UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

Centro Universitario del Norte

Carrera de Contaduría Pública y Auditoría

SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL

Investigación 10
AUDITORÍA LABORAL

Cobán, Alta Verapaz, abril 2,021

 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
Centro Universitario del Norte
Carrera de Contaduría Pública y Auditoría

SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL

Investigación 10
Auditoría laboral

LESVIA MARIBEL ORTIZ VIDAURRE

201642839
MEIBY ESTEPHANY YISSELLY GONZALEZ SANTAMARÍA
201642936

Cobán, Alta Verapaz, abril 2,021

 INDICE GENERAL
RESUMEN 1
Palabras claves: 1
INTRODUCCIÓN i
OBJETIVOS i
CAPÍTULO 1 AUDITORÍA FISCAL 2
1.1 Mapa conceptual 2
1.2 ¿Qué es?2
1.2.1 Objetivo 3
1.2.2 Características 3
1.2.3 ¿Quiénes intervienen? 3
1.2.4 Áreas objeto de la auditoría laboral: 3
1.2.5 Normas técnicas de la auditoría contable a la auditoría laboral 4
1.2.6 Clases de auditoría 4
1.2.7 Técnicas de Auditoría laboral 5
1.3 ¿Para qué sirve? 6
1.4 ¿Cómo se utiliza? 6
1.4.1 Metodología: 6
CAPÍTULO 2 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 8
2.1 Conclusiones 8
2.2 Recomendaciones 8
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 8
6
ÍNDICE DE FIGURA

Figura 1 Mapa conceptual. Elaboración propia. 2

 RESUMEN
Toda empresa, en ciertos momentos de su existencia, se verá afectada por algún tipo de
crisis. De estas circunstancias saldrá fortalecida la que es capaz de superarla; el resto
sucumbirá o se le dificultará enormemente la sobrevivencia. En épocas de crisis
financieras y económicas, las empresas, particularmente sus propietarios y los gerentes,
tienen que demostrar sus habilidades para superar la difícil situación, por supuesto que
esto implica utilizar mucha creatividad y fundamentarse en el respeto a los derechos
humanos de los trabajadores y en la legislación laboral.
Las empresas Latinoamericanas, frecuentemente se ven forzadas a desarrollar sus
operaciones enfrentando muchas adversidades; algunas de ellas derivadas de decisiones
económicas adoptadas por los gobiernos de turno, las cuales son malas adaptaciones de
las experiencias de otros países aplicadas erróneamente a los entornos de cada país. Estar
en crisis es un estado que las empresas tienen que estar dispuestas a asumir. Tratar de
sobrevivir a las crisis y descubrir qué se debe hacer, es una decisión obligada para que la
próxima vez no afecte del mismo modo.
Palabras claves:
INTRODUCCIÓN
ii

OBJETIVOS
 3

CAPÍTULO 1
AUDITORÍA FISCAL

Mapa conceptual

Estructura de personal
de la empresa
Análisis y revisión de
la situación laboral de
la empresa. Estructura de salarios

Auditoría laboral
Sistemas y tiempos de
trabajo
Conjunto de
actuaciones Suspensiones y
extinciones de
De riesgos
contratos y
contenciosos
Tipos De legalidad
Seguridad social

De gestion
Representación legal
de los trabajadores
Figura 1 Mapa conceptual. Elaboración propia.

1.1 ¿Qué es?

La auditoría laboral es el conjunto de actuaciones realizadas por profesionales

independientes que llevan a cabo el análisis y revisión de la situación laboral de una
empresa, mediante el estudio de la documentación e información aportada por la
misma. Reflejando en un informe final la situación real de la propia empresa en
cuanto al cumplimiento de las obligaciones jurídico-laborales y de seguridad social.
4

1.1.1 Objetivo
El objetivo de la auditoría laboral se basa en plasmar la situación real de la
empresa auditada en cuanto al cumplimiento de las obligaciones jurídico-
laborales y de seguridad social, mediante la realización o elaboración de un
informe que ni es vinculante, ni es preceptivo, pero si necesario y conveniente
para que el empresario conozca la realidad socio-laboral y legal que la empresa
dirige.
1.1.2 Características
El estudio y revisión de los aspectos y situaciones laborales de la empresa.
La auditoría se realiza por personas externas e independientes a la empresa.
Es una auditoría sistemática
Es una auditoría objetiva.
Se aplican técnicas de revisión y de verificación.
Es de utilidad para todas las empresas (pequeñas, medianas y grandes) es
aconsejable para todas ellas.
Se realiza a veces, ante la posibilidad de venta de la empresa o adquisición por
otra.
Tiene como destinatarios los órganos de la sociedad o de la empresa que la
solicita.
1.1.3 ¿Quiénes intervienen?
Asesor: Su fin es economizar costes de las obligaciones de la empresa. Por
ejemplo un asesor económico, que busca que la empresa sea económicamente
rentable, aunque a veces esa rentabilidad incide en que a los trabajadores no se
les cualifica ni califica en función de los trabajos que están realizando.
Auditor: señala los riesgos y responsabilidades, de forma objetiva, ante el
incumplimiento de la legalidad.
1.1.4 Áreas objeto de la auditoría laboral:
Estructura de personal de la empresa: contrataciones.
Estructura salarial
Sistemas y tiempos de trabajo
5

Suspensiones y extinciones de contratos y contenciosos

Representación legal de los trabajadores
Seguridad social
1.1.5 Normas técnicas de la auditoría contable a la auditoría laboral
Normas generales de aplicación: aquí se encuentran la cualificación del
auditor como tal, y las normas deontológicas (capacitación técnico jurídicas del
auditor)
Normas sobre la ejecución del trabajo: Lo que se va a mostrar al auditor
laboral son situaciones reales concretas laborales materializadas en una serie de
documentación laboral.
Normas sobre la realización de informes: se enmarcan dentro de las
características de la objetividad, imparcialidad y profesionalidad.
1.1.6 Clases de auditoría
De legalidad: trata de velar por la legalidad en la gestión y administración
de personal.
De gestión: comprueba el nivel de economía, eficacia y eficiencia en la
utilización de los medios materiales y personales y, a su vez en la
comprobación de que en la gestión del personal laboral se aplican criterios de
autocontrol y diligencia debida (conocer si efectivamente los trabajadores
cumplen con las funciones encomendadas y la diligencia que ha de tener como
buen trabajador – pudiéndose localizar ausentismos laborales)
De riesgos: evaluación y control sobre la relación actividad-riesgo, de los
posibles riesgos laborales asociados al propio cometido del trabajador. Así
conocer si la empresa cumple y sigue su cumplimiento.
6

1.1.7 Técnicas de Auditoría laboral

a. Evidencia: Debe obtenerse evidencia suficiente y adecuada, mediante la
realización y evaluación de las pruebas de auditoría que se consideren
necesarias, con el objeto de obtener una base de juicio razonable sobre la
situación y adecuación socio laboral que se examinan y poder expresar una
opinión respecto de las mismas.
b. Naturaleza de la evidencia: La evidencia del auditor es la convicción
razonable que todos aquellos hechos y datos socio laborales expresados en la
documentación examinada han sido y están debidamente soportados en el
tiempo y contenido por los hechos que los motivan. La naturaleza de la
evidencia está constituida por todos aquellos hechos y aspectos susceptibles de
ser verificados por el auditor, y que tienen relación con la adecuación socio
laboral que se examina.
c. Evidencia a través de pruebas: La evidencia que se obtiene por el auditor a
través del resultado de las pruebas de auditoría aplicadas según las
circunstancias que concurren en cada caso, y de acuerdo con el juicio profesional
del auditor.
d. Evidencia suficiente: Es aquel nivel de evidencia que el auditor debe
obtener a través de sus pruebas de auditoría para llegar a conclusiones
razonables sobre la adecuación socio laboral que somete a su examen.
e. Nivel de evidencia: El nivel de evidencia a obtener por el Auditor, referido a
los hechos socio laborales y otras circunstancias, debe estar relacionado con la
razonabilidad de los mismos y proporcionarle información sobre las
circunstancias en que se produjeron, con el fin de formarse el juicio profesional
que le permita emitir una opinión.
f. Factores de Evidencia: El juicio del auditor con respecto a lo que constituye
una cantidad suficiente de evidencias se ve afectado por factores tales como:
El riesgo de que existan errores en la documentación examinada. Este riesgo se
ve afectado por:
1. La naturaleza de la materia.
 7

2. La calidad de la gestión interna.

3. La naturaleza de la actividad y la industria en la que opera.
4. Las situaciones especiales que pueden influir en la gestión.
5. La situación económica de la empresa.
6. La importancia relativa de la materia analizada en relación con el conjunto
de la información socio laboral.
7. La experiencia adquirida en auditorías precedentes de la empresa.
8. Los resultados obtenidos de los procedimientos de auditoría incluyendo
fraudes o errores que hayan podido ser descubiertos.
9. La calidad de la información socio laboral disponible.
10. La confianza que le merezcan la dirección de la empresa y sus empleados.

g. Mayor nivel de evidencia:

1.2 ¿Para qué sirve?

De forma integral a la revisión de los documentos y procedimientos materia de la
auditoría, se realiza la propuesta de mejora y en caso de implementación de los
documentos y procesos que deben regular la situación laboral en la fuente de trabajo,
junto con un informe general de la revisión. De esta forma, el despacho proporciona al
final una carpeta o blog privado que contiene formatos de contratos, recibos y todos
aquellos documentos revisados y propuestos para su implementación, así como su
justificación y sustento legal (normativo y jurisprudencial), a efecto de cumplir el
objetivo preventivo práctico y no quedar solo en una etapa de diagnóstico.

1.3 ¿Cómo se utiliza?

1.3.1 J8
Se analiza la información de la siguiente manera:
 8

a. Revisar la información administrativa tal y como viene operando al día. Con

base en el cuestionario y la lista de documentos a auditar.
b. Elaborar un dictamen inicial de la documentación, con base en los ámbitos
legal y de litigio.
c. Se realiza una propuesta y un dictamen final de la información
1.3.2 Destinatarios de la auditoría socio laboral:
Es importante para toda organización adoptar medidas preventivas tendientes a
detectar

En la auditoría laboral, se pueden distinguir tres grandes bloques que se mencionan a

continuación.
Componentes Objetivo básico Funciones Información
Importantes
Legal Cumplimiento de la Análisis de toda la Cumplimiento de
legislación laboral documentación las obligaciones en
legal. materia laboral.
Talento humano Mantenimiento de Contratos Control del
la paz social, colectivos, huelga, colectivo social de
prevención de clima laboral, etc. la plantilla de
conflictos. Análisis Selección, personal. Control
de plantilla formación. Etc. individual del
dirección Análisis del trabajo, personal.
estratégica del del rendimiento de
Talento humano productividad, etc.
Riesgos laborales Análisis de los La gestión técnica De la eficacia de
servicios de de los riesgos dichos servicios de
prevención laborales prevención.
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CAPÍTULO 2
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

Recomendaciones

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Contreras, J. (2010). Auditoría laboral programa informático. Valencia.

Gelabert, M. P. (s.f.). LA AUDITORÍA SOCIO-LABORAL COMO INSTRUMENTO
PARA VALORAR .
la, D. f. (2011). De forma integral a la revisión de los documentos y procedimientos
materia de la . Quito.
LINARES, J. J. (2010). INFORME FINAL DE AUDITORIA LABORAL REALIZADA EN
FABRICA CHI FUNG . San salvador.
Managment, R. F. (s.f.). Auditoría socia-laboral.