La empresa Pizza Palma S.A.

C, dedicado a la fabricacion de Pizzas desea planificar su situacion

economica y financiera, para el año 2019, para locual cuenta con el siguiente balance general al 31
de diciembre del 2018.

ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO

Activos Corrientes Pasivo Cte.

Caja y Bancos 18175 Ctas x Pag. Comerciales 7850

Ctas x Cob comerciales 26300 Tributos por pagar 9800
Mat. Primas 225 Otras deudas 71780
Productos Terminados 6500
Total AC 51200 total Pasivo 89430
Activos no Corrientes Patrimonio

Terreno 22311 Capital 44756

Inmueble Maq y Eq 88155 Resultados acumulados 12780
Deprec. Acum -14700
Total A.N.C. 95766
Total Activos 146966 Total Pasivo y Patrimonio 146966

Se tienen ademas los siguientes datos:

Las Vtas esperadas para el 1er trim es 2300, para el 2do es 2100, para el tercero es 2200 y el cuarto
es 2150. El precio de Venta Unitario de cada Vino es de S/. 40.00

Ppto de Ventas para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019

TRIMESTRES
1. Ppto. Ventas I II III IV TOTAL
Ventas esperadas (Unid). 2300 2100 2200 2150 8750
P.Vu. 40 40 40 40
Ventas Totales 92000 84000 88000 86000 350000

La politica de cobros de la empresa para el 1er al 4to trimestre es del 82% de las ventas, el 15% se
cobra al mes siguiente y el 3% es cuenta incobrable.

Ppto de cobros para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019

TRIMESTRES
2. Ppto. Cobros I II III IV TOTAL
Ctas x Cob. 31 Dic 2018 26300 26300
Ventas 1er Trimestre 75440 13800 89240
Ventas 2do Trimestre 68880 12600 81480
Ventas 3er Trimestre 72160 13200 85360
Ventas 4to Trimestre 70520 70520
Total cobros 101740 82680 84760 83720 352900

IFD = Inventario Final deseado. I.I = Inventario Inicial

La empresa Pizza Palma S.A.C, tiene un IFD que representa el 12% de las Ventas del proximo
trimestre. El IFD para el cuarto trimestre es 255 unidades. El I.I. es 245 unidades (IFD del trimestre
anterior).

Ppto de Produccion para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019

 TRIMESTRES
3. Ppto. Produccion I II III IV TOTAL
Ventas esperadas (Unid). 2300 2100 2200 2150 8750
Mas IFD 252 264 258 255
Necesidad total de Prod. 2552 2364 2458 2405 9779
Menos I.I 245 252 264 258
Total de Unid a Producir 2307 2112 2194 2147 8760

La empresa Pizza Palma S.A.C desdea un inventario final de 6% del Requerimimiento de la

produccion del siguiente trimestre; el inventario final de materiales para el cuarto trimestre es de
195 Kilogramos. Ademas, se necesita 1.5 Kg. De materiales por unidad de producto a un costo de
S/. 11 por Kg. El inventario inicial de materiales es 195 Kg (La misma cantidad del trimestre anterior)

Ppto de Materiales Directos para el año que finaliza el 31 de diciembre del 2019
TRIMESTRES
4. Ppto. Mater. Directos I II III IV TOTAL
Total Unid a Producir 2307 2112 2194 2147 8760
Material por Unid. (Kg) 1.5 1.5 1.5 1.5 1.5
Materiales para Producc. 3461 3168 3291 3221 13140
IF de Material deseado 190 197 193 195 195
Necesidades totales 3651 3365 3484 3416 13916
Menos I.I de Materiales 195 190 197 193 195
Mater.q se deben comp. 3456 3175 3287 3223 13141
P.U. 11 11 11 11 11
Costo de Compra 38011 34930 36160 35448 144548

La potilica de pagos de la empresa Pizza Palma S.A.C es la siguiente: Se paga el 80% de las compras
en el mes y el resto a los 30 dias.

Ppto de Pagos para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019

TRIMESTRES
5. Ppto. Pagos I II III IV TOTAL
Ctas x Pagar 31 Dic 2018 7850 7850
Pagos 1er Trimestre 30409 7602 38011
Pagos 2do Trimestre 27944 6986 34930
Pagos 3er Trimestre 28928 7232 36160
Pagos 4to Trimestre 28358 28358
Total Desembolsos 38259 35546 35914 35590 145309

La empresa Pizza Palma S.A.C requiere 1 hora de trabajo por unidad de producto.
La tasa por hora es de S/3.50 (La tasa por MOD, esta determinada en base a periodos anteriores).

Ppto de Mano de Obra Directa para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019
TRIMESTRES
6. Ppto. MOD. I II III IV TOTAL
Total Unid a produccir 2307 2112 2194 2147 8760
Hora/h de MOD 1 1 1 1
Tot de horas requer MOD 2307 2112 2194 2147 8760
Costo de MOD x H/h 3 3 3 3
Total de Costo MOD 6921 6336 6582 6441 26280

Ppto de Gasto de Fabricacion para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019
 TRIMESTRES
7. Ppto. De Gastos Gener. I II III IV TOTAL
Tot de horas requer MOD 2307 2112 2194 2147 8760
Tot G.G. Var. S/. 3.5 3.5 3.5 3.5
G.G. Var. Presupuestados 8075 7392 7679 7515 30660
G.G.Fijos 5000 5000 5000 5000 20000
Total G.G Presupuestados 13075 12392 12679 12515 50660
Menos Depreciacion 1900 1900 1900 1900 7600
Desembol de Caja G.G. 11175 10492 10779 10615 43060

De acuerdo a los datos anteriores se consideran 1.5Kg de Material Directo a costo de S/.11.00
Los costos de MOD ascienden a 1 hora por c/u y el costo de los mismos es S/.3.00
Los G.I.F. representados por 1 hora a un costo de S/. 3.50

Ppto de Costo de Produccion para el año que finaliza el 31 de Diciembre del 2019

8. Ppto de costo de Produc Valor Unit. Cantidad Unidad Total

Costo materiales direct. 11 1.5 Kilogramo 16.5
Costo MOD 3 1 Hora 3
GG Variables 3.5 1 Hora 3.5
Costo Total Variable 23

9. Ppto de Inv. Final Valor Unit. Cantidad Unidad Total

Prod teminados (IFD4) 11 195 Kilogramo 2145
Prod teminados (IFD3) 23 255 Hora 5865
Total Inventario Final 8010

GVA y GV por unidad ascienden a S/.7.00, incluyendo comis, fletes y sumin., Gastos de Publicid.
S/. 1,980.00, Sueldos de Oficina S/.12,000.00, Alquileres S/. 900.00 se pagan el mismo trimestre,
con excepcion de los seguros S/. 2,900.00 que se pagan solo en el primer trimestre y S/.1,550.00
en impuestos que se pagan en el tercer trimestre

TRIMESTRES
10. Ppto. GVA y GV I II III IV TOTAL
Ventas esperadas Unid 2300 2100 2200 2150 8750
GVA y GV 7 7 7 7
Gastos Var Pptados 16100 14700 15400 15050 61250
Gastos Adm y Vtas Fijos
Publicidad 1980 1980 1980 1980 7920
Seguros 2900 2900
Salarios Oficina 12000 12000 12000 12000 48000
Alquiler 900 900 900 900 3600
Impuestos 1550 1550
Tot GVA y GV 33880 29580 31830 29930 125220

TRIMESTRES
10. Ppto de Efectivo FC I II III IV TOTAL
Saldo Efec Inicial 18175 26680 22406 8961 76223
Cobros Clientes 2 101740 82680 84760 83720 352900
Tot Efectivo Disponible Total 119915 109360 107166 92681 429123
Menos Desemolsos
Pagos Mater Directos 5 38259 35546 35914 35590 145309
Pago MOD 6 6921 6336 6582 6441 26280
GGF o CIF 7 11175 10492 10779 10615 43060
GA y GV 10 33880 29580 31830 29930 125220
Compra de Maquinaria Dado 5000 11500 16500
Impuesto Renta Dado 3000 1600 1350 5950
Total Desembolsos Total 93235 86954 98205 83925 362319
Caja Minima Dado 2500 2500 2500 2500 10000
Sobrante de Efect. (Defi) 90735 84454 95705 81425 352319
PRESTAMO
FCE 26680 22406 8961 8756 66804
VAN
TIR
Abono
Interes
Total Financiacion
Saldo Efectivo Final
COK 7%