ACTIVIDAD 3

AUDITORIA FINANCIERA

NADIA GUTIERREZ

BERLYS HERRERA

DIRIGIDO A:

CLAUDIA P. LOPEZ HERNANDEZ

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA

BARRANQUILLA

2019
 INTRODUCCIÓN

Tuboplast nace a partir de un sueño de su Gerente General, el señor José Ramón Becerra.

Inicialmente sus comienzos fueron como distribuidor de empaques flexibles desde el garaje

de su casa en la 84. Luego, con el tiempo y con el apoyo de amigos y familiares decide

independizarse adquiriendo en alquiler una pequeña bodega cercana a la Vía 40. Con él

trabajaban su esposa, sus dos hijos y tres trabajadores que impulsaron este sueño. Una vez

que fueron adquiriendo nuevos negocios y ganando posicionamiento en el mercado decide

tomar en arriendo una bodega mucho más grande con capacidad para albergar más

maquinaria para el proceso productivo. Fue así como Tuboplast fue creciendo y ganando

terreno en el sector del plástico. Hoy en día somos una mediana empresa que ha venido

creciendo por su disciplina y buen manejo administrativo.

En el desarrollo de esta actividad les mostraremos una de las herramientas fundamentales

en la parte administrativa como lo es la auditoria y como ha sido fundamental en el

desarrollo de los procesos y su constante disciplina en los últimos años para su crecimiento.
 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Nombre de la Empresa
Contextualización de la Entidad
Actividad Económica
Tamaño
Sector
Régimen Tributario
Grupo de normas al que pertenece
Registro de Cámara de Comercio
Representante Legal
Dirección
Teléfono
Página Web
Riesgos de la Actividad
MODALIDAD DE AUDITORIA
Auditoria Seleccionada
Auditoria de Control Interno
Tubulares y Bolsas Plásticas S.A.S (Tuboplast S.A.S.)
Tuboplast es una empresa que produce alternativas
de empaques plásticos para el suministro garantizando un
costo competitivo, buscando satisfacer las necesidades de sus
clientes nacionales e internacionales, a través del control,
desarrollo y mejora continua de sus procesos.
Manufacturas e Insumos- Envases y Empaques
Mediana empresa, con alrededor de 200 trabajadores
aproximadamente.
Secundario o Industrial
Común
Impuesto al patrimonio – Gran contribuyente – Informante de
exógena – Obligado a facturar electrónicamente – Obligado a
llevar contabilidad – Retención timbre nacional – Retención
en la fuente en el impuesto – Obligado aduanero – Ventas
régimen común
Sí
María Esmeralda Gómez de Becerra
Cl 41 51-90 Barrio Abajo, Barranquilla-Atlántico
(5) 370-1110
www.tuboplast.co
Mecánico: Accidentes con maquinaria y material de corte:
Lesiones originadas en el trabajador durante las operaciones
de las máquinas de compresión, inyección, extrusión y
soplad.
Físico: Ruido: Ruido constante y alto en las zonas de
extrusión, inyección y soplado producido por las máquinas,
motores, prensas y compresores.
Químico: Sustancias químicas: Contacto con sustancias
irritantes como resinas, tintas y disolventes.
Justificación

Hemos escogido este tipo de auditoria teniendo en cuenta el propósito del control interno,

que tiene como objetivo resguardar los recursos de la empresa evitando pérdidas por fraude

o negligencia, como así también detectar las desviaciones que se presenten y que puedan

afectar al cumplimiento de los objetivos de la organización, además desarrollar un control

interno adecuado nos permitirá optimizar la utilización de recursos con calidad para

alcanzar una adecuada gestión financiera y administrativa, logrando mejores niveles de

productividad.

Cabe destacar que algunas empresas no cuentan con un sistema de administración bien

determinado, donde muchas veces sus objetivos y planes no se encuentran debidamente

discriminados por escrito sino que se trabajan de manera rutinaria; dándole solución a los

problemas conforme se van presentando, invirtiendo sin planificación, creando

departamentos a medida que surgen las necesidades, entre otras cosas.

Todo lo anterior puede llevar a que se presenten o generen situaciones no previstas y con un

gran impacto financiero, como ser malversación o pérdida de activos, violaciones de

normas legales o impositivas que generen un pasivo contingente, estafas asociadas a

información financiera engañosa que podrían dañar la reputación de la empresa, entre otros,

por lo que podemos inferir que dichas situaciones podrían ser prevenidas gestionando el

control interno con antelación.

Además, muchos podrían especular que esto no se aplica a la empresa escogida, sin

embargo, la envergadura de la organización no es un factor que defina la importancia o

existencia del sistema de control, ya que en organizaciones donde existe un solo superior o

dueño, que es quien toma las decisiones, participa en la operación y lleva el sistema

contable, igualmente debería contar con un sistema de control interno adecuado al tamaño y

actividades de la organización.

Contar con un sistema de control actualizado en las áreas más primordiales de la empresa,

le permitirá mantener alimentado el sistema de información y ayudar a la toma de

decisiones, así como facilitar  que las auditorias tanto de gestión como financieras sean

mucho más efectivas.

El control interno dentro de las empresas es una labor necesaria si se quiere lograr

competitividad en el negocio; ya que una empresa que implementa controles internos

reduce la ocurrencia de errores y fraude en la información financiera,  los entes reguladores

lo clasificarán como una empresa que cumple las leyes y regulaciones y a su vez generará

un impacto positivo en su negocio, pudiendo inclusive atraer a inversionistas que apuesten

al crecimiento del mismo. 

Problemáticas que se pueden presentar y Alternativas de Solución

El auditor no detecta una operación de fraude porque las excepciones a los procesos

que pueden incluir algún tipo de fraude son tan reducidas en cantidad de eventos que

no son detectadas en procedimientos normales de auditoría.

La ocurrencia de algún tipo de operación excepcional en algún proceso no

necesariamente puede ser descubierta por la auditoría, pues el trabajo se basa en un

muestreo de operaciones dentro de diferentes procesos sujetos a auditoría. En

consecuencia, la excepción a los procesos y controles no siempre es relevada durante

el trabajo de auditoría.

Solución. Como intento de mitigación de este problema, pueden establecerse

parámetros de eventualidad de fraude y realizar un informe de monitoreo continuo y

auditoría de excepciones como procedimiento de prevención de fraude. Otro

mecanismo para prevenir el fraude puede ser el de la línea de denuncia anónima, pues

muchas veces ocurre que las situaciones de irregularidades están en conocimiento de

personal de la organización que no informa las mismas por temor a represalias. Una

línea de denuncia anónima con protección del denunciante constituye una importante

medida de mitigación del riesgo de fraude.

El Gerente o empleado de la organización no evalúa con la misma importancia que el

auditor la observación incluida en el informe o el riesgo emergente de la misma.

En efecto, se dan instancias de intercambio y discusión, sobre todo en las reuniones de

cierre que es la instancia en la cual se discute el borrador de informe, en las cuales la

gerencia involucrada argumenta en el sentido de la baja importancia o riesgo que a su

juicio presentan las observaciones y en la eventual “magnificación” que el auditor

realiza respecto de lo observado.

Solución. Resulta de suma importancia que la evaluación del auditor cuente con un

sustento adecuado de definiciones establecidas que constituyan una herramienta

práctica para calificar o evaluar la importancia o riesgo de las observaciones (alta,

media o baja). Dichas definiciones y argumentos deberían incluirse en el propio

informe y contar con la validación del Comité de Auditoría.

CONCLUSION
El control interno en las empresas es importante en la medida en que es útil para

optimizarla y para prevenir errores y fraudes; el cual se vale de una cadena de valor

compuesta por el diseño, implementación, evaluación, auditoría y supervisión.

La importancia de  poseer o implementar  un sistema de control interno eficiente y eficaz al

interior en las estructuras organizacionales, se ha establecido como un esquema obligatorio

en la última década,  debido a la trascendencia que implica medir la eficiencia y la

productividad  en el  momento de implementarlos y ejecutarlos, puesto que la connotación

de control se centra en las actividades básicas que realizan las empresas, de ello se

desprende su posicionamiento o mantenimiento en el mercado. 

Las organizaciones  que mantengan y verifiquen las condiciones de control interno, en sus

actividades técnicas, operativas, administrativas y financieras, permitirán conocer la

situación real de las mismas, de ahí su trascendencia e incidencia de tener una planificación

que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre

su gestión.

REFERENCIA BIBLIOGRAFICA
 Arens, A.; Elder, R. y Beasley M. (2007). Auditoría. Un enfoque integral. México:

Pearson Educación.

 Romero, J. (2012). Auditoría del Control Interno. Recuperado de

https://www.gestiopolis.com/auditoria-del-control-interno/

 Paucar, N. (2013). Antecedentes de la Auditoría. Recuperado de

http://consultadeber.blogspot.com/2013/05/antecedentes-clasificacion-y-tipos.html