Actividad Unidad 3 - Impuesto Sobre La Renta y Retenciones en La Fuente 2020

FACULTAD DE CIENCAS ECONOMICAS
PROGRAMA DE ADMINISTRACION de EMPRESAS

ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA
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ACTIVIDAD 3: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
I. TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS
El sujeto pasivo o contribuyente es quien realiza el hecho generador del tributo y por tanto estará
obligado al pago del impuesto. Son las personas naturales, jurídica o asimilada y las sucesiones
ilíquidas nacionales o extranjeras que perciben la renta gravable objeto de este impuesto.
Para determinar si una persona, natural o jurídica, es sujeto pasivo contribuyente del impuesto de
renta y complementarios se debe analizar la fuente del ingreso.
COMPETENCIAS:
a. Desarrolla la capacidad para cuestionar, conceptuar, teorizar, referir, abstraer, generalizar en las temáticas
relacionadas con el estudio del Impuesto sobre la renta en Colombia y en general, la investigación y el
ejercicio profesional.
b. Toma una posición frente a un tema, esbozando razones y argumentos, desde una perspectiva crítica de
los contenidos y los aspectos normativos y prácticos del Impuesto sobre la renta y Complementario en
Colombia y sobre las retenciones en la Fuente.
c. Presentar propuestas de solución a un determinado problema encontrado o a un caso jurídico planteado
por su docente en donde evidencie un rigor investigativo e innovador.
d. Clasifica los diferentes Sujetos Pasivos (Contribuyentes y No Contribuyentes, Declarantes No declarantes)
sus características y responsabilidades frente al impuesto sobre la renta y los requisitos establecidos
para pertenecer a cada una de ellas.
e. Comprende el concepto de Ingreso como aspecto relevante del hecho generador del impuesto de renta y
los requisitos para su realización, estableciendo su clasificación. Diferencia entre los ingresos que son
gravados con el Impuesto sobre la Renta y los que no constituyen renta ni ganancia ocasional.
f. Identifica los pagos que pueden constituir costo o deducción, así como la comprensión de los requisitos
legales para que sea procedente su descuento en el proceso de determinación de la renta, al igual que
reconoce las condiciones que aplican ciertas restricciones y limitaciones a los mismos.
g. Conoce las tarifas aplicables a las personas naturales y a las personas jurídicas y las tarifas de aplicación
progresiva y especiales. Maneja el proceso de depuración para el cálculo del Impuesto de renta para los
sistemas de determinación para el Sistema cedular. Identifica el procedimiento para el cálculo del
excedente neto en los sujetos pasivos del régimen tributario especial.
h. Conoce el concepto de Ganancia Ocasional, identificando las situaciones que dan origen a este impuesto
complementario al de Renta. Ubica los sujetos pasivos del impuesto, y determina la base para el cálculo
del impuesto dando aplicación a las tarifas vigentes para el cálculo.
i. Identifica las tarifas aplicables a las personas naturales y a las personas jurídicas y las tarifas de aplicación
progresiva y especiales. Maneja las tablas para el cálculo del Impuesto de renta para los sistemas de
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DOCENTE:
MIGUEL ALBERTO GUERRERO ORTEGA
CONTADOR PÚBLICO – UNIVERSIDAD DE CARTAGENA
MAGÍSTER EN ADMINISTRACIÓN-UNIVERSIDAD TECOLOGICA DE BOLIVAR
ESPECIALISTA EN GERENCIA DE IMPUESTOS – UNIVERSIDAD EXTERNADO DE
COLOMBIA

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determinación para el Sistema cedular. Identifica el procedimiento para el cálculo del excedente neto en
los sujetos pasivos del régimen tributario especial.
OBJETIVO GENERAL:
Comprender el proceso para la correcta determinación y liquidación del impuesto sobre la renta y
complementarios de los contribuyentes personas jurídicas y naturales, que permita a los
Administradores de empresas, minimizar las contingencias que implican riesgos económicos
injustificados, por incumplimiento de las disposiciones legales en materia tributaria con relación a este
impuesto o las discusiones que pueden surgir en torno a la aplicación de las mismas con la
administración tributaria.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
a. Orientar al estudiante hacia el desarrollo de conocimientos, habilidades y valores, para comprender la
naturaleza y características del impuesto sobre la renta y complementarios, identificar los elementos que lo
integran y la correcta aplicación y comprensión del marco jurídico o normas que lo regulan.
b. Establecer la renta líquida gravable como base del impuesto a pagar utilizando el método de depuración
de la estructura del impuesto de renta.
c. Proporcionar al estudiante los elementos conceptuales y prácticos básicos para la preparación de la
declaración del impuesto sobre la renta y complementarios para personas jurídicas y personas naturales. d.
Reflexionar en torno a la estructura del impuesto sobre la renta y complementarios, la cultura tributaria en
Colombia frente a este impuesto y los hechos económicos, sociales y/o legales relacionados con la renta.
Para que Ud. identifique los diferentes sujetos Pasivos del Impuestos sobre la Renta y
Complementarios, se requiere desarrollar las siguientes actividades:
1. Establezca la calidad de sujeto pasivo al que pertenecen las siguientes personas jurídica o
entidades y personas naturales, frente al Impuesto sobre la Renta y de acuerdo con lo
establecido en el Estatuto tributario Nacional y en las demás normas concordantes. Ud.
deberá determinar a qué tipo de contribuyente corresponde según la clasificación que
corresponda considerando sus características y naturaleza jurídica. Justifique en Derecho
su respuesta y señalando la fuente Normativa. Ver Ejemplo:
Indicar si cada uno de ellos es:
a) Contribuyente del Régimen General

b) No Contribuyente
c) Contribuyente del Régimen Especial
d) Declarante de Renta
e) Declarante de Ingresos y patrimonio o
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DOCENTE:
COLOMBIA

_____________________________________________________________________________________________ f)
No declarante de Renta y Complementario
g) No Declarante de Ingresos y Patrimonio
A manera de ejemplo podríamos clasificar los siguientes sujetos pasivos de acuerdo como se
solicita asi:
1. Corporación Autónoma del Magdalena - CORNAGDALENA

2. Sociedad de Comercialización Internacional C.I. E-XPORT S.A.
3. Alcaldía Mayor de Cartagena de Indias
4. Federación Colombiana de Futbol.
5. Fondo de Empleados de Ecopetrol
6. ROYAL & SUN ALLIANCE SEGUROS COLOMBIA S.A., SUCURSAL BOGOTA . 7.
Jota Mario Valencia “Sucesión Ilíquida”.
8. Asociación de Padres de Familia del Colegio Nuestra Señora de La Candelaria. 9.
Grupo Aval
10. Cooperativa de Educadores de Bolívar
11. Superintendencia de Sociedades
12. La Agencia Nacional Ambiental - ANLA
13. La Defensa Civil de Colombia.
14. Empresa de Acueducto Aseo y Alcantarillado de Bogotá.
15. Corporación Universitaria Tecnológico COMFENALCO
16. Bancolombia PANAMA.
17. Junta de Acción Comunal del Barrio Getsemaní.
18. Las Hermanas Franciscanas Misioneras de María Auxiliadora CLINICA MADRE BERBARDA
19. Partido CAMBORADICAL
20. La Caja de Compensación COMFAMILIAR CARTAGENA
21. La Liga de Consumidores de Bolivar.
22. La Universidad Nacional de Colombia
23. Asociacion Colombiana de la Micro Medianas y Pequeñas Empresas ACOPI.
24. La Asociacion de Exalumnos del Colegio Montessori
25. La Coopropiedad Edificio Citibank.
26. Consorcio Ruta del SOL
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DOCENTE:
ESPECIALISTA EN GERENCIA DE
IMPUESTOS – UNIVERSIDAD
EXTERNADO DE COLOMBIA

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27. Asociación de Hogares Comunitarios del Corregimiento de la Boquilla
28. ECOPETROL S.A.
29. Aguas de Cartagena S.A. ESP
30. El sindicato de Trabajadores de AVIANCA
2. Establezca la calidad de sujeto pasivo al que pertenecen las siguientes personas jurídica o
entidades y personas naturales, frente al Impuesto sobre la Renta y de acuerdo con lo
establecido en el Estatuto tributario Nacional y en las demás normas concordantes. Ud.
deberá determinar y Explicar brevemente a qué tipo de contribuyente corresponde según
corresponda.
A. Jhon Smith Watson, de nacionalidad Australiana, ingresa al país el día 17 de Febrero de 2019,
y desarrolla actividades económicas durante 3 meses, retornando a su país de origen,
nuevamente ingresa a Colombia el día 23 de Octubre de 2019 para continuar con sus
negocios, finalmente retorna a Australia cumplidos tres meses y 1 (uno) día de estadía en el
País.
R/. Jhon Smith Watson no debe declarar renta, según lo respaldan los artículos 9 y 10 del
Estatuto Tributario, ya que el estuvo durante 181 días de forma interrumpida en Colombia.
B. Lee Shan Gai de nacionalidad Singapur, contacta a unos inversionistas Colombianos, con los
cuales se asocia para el desarrollo de Actividades de Importaciones y Exportaciones, Ingresa
por el Aeropuerto Internacional Rafael Núñez el 06 de Julio de 2019, tiempo en el cual se
Hospeda en el Hotel Hilton Cartagena, hasta el día de los Reyes Magos, retornando a su país
de origen.
R/. Al Lee Shan Gai contactarse con inversionistas colombianos para desarrollar actividades
económicas de importación y exportación, esto le genera un beneficio en Colombia por lo que
tendrá que pagar una renta por dicha actividad y su permanencia como residente fiscal, esto
se respalda en los artículos 9 y 10 del Estatuto Tributario; y el Decreto 624 de 1989.
Actualizado a decreto 2442.
C. Pedrito Pereira Montero, nacido en Colombia, persona Natural, de profesión Comerciante,

durante el Año 2019, obtuvo ingresos (rentas) por el desarrollo de Actividades económicas
como distribuidor Mayorista de prendas de vestir, importadas por valor de USD 75,500.
R/. Pedrito Pereira Montero obtuvo ingresos anuales mayores a 1.400 UVT por lo tanto, será
contribuyente declarante de renta; al ser nacido y residente colombiano, no importa si sus
ingresos son de carácter nacional o internacional. Esto se respalda en el decreto 624 de 1989
artículo 9. Actualizado a decreto 2442.
D. Ramon María Julio, persona natural prestó servicios personales como trabajador asalariado
con un contrato a término fijo de un año, y obtuvo ingresos en el año 2019 por valor de $
47.987.000, poseía Activos Fijo por valor de $ 96.000.000, representado en un inmueble
adquirido con préstamo Hipotecario durante el año 2019 y un Vehículo de segunda (servicio
particular) adquirido con los ahorros acumulados hasta el 2019 por un valor de 1.700 UVT.
R/. Ramon María Julio no tiene que pagar el impuesto de renta ya que su patrimonio bruto no es
mayor a 149.202.000, esto se respalda en el artículo 593 del decreto 624 de 1989.
E. Mario Moreno Flórez, Abogado litigante, presto servicios profesionales a diferentes empresas
reconocidas en la ciudad, con las cuales suscribió contrato para representarlas
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DOCENTE:
MAGÍSTER EN
ADMINISTRACIÓN-
UNIVERSIDAD
TECOLOGICA DE BOLIVAR

_____________________________________________________________________________________________ ante
los juzgados, obtuvo ingresos por valor de $ 100.000.000. Sobre los ingresos recibidos por concepto
de Honorarios se le practico retención en la fuente por valor de $ 11.000.000.
R/. Mario Moreno Flórez debe presentar retención en la fuente ya que los honorarios se encuentran
sometidos a ellos, en su caso es el resultado de sumar las retenciones realizadas en el año por este
motivo este valor en retenciones corresponderá a su pago de renta. Ya que la retención en la fuente
es un sistema de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios. Esto se
respalda en el artículo 392 del Estatuto Tributario.
F. La compañía CARGOTEC SWEDEM BOMMA INC, sociedad extranjera con domicilio en

ALEMANIA, inicia operaciones directamente en Colombia, para lo cual registra su Sucursal en
Colombia y ubica su sede de negocios en la ciudad de Bogotá, para atender las solicitudes de
sus clientes colombianos.
R/. Toda sociedad extranjera con sucursal en Colombia será contribuyente, declarante de Renta
si sus rentas y ganancias son ocasionadas en Colombia. Estatuto Tributario Art 12 y Art 5.2.
La Ley de financiamiento 1943 de 2018.
G. Señora Mary Anne Jhonson de nacionalidad Colombiana, recibe ingresos como pensionada de
COLPENSIONES en Colombia, durante el año gravable 2019, recibió 13 mesadas por valor de
$ 4.635.000 mensuales legales vigentes. La Sra. Jhonson, se radicó en los EE.UU. durante el
año 2019. Se solicita revisar la situación tributaria de la Sra. Jhonson frente a la obligación de
Declarar impuesto sobre la renta por el año gravable 2019. Justifique su respuesta.
R/. Art 56.1 del decreto 624 de 1989, dice lo siguiente: Las pensiones y pagos que distribuyen los
mencionados fondos, recibidas por el beneficiario, que cumpla los requisitos de jubilación, no
constituyen renta ni ganancia ocasional, en los años gravables en los cuales ellos sean
percibidos.
De acuerdo al artículo 206 del ET: “las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes
y sobre Riesgos Profesionales, estarán gravadas sólo en la parte del pago mensual que
exceda de 1.000 UVT”
H. La compañía STINIS HOLLAND BV, sociedad Extranjera, con domicilio principal en

NETHERLANDS, contacta el Sr. Peter White, de nacionalidad británica domiciliado en
Colombia para que actué como representante y agente de negocios en Colombia de esta
Sociedad y atienda los asuntos corporativos y comerciales de esta.
3. Con la siguiente información de un contribuyente de renta y complementarios. Utilizando el

sistema de depuración cedular determine la renta líquida gravada y calcule el impuesto de
renta a cargo de este.
El Señor Mario Brume Paz, persona natural residente en Colombia, posee la siguiente
información para su declaración de renta por el año 2019.
a. Ingresos Laborales durante el año gravable $ 127.083.000

b. Aportes Obligatorios por salud $ 3.609.000
c. Aportes Obligatorios a fondos de pensiones $ 4.554.000
d. Aportes Voluntarios a Fondos de pensiones y AFC $ 57.093.000 000
e. Retención en la Fuente por concepto de salarios por valor de $ 12.367.000 f. Realizó
pagos por concepto de intereses por préstamo de VIVIENDA por valor de $ 16.508.364,
certificado por la entidad financiera.
g. El contribuyente tiene dos hijos menores de edad (4 y 7 años respetivamente) h. El
contribuyente, presenta la siguiente información certificada por las entidades financieras
al 31 de dic de 2.019:
• Banco Davivienda GMF retenido $ 402.929.
• Bancolombia GMF retenido $ 391.069.
____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
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_____________________________________________________________________________________________ 4.
Con la siguiente información del contribuyente ASESORES EMPRESARIALES Y CIA S.A, al corte de
diciembre 31 de 2019. Tomando la información del Estado de Resultados a la fecha de corte y la
información adicional, determine la renta líquida gravada para el cálculo del impuesto sobre la
renta y complementarios del año gravable 2019.
ESTADODERESULTADOS
AÑOTERMINADOENDICIEMBRE31DE
2019
Ingresos
Operacionales 37.500.000 ( - ) Menos:
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas (500.000) Costos de la mercancía vendida (17.000.000) UTILIDAD (PERDIDA)
BRUTA 20.000.000
( - ) Menos:
Gastos Operac.de Administración (7.250.000) De personal 3.000.000

Honorarios 500.000
Contribuciones y afiliaciones 100.000
Servicios 400.000
Mantenimiento y reparaciones 800.000
Depreciaciones 2.250.000
Diversos 200.000
Gastos Operac.de Ventas (6.000.000) De personal 4.000.000

Arrendamientos 600.000
Servicios 800.000
De viajes 500.000
Diversos 100.000
Total Gastos (13.250.000) RESULTADO NETO OPERACIONAL 6.750.000
(+ ) Mas:
Ingresos No Operacionales 300.000 Financieros 180.000

Utilidad en venta de inversiones 120.000
( - ) Menos:
Gastos No Operacionales (2.500.000) Financieros 2.500.000
Utilidad antes de impuestos 4.550.000
Provisión para impuesto sobre la renta y complementarios 0 RESULTADO PRESENTE EJERCICIO 4.550.00
Se tiene la siguiente información adicional:
1. La empresa vendió un activo fijo que fue poseído por más de dos años, el costo del activo
enajenado fue de $ 380.000, valor de la venta $ 500.000.
____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
COLOMBIA
_____________________________________________________________________________________________
2. Los Gastos diversos son no deducibles, por no practicarse retención en la fuente al momento
del pago y no tienen relación de causalidad con la actividad productora de renta.
3. Los gastos de viaje pagados a los empleados no constituyeron salario y no hicieron parte de la
base para pagar aportes (ISS-SENA-ICBF- CCF).
4. Los ingresos No operacionales corresponden a dividendos recibidos como NO gravados
II. TEMA: RETENCIONES EN LA FUENTE IMPUESTOS NACIONALES
RETENCION EN LA FUENTE
La retención en la fuente no es un impuesto, es solo un mecanismo de recaudo anticipado de estos.
Es un medio que facilita, acelera y asegura el recaudo de los tributos, el cual se aplica de forma
diferente en cada uno de ellos. Este mecanismo nace, se desarrolla y se perfecciona en el impuesto
de renta y complementarios, pero también se ha extendido a otros impuestos: ventas (IVA), Renta
timbre nacional y en algunas ciudades al impuesto de industria y comercio (ICA).
La retención en la fuente consiste en la obligación de que una persona (agente retenedor) deduzca
a otra (retenido) un porcentaje, sobre el pago o abono en cuenta, determinado por la ley a título de
impuesto. El valor retenido constituye un anticipo del impuesto que puede descontarse de la
respectiva declaración
COMPETENCIAS:
a. Describe y analiza los fundamentos normativos que regulan la aplicación de las retenciones en
la fuente.
b. Analiza casos a través de situaciones planteadas y dimensiona las consecuencias de
incumplir con las obligaciones tributarias de los Agentes retenedores.
c. Analiza desde el punto de vista constitucional y legal, las responsabilidades de los Agentes
retenedores frente a la Obligación Tributaria y su extinción.
d. Describe los conceptos sujetos a retención en la fuente. El estudiante diferencia entre otros
hechos que se consideran sujetos a retención en la fuente y los casos en los cuales no se
causa la retención, para tener una adecuada comprensión y un adecuado manejo del
proceso de tesorería.
____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
COLOMBIA

_____________________________________________________________________________________________ e.
Determina las bases sujetas a retención por los diferentes conceptos sujetos a retención en la
fuente de acuerdo con la tabla de retención en la fuente vigente, a título del impuesto sobre la
Renta, IVA e ICA.
OBJETIVOS:
a. La actividad pretende proporcionar a los estudiantes los elementos básicos para comprender
e interpretar la aplicación de las retenciones en la fuente como mecanismo anticipado de los
tributos, con el que cuenta es Estado para asegurar el cumplimiento de la obligación
Tributaria y contribuir con las cargas del estado.
b. Busca proporcionar al estudiante el fundamento normativo de la Retención en la fuente a

título de los diversos tributos, para su aplicación en la forma como lo señale el Gobierno
Nacional.
c. Proporcionar al estudiante los elementos básicos en torno a la aplicación práctica de la tabla
de retenciones en la fuente, la forma de cálculo y los mecanismos de liquidación y pago a la
hacienda pública.
d. En torno a los temas propuestos se realizarán FOROS y Seminarios, en los cuales el estudiante
podrá interactuar utilizando las Herramientas Pedagógicas pertinentes.
CONTENIDO DE LA ACTIVIDAD:
A continuación, encontrara una serie de situaciones en las que se efectúan pagos o abonos en
cuenta por diversos conceptos; de los cuales se pide: calcular las retenciones en la fuente que
deban ser aplicadas en casa caso particular, indicando la base, base depurada que está sujeta a
retención, la tarifa aplicada y el monto a retener, o, si, por el contrario, no es procedente la
retención por ningún concepto. Justifique brevemente los cálculos de su respuesta haciendo
mención de la norma que lo justifica.
A. La empresa CONSULTING & ASOCIADOS SAS paga honorarios al Contador Público Nombre:
MARTIN JOSE CRUZ, C.C. 1.100.110.110, correspondientes al mes de octubre del 2019 por
valor de $ 9.500.000 por concepto de una Auditoría Externa realizada en 30 días.
Información adicional para el cálculo:
✔ No se encuentra clasificada dentro de la Categoría de Empleado
✔ No es declarante del impuesto sobre la renta y complementarios
____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
COLOMBIA

_____________________________________________________________________________________________ ✔
Sus únicas deducciones son aportes a la seguridad social (Aportes salud y pensiones
obligatorias), aportes voluntarios a fondo de pensiones ($ 950. 000.oo) y aportes a cuentas AFC
($ 800.000, oo)
✔ La empresa exige los soportes para efectuar la disminución de la base de retención
R/. Con la ley 1819 de 2016 desaparece la categoría de empleado, por lo que cambia la
depuración y la tarifa. Con una prestación de servicios profesionales y según la ley aplicada para
2018 en aspectos tributarios, el Sr. Cruz se le realizará la siguiente depuración:
CONCEPTO VALOR EN COP

Base $10.500.000
salud (12,5%) ($1.312.500)
Pensión (Aporte Obligatorio) (16%) ($1.680.000)
Fondo de Solidaridad P. (1%) ($105.000)
Ingresos Netos $7.402.500
Rentas Externas
Aportes Voluntarios (Pensión) ($950.000)
Aportes AFC ($800.000)
Subtotal $5.652.500
Renta Laboral Exenta (25%) ($1.413.125)
Total $4.239.375
B. La Universidad de Cartagena contrata a la Sta. Tracy Mac Calister, profesora lingüista de

nacionalidad americana, no residente en Colombia para que en un término de tres meses
dirija un curso de inglés intensivo a un cuerpo docente de la facultad de Ciencias Económicas,
la remuneración pactada es de USD $100 dólares americanos la hora, con una asignación de
20 horas semanales. El contrato inicio el 01 de septiembre de 2019, se requiere efectuar el
pago el día 1 de octubre de 2019, correspondiente a la liquidación del primer mes.
R/.
C. La Clínica La Asistencia SOAT S.A., firma un contrato con la Constructora AMARILLO S.A. para
que lleve a cabo la construcción su nueva sede en la ciudad de Cartagena, el total del
proyecto se estima en $ 12.500 millones de pesos, y han pactado unos honorarios (Incluido
el IVA) por la construcción equivalentes al 8% del contrato. La obra fue entregada
oportunamente y se requiere efectuar el pago de los honorarios al constructor.
R/.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
151610 Construcción y edificación $12.310.000
240815 IVA por servicios $190.000
236515 Retención por honorarios $984.800
2368 Reteica $98.480
111005 Bancos $11.416.720
Sumas Iguales $12.500.000 $12.500.000
D. La Cía. de Inversiones Inmobiliarias SAS, firma un contrato de consultoría con la firma de

Ingenieros, CONSTRUCOL SA. para que realice un estudio de factibilidad al proyecto de
construcción del nuevo centro comercial, el cual requiere que se evalué la viabilidad técnica
de levantar las estructuras del edificio en Acero importado de Venezuela. EL valor del
contrato se estima en $ 56.000.000, incluido el IVA. El contratista presenta la factura por el
valor total del contrato para su pago de contado.
R/.
E. La compañía TRANS MARES & ASOCIADOS SA, contrata una firma de expertos ambientalistas
para que evalué el posible impacto ambiental del proyecto de construcción de nuevos
muelles con destino turístico sobre la Bahía de Cartagena., estudio es requerido para
obtener la licencia ambiental para desarrollar el proyecto. El valor acordado es de 4.000
SMMLV. (salarios mínimos mensuales legales vigentes), más IVA. Para dar inicio al estudio,
se requiere se efectué el pago total del contrato, para lo cual la firma contratista mite la
respectiva factura.
F. La Compañía EN NUBE SITES SAS, contrata a la Cía. GRAFICAMOS.COM SAS, para que diseñe e
implemente las páginas web de un grupo de nuevos clientes, para lo cual le suministra toda
la información comercial requerida para el montaje. El convenio por cada WEB puesta en
marcha será el equivalente a 10.500.0000 más IVA por cada una. Durante el mes de marzo
de 2019, se llevó a cabo un desarrollo total de 5 sitios WEB. Para el cobro del servicio
prestado, PENSAMO.COM, presenta la respectiva factura, se requiere efectuar el pago de la
misma.
____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
MAGÍSTER EN
ADMINISTRACIÓN-
UNIVERSIDAD
TECOLOGICA DE BOLIVAR

_____________________________________________________________________________________________ G. La
Empresa DISTRIBUIDORA DEL MAR SAS, suscribe un contrato de comisión con la compañía AL
DETAL CONSUMOS SAS, para la distribución exclusiva de sus productos, para los hogares. Se ha
pactado una comisión del 1,5 % más IVA, sobre las ventas de cada mes. Para el mes de mayo de
2019 las ventas ascendieron a $ 350.000.000 IVA incluido. La compañía contratista presenta la
factura con la liquidación de las comisiones que ha generado, se requiere realizar el pago de la
factura una vez sea recibida.
H. La compañía SALUD ES VIDA SA IPS, presta diversos servicios de salud a la sociedad VIVA
COLOMBIA SA EPS por valor de 67.500.000, la entidad presenta la factura a la entidad para
que realice el respectivo pago, por los servicios prestados.
I. La sociedad INMUEBLES SA arrienda a la compañía MI MOTO YA SAS, un inmueble, destinado
al taller de servicios de la compañía, el canon acordado es de 10.800.000 mensuales IVA
incluido. El contrato inicia el 01 de septiembre de 2019, se requiere hacer el pago del canon
del primer mes, para lo cual se ha generado la factura por parte del Arrendador.
J. La compañía VIGILAR T SAS, presta servicios a la compañía CONSTRUCIONES Y MAS LTDA, por
concepto de monitoreo y vigilancia electrónica por valor de 9.500.000 con una AIU del 10%
más IVA. Se requiere efectuar el pago de los servicios prestados durante el mes por la
compañía de vigilancia.
K. La sociedad MOUNTAIN GROUP SAS, (Régimen Común) vende materiales para la elaboración
de morrales a la sociedad ARTE ESCALADORES INC SA (REGIMEN Común- Gran
Contribuyente), por valor de $ 38.600.000, más IVA, se requiere efectuar el pago de la
factura, por los materiales suministrados.
Recomendaciones para el estudio de la temática:
• Realice una revisión del Decreto 1625 de 2016 (actualizado), “Por medio del cual se expide el
Decreto Único Reglamentario en Materia Tributaria”
• Tenga en cuenta las modificaciones introducidas por las Leyes 1819 de 2016 (Ley Reforma
Tributaria Estructural) y 1943 de 2019 (Ley de Financiamiento) y ley 2010 de 2019 (Ley de
Crecimiento económico).
• Se recomienda consultar el ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL: Título Preliminar artículos 2 a
23, Libro Segundo Título I, Artículos: 365 a 419. ESTATUTO TRIBUTARIO DISTRITAL
CARTAGENA Acuerdo 041 de 2006.
____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
COLOMBIA

_____________________________________________________________________________________________ •
Amplié la información contenida en las dos lecturas, tenga en cuenta que estas contienen las
opiniones o conceptos de un solo autor, enmarcadas dentro del contexto normativo tributario.
• Consulte el articulado citado por los autores, remitiéndose al Estatuto Tributario o norma (Decretos,
Leyes, Resoluciones Etc.)
• Consulte al Tutor las inquietudes que surjan con relación al estudio de los temas a desarrollar en el
taller.
• Consulte la bibliografía recomendada, o a expertos en el tema, para que amplié, aclare o fundamente
sus conclusiones respecto la temática.
• EL trabajo debe realizarse a través de la interacción Grupal, pero debe ser socializado en forma
individual, durante la clase, cualquier integrante deberá estar en la capacidad de sustentar el análisis
hecho al material de estudio.
• Deben presentar en forma escrita al Docente/Tutor el informe final del proceso en el próximo
encuentro semanal.
Nota: No se reciben trabajos enviados o entregados después de la fecha estipulada por el
Docente.____________________________________________________________________________________
DOCENTE:
COLOMBIA

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FACULTAD DE CIENCAS ECONOMICAS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION de EMPRESAS

I. TEMA: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

FACULTAD DE CIENCAS ECONOMICAS

a) Contribuyente del Régimen General

FACULTAD DE CIENCAS ECONOMICAS

1. Corporación Autónoma del Magdalena - CORNAGDALENA

FACULTAD DE CIENCAS ECONOMICAS

C. Pedrito Pereira Montero, nacido en Colombia, persona Natural, de profesión Comerciante,

FACULTAD DE CIENCAS ECONOMICAS

F. La compañía CARGOTEC SWEDEM BOMMA INC, sociedad extranjera con domicilio en

H. La compañía STINIS HOLLAND BV, sociedad Extranjera, con domicilio principal en

3. Con la siguiente información de un contribuyente de renta y complementarios. Utilizando el

a. Ingresos Laborales durante el año gravable $ 127.083.000

Gastos Operac.de Administración (7.250.000) De personal 3.000.000

Gastos Operac.de Ventas (6.000.000) De personal 4.000.000

Ingresos No Operacionales 300.000 Financieros 180.000

Se tiene la siguiente información adicional:

4. Los ingresos No operacionales corresponden a dividendos recibidos como NO gravados

II. TEMA: RETENCIONES EN LA FUENTE IMPUESTOS NACIONALES

La retención en la fuente no es un impuesto, es solo un mecanismo de recaudo anticipado de estos.

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b. Busca proporcionar al estudiante el fundamento normativo de la Retención en la fuente a

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