NOMBRE DE LA ENTIDAD: FUNDACION AYUDAME A SONREIR

DESCRIPCION DEL SISTEMA CONTABLE

1. DATOS GENERALES

1.1. DIRECCION DE UBICACIÓN DE LA FUNDACION: 101 Avenida Norte y Calle José Martí # 129, Colonia Escalón,
San Salvador, El Salvador.
1.2. EL ACTIVO EN GIRO DE LA FUNDACION ES DE QUINIENTOS UN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMERICA. según Balance al día 04 de Julio de 2017.
1.3. LOS FINES U OBJETIVOS DE LA FUNDACION AYUDAME A SONREIR SERAN: Objetivos o Fines: a) Ofrecer
tratamientos y rehabilitación permanentes, constantes y de alta calidad a los pacientes con labio y/o paladar
hendido y anomalías craneofaciales. b) Conforme a las leyes vigentes, fomentar, desarrollar, apoyar y
coordinar programas de tal manera que el tratamiento multidisciplinario llegue de manera adecuada a los
pacientes con labio y/o paladar hendido y anomalías craneofaciales. c) Impulsar, desarrollar y realizar
proyectos, actividades o programas para mejorar las condiciones de los pacientes con labio y/o paladar
hendido y anomalías craneofaciales. d) Participación en programas de protección de pacientes con labio y/o
paladar hendido y anomalías craneofaciales. e) Conforme a las leyes vigentes, fomentar, desarrollar, apoyar y
coordinar programas de tal manera que el tratamiento multidisciplinario llegue de manera adecuada a los
pacientes con labio y/o paladar hendido y anomalías craneofaciales. f) La formación y actualización de los
conocimientos especializados del personal sanitario y en particular de los de la propia fundación. g)
Promocionar el desenvolvimiento de los recursos sanitarios a través de acciones y programas o entidades
concretadas. h) Generar y difundir conocimientos, técnicas y artes a comprobar aquello que ya forman parte
del saber y de las actividades del hombre, así como a adecuar métodos y sistemas en el área de la salud con
vocación profundamente humanista. i) En aras del desarrollo de su objetivo social, podrá realizar actividades
de interventoría, asesoría, consultoría y/o operación logística de entidades de prestación de servicio de salud.
j) Articular esfuerzos nacionales o extranjeros de carácter empresarial, cooperativa, académico, social,
religioso o de otra manera licita, dirigidos a los tratamientos de pacientes con labio y/o paladar hendido y
anomalías craneofaciales. k) Establecer relaciones con entidades similares de otros países, para replicar las
experiencias sobre programas y proyectos realizados. l) Crear y desarrollar mecanismos de coordinación y
cooperación con instituciones y entidades públicas y privadas, dentro y fuera del país, a favor de los objetivos
acá descritos. m) Gestionar la obtención de recursos económicos y humanos entre personas particulares e
instituciones u organizaciones nacionales e internacionales públicas y/o privadas, para lograr los presentes
objetivos. n) Inculcar un alto espíritu de servicio en las relaciones privadas, profesionales y públicas de todos
los miembros de la Fundación. o) Cultivar servicios altruistas en beneficio de la Sociedad, estimular tanto a los
miembros como en los ciudadanos, amistades duraderas, y compañerismo, para que sobre la base de un
sentimiento común presten mejor servicio a la comunidad. p) En general, impulsar realizar o coordinar
estudios, investigaciones y actividades a favor a los pacientes con labio y/o paladar hendido y anomalías
craneofaciales; y, q) Incrementar y hacer efectiva toda actividad que ennoblezca el trabajo médico, para los
pacientes con labio y/o paladar hendido y anomalías craneofaciales. Para el efectivo cumplimiento de estas
finalidades, fines u objetivos la Fundación, deberá cerciorarse que los profesionales de la salud que participen,
que se integren o contraten por la misma para el cumplimiento de tales fines u objetivos, estén debidamente
inscritos en las diferentes Juntas de Vigilancia de las Profesiones en Salud, tal como lo establecen los artículos
del trescientos seis al trescientos catorce del Código de Salud, así como en el caso que la Fundación instale
algún tipo de establecimiento de salud este deberá realizar los trámites requeridos para su inscripción en el
 Consejo Superior de Salud Pública, según se establece en el artículo catorce literales “d)” y “e)” del mismo
Código.
Asimismo, se establece que todas las demás actividades señaladas como fines u objetivos regulados en este
artículo, deben cumplir con las disposiciones del Código de Salud, la Ley del Consejo Superior de Salud Pública
y de las Juntas de Vigilancia de las Profesiones de Salud y demás leyes en materia de salud.
1.4. NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA FUNDACION: RAMÓN MANUEL ALEMÁN NAVAS
1.5. NOMBRE DEL CONTADOR: CARLOS JOSÉ BONILLA LÓPEZ.
1.6. Dirección del Contador: Colonia San José # 1, Calle 5 casa # 5, Polígono 7, Soyapango, San Salvador, El
Salvador.

2. DATOS DEL SISTEMA

2.1. BASE DEL SISTEMA: Para el registro de las operaciones financieras se utilizará el Sistema de Acumulación.
Todas las transacciones y los renglones que forman sus Estados Financieros se registraran de acuerdo con los
Principios Contables autorizados por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública Y
Auditoría y en su defecto por las Normas Internacionales de Contabilidad y la Norma de Contabilidad
Financiera, relacionada con la Norma N° .21 , Registro de las Operaciones Financieras en las Organizaciones
sin Fines de Lucro ( ONG´S )
2.2. Los ingresos se reconocerán tomando como base la referencia las Normas de Contabilidad Financiera, Norma
21, Registros de las Operaciones Financieras en las Organizaciones NO Gubernamentales sin Fines de Lucro
( ONG´S ) Párrafo 10.
2.3. PERIODO CONTABLE: El período en que se cuantificará el ejercicio contable de la Fundación será de un año
contado desde el primero (1°) de enero al treinta y uno (31) de diciembre de cada año, durante su vigencia.
2.4. HOMOGENEIDAD DE LOS REGISTROS: Las transacciones se registrarán en Moneda de Curso Legal Dólares de
los Estados Unidos de América y en Idioma castellano. De esta misma forma serán presentados todos los
Informes Financieros.
2.5. VALUACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS: Se consideran Activos Fijos aquellos Bienes cuya Vida Útil se estime
mayor de dos años y su costo de Adquisición sea mayor o igual a QUINIENTOS DOLARES DE LOS ESTADOS
UNIDOS DE AMERICA ($ 500.00)
2.6. EL MÉTODO DE DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO FIJO: Es el de Línea Recta.
2.7. Los Documentos Fundamentales que acompañan a las operaciones de la Fundación Justificantes a los
comprobantes de Ingresos, de Egresos y de Diario son los siguientes: Ingresos a Caja, Egresos de Caja, Egresos
de Banco y Partida de Diario.

3. DE LOS REQUISITOS CONTABLES Y OTROS

3.1. La contabilidad se llevará en hojas sueltas y foliadas en forma mecanizada, el registro de Libro Diario – Mayor,
Libro de Estados Financieros, Además se legalizarán los libros siguientes: Libro de Actas de Asamblea General, Libro
de Actas de Junta Directiva y Libro de Registro de Miembros.

3.2. En los Libros de Diario – Mayor, se llevarán diaria y cronológicamente el movimiento de cada una de las Cuentas,
también se Registrarán todas aquellas Operaciones que no sean pagadas en Efectivo en las distintas fechas que
sucedan. Dentro de su finalidad y aquellas que procedan de eventos fuera del giro normal.

3.3. En el Libro de Estados Financieros se anotarán, el Estado de Situación Financiera y el Estado de Situación
Económica al 31 de Diciembre de cada Ejercicio Fiscal.
3.4. En el Libro de Actas de Asamblea General se anotarán todos los puntos aprobados por la mayoría de los
miembros.

3.5. El Libro de Actas de Junta Directiva se anotarán todos los acuerdos de Junta Directiva.

3.6. En el Libro de Registro de Miembros se llevará conforme a lo establecido en el artículo 15 de la ley de

Asociaciones y Fundaciones sin Fines de Lucro, es decir se registrará la clase o categoría de miembros, nombre,
profesión u oficio, domicilio, nacionalidad, fecha de ingreso y retiro de los mismos.

RAMÓN MANUEL ALEMÁN NAVAS CARLOS JOSE BONILLA LOPEZ

Representante Legal Contador

NOMBRE DE LA ENTIDAD: FUNDACION AYUDAME A SONREIR
ESTRUCTURA DEL SISTEMA DE CODIFICACIÓN
Las cifras de la nomenclatura contable de este catálogo representan lo siguiente:

Una cifra Clasificación principal del Archivo, Pasivo, Patrimonio de la Fundación,

Dos cifras Rubros de Agrupación

Cuatro cifras Cuenta de Mayor

Seis cifras Sub- cuenta

Ocho cifras Sub- Sub cuenta

Diez cifras Sub-Sub- Sub cuenta

Las letras (CR) colocadas al final del nombre de determinada cuenta indica que se trata de una Cuenta
Complementaria.

Conforme a las explicaciones anteriores se dan algunos ejemplos así

Una sola cifra identifica las clasificaciones principales, así:

1 ACTIVO
2 PASIVO
3 FONDO PATRIMONIAL
4 EGRESOS
5 INGRESOS
6 CUENTAS DE CIERRE

A los rubros de Agrupación corresponden dos cifras, así:

11 ACTIVO CORRIENTE

12 ACTIVO NO CORRIENTE

21 PASIVO CORRIENTE

31 FONDO PATRIMONIAL DE LA ENTIDAD

41 EGRESOS DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD

51 INGRESOS POR OPERACIÓN DE LA ENTIDAD

Las cuentas de Mayor se identificarán por cuatro cifras, así:

1101-EFECTIVO Y EQUIVALENTE

2101-DONACIONES EN ADMINISTRACIÓN

3101-FONDO PATRIMONIAL DE LA FUNDACIÓN

4101-GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5101-INGRESOS POR OPERACIONES DE LA FUNDACIÓN

Las sub cuentas se identifican por seis cifras, así:

110101 CAJA GENERAL

110103 BANCOS

210301 PROVISIONES

210302 RETENSIONES

410101 SUELDOS

Las sub sub cuentas se identifican por ocho cifras, así:

11010301 SCOTIABANK, S.A.

21030101 ENERGIA ELECTRICA

21030201 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA – RETENCIONES A TERCEROS

Las sub sub sub cuentas se identifican por diez cifras, así:

1101030101 CUENTA CORRIENTE

1101030102 CUENTA DE AHORRO

RAMÓN MANUEL ALEMÁN NAVAS CARLOS JOSE BONILLA LOPEZ

Representante Legal Contador

NOMBRE DE LA ENTIDAD: FUNDACION AYUDAME A SONREIR

CATALOGO DE CUENTAS
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE

110101 CAJA GENERAL

110102 CAJA CHICA

110103 BANCOS

11010301 SCOTIABANK, S.A.

1101030101 CUENTA CORRIENTE

1101030102 CUENTA DE AHORRO

11010302 BANCO CUSCATLAN, S.A

1101030201 CUENTA CORRIENTE

1101030202 CUENTA DE AHORRO

11010303 DAVIVIENDA, S.A

1101030301 CUENTA CORRIENTE

1101030302 CUENTA DE AHORRO

11010304 BANCO AGRICOLA, S.A

1101030401 CUENTA CORRIENTE

1101030402 CUENTA DE AHORRO

11010305 BANCO DE AMERICA CENTRAL DE EL SALVADOR, S.A.

1101030501 CUENTA CORRIENTE

1101030502 CUENTA DE AHORRO

1102 CUENTAS POR COBRAR

110201 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

110202 IVA POR COBRAR

1103 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

110301 ALQUILERES

110302 PAPELERIA

110303 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA – PAGO A CUENTA

1104 IVA CREDITO FISCAL

110401 IVA POR COMPRAS LOCALES

110402 IVA POR IMPORTACIONES

1105 INVENTARIOS

110501 INVENTARIO DE DONACIONES EN ESPECIE

12 ACTIVO NO CORRIENTE

1201 TERRENOS

1202 EDIFICIOS

1203 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

1204 VEHICULOS

1205 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (CR)

120501 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS (CR)

120502 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA (CR)

120503 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS (CR)

2 PASIVO

21 PASIVO CORRIENTE

2101 DONACIONES EN ADMINISTRACION

210101 DONACIONES EN ADMINISTRACION O FONDOS POR APLICAR

2102 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR

210201 CUENTAS POR PAGAR

210202 DOCUMENTOS POR PAGAR

21020201 PAGARES

21020202 LETRAS DE CAMBIO

2103 PROVISIONES Y RETENCIONES

210301 PROVISIONES
21030101 ENERGIA ELECTRICA

21030102 COMUNICACIONES

21030103 AGUA

21030104 IMPUESTOS MUNICIPALES

21030105 IVA - POR PAGAR

21030107 PAGO A CUENTA POR PAGAR

210302 RETENCIONES

21030201 IMPUESTO SOBRE LA RENTA-RETENCIONES A TERCEROS

21030202 IMPUESTO SOBRE LA RENTA-RETENCIONES A EMPLEADOS

21030203 ISSS

21030204 AFP’s confía

21030205 AFP’s CRECER

21030206 IPSFA

21030207 IVA- RETENIDO A TERCEROS

2104 FONDO DE CREDITO EN ADMINISTRACION

2105 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

210501 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

2106 IVA – DEBITO FISCAL

210601 IVA DEBITO FISCAL POR VENTAS

21060101 IVA DEBITO FISCAL POR VENTAS A CONSUMUDORES FINALES

21060102 IVA DEBITO FISCAL POR VENTAS A CONTRIBUYENTES

3 FONDO PATRIMONIAL

31 FONDO PATRIMONIAL DE LA ENTIDAD

3101 FONDO PATRIMONIAL DE LA FUNDACION

3102 FONDO PATRIMONIAL DE ACTIVO FIJO

3103 FONDO PATRIMONIAL DE EXCEDENTES ACUMULADO

3104 FONDO PATRIMONIAL DE EXCEDENTES DEL PERIODO

3105 FONDO PATRIMONIAL DE DEFICIT DEL PERIODO

3106 FONDO PATRIMONIAL DE DEFICIT ACUMULADOS

4 EGRESOS

41 EGRESOS DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD

4101 GASTOS DE ADMINISTRACION

410101 SUELDOS

410102 HORAS EXTRAS

410103 COMISIONES

410104 VIATICOS

410105 AGUINALDO

410106 VACACIONES

410107 INDENNIZACIONES

410108 HONORARIOS

410109 ATENCIONES AL PERSONAL

410110 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES

410111 ENERGIA ELECTRICA

410112 SERVICIO DE AGUA

410113 COMUNICACIONES

410114 ASEO Y LIMPIEZA

410115 MANTENIMIENTO (MTTO) DE EQUIPO DE OFICINA

410116 MTTO DE VEHICULOS

410117 MTTO DE MAQUINARIA

410118 MTTO DE OTROS BIENES

410119 PAPELERIA Y UTILES

410120 ALQUILERES

410121 CUOTA PATRONAL ISSS Y AFP

410122 MATERIALES DE ENVASE Y EMPAQUE

410123 DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO

410124 DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS

410125 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIO

410126 OTROS
4102 GASTOS FINANCIEROS

410201 INTERESES

410202 COMISIONES

410203 IMPUESTOS FINANCIEROS

4103 GASTOS DE EJECUCION DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

410301 GASTOS DE EJECUCION DE PROGRAMAS

410302 GASTOS DE EJECUCION DE PROYECTOS

5 INGRESOS

51 INGRESOS POR OPERACIÓN DE LA ENTIDAD

5101 INGRESOS POR OPERACIONES DE LA FUNDACION

510101 INGRESOS POR VENTA DE ARTICULOS PROMOCIONALES

52 INGRESOS POR DONACIONES

5201 DONACIONES RESTRINGIDAS

5202 DONACIONES NO RESTRINGIDAS

53 INGRESOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

5301 INTERESES FINANCIEROS

6 CUENTAS DE CIERRE

61 CUENTAS LIQUIDADORAS

6101 EXCESOS DE INGRESOS SOBRE GASTOS

RAMÓN MANUEL ALEMÁN NAVAS CARLOS JOSE BONILLA LOPEZ

Representante Legal Contador

NOMBRE DE LA ENTIDAD: FUNDACION AYUDAME A SONREIR
MANUAL DE APLICACIÓN DE CUENTAS.
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE

Esta cuenta representa el dinero en efectivo, en caja general, caja chica, en cuentas Bancarias, depósitos
bancarios e operaciones en reporto, con Recuperación segura y pronta con un plazo no mayor de un año
durante las operaciones diarias de la fundación.

SE CARGARA con las entradas de efectivo que se realicen por aportaciones, donaciones y ventas de artículos
promocionales de la Fundación.

SE ABONARA con las salidas que se efectúen por pagos que se realicen.

SALDO es deudor.

1102 CUENTAS POR COBRAR

Esta cuenta colectiva agrupa las deudas a favor de la Fundación, así:

Cuentas por cobrar a clientes e impuestos por cobrar.

SE CARGARA con el valor de las cuentas por cobrar a clientes e impuestos por cobrar, los cuales se han
librado a nuestro favor.

SE ABONARA con los pagos parciales o totales que realicen los deudores y por operaciones de ajuste, etc.

SALDO es deudor y representara el total de deudas pendientes de cobro

1103 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS

Registrará aquellos servicios que podrán consumirse o devengarse en el periodo anual, o en los doce meses
que le sigan. Estos gastos deberán amortizarse tan rápidamente como sea razonable.

SE CARGARA con el valor de los gastos y servicios pagados por anticipado, cuyo beneficio se recibirá o
consumirá en un periodo de doce meses.

SE ABONARA mensualmente con las amortizaciones o consumos efectuados durante cada período, con
cargo a cuenta de gastos de acuerdo a la distribución respectiva.

SALDO es deudor.

1104 IVA CREDITO FISCAL

Registrará el valor del IVA pagado al adquirir Bienes y Servicios gravados con Impuesto a la Transferencia de
Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios; este valor constituirá el Crédito Fiscal que deducirá la
Fundación al hacer la declaración correspondiente.

SE CARGARA con los valores pagados en concepto de IVA al adquirir Bienes o utilizar servicios grabados.
SE ABONARA con el saldo al final del mes para liquidarlo contra Debito Fiscal IVA, Valor de venta del producto
o por un gasto efectuado por la Fundación.

SALDO Es Deudor.

1105 INVENTARIOS

Bajo esta cuenta se ha previsto reflejar las existencias de mercancías o productos promocionales que la
Fundación adquiera para su uso o donaciones en el transcurso de las operaciones y con relación a los bienes
donados se considerara lo dispuesto por el donante.

SE CARGARA con el costo de adquisición de los productos comprados en plaza, con la entrada de los bienes
donados y con el costo establecido en el retaceo en el caso de las importaciones; con el valor de las
devoluciones sobre venta a precio de costo.

SE ABONARÁ con el costo de los productos vendidos, productos donados, con el costo de los faltantes de
inventario determinados en los inventarios físicos practicados al final del año; con el valor de las devoluciones
y rebajas sobre compra a precio de costo, con el valor de ajuste determinado entre el costo y el valor neto
realizable que sea menor y con lo relación a los bienes donados se considerará lo dispuestos por los
donantes.

SALDO es Deudor.

12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 TERRENOS

Esta cuenta registrara a su costo de adquisición el valor que la Fundación invierta en terreno cuya utilización
les sea necesaria para la realización de sus operaciones.

SE CAGARA con el valor total del terreno. El costo comprenderá el precio de compra, honorarios y gastos
notariales, comisiones, etc.

SE ABONARA cuando sean dados de baja por deterioro o venta.

SALDO es Deudor.

1202 EDIFICIOS

Esta cuenta registrará a su costo de adquisición el valor que la Fundación invierta en terreno cuya utilización
les sea necesaria para la realización de sus operaciones.

SE CARGARA con el valor total del Edificio; El costo comprenderá el precio de compra, honorarios y gastos
notariales, comisiones, etc.

SE ABONARA cuando sean dados de baja por deterioro o depreciación.

SALDO es Deudor.
1203 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

Registrará el Mobiliario y Equipo propiedad de la Fundación, cuya utilización le sea necesaria para la
utilización de sus operaciones.

SE CARGARA con el valor de adquisición del mobiliario, equipo.

SE ABONARA cuando sean dados de baja por deterioro o perdida y depreciación.

SALDO es Deudor.

1204 VEHICULOS
Registraran los vehículos propiedad de la Fundación, cuya utilización le sea necesaria para la utilización de sus
operaciones.

SE CARGARA con el valor de adquisición de los vehículos.

SE ABONARA cuando sean dados de baja por deterioro o perdida y depreciación.

SALDO es Deudor.

1205. DEPRECIACION ACUMULADA (CR)

Representa el valor de las depreciaciones desde la fecha de adquisición del Mobiliario Y Equipo, Vehículos,
Edificio que tenga la Fundación.

SE CARGARA con el valor de la depreciación del bien al monto de la liquidación por su total de
depreciación, pérdida o deterioro.

SE ABONARA con el valor que se calcula a los bienes depreciables en concepto de distribución del costo de
las operaciones de la Fundación.

SALDO Es Acreedor.

2 PASIVO.
21 PASIVO CORRIENTE

2101. DONACIONES EN ADMINISTRACION

Controlará el valor de las Donaciones que se otorguen a la Fundación para que esta sea la encargada de
administrarlas única y exclusivamente para los fines de los cuales han sido creados.

SE CARGARÁ con el valor de los pagos que se efectúan parciales o totales hasta que sean liquidados.

SE ABONARA al recibir las donaciones totales o parciales para su respectiva administración.

SALDO es Acreedor.
2102 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR
Controlará el valor de las deudas por pagar o las deudas a cargo de la Fundación, por créditos adquiridos o
pagares y letras de cambio a un plazo menor de un año.

SE CARGARA con el valor de los pagos que se efectúen parciales o totales para cancelar la deuda adquirida.

SE ABONARA con el valor de las deudas pendientes de pago que tenga la Fundación.

SALDO es Acreedor.

2103 PROVISIONES Y RETENCIONES.

Registrará las provisiones y retenciones efectuadas por la fundación al cierre del período mensual:

SE CARGARA con el pago total o parcial de los gastos provisionados y retenidos.

SE ABONARA con el valor de los gastos pendientes de pago al finalizar el mes o el Ejercicio Contable.

SALDO es Acreedor.

2104 FONDO DE CREDITO EN ADMINISTRACION

Registrará las obligaciones con los beneficiarios

SE CARGARA con los valores de los fondos entregados a los beneficiarios para su respectiva administración.

SE ABONARA con el valor de los fondos recibidos con el fin de ceder su administración a los beneficiarios.

SALDO es Acreedor.

2105 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

Registrará el valor de los impuestos sobre la renta al finalizar el Ejercicio Contable.

SE CARGARA con los valores pagados.

SE ABONARA con el valor pendiente de pago.

SALDO es Acreedor.

2106 IVA DEBITO FISCAL

Registrará el valor cobrado a los clientes en concepto de IVA, por las ventas realizadas o servicios prestados
por la Fundación.

SE CARGARA con el saldo al final del mes para liquidarlo contra Crédito Fiscal IVA.

SE ABONARA con los valores cobrados a los clientes en concepto de IVA.

SALDO es Acreedor.

3. FONDO PATRIMONIAL
31 FONDO PATRIMONIAL DE LA ENTIDAD

3101 FONDO PATRIMONIAL DE LA FUNDACION

Representa las aportaciones, donaciones de los miembros, Instituciones Gubernamentales o no

Gubernamentales realizadas a la Fundación y de Fondo Patrimonial de Excedentes Acumuladas.

SE CARGARA con el valor total de las disminuciones de las aportaciones, donaciones Patrimoniales de los
miembros, que la Fundación realicen por acuerdo y cumplimiento con los requerimientos de Ley o por
disolución de la Fundación.

SE ABONARA con el valor total de las aportaciones, donaciones efectuadas por los Miembros, que la
Fundación realice como Fondo Patrimonial de Excedentes Acumuladas, al inicio o durante las operaciones
normales de la misma.

SALDO es Acreedor.

3102 FONDO PATRIMONIAL DE ACTIVO FIJO

Representa el aporte en Activo Fijo que pertenece a la Fundación, realizadas por miembros, entidades
gubernamentales o no gubernamentales, para el funcionamiento de acuerdo de la Fundación.

SE CARGARA con las disminuciones acordadas por la Junta General Extraordinaria de miembros.

SE ABONARA al inicio o durante las operaciones de la Fundación de acuerdo a las donaciones de Activo Fijo
que los miembros realizan y entidades gubernamentales o no gubernamentales realizan, se abonará con los
valores del Activo Fijo y aumentará el Patrimonio de la Fundación acordados por la Junta General en sesión
extraordinaria.

SALDO es Acreedor.

3103 FONDO PATRIMONIAL DE EXCEDENTES ACUMULADOS

Esta cuenta registrará los rendimientos netos acumulados de años anteriores de la Fundación.

SE CARGARA con los valores trasladados a la cuenta Fondo Patrimonial de la Fundación.

SE ABONARA con los Excedentes Netos de cada año procedentes de la cuenta Fondo Patrimonial de
excedentes del periodo.

SALDO es Acreedor.
3104 FONDO PATRIMONIAL DE EXCEDENTES DEL PERIODO

Esta cuenta registrará los rendimientos netos de la Fundación.

SE CARGARA con los valores trasladados a la cuenta 3103 Fondo Patrimonial de Excedentes Acumulados.

SE ABONARA con los Excedentes Netos de cada año procedentes de la Cuenta exceso de ingresos sobre
gastos.

SALDO es Acreedor.

3105 FONDO PATRIMONIAL DE DEFICIT DEL PERIODO

Esta cuenta registrará los rendimientos netos de las operaciones de la Fundación.

SE CARGARÁ con los Déficit Netos de cada año procedentes de la Cuenta excesos de ingresos sobre gastos.

SE ABONARÁ con los valores trasladados a la cuenta 3106 Fondo Patrimonial de Déficit Acumulados.

SALDO es deudor.

3106 FONDO PATRIMONIAL DE DEFICIT ACUMULADOS

Esta cuenta registrará los rendimientos netos acumulados de años anteriores de la Fundación.

SE CARGARA con los déficit de cada año procedentes de la Cuenta Fondo Patrimonial de déficit del periodo.

SE ABONARA con los valores trasladados a la cuenta Fondo Patrimonial de excedentes acumulados.

SALDO es deudor.

4. EGRESOS

41. EGRESOS DE OPERACIÓN DE LA ENTIDAD

4101 GASTOS DE ADMINISTRACION

SE CARGARA con todos los Egresos de la Fundación en concepto de gastos que correspondan directamente a
funciones administrativas.

SE ABONARA al final del ejercicio con cargo a la cuenta Exceso de ingresos sobre gastos.

SALDO es Deudor.

4102 GASTOS FINANCIEROS

SE CARGARA con todos los Egresos que en concepto de gastos por pago de intereses, comisiones y otros por
la Fundación.
SE ABONARA al final del ejercicio con cargo a la cuenta excesos de ingresos sobre gastos.

SALDO es Deudor.

4103 GASTOS DE EJECUCION DE PROGRAMAS Y PROYECTOS

SE CARGARA con todos los Egresos que en concepto de gasto de los programas y proyectos ejecutados por la
Fundación.

SE ABONARA al final del ejercicio con cargo a la cuenta exceso de ingresos sobre gastos.

SALDO es Deudor.

5. INGRESOS

51 INGRESOS POR OPERACIÓN DE LA ENTIDAD

5101 INGRESOS POR OPERACIONES DE LA FUNDACIÓN

Registrará los ingresos obtenidos a través de operaciones realizadas por venta de artículos promocionales de
la Fundación.

SE CARGA con las cantidades utilizadas durante el ejercicio y su saldo se liquidará al cierre del ejercicio
económico contra la cuenta excesos de ingresos sobre gastos.

SE ABONARA con todos los ingresos en concepto de operaciones efectuadas a la Fundación.

SALDO es Acreedor.

52. INGRESOS POR DONACIONES.

5201 DONACIONES RESTRINGIDAS

Registrará los ingresos obtenidos a través de Donaciones Recibidas en la Fundación de cualquier persona
natural o jurídica nacional o extranjera que se deberán utilizar para los fines u objetivos específicos para lo
que donante dio la donación.

SE CARGARA con las cantidades utilizadas durante el ejercicio y su saldo se liquidará al cierre del ejercicio
económico contra la cuenta excesos de ingresos sobre gastos.

SE ABONARA con el reconocimiento proporcional en los ingresos sobre las obras de beneficencia que se han
ejecutado o finalizado en el periodo.

SALDO es Acreedor.
5202 DONACIONES NO RESTRINGIDAS

Registrará los ingresos obtenidos a través de Donaciones Recibidas en la Fundación de cualquier persona
natural o jurídica nacional o extranjera que se deberán utilizar para los fines u objetivos que la Fundación
considere donarlo.

SE CARGARA con las cantidades utilizadas durante el ejercicio económico contra la cuenta excesos de
ingresos sobre gastos.

SE ABONARA con todos los ingresos en concepto de donaciones no restringidas recibidas en la Fundación.

SALDO es Acreedor.

53 INGRESOS POR OPERACIONES FINANCIERAS

5301 INTERESES FINANCIEROS

Registrará los ingresos obtenidos a través de intereses bancarios Recibidos en la Fundación por cuentas
bancarias o depósitos a plazo nacional o extranjera.

SE CARGARA con las cantidades utilizadas durante el ejercicio y su saldo se liquidará al cierre del ejercicio
económico contra la cuenta excesos de ingresos sobre gastos.

SE ABONARA con todos los ingresos por intereses bancarios recibidas en la Fundación.

SALDO es Acreedor.

6. CUENTAS DE CIERRE

61 CUENTAS LIQUIDADORAS

6101. EXCESOS DE INGRESOS SOBRE GASTOS

Esta se utilizará como cuenta liquidadora al final del ejercicio.

SE CARGA con los saldos de las cuentas de resultado deudoras, y si los resultados son positivos por el traslado
de la cuenta fondo patrimonial de excedentes del periodo.

SE ABONA con el saldo de las cuentas de resultado acreedoras, y si los resultados son negativos por el
traslado de la perdida con cargo a la cuenta fondo patrimonial de déficit del periodo.

SU SALDO puede ser acreedor si se obtuvo excedente o deudor si los resultados del ejercicio es déficit.
RAMÓN MANUEL ALEMÁN NAVAS CARLOS JOSE BONILLA LOPEZ

Representante Legal Contador