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  • Ejemplo Impuesto Diferido

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    Carlos Ivan
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    Impuesto diferido debito

    Exceso de renta presuntiva sobre renta liquida

    Año 1
    Concpeto Contable Fiscal

    Ingresos 100,000,000.00 100,000,000.00


    Costos 70,000,000.00 70,000,000.00
    Deducciones 20,000,000.00 20,000,000.00
    Utilidad 10,000,000.00 10,000,000.00
    Renta presuntiva - 12,000,000.00 3% pat. liquido del año ant. 400,000,000
    Renta gravable 10,000,000.00 12,000,000.00
    Impuesto 3,300,000.00 3,960,000.00

    Impuesto a diferir 660,000.00

    Contabilización del impuesto diferido debito

    540505 Impuesto de renta y complementarios 3,300,000.00


    171076 Impuesto de renta diferido debito 660,000.00
    240405 Impuesto de renta vigencia fiscal corriente 3,960,000.00

    Año 2
    Concepto Contable Fiscal

    Ingresos 120,000,000.00 120,000,000.00


    Costos 80,000,000.00 80,000,000.00
    Deducciones 20,000,000.00 20,000,000.00
    Utilidad 20,000,000.00 20,000,000.00
    Compensación - 2,000,000.00
    Renta presuntiva - 13,000,000.00 3% pat. liquido del año ant. 433,333,333
    Renta gravable 20,000,000.00 18,000,000.00
    Impuesto 6,600,000.00 5,940,000.00

    Impuesto a revertir 660,000.00

    Contabilización de la recuperación del impuesto diferido debito

    540505 Impuesto de renta y complementarios 6,600,000.00


    171076 Impuesto de renta diferido debito 660,000.00
    240405 Impuesto de renta vigencia fiscal corriente 5,940,000.00
    Impuesto diferido crédito

    Depreciación fiscal acelerada

    Año 1
    Concpeto Contable Fiscal

    Ingresos 100,000,000.00 100,000,000.00


    Costos 70,000,000.00 70,000,000.00
    Deducciones 20,000,000.00 21,000,000.00
    Utilidad 10,000,000.00 9,000,000.00
    Impuesto 3,850,000.00 3,465,000.00

    Impuesto a diferir 385,000.00

    Contabilización del impuesto diferido crédito

    540505 Impuesto de renta y complementarios 3,850,000.00


    272505 Impuesto de renta diferido debito 385,000.00
    240405 Impuesto de renta vigencia fiscal corriente 3,465,000.00

    Año 2
    Concepto Contable Fiscal

    Ingresos 120,000,000.00 120,000,000.00


    Costos 80,000,000.00 80,000,000.00
    Deducciones 20,000,000.00 19,000,000.00
    Utilidad 20,000,000.00 21,000,000.00
    Impuesto 7,700,000.00 8,085,000.00

    Impuesto a revertir 385,000.00

    Contabilización de la reversión del impuesto diferido crédito

    540505 Impuesto de renta y complementarios 7,700,000.00


    272505 Impuesto de renta diferido debito 385,000.00
    240405 Impuesto de renta vigencia fiscal corriente 8,085,000.00

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