misión y visión dejan de ser intenciones para convertirse en realidades alcanzables y concretas.

A través de los objetivos, la misión se traduce en elementos reales, como son:

▪ Asignación de recursos: (Personas, herramientas, equipos e instalaciones que ayudan en la elaboración del producto o prestación
del servicio.)
▪ Asignación de actividades: (Los procesos necesarios para iniciar y terminar el producto o servicio.)
▪ Asignación de responsables: ( Quien o quienes serán las personas responsables de cada proceso.)
▪ Asignación de tiempos: ( Fechas determinadas en las cuáles deben de estar terminados cada uno de los procesos.)

Los objetivos deberán contener ciertos rasgos como:

▪ Ser alcanzables en el plazo fijado.
▪ Proporcionar líneas de acción (actividades).
▪ Ser medibles (cuantificables).
▪ Ser claros y entendibles.
Los objetivos se establecen en forma general para la empresa y se deberán ver reflejados en objetivos específicos para cada área funcional de la
empresa, es, decir debe aterrizar los objetivos generales en planes de acción para todos los niveles jerárquicos de la organización. En pocas
palabras, los objetivos nos deben dar respuesta de cómo lograr lo que queremos acerca de nuestra empresa.

Llamaremos Objetivos a Corto Plazo aquellos que trataremos de alcanzar en máximo un año. Ejemplo: Contar con equipo de refrigeración y
mostrador para los pasteles.
Los Objetivos a Mediano Plazo serán aquellos que trataremos de realizar a más tardar en dos años. Ejemplo: Realizar al menos 5 alianzas con
restaurantes y salones de fiesta para distribuir los pasteles.
Los Objetivos a Largo Plazo son los que alcanzaremos en cinco años. Ejemplo: Contar por lo menos con 3 puntos de venta en la ciudad.

ESTABLEZCA LOS OBJETIVOS DE SU EMPRESA, NO OLVIDE LOS RAZGOS DE LOS OBJETIVOS ORGANIZACIONALES Y RECUERDE QUE ESTÁN HECHOS PARA CUMPLIR
CON LA MISIÓN DE LA EMPRESA

CORTO PLAZO:

MEDIANO PLAZO:

LARGO PLAZO:

DUEÑO
8 el negocio
Administra PELUQUERO
y lleva el control de las Hace cortes de
finanzas. cabello y se encarga
del negocio
2.4. ESTRUCTURA DE MI
NEGOCIO

Definir la Estructura dentro de la empresa

nos ayudará a reflejar las funciones y
responsabilidades del personal que labora
en ella.

Es importante realizar la estructura del

negocio al inicio de operaciones. A
continuación presentamos dos ejemplos:

Tal vez usted está pensando que realizar

una estructura formal del negocio pudiera
ser de poca utilidad; sin embargo es
importante que desde un inicio su
empresa tenga una estructura donde los ELABORE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL DE SU EMPRESA, TOMANDO EN CUENTA LAS NECESIDADES Y
empleados identifiquen en que área POSIBILIDADES, CONSIDERANDO EL PERSONAL DE TODAS LAS ÁREAS.
trabajan y quién es su jefe.

REFLEXIONE ACERCA DE LAS SIGUIENTES PREGUNTAS.

¿CUÁLES SERAN LOS PUESTOS CLAVES PARA SU NEGOCIO?

¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES LA EXPERIENCIA QUE POSEEN SUS EMPLEADOS?

9
3. EL PERSONAL EL PROCESO DE SELECCIÓN A SEGUIR POR MI EMPRESA
SERÁ
El personal que labora en la empresa es un elemento indispensable
para lograr el éxito de los objetivos. En general las personas están __________________________________________________________
acostumbradas a trabajar de cierta manera y les cuesta trabajo hacer
__________________________________________________________
un cambio en sus actividades de ahí la importancia de seleccionar al
personal adecuado. La selección del personal representa un asunto __________________________________________________________
que debe ser planeado cuidadosamente, a continuación se proponen
__________________________________________________________
varias técnicas para lograr un proceso adecuado:
__________________________________________________________
▪ Solicitud de empleo. ¿Cuál se usará? ¿Se tiene que realizar
__________________________________________________________
un formato especial para la empresa?
▪ Entrevista. ¿Quién la llevará a cabo? ¿ Qué información se __________________________________________________________
desea obtener?
__________________________________________________________
▪ Exámenes. Físicos, de conocimientos (Escritos, orales,
prácticos o de campo). __________________________

10
3.1 CONTRATACIÓN
DEFINA EL TIPO DE CONTRATO QUE SE UTILIZARÁ EN LA
Se recomienda investigar y prevenir todas las acciones legales a EMPRESA Y CONSIDERE LOS ASPECTOS LABORALES
tomar en cuenta para el proceso de contratación: NECESARIOS.

▪ Formas de contratación y cláusulas especiales del Contrato TIPO DE CONTRATO

(confidencialidad, patentes). ______________________________________________________________________
▪ Tipo de Contrato (por proyecto, indefinido, determinado). ______________________________________________________________________
▪ Derechos y obligaciones del trabajador y del patrón, causas ______________________________________________________________________
de recesión del contrato.
______________________________________________________________________
▪ Prestaciones de Ley.
▪ Aspectos laborales.
▪ Reglamento de trabajo. ASPECTOS LABORALES

__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__

11
3.2 POLÍTICAS OPERATIVAS
ELABORE SUS POLÍTICAS OPERATIVAS Y HÁGASELAS SABER
Este punto ayudará a identificar las políticas de trabajo que día con A SUS EMPLEADOS, SON IMPORTANTES PARA EL TRATO
día deberán seguir sus trabajadores, es importante considerar algunos COTIDIANO ENTRE LOS EMPLEADOS
puntos importantes como: __________________________________________________________
__________________________________________________________
▪ El horario de trabajo.
▪ Reglas. __________________________________________________________
Algunos ejemplos pudieran ser:
__________________________________________________________
▪ Por su seguridad no se permite el uso de aretes, cadenas
o esclavas en el área de trabajo. __________________________________________________________
▪ En el área de maquinarias se debe portar la bata
__________________________________________________________
perfectamente abrochada.
▪ Por higiene en el área de producción se deberá usar __________________________________________________________
tapabocas.
__________________________________________________________
3.3 TABLA DE SUELDOS __________________________________________________________
__________________________________________________________
Desarrollar una tabla de sueldos le permitirá saber de antemano
cuánto es lo que pagaría a cada uno de sus empleados, lo más __________________________________________________
importante de realizar esta tabla es que usted podrá investigar cuánto
está pagando empresas con iguales características a la suya. Además,

12
le permitirá hacer una programación de sus gastos en caso de hacer
una nueva contratación.
Algunos de los beneficios que obtendrá al hacer una tabla de sueldos
serán:
❖ Evitará que sus empleados se vayan a otra empresa, por que
usted no pague sueldos acordes al mercado.
❖ Evitar que los empleados del mismo nivel tengan diferentes
sueldos y esto ocasione baja de productividad.
13
DEFINA LA TABLA DE SUELDOS PARA SU EMPRESA, NO SE LE
OLVIDE INCLUIR CADA UNO DE LOS PUESTOS QUE
DESARROLLÓ PARA SU ORGANIGRAMA
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________
4. MERCADOTECNIA ESTABLEZCA UN OBJETIVO PARA EL ÁREA DE MERCADOTECNIA,
RECUERDE INCLUIR EL QUÉ, CUÁNTO Y CUÁNDO DEL OBJETIVO.
La mercadotecnia se encarga de actividades relacionadas con la
venta y publicidad del producto. La actividad principal del área de ______________________________________________________________
mercadotecnia es: determinar cuáles son las necesidades del
______________________________________________________________
cliente y satisfacerlas. Debemos recordar las cosas en las que
nosotros nos fijamos como clientes como pudieran ser el precio, la ______________________________________________________________
calidad, la presentación, la durabilidad, el tiempo de entrega y
______________________________________________________________
forma de pago. Debe elaborar un objetivo para el área de
mercadotecnia, es importante que éste objetivo se centre en el tipo ______________________________________________________________
de clientes al que planea vender y debe definir la forma en como
______________________________________________________________
va a distribuir su producto y sobre todo como le va hacer para que
el cliente compre su producto una y otra vez. ______________________________________________________________
________________
4.1 LA COMPETENCIA

Es importante antes de iniciar cualquier proyecto, identificar quien CUADRO DE ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
es su competencia, es decir, las personas o empresas que se
PARTICIPACI
dedican a la misma actividad que usted. Es importante saber si su ÓN EN EL
COMPETIDOR PRODUCTO SERVICIO VARIEDAD CALIDAD PRECIO
competencia es fuerte o débil, si hay muchos competidores, saber MERCADO
%
que servicios adicionales ofrecen, por ejemplo: La pastelería
“León” ofrece el servicio a domicilio sin costo extra y además PASTELERÍA Pasteles y Rápido y
Poca Buena Barato 25%
SILAO pan dulce amable
elabora sus pasteles al gusto. También saber qué precio ofrece la
competencia, y lo más importante conocer las ventajas y
desventajas de cada uno de nuestros competidores, para así tratar
de imitar lo positivo y mejorar lo negativo. Considere que para el
cliente es importante: ubicación del negocio, variedad de
productos, precios, buen servicio, existencia de productos,

14
descuentos, regalos, facilidades de pago, horario, limpieza y
servicios adicionales.
4.2 CLIENTES Y PRODUCTO
Lo más importante para una empresa son sus clientes, por lo tanto, es
muy importante hacer un producto que satisfaga las necesidades y
gustos del cliente. Es importante identificar las razones por las cuales
el cliente prefiere comprar su producto. Ejemplo: La Pastelería
“León” se ha dado cuenta que las personas tienen poco tiempo para
elaborar un pastel casero, por lo tanto con la Pastelería “León” se ha
centrado en los clientes que quieren celebrar una ocasión especial
con un pastel estilo casero.
Una vez que se realizó la identificación de las necesidades y deseos
CON RELACIÓN A LA COMPETENCIA, POR FAVOR HÁGASE
UNAS PREGUNTAS MÁS
¿QUÉ ES LO QUE USTED HA APRENDIDO OBSERVANDO LA
MANERA EN QUE ELLOS OPERAN? ¿ CÓMO PODRÍA USTED
UTILIZAR ESTOS CONOCIMIENTOS PARA MEJORAR SUS
NEGOCIOS?
TRATE DE IDENTIFICAR CUALES SON LAS NECESIDADES Y
DESEOS DE SUS CLIENTES, PARA QUE POR MEDIO DE SU
PRODUCTO DE SOLUCIÓN A UN PROBLEMA.
1. SATISFACCIÓN DE UNA NECESIDAD.
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
2. SATISFACCIÓN DE UN DESEO.
__________________________________________________________
__________________________________________________________
________________________
3. SOLUCIÓN A UN PROBLEMA.
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
15
de su cliente, ahora es necesario identificar la información que se ESCRIBA LO QUE LE GUSTARÍA CONOCER ACERCA DE SUS
desea saber acerca de los clientes para más adelante realizar una CLIENTES CON RESPECTO A LA OPINIÓN QUE TIENEN DE SU
investigación de su mercado PRODUCTO O SERVICIO.

ALGUNOS EJEMPLOS PUEDEN SER:

¿Qué tanta aceptación tiene mi producto o servicio?

¿Cuáles son las características que prefieren de mi producto o servicio?
¿Cuál sería la frecuencia en el consumo?
Conocer dónde, cómo y en qué presentación les gustaría encontrar el
producto o servicio.
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
______________________________________________________________________

16
4.3 ANÁLISIS DEL MERCADO
Es importante que realice un alto y se conteste algunas sencillas
preguntas, que le ayudarán a tener un panorama más amplio de su
mercado.
17
¿QUIÉN COMPRARÁ SU PRODUCTO O SERVICIO, ES DECIR,
QUIENES SON SUS CLIENTES POTENCIALES?
¿POR QUÉ COMPRARÁN SU PRODUCTO Y NO OTRO?
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
________________________________________________
¿DÓNDE ESTÁN UBICADOS SUS CLIENTES? CUÁNDO
ENCUENTRA UN CLIENTE
¿SABE DÓNDE HAY MÁS COMO ESE?
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
____________________________________
¿CUÁNTOS CLIENTES SON? ¿QUÉ PORCENTAJE DEL
MERCADO SERÁ SUYO? ¿PUEDE ENFRENTAR LA DEMANDA SI
EL MERCADO CRECE?
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
____________________________________
¿SABE USTED CUÁL ES EL PERFIL DE SU COMPRADOR
TÍPICO? EN CASO DE PERSONAS: EDAD, SEXO, INGRESOS,
NIVEL ACADÉMICO, ESTILO DE VIDA, TAMAÑO DE SU
FAMILIA, GUSTOS Y PREFERENCIAS.
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
____________________________________
 EN CASO DE EMPRESAS: TIPO DE EMPRESA, VENTAS,
TAMAÑO, NÚMERO DE EMPLEADOS, NÚMERO DE AÑOS EN
EL NEGOCIO Y SOLVENCIA ECONÓMICA.
__________________________________________________________
__________________________________________________________
__________________________________________________________
____________________________________

18
4.4 INVESTIGACIÓN DE MERCADO

La investigación de mercado tiene varias aplicaciones, entre ellas la más importante se refiere a las características de los productos o servicios, los
precios, la distribución y la publicidad. Esta investigación se enfoca a conocer las necesidades del cliente y cómo satisfacerlas. Esto se logra a través
de un conjunto de acciones que llevarán a la empresa o a la persona a encontrar información que le permita tomar buenas decisiones en su negocio.

Una forma de hacer una investigación del mercado es mediante un cuestionario el cuál incluirá las preguntas que me ayuden a saber todo lo
necesario acerca de mis posibles clientes. Por ejemplo: La Pastelería “León” quería saber más acerca de sus clientes, es decir, cada cuando
compraban un pastel, que sabores preferían, que es lo que esperan de un buen pastel y cuáles son los servicios que se esperan de una pastelería; por
lo tanto decidió realizar una encuesta.
Por otro lado, la pastelería reunió a varias personas escogidas al azar para realizar un grupo de enfoque en el cual se pusieron en discusión los
puntos que el dueño de la pastelería “León” consideraba importantes.

Para esto, el dueño de la pastelería invitó a 3 amigos que venden fruta y comida en el mercado, a la señora de la tienda de la esquina, a la que vende
cena y al de la ferretería. Los reunió y les preguntó cuáles eran las cosas más importantes que ellos buscaban que tuviera una buena pastelería, anotó
todo lo que le dijeron y llevó a cabo lo más importante para mejorar el servicio de su pastelería.

A CONTINUACIÓN REALICE SU ENCUESTA TIPO, RECUERDE LAS RECOMENDACIONES QUE LE HEMOS HECHO, ADEMÁS ES
IMPORTANTE COMENTAR QUE LA ENCUESTA DEBE TENER UNA PRESENTACIÓN, LAS PREGUNTAS Y UNA DESPEDIDA.

PRESENTACIÓN:

PREGUNTAS:

19
DESPEDIDA:

4.5 INTERPRETACIÓN TABULE E INTERPRETE LA INFORMACIÓN OBTENIDA DE SU

INVESTIGACIÓN, DESPUÉS PROCEDA A ESCRIBIR LAS CONCLUSIONES A
LAS QUE USTED LLEGÓ.
Después de aplicar la encuesta usted se preguntará: ¿Qué hago ahora
con las respuestas? ¿Cómo ordeno los datos para tomar una
decisión? En el ejemplo anterior de la pastelería, el dueño decidió
unir todas las respuestas en una hoja, a este proceso se le llama
tabulación de datos.
Ahora que tenemos todos los datos en una hoja, debemos interpretar
las respuestas.
Por ejemplo: Si la primera pregunta fue: ¿ Qué es lo que más le gusta
de la pastelería? Y las respuestas más comunes fueron: la limpieza y
el sabor de los pasteles, eso quiere decir que esos puntos son los que
más le interesan a su cliente en general.

4.6 FUENTES SECUNDARIAS DE INFORMACIÓN.

IDENTIFIQUE LAS FUENTES DE INFORMACIÓN SECUNDARIAS, RECOPILE
LA INFORMACIÓN Y TENGA PRESENTE ESAS FUENTES, EN CUALQUIER
Supongamos que usted considera que su idea puesta en marcha será
MOMENTO LE PUEDEN SER ÚTILES. ESCRIBA LA INFORMACIÓN CON
un negocio rentable y que lo único que le hace falta es iniciar con su RELACIÓN A SU INVESTIGACIÓN.
negocio, para capturar la atención de los consumidores. Bueno aún
así es importante analizar su negocio y que posibilidades de éxito
tiene. Con relación a este punto otra fuente invariable de información
está en las cámaras de comercio o industriales, las oficinas
gubernamentales y otras organizaciones, pídales información
relacionada con su negocio y póngase en el papel de investigador
indagando sobre las posibilidades de crecimiento de su negocio.
Unas cuantas horas empleadas en ponerse en contacto con oficinas
de gobierno y organizaciones privadas, le pueden dar muchos buenos
datos para su empresa.

20
4.7 RIESGOS Y OPORTUNIDADES DEL MERCADO ELABORE UN LISTADO DE POSIBLES RIESGOS Y
OPORTUNIDADES DE MERCADO, NO OLVIDE LISTAR
TAMBIÉN LAS ACCIONES A EMPRENDER PARA REDUCIR LOS
Cualquier empresa nueva o inclusive una empresa establecida pero RIESGOS O MÁXIMIZAR LAS OPORTUNIDADES.
que quiere lanzar al mercado un nuevo producto, debe elaborar una RIESGOS ACCIONES A REALIZAR
lista de sus posible riesgos y oportunidades en el mercado. Lo
1. Que una empresa más grande robe 1.Diseñar campañas para
anterior le ofrecerá a usted un panorama del posible
la idea y la lance grande p
comportamiento de su empresa en un futuro. El listado debe
r
considerar a la competencia, el medio ambiente, gobierno, las
o
tendencias sociales, económicas y culturales, en fin todo aquello que
m
pudiera afectar a la empresa. Esta parte es fundamental para estar al
o
tanto de nuevas formas de hacer negocio y nuevos productos que
v
pueda vender.
e
r

l
a
lealtad de la marca. Patentar el
p
r
o
d
u
c
t
o
OPORTUNIDADES ACCIONES A IMPLEMENTAR

21
 1. Es innovador (no existe en el 1. Dar a conocer esa ventaja por
m medio de la promoción.
e
r
c
a
d
o
)

RIESGOS ACCIONES A REALIZAR

OPORTUNIDADES ACCIONES A IMPLEMENTAR

4.8 FIJACIÓN DEL PRECIO

DETERMINE CUÁNTO LE COSTARÁ ELABORAR SU PRODUCTO
La cantidad de dinero que se paga por los bienes o servicios O PRESTAR EL SERVICIO, ADEMÁS ESTABLEZCA LAS
constituye su precio. La fijación del precio es de suma importancia, POLÍTICAS DE PRECIOS.

22
dado que el precio es un factor determinante a considerar por el
cliente. No olvide considerar el tipo de cliente al que está dirigiendo COSTOS VARIABLES = CV (MATERIA PRIMA POR UNIDAD, EN
su producto, ya que existen algunos posibles clientes que buscan GENERAL LOS COSTOS ASOCIADOS CON LA FABRICACIÓN)
calidad sin importar el precio y en otros mercados que son la
mayoría, para lo que el precio es el principal factor de decisión para
el consumidor. La política de precio es la forma en que usted podrá
determinar si dará algún descuento, si tendrá alguna promoción o si
dará algún descuento, si tendrá alguna promoción o si dará
facilidades de pago.
Antes de realizar la política de precios, es importante tener bien
identificados los costos variables ( los relacionados de acuerdo a la
cantidad que produzca) y los costos fijos (los que se tienen que hacer
se produzca o no.
COSTOS FIJOS= CF ( AGUA, LUZ, RENTA, SALARIOS,
Ejemplo: Pastelería “León” TELEFÓNO Y TODO LO RELACIONADO CON LA
ADMINISTRACIÓN DEL NEGOCIO)
Costos variables: harina, mantequilla, huevo, leche, royal, frutas,
betún.

Costos fijos: luz, gas, agua, sueldos, renta, etc.

Políticas de precio: Se hará un descuento especial para los clientes

que compren 6 pasteles en adelante.
Se ofrecerá un precio de introducción durante el primer mes de
operaciones.

POLÍTICAS DE PRECIO:

23
4.9 MARGEN DE UTILIDAD
Para determinar el margen de utilidad, es decir la ganancia sobre el
costo, es importante considerar varios factores entre ellos la utilidad
mensual buscada y los precios de competencia.
A continuación presentamos un cuadro que le explicará mejor como
determinar su margen de utilidad y su precio de venta.
DETERMINE EL PRECIO DEL PRODUCTO O SERVICIO,
TOMANDO EN CUENTA LOS CANALES DE DISTRIBUCIÓN DEL
MISMO.
1. DETERMINE EL COSTO TOTAL UNITARIO DEL PRODUCTO
O SERVICIO
CV + (CF/PRODUCCIÓN ESPERADA)=COSTO TOTAL (CT)

2. ESTABLEZCA EL MARGEN DE UTILIDAD DESEADO DE

ACUERDO CON LA POLÍTICA DE PRECIOS.

COSTO TOTAL (CT)+MARGEN DE UTILIDAD= PRECIO

Antes de continuar me gustaría que hiciera una pregunta y se
conteste los más objetivamente posible. A raíz de esta respuesta
puede también estar determinando su precio de venta. ¿CUÁNTO ESTARÍA DISPUESTO A PAGAR EL CLIENTE POR SU
PRODUCTO O SERVICIO, CONSIDERANDO LAS
CARACTERÍSTICAS QUE TIENE SU PRODUCTO O SERVICIO?
4.10 PUNTO DE EQUILIBRIO ¿A QUE PRECIO VENDE LA COMPETENCIA UN PRODUCTO SIMILAR O
SUSTITUTO?
El punto de equilibrio corresponde a la cantidad mínima en
unidades que la empresa debe producir y vender para no ganar ni
perder, quedar tablas; es decir sólo recupera lo invertido en la
operación de la empresa más los costos incurridos por producción.

24
A continuación le mostraremos una tabla para que obtenga su punto
de equilibrio. OBTENGA EL PUNTO DE EQUILIBRIO ( VENTAS MÍNIMAS
PARA CUBRIR LOS COSTOS DE LA EMPRESA):

PUNTO DE EQUILIBRIO= COSTOS FIJOS/ (PRECIO DE VENTA)

PUNTO DE EQUILIBRIO= UNIDADES A VENDER O PRODUCIR AL NO

GANAR NI PERDER.

4.11 PUBLICIDAD

La publicidad consiste en una serie de actividades encaminadas a crear un impacto al cliente acerca de la compra del producto o servicio.
Generalmente se cree que la publicidad es una actividad que sólo pueden llevar a cabo las grandes empresas, sin embargo usted se debe de dar
cuenta que promover sus productos y servicios, así como sus características, le ayudarán a mejorar sus niveles de ventas.
La esencia de la publicidad es: Estimular a las personas a que compren lo que nosotros vendemos.

Los medios de más fácil acceso para realizar una publicidad efectiva son:

▪ El periódico. Tiene la ventaja que cubre un territorio determinado, es decir, una ciudad completa, una región, un estado, un país o inclusive
pueden ser de circulación internacional. Los anuncios por periódicos son masivos, llegan a todo tipo de personas y a un bajo costo.
▪ La radio. Es un medio accesible para todas las personas en todos los países. La radio ofrece una alternativa para la exposición masiva de
anuncios.
▪ Los volantes. Son generalmente distribuidos por los miembros de la empresa, una de las ventajas es que se pueden distribuir en un
segmento de mercado específico, su impacto puede ser muy fuerte si se cuidan cada uno de los detalles.

4.12 PROMOCIÓN DE VENTAS

Otro elemento de gran impacto es la promoción de ventas, en pocas palabras son incentivos para adquirir un producto o servicio.

25
La promoción de ventas permite presentar a los posibles clientes el producto o servicio, entre algunas de las actividades que pueden realizarse
están: dar muestras gratis (Doña Chonita quería empezar un negocio de galletas, así que regalo unas cuantas para ver si tendría éxito o no), regalos
en la compra de un producto ( calendarios para clientes a final de año), ofertas de introducción (el día de la inauguración de una menudería,
pusieron todos los refrescos al 2 x 1), patrocinio en eventos de cualquier índole (patrocinar las playeras del equipo de fútbol del barrio) etc.

DIBUJE UN MENSAJE PUBLICITARIO QUE MOTIVE AL CLIENTE A COMPRAR SU PRODUCTO O SERVICIO. INCLUYA UN DIBUJO DE SU PRODUCTO, UN
MENSAJE ATRACTIVO QUE EXPONGA LAS CUALIDADES DE SU PRODUCTO O SERVICIO, EL NOMBRE DEL NEGOCIO Y EL DEL PRODUCTO.

DEFINA EL MEDIO DE PUBLICIDAD QUE NECESITA Y QUE ESTÁ DE ACUERDO A SUS POSIBILIDADES. ELIJA ENTRE UN SPOT
DE RADIO, UN ANUNCIO EN EL PERIÓDICO O UN VOLANTE PUBLICITARIO. CUANDO HAYA ELEGIDO UNO, DESARRÓLLELO.

26
4.13 COMERCIALIZACIÓN

Ya que hemos identificado las necesidades de nuestros clientes es importante pensar en el mejor modo para distribuir nuestros productos.
Por esta razón, se deben escoger las rutas para que de manera eficiente se logren llevar los productos desde el centro de producción o bodegas, hasta
donde se encuentran los consumidores finales. Por esta razón es importante buscar la mejor manera de hacer llegar nuestros productos o servicios
hasta nuestro consumidor final.
Existen 4 canales para los bienes industriales y otros 4 para los bienes de consumo, además existen 2 canales para los prestadores de servicios:

Productores de bienes de consumo

Productor--------------------------------------------------------------------- Consumidor Final
Productor--------------------- Mayorista----------------------------------- Consumidor Final
Productor--------------------- Mayorista----------Detallista-------------- Consumidor Final
Productor--------------------------------------------Detallista ------------- Consumidor Final

Productores de bienes industriales o insumos

Productor--------------------------------------------------------------------- Consumidor Final
Productor--------------------- Agente--------------------------------------- Consumidor Final
Productor--------------------- Agente----------Distribuidor-------------- Consumidor Final
Productor----------------------------------------Distribuidor-------------- Consumidor Final

27
Prestadores de servicios
Prestador--------------------------------------------------------------------- Consumidor Final
Productor--------------------- Agente-------------------------------------- Consumidor Final

Para elegir un canal de distribución se deben considerar los siguientes aspectos:

▪ Cuánto nos cuesta distribuir el producto.
▪ Cuánto control podemos tener sobre el precio final.
▪ Cuál es la forma de distribución del producto que le conviene más a mi cliente.
▪ Capacidad para distribuir el producto.

MENCIONE CUÁL SERÍA EL SISTEMA DE DISTRIBUCIÓN MÁS ADECUADO PARA SU PRODUCTO O SERVICIO. HAGA UN
PEQUEÑO DISEÑO DE CUÁL SERÍA SU CADENA DE DISTRIBUCIÓN.

5. PRODUCCIÓN/SERVICIOS

Producción. Es la transformación de insumos, a través de recursos humanos, físicos y técnicos, en productos requeridos por los consumidores.
Estos productos pueden ser bienes y/o servicios.

Producto. Es el resultado final de un proceso de producción, el cual puede ser un bien o servicio, que representa un satisfactor para el consumidor.

Podemos destacar dos tipos de bienes:

• Bienes industriales. Son productos que se utilizan para otros bienes; algunos de ellos entran directamente en el proceso productivo, como la
materia prima, producto semiterminado o componentes.
• Bienes de consumo. Son los productos usados por los consumidores finales, para satisfacer sus necesidades personales. Se pueden clasificar en
duraderos o perecederos.

Los servicios también se pueden clasificar como:

• Servicios comerciales. Algunos ejemplos son: reparación y mantenimiento de maquinaria, todo los oficios: cerrajero, electricista, fontaneros,
etc.
• Servicios profesionales. Aquellos que necesitan de un conocimiento especializado, por ejemplo: administrativos, educativos, de consultoría, etc.

28
Ahora que conoce los aspectos generales de esta área de la empresa, es importante que iniciemos con la elaboración del objetivo del área de
producción o servicios.

ESTABLEZCA EL OBJETIVO PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÓN, RECUERDE QUE UN OBJETIVO DEBE RESPONDER AL QUÉ,
CÓMO Y CUÁNTO. TAMBIÉN RECUERDE QUE DEBE SER CUANTIFICABLE Y DEBE IR DE ACUERDO CON LOS RECURSOS
DISPONIBLES DE LA EMPRESA.

5.1 ESPECIFICACIONES DEL PRODUCTO HAGA UN DISEÑO DEFINITIVO DEL PRODUCTO O SERVICIO
DE LA EMPRESA, DE EXPLICACIONES DE CADA PARTE,
El diseño de un producto o servicio debe cumplir con algunas INCLUYA DIBUJOS, DIAGRAMAS, FOTOGRAFÍAS, ETC.
características como son:
• Simple y práctico (facilidad de uso)
• Confiabilidad (que no falle)
• Calidad (bien hecho, durable)

Por tal motivo es importante realizar el diseño de su producto (bajo

las características que sé comentaron en el punto anterior).

29
5.2 PROCESO DE PRODUCCIÓN
INDIQUE EL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE SU EMPRESA,
ASÍGNELO DE MANERA SECUENCIAL Y CON EL TIEMPO
El proceso de producción es el conjunto de actividades que se llevan
CORRESPONDIENTE A CADA ACTIVIDAD.
a cabo para elaborar un producto o prestar un servicio, este proceso
es un conjunto de componentes (máquinas, personal y herramientas)
insumos (materia prima) y productos (que son los artículos
producidos o servicios ofrecidos al cliente). Es importante conocer
el proceso de producción para darnos cuenta de cuáles son los
componentes o insumos que necesitamos para obtener nuestro
producto o servicio.

5.3 MATERIA PRIMA Y PROVEEDORES INDIQUE LA MATERIA PRIMA QUE NECESITARÁ PARA LA
ELABORACIÓN DE SU PRODUCTO, DEBE ESPECIFICAR LAS
La materia prima es cada uno de los insumos, de los que está CANTIDADES POR UNIDAD PRODUCIDA; ADEMÁS SEÑALAR
compuesto el producto de la empresa. Se debe tener un control SI LA MATERIA PRIMA NECESITA DE UN MANEJO ESPECIAL.
absoluto sobre las cantidades de materia prima, además de realizar CANTIDAD POR MANEJO
MATERIA PRIMA
un análisis del grado de peligro que implican ciertos materiales UNIDAD ESPECIAl
tóxicos o flamables.

30
La identificación de proveedores le facilitará el inicio de sus MATERIA SERVICIOS LÍNEA DE FACILIDAD
PROVEEDOR PRECIO CALIDAD
operaciones, además permitirá a su negocio tener varias opciones de PRIMA QUE OFRECE CREDITO DE ACCESO
compra de sus insumos. Se debe calificar a los proveedores con base
a los siguientes criterios:
• Cumplimiento en las entregas.
• Calidad del producto.
• Precio competitivo.
• Servicios que ofrece.
• Línea de crédito
Condiciones de pago (plazo, tasa)
Tiempos de entrega
Facilidad de acceso a la bodega o planta del proveedor

Es importante contar con muchos proveedores, ya que si esto se da

se tendrá siempre un riesgo latente en el área de producción, ya que
si existiera algún desacuerdo con el proveedor único traería
desabasto al área de compras y producción. A continuación se
plantea una matriz para hacer una selección de los proveedores.

Para lograr un control de las compras es necesario contar con

FORMATO PARA EL CONTROL DEL ÁREA DE COMPRAS
registros que permitan analizar el comportamiento de los

31
proveedores. Es importante considerar entre otras cosas: los
aumentos a los precios de la materia prima, establecer si el flete
Proveedor ___________________________________ Orden de compra
será pagado por la empresa o el proveedor, determinar si existe
algún descuento por pronto pago o volumen de compra. A No._________
continuación se presenta un formato que puede servir de guía para
la empresa que desee empezar a tener un control más adecuado de
sus compras. Datos del proveedor:
Fecha del pedido: _______________________ Fecha de entrega:
_________________
Tel. y Fax: __________________________
Dirección:__________________________

Cantidad Concepto Precio Importe

Unitario

SUB TOTAL
IVA
TOTAL

32
5.4 CAPACIDAD INSTALADA DETERMINE LA CAPACIDAD INSTALADA DE SU EMPRESA, ES
DECIR, LA CANTIDAD DE PRODUCTOS QUE PUEDE PRODUCIR O
La capacidad instalada se refiere al nivel máximo de producción que ALMACENÁR, ASI COMO LA CANTIDAD DE SERVICIOS QUE PUEDE
puede llegar a tener la empresa, con relación a los cursos que dispone. OFRECER CONSIDERANDO PERÍODOS DIARIOS, SEMANALES Y
MENSUALES.
La determinación de la capacidad instalada permitirá hacer una
planeación efectiva de los pedidos, aunque también la demanda
pudiera determinar la capacidad, tomando en cuenta los recursos
económicos disponibles. Además de dar una visión a futuro de las
posibilidades de crecimiento del negocio. Esta capacidad instalada
está determinada por varios factores:
• Capacidad instalada total (potencial).
• Nivel de producción actual.
• Nivel máximo de almacenaje de productos.
• Número de servicios que pueda proporcionar al mismo
tiempo.
EJEMPLO: SE CONSUMEN 10 UNIDADES AL MES DÉ UN MATERIAL,
EL PROVEEDOR TARDA 1 SEMANA EN ENTREGAR EL PEDIDO, EL
5.5 MANEJO DE INVENTARIOS
TIEMPO, EN CASO DE TARDARSE EL PROVEEDOR SERÍA DE 2 DÍAS
MÁS, CONSIEDRANDO QUE EL MES TIENE 4 SEMANAS
El inventario es la cantidad de materiales que se encuentran en la (LABORANDO 5 DÍAS POR SEMANA):
empresa, ya sea materia prima, producto en proceso o producto
terminado. 10 UNIDADES DE CONSUMO AL MES / 4 SEMANAS= 2.5 UNIDADES
El objetivo de tener un control de inventarios es mantener una POR SEMANA
cantidad óptima de materiales, de tal manera que siempre exista la 1 SEMANA DE TIEMPO DE ENTREGA * 2.5 UNIDADES DE CONSUMO
disponibilidad de los insumos y que no se vea afectado el proceso = 2.5 UNIDADES POR SEMANA.
productivo. 2 DÍAS DE MARGEN DE ENTREGA = 2.5 UNIDADES POR SEMANAS / 5
Para establecer la cantidad mínima de inventario, antes de volver a DÍAS LABORABLES = 0.5
comprar, se necesita saber cada cuanto se debe pedir materia prima. UNIDADES DE MARGEN
Para calcular este punto es necesario tener:
ENTONCES: 2.5 UNIDADES, PUNTO MÍNIMO EN ALMACÉN:
• Un consumo estimado del material.
• Tiempo de entrega del proveedor. 5 UNIDADES DE MARGEN DE SEGURIDAD
• Margen de seguridad 3 UNIDADES EN INVENTARIO, MÍNIMO ACEPTABLE ANTES DE
REORDENAR

33
 TOMANDO COMO BASE EL EJEMPLO ANTERIOR, ESTABLEZCA
CADA CUANDO DEBE SOLICITAR UN PEDIDO PARA CADA UNA DE
SUS MATERIAS PRIMAS

5.6 EQUIPO E INSTALACIONES MENCIONE LAS CARACTERÍSTICAS Y ESPECIFICACIONES DEL

EQUIPO E INSTALACIONES QUE UTILIZARÁ EN SU EMPRESA.
Antes de iniciarse en cualquier negocio es importante identificar el
equipo y las instalaciones disponibles para la elaboración del
producto o prestación del servicio. Debemos antes que nada
ubicarnos en la realidad de nuestra región y nuestras posibilidades
económicas. Cuando se eligen el equipo y las instlaciones es
importante considerar:

• Facilidad para adquirir el equipo (costo, refacciones,

mantenimiento).

• Condiciones para hacer uso del equipo (Instalaciones

especiales, personal calificado)

A continuación se presenta un cuadro para que mencione en forma

detallada el equipo e instalaciones que utilizará para su proceso
productivo.

34
Para realizar el proceso productivo de una empresa es importante EL PROCESO PRODUCTIVO, DETERMINA LA CANTIDAD NECESARIA
determinar el equipo, herramientas e instalaciones requeridas. Para POR CADA RUBRO PARA QUE ESTABLEZCA EL EQUIPO,
hacer un análisis más detallado del equipo e instalaciones necesarias HERRAMIENTAS, MAQUINARÍA, E INSTALACIONES QUE SE
se requiere: UTILIZARÁN..
• Descomponer cada uno de los procesos.
• Elaborar una lista del equipo necesario para cada proceso.
• Elaborar una lista de las herramientas necesarias para
cada proceso.
• Calcular la materia prima para cada proceso.

Determinar si algún proceso necesitará de una instalación especial.

35
6. FINANZAS
6.1 OBJETIVO
La importancia de los controles contables está en saber si estamos
ganando o perdiendo, tener las cuentas en orden, nos permite ver
dónde hay mas gastos, tomar mejores decisiones y saber utilizar
mejor el dinero.
El área financiera de la empresa debe tener objetivos muy claros y
concretos, ya que todo el manejo económico depende de esta área y
cualquier error se reflejará en la salud financiera de la empresa.
La base para la elaboración de nuestros controles contables es:
llevar día a día una lista de nuestros ingresos y nuestros egresos para
con esto saber de forma sencilla cuánto dinero entró y cuánto salió
de nuestro negocio.
ESTABLEZCA EL OBJETIVO DEL ÁREA FINANCIERA DE LA
EMPRESA, RECUERDE QUE EL OBJETIVO DEBE CONTENER EL QUÉ,
CÓMO Y CUÁNTO.
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
ESTE FORMATO LE AYUDARÁ A LLEVAR UN CONTROL DE SUS INGRESOS Y SUS
EGRESOS
INGRESOS (ENTRADAS DE DINERO).
CANTIDAD DE
FECHA DESCRIPCIÓN
DINERO

EGRESOS (SALIDAS DE DINERO).

CANTIDAD DE
FECHA DESCRIPCIÓN
DINERO

36
6.2 FUENTES Y USOS DEL DINERO EN EFECTIVO FUENTES Y USOS DE DINERO EN EFECTIVO
CANTIDAD/
En el formulario que se muestra a continuación, debe hacer una FUENTES
SUMA
lista de todas las fuentes de ingresos que usted utilizará para iniciar
$
su negocio y los usos específicos de éste dinero. La suma que
obtuvo de las fuentes de ingresos debe ser igual a la suma de los
usos de dinero.

SUMA TOTAL QUE OBTUVO DE LAS FUENTES

CANTIDAD/
USOS SUMA
$

SUMA TOTAL USOS

37
6.3 CÁLCULOS ESTIMATIVOS DE GASTOS/COSTOS PARA
GASTOS/COSTOS GASTOS ESTIMADOS
INICIAR EL NEGOCIO.
INICIALES POR MES
Este cálculo estimativo de costos, ayudarán a calcular la suma total SALARIO DEL DUEÑO $ $
de los fondos que se requieren para poder operar y mantener en
funcionamiento su negocio hasta que los ingresos de venta puedan OTROS SALARIOS
mantener las operaciones de su negocio.
ALQUILER/PRÉSTAMO
INMOBILIARIO

PUBLICIDAD/ANUNCIOS

ENTREGA/TRANSPORTE DE
MERCANCÍAS

SUMINISTROS/MATERIA
PRIMA

TELÉFONO, FAX, SERVICIO

POSTAL

ELECTRICIDAD, GAS, AGUA

SEGURO

IMPUESTOS, SEGURO SOCIAL

INTERÉS

MANTENIMIENTO

ASISTENCIA LEGAL Y
PROFESIONAL

OTROS GASTOS

TOTAL DE COSTOS/GASTOS $

38

Un balance general es un documento contable que nos muestra la situación
financiera de un negocio a una fecha determinada.
Se compone de Activo, Pasivo y Capital contable o patrimonio.
Definiciones.
ACTIVO: Conjunto de valores, bienes, servicios y derechos que son
propiedad de la empresa.
No es lo mismo tener dinero en el banco que ser propietario de un terreno,
por que al tener el dinero en el banco puedes disponer de inmediato, en
cambio, si eres dueño del terreno solamente tendrás el dinero cuando lo
vendas.
Los activos, de acuerdo con su disponibilidad para convertirse en efectivo
se pueden clasificar en:
Activo Circulante.
Activo Fijo
Activo Diferido
Activo Circulante: Está formado por todos aquellos valores que son
dinero o que se pueden convertir fácilmente en dinero (máximo un año)
Como ejemplos podemos citar:
Dinero en caja, dinero en bancos
Inversiones en valores: cuando tengas excedente de dinero en tu negocio y
no se vaya a ocupar para la operación del mismo, seria bueno que lo
inviertas para que ganes un interés. Se debe considerar en que plazo puedes
recuperar tu dinero con el fin de que se pueda disponer de el cuándo se
necesite en el negocio.
Cuentas por cobrar: Pueden presentarse como clientes que son las personas
a quienes vendemos y damos crédito; o bien los Deudores diversos, cuando
damos crédito a personas ajenas al giro de la empresa.
Pagos Anticipados: por ejemplo si pagamos en el mes de diciembre del
2002, 3 meses de renta de tu negocio es lógico pensar que un mes de renta
corresponda a diciembre del 2002 y que los otros 2 meses los aplicaras en
enero y febrero del 2003.
El importe de los 2 meses pagados se deben de considerar como renta
pagada por anticipado.
Inventarios: Es todo lo que se tiene en el almacén tanto materia prima
como de producto terminado, además considerando el producto que está en
proceso de producción.
En caso de una empresa comercial, el inventario es el que se tiene para la
venta al público.
6.4 BALANCE GENERAL
Activo Fijo: Está formado por los bienes que se compran para
utilizarlos en las actividades diarias del negocio y que son necesarios
para transformar, distribuir o vender.
Como Activos Fijos tenemos a:
Terrenos en propiedad de la compañía.
Son activos que no están sujetos a depreciación.
Los siguientes activos fijos(concepto que más adelante se explicará)
Edificios que son propiedad de la compañía.
Maquinaria y equipo; considerado para su costo los gastos de
instalación y preparación hasta ponerlos en marcha.
Mobiliario y equipo; que incluyen muebles y enseres de oficina,
máquinas y equipos de oficina, mobiliario y equipo de almacenes.
Equipo de transporte; son los vehículos que son propiedad de la
empresa.
Equipo de computo; impresoras, computadoras, programas (software).
Activo Diferido: Son inversiones cuyos beneficios se verán reflejados
en varios años. Estos activos tienen la característica de que son
intangibles ( los que no se pueden tocar físicamente).
Como ejemplos podemos citar:
Los gastos que se hacen para registrar una marca, son ejemplo de
activo diferido.
Que como su nombre lo indica, los beneficios de haber registrado la
marca se diferirán en los años posteriores.
Patentes y marcas, seguros y fianzas.
Concepto de Depreciación.
La finalidad de invertir en activos fijos es que presten un servicio a la
empresa, por esta razón cuando se incurre en el desgaste de estos
activos se debe de considerar como un “gasto” para la empresa.
En la Contabilidad se reconoce el desgaste de los activos fijos a través
de la depreciación.
La Depreciación es un procedimiento contable que tiene por objetivo
distribuir en forma sistemática y razonable el desgaste de los activos
fijos.
39
PASIVO: Al conjunto de deudas y obligaciones que tiene que pagar
el negocio se le llama pasivo.
Pasivo a corto plazo: Las deudas u obligaciones que se pagarán
durante el próximo año se llama a corto plazo. Cuando el
vencimiento no esté pactado para alguna obligación, también se le
llama a corto plazo.
Como ejemplos tenemos:
Proveedores; a quienes debemos por concepto de materia prima.
Acreedores en general; a quienes debemos por concepto diferente de
materia prima.
Préstamos bancarios
Documentos por pagar (pagarés y letras).
Impuestos por pagar.
Participación de los trabajadores en la utilidad.
Pasivo a Largo Plazo: Las deudas que se deben pagar en un plazo
mayor de un año; se clasifican como pasivo a largo plazo.
Como ejemplo tenemos:
Crédito hipotecario
Créditos diferidos: La tercera clasificación del pasivo, corresponde
a los créditos diferidos, que son los ingresos que se reciben antes de
entregar el producto de prestar el servicio.
Ejemplos:
Rentas cobradas por anticipado; son los anticipos de clientes e
intereses cobrados por anticipado.
A parte del Pasivo, las otras dos formas de conseguir recursos para
la empresa, es lo que los dueños han aportado y lo que ha ganado el
negocio y se muestran en el Capital Contable.
CAPITAL CONTABLE: En otras palabras, Activo = Pasivo +
Capital
Las aportaciones que los dueños hacen al negocio se denominan
Capital Social.
Los resultados de los ejercicios anteriores son las ganancias o
pérdidas en años anteriores.
(También es conocida como utilidad o pérdida acumulada).
El resultado del ejercicio es la diferencia entre los ingresos y gastos
del ultimo periodo. (se obtiene del Estado de Resultados que se verá
mas adelante)
 RESUMEN DE CUENTAS QUE INTEGRARAN EL BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo a corto plazo

Caja $ 200 Proveedores $ 15,000
Bancos $ 2,000 Créditos bancarios $ 00
Inversiones en valores $ 1,000 Impuestos por pagar $ 00
Clientes $ 10,000 Acreedores diversos $ 10,000
Deudores diversos $ 00 Documentos por pagar $ 5,000
Rentas pagadas por anticipado $ 4,000
Inventarios (almacén) $ 15,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 32,200 TOTAL PASIVO A CORTO $ 35,000
PLAZO

Pasivo a largo plazo

Préstamos bancarios $ 00
Acreedores diversos $ 00

Activo Fijo TOTAL PASIVO A CORTO $ 00

PLAZO
Terrenos $ 00
Edificios $ 00 Créditos diferidos
Maquinaria y equipo $ 10,000 Rentas recibidas por anticipado $ 00
Equipo de oficina $ 5,000
Equipo de transporte $ 30,000 Intereses cobrados por anticipado $ 00
TOTAL ACTIVO FIJO $ 45,000
Anticipos de clientes $ 2,000
Activo Diferido
Gastos de organización $ 00 TOTAL DE CRÉDITOS $ 2,000
DIFERIDOS
Gastos de instalación $ 500
Patentes y marcas $ 00 TOTAL PASIVO $ 32,000

40
TOTAL ACTIVO DIFERIDO $ 500 CAPITAL CONTABLE O
PATRIMONIO
Capital social $ 40,000
Resultado de ejercicios anteriores $ 5,700
Resultado del ejercicio $ 00
TOTAL CAPITAL $ 45,700

TOTAL ACTIVO $ 77,700 TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 77,700

NOMBRE DE LA COMPAÑIA

BALANCE GENERAL AL (a la fecha deseada)

ACTIVO PASIVO
Activo Circulante Pasivo a corto plazo
Caja Proveedores
Bancos Créditos bancarios
Inversiones en valores Impuestos por pagar
Clientes Acreedores diversos
Deudores diversos Documentos por pagar
Rentas pagadas por anticipado
Inventarios (almacén)
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE TOTAL PASIVO A CORTO
PLAZO

Pasivo a largo plazo

Préstamos bancarios
Acreedores diversos

Activo Fijo TOTAL PASIVO A CORTO

PLAZO
Terrenos
Edificios Créditos diferidos

41
Maquinaria y equipo Rentas recibidas por anticipado
Equipo de oficina
Equipo de transporte Intereses cobrados por anticipado
TOTAL ACTIVO FIJO
Anticipos de clientes
Activo Diferido
Gastos de organización TOTAL DE CRÉDITOS
DIFERIDOS
Gastos de instalación
Patentes y marcas TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO DIFERIDO CAPITAL CONTABLE O

PATRIMONIO
Capital social
Resultado de ejercicios anteriores
Resultado del ejercicio
TOTAL CAPITAL

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + CAPITAL

6.5 ESTADO DE RESULTADOS

42
El Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y Ganancias, tiene
por objeto determinar las utilidades o pérdidas obtenidas por un
comerciante en el transcurso de un ejercicio contable.
Es muy importante que usted como empresario, sepa cómo se
comportan los ingresos, costos y gastos de su negocio para que se
obtenga el mayor beneficio.
El Estado de Resultados se analizan las partidas que originaron
ingresos, costos y gastos en el periodo contable.
Por ingreso se entiende todo movimiento que produce utilidad.
Además es necesario saber cuánto costó el producto vendido o el
servicio prestado con el fin de determinar si se ganó o se perdió en
el negocio.
Los costos son los pagos efectuados en la compra de bienes,
mercancías y servicios que sirven para su venta posterior, en el
caso de empresas comercializadoras, se considera un costo de
ventas y en el caso de las empresas productoras se considera un
costo de producción.
Los gastos necesarios para operar el negocio, se conocen como
gastos de administración (secretarias, sueldos, teléfono, luz,
servicios públicos) y los gastos de venta (publicidad, comisiones a
vendedores)
Recuerde que el resultado (pérdida o ganancia) obtenido del Para terminar, ¿cuánto me cuesta el servicio que vendo o el
Estado de Resultados, es parte de la cuenta Resultado del producto que ofrezco?.
Ejercicio que a su vez forma parte del Balance General.
Es necesario determinar mi Costo de Ventas.
Ingresos.
Los ingresos normales son las ventas que resultan de la En un negocio manufacturero, el Costo de Ventas se integra
actividad diaria del negocio. (En el caso de una panadería, las por el costo de las materias primas, la mano de obra y los
ventas diarias de pan son parte de los ingresos normales). gastos indirectos de fabricación; en cambio, en un negocio
Dentro de los ingresos normales se deben de considerar las comercial el Costo de ventas es simplemente el costo de los
ventas al contado y las ventas a crédito. productos vendidos.
Existen otros ingresos, conocidos como no operativos que no Inventario Inicial: Mercancía que se tiene al cierre del
tienen que ver precisamente con la operación normal del ejercicio anterior.
negocio, sin embargo, se deben de considerar en el Estado de
Resultados. Compras Netas: es el resultado de las compras hechas menos
los descuentos y devoluciones hechas a los proveedores.
El ejemplo más claro son los ingresos por intereses que
ganamos en alguna inversión. Este tipo de ingreso se debe Gastos sobre compras: son los gastos de transporte, propinas,
reflejar como producto financiero dentro del Estado de carga y descarga hechas desde el momento de tener la
Resultados. mercancía en el almacén.
Además, existen ingresos extraordinarios que resultan de una Inventario Final: Es la mercancía en existencia al finalizar el
ganancia en una operación esporádica. ejercicio.
Por ejemplo: la venta de un coche, se reflejaría en la cuenta
Otros Productos si es que se ganó al venderlo.
Costos de Inventario Compras Inventario
Por otra parte debemos considerar los descuentos y ventas = Inicial + Netas - Final
devoluciones sobre Ventas.
En esta cuenta se considera la devolución de mercancías o el
otorgamiento de un descuento. El resultado que se obtiene de Compras Compras Gastos Rebajas
Ventas totales menos la cuenta Descuentos y devoluciones Netas = Totales + sobre sobre
sobre ventas, se le conoce como Ventas Netas o Ingresos compras - compras
Netos.
devoluciones
- sobre
compras
Gastos Financieros: son los intereses pagados por
préstamos, comisiones por servicios financieros en
general.
Otros Gastos: son aquellas pérdidas de una operación
que no tiene que ver con el giro del negocio. Ej. :
pérdida en venta de algún activo fijo.
Estado de Resultados
43
 Período que comprende del 1° de Enero al 31 de Diciembre del XXXX

Ventas $ 100,000
Totales________________________________________________________________________________________
___________
(-) Devoluciones y rebajas
sobre $ 5,000
Ventas_________________________________________________________________________________________
_________
Ventas $ 95,000
Netas_____________________________________________________________________________________________________
_____________
(-) Costo de Ventas
Inventario $ 10,000
inicial_________________________________________________________________________________________
________
Compras____________________________________________________________________________ $ 60,000
_______________
Fletes y$ 1,000
acarreos____________________________________________________________________________
_______
(-) Devoluciones sobre $ 2,000
compras_____________________________________________________________________
(-) Rebajas sobre $ 4,000
compras__________________________________________________________________________
Compras $ 55,000
Netas__________________________________________________________________________________________
_________
(-) Inventario $ 5,000
Final__________________________________________________________________________________________
_____
Costo de $ 60,000
ventas_____________________________________________________________________________________________________
___________

44
Utilidad $ 5,000
Bruta_____________________________________________________________________________________________________
____________
(-) Gastos de $ 5,000
Venta______________________________________________________________________________
___
(-) Gastos de $ 5,000
Administración______________________________________________________________________
__
Productos $ 00
Financieros__________________________________________________________________________
____
(-) Gastos $ 200
Financieros__________________________________________________________________________
____
Otros Productos____________________________________________________________________________________ $ 00
(-) Otros $ 00
Gastos_____________________________________________________________________________
_______
Utilidad antes de impuestos________________________________________________________________________ $ 24,800
(-) Impuesto sobre la renta_________________________________________________________________________ $ 8,432
(-) Participación de Utilidades a trabajadores___________________________________________________________ $ 3,720
Utilidad Neta___________________________________________________________________________________ $ 12,648

Estado de Resultados
Período que comprende del 1° de Enero al 31 de Diciembre del XXXX

Ventas
Totales________________________________________________________________________________________
___________

45
(-) Devoluciones y rebajas
sobre
Ventas_________________________________________________________________________________________
_________
Ventas
Netas_____________________________________________________________________________________________________
_____________
(-) Costo de Ventas
Inventario
inicial_________________________________________________________________________________________
________
Compras____________________________________________________________________________
_______________
Fletes y
acarreos____________________________________________________________________________
_______
(-) Devoluciones sobre
compras_____________________________________________________________________
(-) Rebajas sobre
compras__________________________________________________________________________
Compras
Netas__________________________________________________________________________________________
_________
(-) Inventario
Final__________________________________________________________________________________________
_____
Costo de
ventas_____________________________________________________________________________________________________
___________
Utilidad
Bruta_____________________________________________________________________________________________________
____________

46
(-) Gastos de
Venta______________________________________________________________________________
___
(-) Gastos de
Administración______________________________________________________________________
__
Productos
Financieros__________________________________________________________________________
____
(-) Gastos
Financieros__________________________________________________________________________
____
Otros Productos____________________________________________________________________________________
(-) Otros
Gastos_____________________________________________________________________________
_______
Utilidad antes de impuestos________________________________________________________________________
(-) Impuesto sobre la renta_________________________________________________________________________
(-) Participación de Utilidades a trabajadores___________________________________________________________
Utilidad Neta___________________________________________________________________________________ $

Estado de Resultados
Período que comprende del al del
Ventas_________________________________________________________________________________________
___________________
(-) Devoluciones sobre ventas
____________________________________________________________________________
(-) Rebajas sobre
Ventas_________________________________________________________________________________

47
Ventas
Netas______________________________________________________________________________________________________
_______________
Costo de Ventas
Costo de materias primas utilizadas
Inventario inicial de materia prima
________________________________________________________________________
Compras
netas_______________________________________________________________________________
_________
(-) Inventario Final materia
prima_______________________________________________________________________________________
Materia prima
utilizada___________________________________________________________________________________________________
_________
Costo de producción
Inventario inicial de producción en
proceso________________________________________________________________________________
Costo mano de obra
directa_____________________________________________________________________________________________
Gastos indirectos de
manufactura________________________________________________________________________________________
(-) Inventario Final de producción en
proceso_____________________________________________________________________________
Costo de mercancías manufacturadas
Inventario inicial de producción
terminada_________________________________________________________________________________
(-) Inventario Final de producción terminada_________________________________________________________________
Costo de
ventas_____________________________________________________________________________________________________
_____________
Utilidad
Bruta______________________________________________________________________________________________________
_____________

48
Gastos de
Venta______________________________________________________________________________
_________
Gastos de
Administración_______________________________________________________________________
________
Suman los
gastos__________________________________________________________________________________________
__________
Productos
Financieros__________________________________________________________________________
________
Gastos
Financieros__________________________________________________________________________
___________
Otros Gastos y
productos___________________________________________________________________________
____
Utilidad antes de
impuestos_____________________________________________________________________________
Impuesto sobre la
renta___________________________________________________________________________________________
____
Participación de Utilidades a
trabajadores________________________________________________________________________________
Utilidad
Neta___________________________________________________________________________________________
____________

49
7. MARCO LEGAL DE LA
ORGANIZACIÓN.
7.1 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
La constitución de la empresa, puedes realizarla en varias formas, a
continuación describiremos la más comunes:
• La persona física. Aquella empresa en la que todas las
decisiones relativas al manejo del negocio recaen sobre
la persona del dueño
• Sociedad anónima. Grupo de personas físicas o
morales, que se unen para llevar a cabo actividades
comerciales y cuya obligación solo se limita al pago de
sus acciones.
• Sociedad de responsabilidad limitada. Organización
empresarial, constituida entre socios, que solamente
están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las
partes sociales puedan estar representadas por títulos
negociables.
50
DESPUÉS DE ANALIZAR Y ASESORARSE ACERCA DE LAS FORMAS
DE CONSTITUCIÓN DE UNA MICROEMPRESA, DEFINA CUÁL SERÁ
EL RÉGIMEN MÁS CONVENIENTE BAJO EL CUAL SE PIENSA
CONSTITUIRLA Y POR QUÉ.
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
________________________________________________________________
7.2 REGIMEN FISCAL

Régimen de pequeños contribuyentes: es un régimen opcional para las personas físicas con mínimas obligaciones fiscales por cubrir.

Requisitos:
❖ Ser persona física.
❖ Realizar actividades empresariales, es decir, comerciales, indutriales, de autotransporte o agropecuarias.
❖ Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general.
❖ Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $ 1,750,000 por las actividades citadas.
❖ Cuando inicien actividades y estimen que sus ingresos no excederán a $ 1,750,000.
Obligaciones:
❖ Solicitar su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes RFC
❖ Presentar, a más tardar el 31 de marzo del año en que comiencen a realizar actividades, o bien dentro del primer mes siguiente al inicio de
operaciones, el aviso de que han elegido la opción de tributar en este régimen.
❖ Conservar facturas, con todos los requisitos fiscales, por las compras de bienes nuevos de activo fijo, como computadoras o muebles que usen en
su negocio, siempre que el precio sea superior a $ 2,000.
❖ Llevar un libro en el que se registren sus ventas diarias.
❖ Entregar a sus clientes copias de las notas de venta y conservar originales de las mismas. Estas notas deberán reunir los siguientes requisitos:
- Nombre de quien las expide.
- Domicilio Fiscal.
- RFC.
- Número de Folio.
- Lugar y fecha de expedición.
- Importe total de la operación en número o en letra.
❖ Los contribuyentes que utilicen máquinas registradoras de comprobación fiscal podrán expedir, como comprobantes simplificados, la copia de
los registros de auditoría, es decir, los tickets de dichas máquinas.
❖ A partir del año 2003 se presentará una declaración bimestral que tendrá carácter de definitiva, es decir, ya no se realizará cálculo anual.
❖ Efectuar la retención de sus trabajadores de manera mensual.
❖ Presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año una declaración informativa de los ingresos obtenidos en el ejercicio anterior. Los
contribuyentes que utilicen ,máquinas de comprobación fiscal quedarán liberados de presentar la declaración antes citada.

Determinacion del ISR

La base del impuesto se obtiene de la siguiente manera:
Ingresos cobrados del período menos 4 veces el salario mínimo del mismo período por la tasa del impuesto, es igual a ISR por pagar.

51
 FORMATO ANEXO 1
ENCUESTA
¡ Buen día ! Somos de la pastelería “León” y queremos ofrecerte el pastel de
3 leches elaborado con ingredientes caseros y naturales, para poder ofrecerte
un muy buen pastel te solicitamos llenes la siguiente encuesta.

1) ¿Te gusta el pastel de 3 leches?

Sí_______ No______

2) Si tuvieras oprtunidad de escoger entre los pasteles de :

¿Cuál preferirias?
El de 3 leches______ El de betún______ Tipo pan_____

3) ¿ Te gustaría que tuviera frutas ?

Sí_______ No______

4) ¿ Que sabor preferirías ?

Vainilla______ Chocolate______ Envinado______Otro ______
¿Cuál? _______

5) ¿ Con qué frecuencia lo comprarías ?

Diario_____Una vez por semana______Una vez por mes______Otra
______
¿Cuál? _______

6) ¿ Cuanto estarías dispuesto a pagar por una rebanada normal ?

De $6.00 a $8.00_____De $8.00 a $10.00______De $10.00 en adelante

7) ¿ A qué hora preferirías comerlo ?

En la mañana A mediodía En la tarde

En la noche

GRACIAS POR SU TIEMPO, TU COLABORACIÓN NOS SERÁ ÚTIL.

52
 FORMATO ANEXO 2
TABULACION DE RESULTADOS Y CONCLUSIONES DE LA ENCUESTA

A continuación se presentan los resultados obtenidos y tabulados en

un esquema sencillo de la encuesta que aplicamos a un grupo de 30
gentes.
Pregunta 1: Si les gusta el pastel de 3 leches: 22
No les gusta: 8

Pregunta 2: Lo prefieren de 3 leches: 22 Ahora realizaremos una interpretación de los datos que tabulemos; ya
Lo prefieren con betún: 4 que ésta información en realidad nos va a reflejar muchas cosas.
Lo prefieren sencillo (tipo pan): 4
Con esto concluimos que:
Pregunta 3: Lo prefieren de frutas: 20
Lo prefieren sin frutas: 10 Con base en los números obtenidos podemos decir que a una gran
mayoría SI le gusta el pastel de 3 leches y que además lleve frutas, muy
Pregunta 4: Lo prefieren de vainilla: 7 pocos lo prefieren con betún o de pan natural.
De chocolate: 11
Envinado: 7 El sabor que más les llama el gusto es el de chocolate, el de vainilla, y
Otros sabores: 5 que vaya envinado.

Pregunta 5: Lo comprarían diario: 3 Muy poca gente prefiere de otros sabores.

Una vez por semana: 16
Una vez por mes: 4 La gente lo consumiría más, una vez a la semana por las tardes o en la
En ocasiones: 7 noche y el precio que podrían pagar sería de $10.00 la rebanada
aproximadamente.
Pregunta 6: Pagarían de$6.00 a $8.00: 11
De $8.00 a $10.00: 15
De $10.00 en adelante: 4

Pregunta 7: Lo prefieren en la mañana: 2

Al medio día: 3
En la tarde: 15
En la noche: 10

53
 FORMATO ANEXO 3
CALCULO DE COSTO TOTAL Y DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
GIRO: PRODUCCIÓN

ACTIVIDAD: ELABORACIÓN DE PASTELES EN UN PEQUEÑO

NEGOCIO
COSTOS VARIABLES POR CALCULAREMOS AHORA EL PUNTO DE EQUILIBRIO QUE
COSTOS FIJOS
PASTEL EQUIVALDRÍA A VENDER UNA CANTIDAD DE PASTELES
ROYAL 25 $ 2.00 RENTA DE $ 400.00 ME DONDE NO GANARIAMOS NI PERDERIAMOS.
GR LOCAL S
HARINA 250 5.00 LUZ 40.00 ME
GR S
HUEVO 250 3.50 GAS 150.00 ME
GR S PUNTO DE
3 LECHES 23.00 AGUA 50.00 ME EQUILIBRIO = COSTO FIJO / (PRECIO DE VENTA – COSTO
S VARIABLE)
AZUCAR 250 2.00 SUELDOS ME
GR 2,000.00 S
VAINILLA 5 1.00 TRANSPORTE ME PUNTO DE
ML S 280.00 S EQUILIBRIO = $ 3,300 / ( $ 60.00 - $ 36.5) = 141
TELEFONO 180.00 ME
S
COSTO $ 36.50 IMSS, 200.00 ME CONCLUSIÓN:
VARIABLE: INFONAVIT S
$ PUNTO DE EQUILIBRIO = TENDRIAMOS QUE VENDER
3,300.00 141 PASTELES MENSUALMENTE PARA AL MENOS NO

54
SE TIENE ESPERADO ELABORAR 10 PASTELES POR DÍA. GANAR NI PERDER

COSTOS TOTALES = COSTOS VARIABLES POR PIEZA +

(COSTO FIJO / PRODUCCIÓN ESPERADA).

COSTOS TOTALES = $36.50 + ( $ 3,300/300 PASTELES AL MES)

COSTOS TOTALES = $ 47.50

SUPONIENDO QUE SE DESEA OBTENER UN MARGEN DE

UTILIDAD DEL 25%.

UN PASTEL LO VENDERIAMOS EN $ 47.50 + $ 11.87= $ 59.37; $

60.00

CONTRATO INDIVIDUALDE TRABAJO

(FORMATO ANEXO 4)
CONTRATO INDIVIDUAL DE TRABAJO en período de prueba, que celebran LA EMPRESA S.A. DE C.V. representada por ______________________ y que en lo sucesivo se le denominará
“EL PATRON” y él (la) Sr. (ita) __________________________ y que en lo sucesivo se le denominará “EL EMPLEADO”, bajo las siguientes cláusulas:

1. - Por sus generales, los contratantes declaran lo siguiente:

EL PATRON: Declara ser una empresa debidamente constituida, cuenta con él número de Registro Federal de Contribuyentes __________________ con domicilio en la finca marcada con el
Número_______ de la calle ____________________________ en la Colonia _________________ en la Ciudad de_______________ el domicilio anteriormente señalado servirá para todos los
efectos legales relacionados o derivados de este contrato.
EL EMPLEADO: ser de nacionalidad__________________ con_________________ años de edad cumplidos, de sexo ______________ con domicilio en ___________________ y de tener las
facultades legales para contratarse y conocimientos del puesto a ocupar.

2. - Este contrato se celebra por __________________ a partir de su firma y sólo podrá ser modificado, suspendido, rescindido o terminado en los casos y con los requisitos establecidos por la Ley
Federal del Trabajo.

3. - EL EMPLEADO se obliga a prestar al patrón o a quién éste designe, bajo su dirección y dependencia, sus servicios personales como _________________ debiendo desempeñarlos en
____________________.

4. - EL EMPLEADO deberá entrar a las _______________ para salir a las ____________ contando con _____________ para salir a comer, (el horario de salida a comer estará en función del rol
establecido por el encargado del negocio).

5. - El salario convenido como retribución por los servicios a que éste contrato se refiere será de $ _____________ por semana mas un bono por _______________ realizadas de acuerdo a la
siguiente relación.

55
6. - El día de descanso semanal para EL EMPLEADO estará definido entre lunes y viernes, (de acuerdo al rol establecido por el encargado del negocio) y causará salario de acuerdo con al Art. 70
de la Ley Federal del Trabajo.

7. - En los días de descanso obligatorio, que por naturaleza de la empresa serán laborales: 1 de enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1 de mayo, 16 de septiembre, 20 de noviembre y 25 de diciembre,
EL EMPLEADO percibirá su salario de acuerdo a lo dispuesto en el Articulo 73 de la Ley Federal del Trabajo.

8. - EL EMPLEADO conviene en someterse a los reconocimientos médicos que periódicamente ordene el patrón en términos de la Fracc. X del articulo 134 de la Ley Federal del Trabajo, en el
concepto de que el médico que los practique será designado y retribuido por el mismo patrón.

9. - Si EL EMPLEADO es mayor de 14 años, pero menor de 16, debe autorizar este contrato el padre o tutor.

10. Ambas partes convienen expresamente en someterse en caso de cualquier diferencia o controversia, al texto de este contrato y a las disposiciones del Reglamento Interior de Trabajo aprobado
por la Junta Central de Conciliación y Arbitraje, y del cual se entrega un ejemplar al EMPLEADO en el momento de la celebración de dicho contrato.

Leído que fue por ambas partes este documento ante los testigos que firman, e impuestos de su contenido y sabedores de las obligaciones que por virtud de él contraen así como de las que la Ley les
impone, lo firman a los_________ días del mes de ________________ del año ______________ quedando un ejemplar en poder de EL EMPLEADO y otro en poder de EL PATRON.

FIRMA DE EL PATRON FIRMA DEL EMPLEADO

TESTIGO TESTIGO

56
 FORMATO ANEXO 5
RELACIONES DE TRABAJO

En México las relaciones laborales están normadas por la Constitución, que en su artículo 123 menciona, “Que se deberán expedir leyes sobre el
Trabajo”, motivado por esto se promulgó la Ley Federal del Trabajo que establece los principios sobre los cuales se regirán las relaciones de trabajo
y son:

1. Relaciones Individuales de Trabajo

2. Condiciones de Trabajo
3. Derechos y Obligaciones de los Trabajadores
y de los Patrones
4. Trabajo de las Mujeres y de los Menores
5. Trabajos Especiales
6. Relaciones Colectivas de Trabajo
7. Huelgas
8. Autoridades del Trabajo

Dentro del título tercero de las condiciones de trabajo, la ley estableció un mínimo de garantías al trabajador por la presentación de sus servicios.
Esto quiere decir, que ningún patrón puede conceder menos que lo establecido por la ley, dichas garantías son con relación a:

 Duración de la jornada de trabajo artículo 58° al

68° de L.F.T.
 Días de descanso; obligatorios y son 1° de
enero, 5 de febrero, 21 de marzo, 1° de mayo,
16 de septiembre, 20 de noviembre, 1° de
diciembre de cada seis años, cuando
corresponda la toma de posesión del Presidente
de la República en turno y 25 de diciembre;
artículo 69° al 75° de L.F.T.

57
  Salarios mínimos; Normas protectoras al salario
y Participación de los trabajadores en las
utilidades de las empresas; artículos 82° al 131°
de L.F.T.
En el título cuarto, capítulo 1, habla de los derechos y obligaciones de los trabajadores y de los patrones y mencione que:

Son obligaciones de los patrones; Artículo 132

I. Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo aplicables a sus empresas o establecimientos
II. Pagar a los trabajadores los salarios e indemnizaciones, de conformidad con las normas vigentes
III. Proporcionar oportunamente a los trabajadores los útiles, instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo
IV. Guardar a los trabajadores la debida consideración, absteniéndose del mal trato de palabra o de obra, etc. (comprende hasta el apartado
XXVIII)

Son obligaciones de los trabajadores; Artículo 134

I. Cumplir las disposiciones de las normas de trabajo que les sean aplicables
II. Observar las medidas preventivas e higiénicas que acuerden las autoridades competentes y las que indiquen los patrones para la seguridad y
protección del personal de los trabajadores
III. Desempeñar el servicio bajo la dirección del patrón o su representante, o cuya autoridad estarán subordinados en todo lo concerniente al
trabajo
IV. Observar buenas costumbres durante el servicio, etc. (comprende hasta el apartado XIII)

Artículo 24: Las condiciones de trabajo deben hacerse constar por escrito cuando no existan contratos colectivos aplicables, se harán dos ejemplares,
uno para cada parte.

Artículo 25: El escrito en que consten las condiciones de trabajo deberá contener:

I. Nombre, nacionalidad, edad, sexo, estado civil, y domicilio del trabajador y del patrón
II. Si la relación de trabajo es para obra o tiempo determinado o indeterminado
III. El servicio o servicios que deban prestarse
IV. El lugar o lugares donde deban prestarse los servicios
V. La duración de la jornada laboral
VI. La forma y el monto del salario

58
VII. El día y lugar de pago del salario
VIII. La indicación de que el trabajador será capacitado o adiestrado en los términos de la ley
IX. Otras condiciones del trabajo, tales como días de descanso, vacaciones y demás que convengan a ambas partes.

Capítulo IV Rescisión de las relaciones de trabajo

Artículo 46: El trabajador o el patrón podrán rescindir en cualquier tiempo la relación de trabajo, por causa justificada, sin recurrir en
responsabilidad.

Artículo 47: Son causas de rescisión de la relación de trabajo, sin responsabilidad para el patrón:

I. Engañar al patrón con certificados falsos o referencias en los que se atribuyan al trabajador capacidad, aptitudes o facultades de que carezca
II. Incurrir el trabajador, durante sus labores, en falta de probidad u honradez, en actos de violencia, amagos, injurias o malos tratamientos en
contra del patrón, su familia o del personal administrativo de la empresa
III. Ocasionar el trabajador, intencionalmente, perjuicios materiales durante el desempeño de las labores o con motivo de ellas, en los edificios,
obras, maquinaria, instrumentos, materias primas y demás objetos relacionados con el trabajo
IV. Revelar al trabajador los secretos de fabricación o dar a conocer asuntos de carácter reservado, con perjuicio de la empresa, etc. (comprende
hasta el apartado XV)

Capítulo V Terminación de las relaciones laborales

Artículo 53: Son causas de terminación de la relación laboral:

I. El mutuo consentimiento de las partes

II. La muerte del trabajador
III. La terminación de la obra o vencimiento del término o inversión del capital, de conformidad con los artículos 36, 37 y 38
IV. La incapacidad física, mental o inhabilidad manifestada por el trabajador, que haga imposible la prestación del trabajo y
V. Los casos a que se refiere el artículo 434

Nota: Es conveniente que se cuente con un ejemplar de la Ley Federal del Trabajo, Código de Comercio, Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, Código Fiscal de la Federación, a fin de consultarlos

59
 FORMATO ANEXO 6
OBLIGACIONES GENERALES

La ley estípula un máximo de 48 horas laborales por semana. Los días de trabajo son de ocho horas, en tanto que los turnos de noche deben ser de
siete horas. De cualquier forma las compañías trabajan de 40 a 45 horas por semana.

Existe la posibilidad de trabajar horas extras por dos y tres veces el salario mínimo, dependiendo del correspondiente número de horas. Los salarios
dobles se pagan por nueve horas a la semana (tres horas por día, tres veces a la semana) y cuando hay tiempo extra adicional se paga el triple.

A nivel nacional contamos con 6 días de descanso obligatorios anualmente.

Después de un año continuo de trabajo los trabajadores tienen derecho a 6 días laborales de vacaciones pagadas las cuales se incrementaran cada año
hasta un máximo de 22 días.

Cuando se despide un trabajador sin causa justificada, la compañía debe indemnizarlo con un pago de tres meses de salario más veinte días por cada
año de haber trabajado en la compañía. En las negociaciones de renuncia voluntaria, la compañía sólo es responsable de proporcionar una parte
proporcional de la prima vacacional y el bono navideño. No obstante si el empleado ha trabajado más de 15 años en forma continúa, la cantidad
correspondiente deberá incrementarse en 12 días de la paga del último mes trabajado por cada año trabajado con la compañía.

Los empleados deberán de ser contratados por un período máximo de un año antes que el contrato final sea firmado. Las compensaciones de los
trabajadores están basadas en convenios regulados por la Ley Federal del Trabajo. Los convenios más comunes son el contrato colectivo de trabajo,
cuyas cláusulas están acordadas entre sindicato y la empresa, y el contrato individual de trabajo donde este proceso tiene lugar entre el trabajador y
el patrón.

Los salarios son revisados cada año, basándose en la tasa de inflación oficial y el crecimiento de productividad de los trabajadores. El resultado no
debe ser por ley menor al salario mínimo.

60
Los beneficios sociales obligatorios son las contribuciones al sistema de seguridad social, la fundación para vivienda y el sistema de ahorro para el
retiro, así como las primeras vacaciones y el aguinaldo. Estos beneficios representan un costo promedio para la compañía equivalente al 28% de los
salarios pagados.

FORMATO ANEXO 7
OTRAS PRESTACIONES

 Aguinaldo: Corresponden a quince días de salario.

 Participación de los trabajadores en las utilidades: Lo fijado por la Comisión Nacional para la participación de los trabajadores en las
utilidades de la empresa.

 Seguridad Social: 2% sobre el salario aportado por el patrón.

 Infonavit: 5% sobre el salario aportado por el patrón.

 Despensa: La ayuda para despensa puede ser proporcionada ya sea mediante aportaciones en efectivo o vales que puedan ser canjeados en
tiendas donde se hayan realizado los convenios, esta ayuda es opcional.

 Guarderías: La ayuda de guarderías puede ser proporcionada adicionalmente al trabajador sin que exista compromiso para hacerlo. Se pueden
establecer convenios con instituciones particulares para presentar este servicios.

 Programa de Capacitación y Adiestramiento en las Empresas: La empresa esta obligada a prestar a sus trabajadores capacitación para que
puedan desempeñar su trabajo de manera ordinaria y con facilidad, y a proporcionar los trabajos de adiestramiento para que desarrollen sus
habilidades y puedan realizar eficientemente su trabajo y tener oportunidad de ascender en el trabajo.

 Prestaciones para la mujer: Cuando se exponga la vida de su producto o la propia, no se deberá desempeñar en labores peligrosas o insalubres
sin perjuicio de su salario, ni podrá laborar en establecimientos o industrias y trabajos nocturnos, esto es después de las 10 de la noche.

Disfrutará de un descanso de 6 semanas anteriores al parto, y de un periodo igual posterior a este, para alimentar al producto tendrá dos reposos
extraordinarios por día, con duración de media hora cada una, además de la hora de la comida.

61
 FORMATO ANEXO 8
DIAS DE DESCANSO Y VACACIONES

DIAS DE DESCANSO OBLIGATORIOS

1° DE ENERO
5 DE FEBRERO
21 DE MARZO
1° DE MAYO
20 DE NOVIEMBRE
1° DE DICIEMBRE (CADA 6 AÑOS EN EL CAMBIO PRESIDENCIAL)
25 DE DICIEMBRE

FUENTE: SECRETARIA DEL TRABAJO

VACACIONES

AÑOS DE ANTIGUEDAD DIAS POR AÑO

1 6
2 8
3 10
4 14
5-9 16
10-14 18

62
 15-19 20
25-29 22

FUENTE: SECRETARIA DEL TRABAJO

FORMATO ANEXO 9
SOCIEDADES MERCANTILES

Principales características de las Sociedades Mercantiles más comunes

Sociedad Anónima, S.A.
Mínimo de socios 2
Capital mínimo fijo $50,000.00
Mínimo de acciones 2
Responsabilidad de los socios Exclusivamente por el monto de sus acciones
Órgano máximo Asamblea General de Accionistas
Órganos de Administración Administrador General Unico o Consejo de Administración
Organismo de vigilancia Comisarios
Tipos de asambleas Ordinarias y Extraordinarias

Sociedad de Responsabilidad limitada (S. De R.L.)

Máximo de socios 50
Capital social mínimo $3,000.00
Administración Gerentes
Órganos de vigilancia Órgano de vigilancia
Tipos de asambleas Único
Responsabilidad de los socios Por el monto de sus partes sociales
Órgano máximo Órgano máximo

Sociedad en Nombre Colectivo (S. En N.C.)

Responsabilidad de los socios De manera subsidiaria, limitada y solidaria de las obligaciones
sociales
Número de socios Limitado

63
Capital Social Indefinido
Órgano de Administración Administradores
Órgano de vigilancia Interventores

Sociedad en Comandita Simple (S. En C.)

Mínimo de socios Al menos 1
Capital Social No hay mínimo
Responsabilidad de los socios Del comanditado, responde de manera subsidiaria limitada y
solidaria. del comanditario sólo al pago de sus aportaciones
Administración Solo los comanditarios pueden administrar

64
 FORMATO ANEXO 10
SOCIEDADES MERCANTILES
ESTRUCTURAS PARA HACER NEGOCIOS EN MEXICO Sin olvidar que el órgano máximo de esta sociedad lo constituye la
Existen diferentes maneras a través de las cuales una sociedad Asamblea General de Accionistas, la administración de la misma estará a
extranjera o una persona física puede hacer negocios en México. cargo de uno o varios mandatarios temporales y revocables, quienes
pueden ser o no socios. Si se opta por un solo Administrador, se le
Tipos de entidades de negocios denominará Administrador General Único, pero si consta de dos o más,
entonces deberá nombrarse un Consejo de Administración, compuesto
Las formas de operar a través de sociedades reconocidas por las leyes por un Presidente y demás Consejeros que se consideren necesarios.
mexicanas son las siguientes: Los administradores tendrán la responsabilidad inherente a su mandato y
Sociedad Anónima o S.A la derivada de las obligaciones que la ley y los estatutos les imponen.
Sociedad Anónima de Capital Variable o S.A. de C.V.
Sociedad de Responsabilidad Limitada o S. de R.L. 1.3 De la vigilancia de la Sociedad
Sociedad en Nombre Colectivo o S. en N.C. La vigilancia de la sociedad anónima estará a cargo de uno o varios
Sociedad en Comandita Simple o S. en C.S. comisarios, temporales y revocable, quienes pueden ser socios o no de la
Las formas más comúnmente utilizadas por inversionistas son la S.A. o misma.
su variable la S.A. de C.V., y bajo ciertas condiciones la S. de R.L., a Son facultades y obligaciones de los comisarios entre otras exigir a los
continuación se comentan las principales características de estas administradores información mensual que incluya por lo menos un estado
sociedades. de situación financiera y un estado de resultados, examinar la
documentación, operaciones, registros, rendir anualmente un informe a la
Características de las sociedades más utilizadas asamblea general de accionistas sobre la veracidad, suficiencia y
razonabilidad de la información presentada por el consejo de
1. La Sociedad Anónima (S.A.) administración; Convocar a asambleas ordinarias y extraordinarias en
caso de omisión por parte de los administradores.
Este tipo de sociedad es la figura más usual de las que existen, dadas sus Los comisarios serán individualmente responsables para con la sociedad
especiales características, que se enumerarán a continuación: por el cumplimiento de las obligaciones que la ley y los estatutos les
Esta sociedad existe bajo una denominación cualquiera, seguida de las imponen.
palabras Sociedad Anónima, o bien, sus abreviaturas S.A., y se A los comisarios les serán aplicables las disposiciones que en cuanto a
compone de socios (accionistas) cuya obligación se limita única y duración de su nombramiento, obligación de otorgar garantía, otorgar
exclusivamente al pago de sus acciones, de ahí que se le considere como poderes, responsabilidad por sus funciones se les imponen a los
sociedad de capital. administradores.
Dicha sociedad debe constituirse mediante escritura pública (ante 1.4 De la información financiera
notario o corredor público). Las sociedades anónimas, bajo la responsabilidad de sus administradores,
El capital social de una sociedad anónima está representado por presentarán a la asamblea de accionistas, anualmente, un informe que
acciones en las que se divide y se representan por títulos nominativos

65
que servirán para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de
socio.
Las acciones serán de igual valor y conferirán derechos iguales. Cada
acción sólo tendrá derecho a un voto en las decisiones de la asamblea.
La distribución de las utilidades y del capital social se hará en
proporción al importe de las acciones.
1.2 De la Administración de la Sociedad
66
incluya por lo menos:
a. La situación o la marcha de la sociedad en el ejercicio, así como las
políticas seguidas, y en su caso, los proyectos existentes.
b. La declaración y explicación de las principales políticas y criterios
contables y de información seguidos en la preparación de la
información financiera.
c. Un estado que muestre la situación financiera de la sociedad a la
fecha de cierre del ejercicio.
d. Un estado que muestre, debidamente explicados y clasificados, los
resultados de la sociedad durante el ejercicio.
e. Un estado que muestre los cambios en la situación financiera durante
el ejercicio.
f. Las notas que sean necesarias para completar o aclarar la información
que suministren los estados anteriores.
1.5 De las asambleas de accionistas
La asamblea general de accionistas, como ya lo habíamos comentado,
es el órgano supremo de la sociedad, podrá acordar y ratificar todos los
actos y operaciones de ésta y sus resoluciones serán cumplidas por la
persona que ella misma designe, o por el administrador o consejo de
administración a falta de delegado.
Las asambleas se reunirán por lo menos una vez al año dentro de los
cuatro meses siguientes al término del ejercicio social, y se ocuparán
entre otros de los siguientes asuntos:
▪ Discutir, aprobar o modificar el informe anual de los
administradores y comisarios.
▪ En su caso, nombrar al administrador o consejo de
administración y a los comisarios, o bien ratificar los existentes.
▪ Son asambleas extraordinarias las que versen sobre los
siguientes temas:
▪ Prórroga de la duración de la sociedad.
▪ Disolución anticipada de la sociedad.
▪ Aumento o reducción del capital social.
▪ Fusión con otra sociedad.
▪ Cualquiera otra modificación del contrato social.
Dichas asambleas podrán reunirse en cualquier tiempo, debiendo
ser convocadas por los administradores, consejo de administración
o comisarios. Sin embargo, los socios que representen por lo menos
el treinta y tres por ciento del capital social, podrán pedir por
escrito a los administradores, se convoque a una asamblea general
de accionistas, y si éstos se rehusaren, la convocatoria podrá
realizarla la autoridad judicial.
Para que una asamblea ordinaria se considere legalmente reunida,
debe estar presente por lo menos la mitad del capital social, y sus
resoluciones serán válidas cuando las apruebe la mayoría de los
presentes.
67
1.6 Sociedad Anónima de Capital Variable (S.A. de C.V.)
La S.A. y la S.A. de C.V., difieren entre sí en al menos un aspecto significativo, el
monto máximo de capital para una S.A. está fijado y especificado en la escritura y
estatutos de la compañía, y cualquier aumento subsecuente o disminución de capital
requiere que enmendar la escritura o los propios estatutos. La escritura y los estatutos de
incorporación de una S.A. de C.V. muestran el capital mínimo y el monto de capital
“variable” que excede al capital mínimo. El capital variable puede ser ilimitado y por los
aumentos y disminuciones que se hagan en el mismo no es necesario enmendar la
escritura o los estatutos de la sociedad. Por esta razón, los inversionistas que buscan la
flexibilidad de incrementar o disminuir el capital de la compañía sin la necesidad de
enmendar la escritura o los estatutos, regularmente constituyen sus entidades de
negocios usando la figura de la S.A. de C.V., en lugar de la S.A., ya que sólo se requiere
la celebración de asambleas ordinarias de accionistas para estos propósitos.
2. Sociedad de responsabilidad limitada
La SRL es una compañía de responsabilidad limitada en forma similar a
lo que es la S.A., la responsabilidad está limitada a la inversión de los
accionistas. Sin embargo, hay un limite máximo de accionistas el cual no
debe ser mayor de 50, la SRL requiere un capital menor (sólo $3,000.00
pesos) el cual está dividido en participaciones en lugar de acciones. No
existen restricciones en el cambio de socios, siempre y cuando los socios
que representan la mayoría del capital estén de acuerdo en que esto se
lleve a cabo. Esta entidad actualmente es usada con más frecuencia por
inversionistas extranjeros que por mexicanos, la razón principal por la
cual esta entidad es usada por inversionistas estadounidenses es la
flexibilidad en el manejo de los estatutos y la posibilidad de utilizar la
SRL para fines fiscales en USA. Esto es, crear una entidad que tenga
responsabilidad limitada y pague impuestos como una corporación
mexicana pero que sea vista como una parthership en USA.
Salvo que en estatutos se fije una cantidad mayor, en las asambleas extraordinarias,
deben estar representadas las tres cuartas partes del capital y las resoluciones se
tomarán por el voto de las acciones que representen la mitad del capital social.

68
Aspectos a considerar en el establecimiento de una sociedad
1. Procedimiento para su registro
Cualquier Sociedad Mercantil que se constituya, debe inscribirse en el
Registro Público de Comercio del lugar donde tenga su domicilio social.
En caso contrario, dicha sociedad será considerada de carácter irregular,
con consecuencias sobre todo acerca de la responsabilidad de los socios
para con terceras personas (de manera solidaria, subsidiaria e ilimitada).
Tratándose de sociedades constituidas mediante escritura pública (ante
federativo público), es precisamente éste quien le hace de su
conocimiento dicha necesidad y normalmente se encarga de realizar el
trámite, brindando así absoluta certeza jurídica a los socios.
Para ello, se envía un testimonio de su escritura constitutiva, se pagan
los derechos correspondientes, y después de un breve tiempo, dicha
sociedad queda registrada, creándose un “historial” de la misma, en el
que se relacionará cualquier acto que en el futuro ésta realice.
69
2. Libros y registros obligatorios
Las sociedades deben llevar los libros y registros que se mencionan a
continuación, entre otros:
▪ Libro Mayor, Libro Diario.
▪ Libro de Actas de Asambleas de Accionistas.
▪ Registro de Accionistas de la Sociedad.
▪ Libro de Aumentos y Disminuciones de Capital (en caso de ser de
Capital Variable)
El órgano administrativo de la sociedad debe elaborar un informe financiero que será
sometido en cada ejercicio terminado, a la consideración de la asamblea de socios, quién
resolverá sobre su aprobación. El informe financiero que debe preparar anualmente
comprende lo siguiente:
▪ Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio.
▪ Estado de Resultados del ejercicio.
▪ Estado de Cambios en la Situación Financiera del ejercicio.
▪ Estado de Variaciones en el ejercicio de las cuentas del Capital
Contable.
▪ Notas a los Estados Financieros.
Para efectos legales y fiscales, en México todos los ejercicios deben
terminar en el mes de diciembre.
3. Diferentes tipos de Poderes.
Por su propia naturaleza los Administradores de una sociedad cuentan
con diversos poderes o facultades sobre la misma (tales como iniciar o
llevar juicios, realizar denuncias, interponer recursos, realizar pagos a
acreedores, vender o comprar propiedades, participar en el capital de
nuevas sociedades, etc.). Dichas facultades también pueden ser
delegadas a personas extrañas a la sociedad, mediante el otorgamiento
de Poderes.
Estos Poderes (facultades) son otorgados mediante escritura pública
forzosamente, y existen de varias clases o alcances:
-Poder General Judicial y Extrajudicial para Pleitos y Cobranzas:
Estas facultades autorizan al mandatario para representar a la sociedad
ante los tribunales a efecto de representar en juicio los derechos de la
misma, también sirven para representar a la sociedad en asuntos
contenciosos en su etapa prejudicial.
-Poder General para Actos de Administración. Estas facultades
permiten al mandatario representar a la sociedad en todo tipo de actos
no contenciosos que tengan como finalidad llevar al cabo los objetivos
sociales y las obligaciones derivadas de los mismos, ante cualquier tipo
de persona ya sea física o jurídica ya sea particular o entidad
gubernamental.
-Poder General para Actos de Dominio. Estas permiten a los
mandatarios actuar con facultades de dueño sobre los bienes de la
sociedad, de tal suerte que el apoderado puede vender, comprar, gravar
e imponer limitaciones de dominio, los bienes muebles e inmuebles que
pertenezcan a la sociedad.
-Poder General para la Suscripción de Títulos de Crédito y
70
4. Licencias para operar
Otro requisito administrativo que deben cumplir las empresas
establecidas en el Estado, es el de gestionar y obtener diversas licencias
ante autoridades de distintos niveles, de acuerdo a su actividad (licencias
municipales, ecológicas, de uso de suelo, etc.).
5. Obligaciones en materia de ecología y medio ambiente.
Las principales obligaciones que deben cumplir las empresas, en materia
de ecología y medio ambiente son las siguientes:
A) FEDERAL
1. Licencia Ambiental Única (trámite inicial).
La Licencia Ambiental Única (LAU) es un instrumento de regulación
directa que permite coordinar en un solo proceso la evaluación,
dictamen y seguimiento de las obligaciones ambientales de
establecimientos industriales, en materia de trámites de impacto
ambiental y riesgo, emisiones a la atmósfera y generación y
tratamiento de residuos peligrosos, que corresponde al Instituto
Nacional de Ecología (INE), y de servicios hidráulicos, que competen
a la Comisión Nacional del Agua (CNA). La LAU se emite por única
vez y en forma definitiva a establecimientos industriales de
jurisdicción federal, en materia de prevención y control de la
contaminación de la atmósfera, establecimiento conforme a la
legislación ambiental vigente. Deberá renovarse por cambio de giro
industrial o de localización del establecimiento y actualizarse,
mediante aviso por escrito a la Secretaría, por aumento de la
producción, ampliación de la planta o cambio de razón social.
Contratos de Crédito. Estas permiten suscribir obligaciones
incondicionales de pago a favor de terceros, firma cheques, suscribir
contratos mediante los cuales endeude a la sociedad, así mismo avalar, a
favor de terceros, obligaciones de pago.
Todas las facultades que se señalaron pueden ser limitadas libremente
para la asamblea de accionistas.

71
1. Cédula de Operación Anual (reporte anual).
En correspondencia con el enfoque de la LAU, la Cédula de
Operación Anual (COA) constituye el reporte anual de emisiones y
transferencias de contaminantes ocurridos en el año calendario
anterior a su presentación.
B) ESTATAL
Las Personas Físicas y Morales que pretendan realizar obras o
actividades de carácter público o privado, y que puedan causar
desequilibrio ecológico o rebasar los limites y condiciones señalados
en las normas técnicas ecológicas emitidas por las autoridades
competentes para proteger al ambiente, deberán contar con
autorización previa de la Comisión Estatal de Ecología en materia de
impacto ambiental, explotación de bancos de material geológico y
prevención y control de la contaminación a la atmósfera generada
por fuentes fijas, así como cumplir con los requisitos que se les
imponga tratándose de materias no reservadas a la Federación,
particularmente las siguientes:
5. Fraccionamientos, unidades habitacionales y nuevos centros de
población.
6. Fábricas, industriales, comercio de bienes o servicios que por su
actividad puedan generar emisiones contaminantes a la atmósfera a
través de fuentes fijas, nuevas o múltiples.
Las sociedades que consideren que el impacto ambiental, por la
realización de la (s) obra (s) o actividad (s) antes señaladas, no causará
desequilibrio ecológico ni rebasará los limites y condiciones señalados en
los reglamentos y normas técnicos ecológicos emitidas por la Federación
o por el Estado, deberá presentar a la Comisión un informe preventivo,
que sancionará y comunicará al interesado si procede o no la presentación
de una manifestación de impacto ambiental.

1. Obra pública y caminos rurales.

2. Zonas y parques industriales.
3. Explotación, extracción y procesamiento de minerales o
sustancias que constituyan depósitos de naturaleza cuyo control
no éste reservado a la Federación.
4. Desarrollos turísticos.

Instalación de plantas de tratamientos de agua, de relleno sanitario,

eliminación de aguas residuales, o residuos sólitos no peligrosos.

72
 FORMATO ANEXO 11
ASPECTOS DE SEGURIDAD INDUSTRIAL
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social, es el organismo gubernamental Fecha de depósito ante la junta
encargado de regular todas las condiciones de trabajo tanto de relaciones laborales, Nóminas
Capacitación y Seguridad e Higiene.
Recibos de pago de nomina
La metodología para llevar un control de los registros, permisos y documentación de
Tarjetas de asistencia o control
las empresas es por medio de visitas de inspección periódicas a cada uno de los Recibos de pago de aguinaldo
centros de trabajo que sean de jurisdicción Federal de acuerdo a lo establecido por el Recibos de pago de vacaciones y prima vacacional
artículo 527 de la Ley Federal del Trabajo. Recibos de pago de prima dominical
Los giros no contemplados en dicho artículo, serán verificados por la Direcciones de Carátula del último ejercicio fiscal
Trabajo y Previsión Social de cada una de las entidades, considerándose de
jurisdicción local o estatal.
Proyecto de reparto de utilidades
En ambos casos y a pesar de que el rubro de Seguridad e Higiene es de competencia Comisión revisora del reparto de utilidades
Federal, las revisiones son similares solicitando a la empresa la misma documentación Tres últimos pagos al I.M.S.S.
dividida en dos secciones, Condiciones Generales de Trabajo, Condiciones Generales Tres últimos pagos de INFONAVIT y S.A.R.
de Seguridad e Higiene y documentos diversos. Seis últimos pagos de Fonacot
Integración de Comisión de Capacitación
A continuación se enlistan los documentos e información requerida Planes y programas de Capacitación y Adiestramiento registrados
durante una visita de inspección tanto de Condiciones Generales de Constancias de habilidades laborales
Trabajo como de Seguridad e Higiene. Cláusulas de capacitación en contratos
Acta Constitutiva Cuadro General de Antigüedades
R.F.C. Comisión revisora del Cuadro General de Antigüedades
Reg. I.M.S.S Fomento a las actividades culturales
Reg. Cámara Fomento a las actividades deportivas
Nombre del Sindicato (sí lo hay) Disponibilidad de reglamento interior de trabajo
Capital Contable (información indispensable) Estudio para la determinación del grado de riesgo contra incendio
Permiso a menores (sí los hay, considerándose la minoría de edad a Programa de Prevención, Protección y combate de incendios
menores de 16 años) Constancias de Capacitación de la brigada contra incendios
Jornada de menores Plan de emergencia de evacuación para casos de emergencia
Reg. De inspección especial para menores Procedimientos de operación para prevenir riesgos de incendio
Jornada de mujeres en estado de gestación Relación de equipo de combate de incendios
Descanso pre y post natal Constancia de organización de brigadas contra incendios
Período de Lactancia

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Contratos individuales Simulacro de la brigada contra incendio una vez al año
Contrato Colectivo Señalización de rutas de evacuación y salidas de emergencia
Contrato Ley Planos Autorizados de Recipientes Sujetos a Presión y Generadores de
Acta Integración de la Comisión del Reglamento interior del Trabajo. Vapor
Libros de bitácora de Recipientes Sujetos a Presión y Generadores de
Vapor
Constancias de capacitación de fogoneros
Estudio para la determinación del Riesgo Potencial Generado por la
Maquinaria y Equipo
Antecedentes de alteraciones, reparaciones y modificaciones a
Recipientes sujetos a Presión y Generadores de Vapor.

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Instrucciones para el uso y control de herramientas
Requerimientos de seguridad e higiene en el manejo, transporte y
almacenamiento de materiales en general.
Personal autorizado para el manejo de materiales y sustancias químicas
peligrosas.
Estudio de las actividades de manejo, transporte y almacenamiento de
materiales en general.
Registro del mantenimiento de los sistemas y equipos cuando el
transporte sea automático
Hoja de datos de materiales peligrosos
Estudio para la Determinación del Riesgo Potencial Generado por el
Manejo, Transporte y Almacenamiento de Sustancias peligrosas
Programa de Seguridad e higiene para el transporte de sustancias
químicas peligrosas
Manual de procedimientos de estiba y desestiba
Manual de procedimientos de seguridad para el almacenamiento,
transporte y manejo de sustancias peligrosas.
Procedimientos de trabajos peligrosos o con sustancias químicas
peligrosas
Programa de Seguridad cuando existe ruido
Evaluación del ruido
Exámenes audiométricos
Autorización para áreas donde se generan radiaciones
Evaluación de radiaciones
Exámenes médicos sobre radiaciones
Evaluación de sustancias químicas en ambiente laboral
Programa de seguridad cuando existan sustancias químicas en ambiente
Exámenes médicos cuando existan sustancias químicas en el ambiente
laboral
Programa de Seguridad cuando existan agentes biológico-infecciosos
Exámenes médicos cuando hay agentes biológico-infecciosos
Registro del personal autorizado para manejo de biológico-infecciosos
Programa de seguridad cuando hay presiones anormales
Devaluación y control de presiones anormales
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Estudio para la determinación del equipo de protección personal
Certificado de calidad de zapatos de seguridad
Integración de comisión de seguridad e higiene
Programa anual de recorridos mensuales de la comisión de seguridad
Actas mensuales de la comisión de seguridad
Avisos a la S.T.P.S. De los accidentes de trabajo
Estadística de los accidentes de trabajo
Diagnóstico de seguridad (más de 100 Trabajadores)
Programa de seguridad e higiene para más de 100 trabajadores
Documento que acredite que el personal recibe el programa de seg. (100t)
Relación de medidas de seguridad
Seguridad e higiene en programas de capacitación
Constancias de habilidades laborales a montacargistas
Constancias de habilidades laborales para el manejo de compresores
Constancias de habilidades laborales para el uso y control de
herramientas
Constancias de habilidades laborales para el uso y cuidado de equipo de
protección personal
Constancias de habilidades laborales para la ejecución del programa de
seguridad
Constancias de habilidades laborales para responsables de medicina y
primeros auxilios
Constancias de habilidades laborales para el mantenimiento de
instalaciones eléctricas
Constancias de habilidades laborales para el personal que realiza labores
de limpieza
Médico de la empresa
Manual de primeros auxilios
Obviamente no todos estos documentos aplican para todo tipo de
industrias, sobre todo en lo que se refiere a los manuales diversos de
Seguridad e Higiene.
Exámenes médicos cuando hay presiones anormales
Programa de seguridad cuando existen temperaturas extremas
Evaluación y registro de temperaturas extremas
Estudio de la iluminación en áreas donde ésta es deficiente
Exámenes médicos para exposición a iluminación deficiente
Programa de verificación y mantenimiento preventivo y correctivo a los
sistemas de ventilación artificial.

METODOLOGIA DE LAS INSPECCIONES

Las visitas de inspeccion programadas por la Secretaria del Trabajo y Prevision Social se clasifican en:

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a) Periódicas tanto de Condiciones Generales de Trabajo como de Condiciones Generales de Seguridad Industrial e Higiene
b) Extraordinarias tanto de Condiciones Generales de Trabajo como de Condiciones Generales de Seguridad Industrial e Higiene
c) Iniciales tanto de Condiciones Generales de Trabajo como de Condiciones Generales de Seguridad Industrial e Higiene
d) Iniciales de Recipientes Sujetos a Presión y Generadores de Vapor.
e) Periodicos de Recipientes Sujetos a Presión y Generadores de Vapor.
f) Extraordinarias de Verificación del cumplimiento de medidas emplazadas de Seguridad e Higiene

En todos los casos, el empresario deberá otorgar las facilidades al visitante, previo citatorio (mínimo 24 horas antes de la programación), en el caso
contrario la empresa será emplazada para manifestar pruebas fehacientes del motivo o la supuesta negativa para el desahogo de la inspección,
generalmente estas pruebas no existen y se sancionará con multas exageradas y que podrán litigarse ante el Tribunal Fiscal únicamente.

Como se mencionó, la Secretaria del Trabajo y Prevision Social por medio de sus notificadores, entregará personalmente a cualquier persona de la
empresa el citatorio y el listado de documentos e información que se requerirá. En la casi totalidad de los casos, se programan las inspecciones ya
sean iniciales o periódicas de Condiciones de Trabajo y Condiciones Generales de Seguridad e Higiene para un mismo día.

La inspección al ser recibida inicia con la identificación de ambas partes , y de acuerdo al número de trabajadores del Centro de Trabajo, ésta podrá
conducirse con el deshago de la visita o directamente al levantamiento del acta sin revision alguna de documentos.

En los casos de que se lleve a cabo la inspeccion, se levantarán las medidas y faltas a los reglamentos, que seran emplazadas un par de meses
después. Para Condiciones de Trabajo, se citará a la empresa a que presente pruebas acerca de la falta de documentos al momento de la inspección.
.

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