DEFINICION IVA

Contribución tributaria deducida a partir de los precios que los consumidores pagan por
bienes y servicios (es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios). Este
es un gravamen de orden nacional y naturaleza indirecta, que es obtenido a partir de los
costos de producción y venta de las empresas (indirecta porque recae sobre los costos de
producción y venta de las empresas y se devenga de los precios que paga el consumidor
final).

Este es el único impuesto que se cobra sin importar la capacidad o ingresos económicos de
las personas

En ese sentido, El IVA es mediado por las transacciones comerciales, ya que las empresas
actúan como intermediarias entre las personas que compran los productos y la DIAN, quien
se encarga de recaudar el dinero para el Estado. En resumen, la función del IVA es gravar
el consumo de bienes y servicios que se presentan dentro de un flujo económico.

ELEMENTOS IVA

Activo: Estado Nación. El Estado Colombiano como acreedor del vínculo jurídico y quien
está facultado para exigir el cumplimiento del pago del impuesto.

Sujetos pasivos: en el impuesto a las ventas es necesario hablar en dos ámbitos. El sujeto
Pasivo Jurídico Es la persona en quien recaen las obligaciones formales de inscripción,
registro, declaración, traslado del saldo, y certificación. El sujeto Pasivo Económico Es la
persona en quien recae la obligación de pago del impuesto.

Hecho generador: acto que obliga a la generación del impuesto inmediato a la prestación o
venta de un servicio o bien.

Base gravable; la base gravable en las ventas se halla conformada por el valor total de la
operación

Tarifa; porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para generar el impuesto. 19% y
del 5% de IVA según corresponda.
CARACTERISTICAS DEL IVA

- Es un impuesto al gasto. porque se cobra como un porcentaje del valor de una

mercancía o servicio.
- Es un impuesto indirecto, porque se cobran en la empresa y venta de bienes y servicios.
- Es regresivo, porque son aquellos que se cobran a todos por igual sin importar la
capacidad de las personas
- El cobro de IVA se hace al valor agregado, porque es un impuesto que se aplica solo a
la diferencia entre el valor de las ventas de una empresa y el valor de sus compras a otra
empresa, entre el precio de venta final y la suma de los costos parciales
- Se puede decir, que es un “impuesto a la circulación” ya que grava los movimientos de
riqueza que se ponen de manifiesto, con el movimiento económico de los bienes.
- No es un impuesto acumulativo o piramidal
- No se incurre en una doble tributación con el gravamen del impuesto.
- El impuesto es soportado o trasladado al consumidor final.
- Es un impuesto de fácil recaudación, ya que el fisco puede efectuar controles cruzados
entre los débitos y créditos fiscales.

IVA GENERADO

En el impuesto a las ventas, el IVA generado es el IVA que se genera al vender un producto
que está gravado con el impuesto a las ventas.

En consecuencia, cuando una persona vende un producto que está gravado con el Iva, está
generando el impuesto, está generando el IVA.

En Colombia la tarifa general del IVA, de momento es del 19%, lo que quiere decir que en
cada venta se cobrará un 19% de IVA, liquidado sobre el valor de la venta.

IVA DESCONTABLE

El IVA descontable o impuesto a las ventas descontable, es el impuesto que se pagó por
compras y servicios que pueden ser descontados de la declaración de IVA.
Básicamente, los contribuyentes que se encuentran dentro de la categoría de responsables
de IVA deben de cancelar el impuesto que ellos cobran a las personas, en su declaración,
pero al valor del impuesto a pagar se le debe descontar el IVA que él pagó, este IVA
pagado es el mismo descontable.

TARIFAS

En Colombia la tarifa general del IVA es del 19% y es aplicable tanto a bienes como
servicios, que pueden ser gravados, excluidos, exentos o no sometidos. ¿Cuál es la
diferencia? Los primeros (gravados) son aquellos a los que se les aplica una tarifa; los
segundos (excluidos) a los que por disposición legal no causan el impuesto a las ventas; los
terceros (exentos), aquellos gravados a tarifa de 0% y los últimos (no sometidos) son los
que no están catalogados en el régimen del impuesto sobre las ventas.

Existen tarifas diferenciales, exentas y menores al 19%, ¿por qué y cómo se aplican?

Con el propósito de buscar la equidad en el pago del tributo, es decir, que quienes tengan
mayor capacidad económica paguen un mayor impuesto por sus bienes, dicho impuesto
varía según los productos y servicios que se consuman, por ejemplo, productos de la
canasta familiar como pan, papa, cebolla, tomate, entre otros están exentos de dicho
impuesto (IVA 0%), las carnes frías y embutidos pagan 5% de IVA y productos como
vehículos, relojes y joyas graban el 19% (la general).

Debes tener en cuenta que, si un producto o servicio no aparece en esta lista o no está
exento, quiere decir que el IVA aplicable es del 19%

SANCION

La evasión del pago del IVA por parte de un consumidor que compre mercancía de
contrabando o comercia con productos que no han pasado por los controles aduaneros, es
considerado un delito que en los casos más graves se castiga con pena privativa de la
libertad.
Pantalla - Sanción que también se aplica para quienes cobren el IVA y no consignen a la
DIAN las sumas recaudadas para este fin dentro de los dos meses siguientes a la fecha
fijada por el gobierno nacional. Sin embargo, la ley colombiana también contempla que, si
el responsable se retracta y paga, no tendrá que enfrentar un proceso penal.

¿A qué se destina el recaudo del IVA?

Una vez el IVA es recaudado por la DIAN, el dinero entra a los ingresos corrientes del
Estado, quien invierte gran parte de la suma para satisfacer las necesidades primarias de la
población como lo son la vivienda, alimentación, salud y educación. Por esta razón es
importante que como ciudadano recuerde contribuir adecuadamente con el pago del IVA,
no comprar productos o pagar servicios que lo evadan y exigir la factura. De esta manera
contribuirá a la promoción de una cultura tributaria eficiente.

REFORMA

Se trata de la misma reforma tributaria del 2018, también llamada Ley de Financiamiento.
En teoría, se trata de una reforma capaz de recaudar 13,5 billones de pesos y que incluye
nuevos artículos y disposiciones entre los que resaltan cambios importantes en:

IVA -Impuesto de Valor Agregado-.

Impuesto de renta para personas y empresas.

Incentivos para la contratación de personas jóvenes.

Pagos de salud en pensionados.

3 días sin IVA

Este es quizás el punto más famoso de la reforma tributaria. En resumen, a partir de julio de
2020, y por un año, la DIAN definirá tres días en los que los colombianos podremos
comprar algunos artículos sin pagar el IVA. Es decir, que estos artículos deberían estar -en
teoría- un 19% más económicos que de costumbre.
Es importante aclarar, que la Ley dice que la medida se evaluará por un año. Al cabo de
este año, el Gobierno podrá decidir si quita la medida o le da continuidad.

Los siguientes son los requisitos para disfrutar estos 3 días sin IVA:

El comercio deberá expedir factura electrónica.

El pago debe hacerse con tarjeta débito, crédito o cualquier otro mecanismo de pago
electrónico.

No aplica para pagos en efectivo o establecimientos que no expidan factura electrónica.

El bien debe entregarse al comprador el mismo día. No se puede comprar ese día y recibirlo
después.

El comprador solo podrá comprar un máximo de tres unidades del mismo bien.