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DERECHO FINANCIERO
¿Cómo se obtienen?
ü Impuestos
ü Arrendar propiedades
ü Vender bienes
ü Ganancias en sus empresas
ü Industrias
ü Comercios
La recaudación de los tributos como actividad financiera permite
conservar, destinar, invertir y administrar el patrimonio del
Estado.
Lo integran comúnmente:
! Banca central
! Ministerio de economía
! Ministerio de finanzas
Por su fundamento jurídico:
Los Recursos
Públicos
Clasificación
subjetiva B. Obtenidos a través del poder
sobre los contribuyentes.
EL ENTORNO TRIBUTARIO
üElevado gasto tributario.
üIncremento de demandas sociales por transparencia, probidad y
participación
üDemanda de seguridad e inversión social.
üCumplimiento de los Acuerdos de Paz y el Pacto Fiscal.
üReducción de la recaudación de los impuestos al comercio exterior.-
DR CAFTA, y
üImpuestos que no crecen al ritmo de la actividad económica.
• La necesidad de mejorar procedimientos, y continuar con la
modernización de los sistemas, buscar calidad y especialización
del personal.
• Cultura de aplicación de la legislación tributaria y de sanciones y
acciones punitivas.
• Limitados poderes y capacidad de sanción de la administración
• Tradición de cultura anti-tributaria
ü Valores que no favorecen el cumplimiento voluntario
ü Actitudes anti-tributarias, carencia de sanción social a la
evasión.
ü Escaso o nulo contenidos tributarios en el sistema
educativo
ü Desconocimiento general sobre materia tributaria
ORDENAMIENTO JURIDICO-TRIBUTARIO
üFacultades
üSecreto bancario en materia tributaria
üPrincipios impositivos
üInconstitucionalidades
ORDENAMIENTO POLITICA FISCAL
CON VISION DE PAIS
Derecho Material:
Leyes específicas:
ISR, IVA, Código Penal, Delito Contra el
Régimen Tributario.
SECCION PRIMERA
MEDIOS DE EXTINCIÓN
Efecto del pago
Pago por terceros
Forma de pago bajo protesta y consignación
SECCION SEGUNDA Pagos a cuenta
PAGO Facilidades de pago
Retenciones
Aplicación del pago de las cuotas y extinción de la
prórroga y facilidades de pago
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
CAPITULOS TITULOS CONCEPTOS
Compensación
SECCION TERCERA Compensación especial
COMPENSACIÓN
SECCION CUARTA
Concepto
CONFUSION
Exención
CAPITULO VI Requisitos
EXENCIONES Aplicación a tributos posteriores
Alcance de las exenciones tributarias
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
CAPITULO I Irretroactividad
TITULO III
PARTE GENERAL Aplicación
INFRACCIONES Y
SECCION PRIMERA Responsabilidad
SANCIONES
DISPOSICIONES GENERALES
Concepto
Competencia
Infracciones tributarias
SECCION SEGUNDA Presunciones
INFRACCIONES TRIBUTARIAS Concurrencia de las infracciones
Reincidencia
Extinción de la responsabilidad
Prescripción
Responsabilidad personal
Eximentes de responsabilidad
SECCION TERCERA Responsabilidad por infracciones tributarias
Autores
RESPONSABILIDAD Responsabilidad en casos de representación
Responsabilidad de los profesionales o técnicos
Responsabilidad del personal dependiente
Concepto
Actos de defraudación
CAPITULO II Cierre temporal de empresas, establecimientos o
negocios
PARTE ESPECIAL Computo de recargos
SECCION PRIMERA Omisión de pago de tributos
DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA Sanción
Prohibición de doble pena
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
SECCION SEGUNDA Pago extemporáneo de retención de tributos
RETENCION
SECCION TERCERA Mora
MORA
SECCION CUARTA
RESISTENCIA A LA ACCION
Resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración
FISCALIZADORA Tributaria
DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
SECCION QUINTA
Infracciones a los deberes formales. Sanciones
INFRACCIONES A LOS
DEBERES FORMALES
SECCION SEXTA
INFRACCIONES COMETIDAS Responsabilidad
POR PROFESIONALES O
TÉCNICOS
SECCION SEPTIMA
INCUMPLIMIENTO DE
LOS DEBERES POR LOS Incumplimiento de deberes
FUNCIONARIOS O EMPLEADOS
DE LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
SECCION OCTAVA Exoneración de multas, recargos e intereses
EXONERACIONES
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
CAPITULO I Atribuciones de la Administración Tributaria
TITULO IV
FACULTADES Y Sistema de cuenta corriente tributaria
PROCEDIMIENTO
ATRIBUCIONES DE LA Elementos de la fiscalización
ANTE LA ADMON Confidencialidad
ADMINISTRACION
TRIBUTARIA
TRIBUTARIA
CAPITULO II
Consulta, requisitos y efectos
PROCEDIMIENTO DE LA
CONSULTA
Determinación
Cumplimiento
CAPITULO III Determinación por el contribuyente o responsable
Rectificaciones
DETERMINACION DE LA
Determinación de oficio
OBLIGACION TRIBUTARIA Determinación de oficio sobre base cierta
Determinación de oficio sobre base presunta
Efectos de la determinación sobre base presunta
Error de cálculo
CAPITULO IV
DEBERES FORMALES DE LOS
CONTRIBUYENTES Y Obligaciones de los contribuyentes y responsables
RESPONSABLES Cumplimiento de deberes por los entes colectivos
SECCION PRIMERA
DISPOSICIONES GENERALES
Concepto
Domicilio fiscal de las personas individuales
SECCION SEGUNDA Domicilio fiscal de las personas jurídicas
DOMICILIO FISCAL Domicilio fiscal de personas que desempeñan cargos oficiales en el
extranjero
Contribuyentes y responsables domiciliados en el extranjero
Cambio de domicilio fiscal
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
SECCION TERCERA
INSCRIPCION DE
CONTRIBUYENTES Y Inscripción de contribuyentes y responsables
RESPONSABLES
Naturaleza
CAPITULO V Requisitos de la solicitud inicial
PROCESO ADMINISTRATIVO Personería
SECCION PRIMERA Exención del impuesto en las actuaciones
DISPOSICIONES GENERALES Documentos emitidos pos sistema de computación
Acceso a las actuaciones
Obligaciones de notificar
Lugar para notificar
Clases de notificaciones
Notificaciones personales
Entrega de copias
Plazo para notificar
Forma de hacer las notificaciones personales
SECCION SEGUNDA
Notificación notarial
NOTIFICACIONES Cédula de notificación
Lugar para notificar
Notificaciones por otro procedimiento
Copia de las resoluciones
Facultad de darse por notificado
Notificaciones por comisión
Nulidad de las notificaciones
Medios de prueba
SECCION TERCERA Período de prueba
PRUEBA Diligencias para mejor resolver
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
SECCION CUARTA Determinación de oficio
PROCEDIMIENTO ESPECIAL Verificación y audiencias
No evacuación de audiencia
DE DETERMINACION DE LA Medidas para mejor resolver
OBLIGACION TRIBUTARIA Plazo para dictar resolución
POR LA ADMINISTRACIÓN Requisitos de la resolución
SECCION QUINTA
INFRACCIONES QUE SE Actas
ESTABLEZCAN CON OCASIÓN Autorización
DE INSPECCIONES O ACTOS
SIMILARES
CAPITULO VI
Objeto y procedimiento
PROCEDIMIENTO DE
RESTITUCIÓN
CAPITULO VII
IMPUGNACION DE LAS
RESOLUCIONES DE LA
ADMON TRIBUTARIA
Revocatoria
Ocurso
SECCION UNICA Trámite y resolución
RECURSOS DE REVOCATORIA Silencio administrativo
Y REPOSICIÓN Recurso de reposición
Trámite de recursos
Enmienda y nulidad
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
Salas de tribunal de lo contencioso-administrativo
Especialización
TITULO V CAPITULO I Oficiosidad
DE LO RECURSO DE LO Procedencia del recurso
CONTENCIOSO CONTENCIOSO Plazo
ADMINISTRATIVO ADMINISTRATIVO Acumulación
Procedimiento
No pago previo o caución
CAPITULO II Casación
CASACIÓN
CAPITULO III
MEDIDAS DE GARANTIA Y Procedencia
PRECAUTORIAS
CAPITULO IV
PROCEDIMIENTO Concepto y características
ECONOMICO COACTIVO Procedencia
SECCION PRIMERA Requisitos del título ejecutivo administrativo
DISPOSICIONES GENERALES
Iniciación del procedimiento y audiencia
Incomparecencia del ejecutado
SECCION SEGUNDA Oposición del ejecutado
PROCEDIMIENTO Excepciones en cualquier estado del proceso
Resolución
Clases y trámite
Oportunidad
SECCION TERCERA Suspensión del trámite
TERCERIAS Y COSTAS Costas
CONTINUACION...(CODIGO TRIBUTARIO)
TITULOS CAPITULOS CONCEPTOS
Recursos
SECCION CUARTA Segunda instancia
RECURSOS Supletoriedad