Actividad Evaluativa Eje 2 Normas Internacionales de Auditoria 2docx

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Normas Internacionales de Auditoria
Actividad evaluativa No. 2
Taller de Planeación Tributaria: Diagnóstico Inicial
Trabajo presentado por:
Herley Rondón López
Joan Fernando Tafur
Oswaldo Gómez González
Xiomara Zuluaga López
Docente:
Khadyd Arciria Garrido
Grupo: 101
Fundación Universitaria del Área Andina
Facultad de Ciencias Administrativas Económicas y Financieras
Créditos de Posgrado en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense
Bogotá D.C. mayo de 2020

TABLA DE CONTENIDO
Introducción. 3
Presentación de la empresa y su entorno................................................................................4
Descripción de la entidad........................................................................................................5
Revisión analítica de las cifras de estados financieros de los últimos 2 años.........................6
Análisis horizontal..................................................................................................................6
Análisis Horizontal Balance General......................................................................................7
Análisis Vertical....................................................................................................................11
Análisis Horizontal Estado de Resultados............................................................................15
Análisis e interpretación financiera......................................................................................20
Identificación de riesgos en general e identificación del riesgo inherente...........................22
Análisis DOFA......................................................................................................................23
Identificación de áreas críticas y áreas de importancia relativa de la empresa.....................24
Áreas críticas.........................................................................................................................24
Áreas de importancia relativa...............................................................................................26
Análisis de situación de negocio en marcha.........................................................................27
Programación de auditoría....................................................................................................29
Conclusiones.........................................................................................................................31
Anexos..................................................................................................................................32
Bibliografía 33
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TABLA DE ILUSTRACIONES.
Ilustración 1 Análisis Horizontal Activo....................................................................................5
Ilustración 2 Análisis Horizontal Pasivo.....................................................................................7
Ilustración 3 Análisis Horizontal Patrimonio.............................................................................8
Ilustración 4 Análisis Vertical Activo.......................................................................................10
Ilustración 5 Análisis Vertical Pasivo.....................................................................................11
Ilustración 6 Análisis Vertical Patrimonio...............................................................................12
Ilustración 7 Análisis Horizontal Estado de Resultados...........................................................13
Ilustración 8 Análisis Horizontal Estado de Resultados...........................................................14
Ilustración 9 Análisis Vertical Estado de Resultados...............................................................15
Ilustración 10 Análisis Vertical Estado de Resultados.............................................................16
Ilustración 11 Matriz de Riego..................................................................................................19
Ilustración 12Matriz DOFA......................................................................................................27
Ilustración 13 Áreas de Importancia relativa............................................................................29
Ilustración 14 Número Empleados Versus Sueldo Base...........................................................30
Ilustración 15 Plan de Auditoria...............................................................................................32
Ilustración 16 Plan de actividades de Auditoria........................................................................33

Introducción.
Debido al entorno económico en el que funcionan las empresas en la actualidad, se hace
necesario que estas tengan presente los diferentes factores de riesgos o amenazas que las puedan
afectar tanto internos como externos, así como la globalización actual de la normatividad en
materia tributaria, por esta razón es preciso adoptar tácticas de forma anticipada que permitan
reducir el impacto de la carga fiscal.
La planeación tributaria es una herramienta fundamental en el cumplimiento de las
obligaciones en cualquiera de las organizaciones. Un continuo seguimiento y actualización de las
disposiciones legales y fiscales garantiza el adecuado direccionamiento. Con esta herramienta se
hace un estudio previo que permita examinar las diferentes alternativas, oportunidades en la
optimización de recursos y las contribuciones que recaen en un ente económico. (Carreño. H
2017)
Para el caso del Hotel Luxor Plaza, se busca determinar mediante hechos históricos,
proyecciones fiscales y contables el impuesto a cargo que tiene como contribuyente actualmente,
con el propósito de determinar el aporte económico que se debe disponer para un adecuado
cumplimiento de las obligaciones fiscales, legales y tributarias. A la vez tener certeza de la
situación de negocio en marcha de esta empresa hotelera, verificando los estados financieros con
el objetivo de eliminar, minimizar, trasladar o aceptar las posibles amenazas que se puedan estar
presentando.
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Presentación de la empresa y su entorno.
Nombre Comercial de la Empresa: Hotel Luxor Plaza
Fuente: Booking.com 2020 hotel Luxor Plaza (figura). Recuperada: https://www.booking.com/hotel/co/luxor-plaza-pereira.es.html
Forma Jurídica: Sociedad por acciones simplificadas.
Actividad: Alojamiento, alquiler de salones y eventos.
creación: 21 de julio de 2008

Descripción de la entidad.
MISIÓN: Somos una cadena hotelera comprometida con el bienestar y el buen servicio,
ofreciendo a nuestros huéspedes instalaciones confortables, con un personal formado y dispuesto
para cuidar cada detalle durante su estadía.
VISIÓN: El Hotel Luxor Plaza se compromete a ser un Hotel 100% sostenible.
Para nosotros el respeto al planeta, la responsabilidad social y el trato directo con el cliente
debe ser algo que prime por delante de cualquier cosa ahora y en el futuro.
No nos relajaremos, seguiremos mejorando. Queremos ser el ejemplo de muchos hoteles y
proporcionar nuevos empleos para la región.

6
Revisión analítica de las cifras de estados financieros de los últimos 2 años.
Análisis horizontal.
Es una herramienta financiera que permite medir la variación que un rubro ha sufrido en un
periodo respecto a otro.
variación absoluta: Expresa el cambio que una cantidad presenta de un periodo al otro la
diferencia en valor que se obtiene.
variación relativa: Es el cambio expresado en porcentajes que una cantidad presenta en dos
periodos.
Por medio de este análisis horizontal realizaremos un estudio comparativo financiero de los
años 2018 y 2019 de la Cadena Luxor Hoteles S.A.S con el fin de conocer la evolución de cada
partida contable a lo largo del periodo analizado es cual se encontrará distribuido en tres grupos:
Activo
Pasivo
Patrimonio
De igual manera se dará el manejo con el estado de situación financiera el cual se dividirá en
Ingresos
Costos
Gastos.
Análisis Horizontal Balance General.
Activo.
Ilustración 1 Análisis Horizontal Activo

Autoría: Propia. Fuente: Excel.
En cuanto al rubro de activos podemos identificar una disminución importante del
disponible que corresponde al 93% con respecto al año 2018 esto se debe principalmente a
disminución del equivalente a efectivo en bancos lo cual puede ser preocupante a nivel general;
pero para poder analizar con más exactitud las diferencias debemos tener en cuenta que la
organización a mediados del año 2018 decidió vender uno de sus hoteles que tenía un nivel de
ingresos significativos. Y por este mismo motivo se ve una afectación importante en sus activos
tales como un 97% en inversiones y 60% en clientes al igual un 25% en sus inventarios.
A pesar de esto podemos visualizar que la propiedad planta y equipo logro sostenerse y
obtener una variación positiva en su equipo de computación y comunicación.
En total la variación de los activos fue de un -4%

Pasivo.
Ilustración 2 Análisis Horizontal Pasivo

En el análisis del pasivo podemos identificar algunos puntos preocupantes en cuanto al
nivel de endeudamiento, por ejemplo se puede evidenciar que trae un remanente de impuestos por
pagar que va en aumento; con un 8% en IVA por pagar, lo cual significa que no ha tenido la
liquidez suficiente para cubrir sus obligaciones más importantes, sin embargo si realizamos una
prueba de endeudamiento del activo llegamos a un 0.18 en 2018 y para el 2019 el aumento fue
poco significativo llegando al 0.19 esto significa que la empresa cuenta con un buen nivel de
autonomía financiera, no depende de sus proveedores para realizar apalancamientos porque
cuenta con un alto grado de independencia para operar.
Aparte de esto vale la pena resaltar que ha ido disminuyendo sus obligaciones financieras
un 58 % con respecto al año 2018, y las cuentas por pagar a socios y particulares aumento un
32%.
En general el pasivo tuvo un aumento del 1%
Patrimonio.
Ilustración 3 Análisis Horizontal Patrimonio

En cuanto al análisis del patrimonio se nota una disminución del 6% y pérdidas
acumuladas con un aumento del %151, esto tiene un impacto negativo en la evolución de la
empresa y obliga a los altos directivos a empezar a buscar mecanismos o soluciones para
continuar con el principio de negocio en marcha.
Análisis Vertical.
El análisis vertical, estructural o análisis de estados financieros porcentuales, es una
herramienta para realizar diagnósticos financieros, y se usa especialmente para identificar las
partidas más relevantes o las de mayor peso en cifras de los estados financieros de un mismo
período,
Con este lograremos identificar los cambios o variaciones más representativas para llegar a
un veredicto logrando con esta determinar la participación de cada ítem contable a evaluar.
Activo.
Ilustración 4 Análisis Vertical Activo

En el análisis vertical de activos podemos evidenciar que la cuenta con más participación
en ambos años es propiedad planta y equipo con un 80% en 2018 y 84% en 2019 en cuanto a los
demás ítems no se visualizan cambios significativos.

Pero la participación alta de propiedad planta y equipo nos muestra en el indicador de
solvencia que la empresa cuenta con los recursos y activos necesarios para cubrir sus deudas.
Pasivo.
Ilustración 5 Análisis Vertical Pasivo

En los pasivos se encuentra una cuenta llamada anticipos recibidos con una participación
del 9% lo cual puede ser preocupante, porque al ir a detalle se trata de abonos realizados por
clientes que ya pagaron un servicio que aún no se ha prestado; esto podría significar para la
empresa en algún momento problemas de solvencia económica porque si lo comparamos con el
disponible al mismo corte podemos afirmar que se realiza apalancamientos con esta cuenta en
particular.
Patrimonio.
Ilustración 6 Análisis Vertical Patrimonio

En cuanto al patrimonio se insiste en las pérdidas acumuladas que están dando una imagen
de baja rentabilidad en su actividad económica.
Análisis Horizontal Estado de Resultados.

Ilustración 7 Análisis Horizontal Estado de Resultados
Ilustración 8 Análisis Horizontal Estado de Resultados
Ilustración 9 Análisis Vertical Estado de Resultados
Ilustración 10 Análisis Vertical Estado de Resultados
En cuanto al análisis de los estados de resultados podemos concluir que se vuelve
necesario dividir por centros de costos los estados financieros para poder llegar a analizar los
hallazgos por cada establecimiento de manera individual pues el cierre definitivo por venta del
establecimiento Visus afecto el resultado de toda la operación. Es importante hacer un análisis
posterior para identificar y aclarar cuales son las medidas a tomar para cumplir con el principio
de negocio en marcha y llegar a la naturaleza empresarial de utilidades.
Con el resultado del ejercicio pudimos evidenciar que la utilidad es no operacional y surge
de la venta de PPYE por el establecimiento de comercio antes mencionado.
En un análisis efectuado de las ventas totales se observa que el porcentaje de la utilidad bruta
en ventas es demasiado bajo, por lo cual se puede concluir que la utilidad liquida es mínima para
la inversión que hace la empresa.

Análisis e interpretación financiera.
Indicadores de liquidez.
Liquidez corriente: Activo corriente/ Pasivo corriente.
Liquidez corriente 2018= 363.574.029/590.978.673=0.61
Significa que por cada peso que la empresa adeuda a corto plazo, dispone de $0.61 para pagar
dicha deuda.
Liquidez corriente 2019= 280.542.549/587.070.071=0.47
Significa que por cada peso que la empresa adeuda a corto plazo, dispone de $0.47 para pagar
dicha deuda.
Tras realizar el análisis de indicador de liquidez, se encuentra que la empresa cuenta con la
disponibilidad para hacer frente a sus compromisos de corto plazo, manteniendo su nivel de
liquidez año tras año.
Prueba acida: Activo corriente-inventarios/Pasivo corriente.
Prueba acida 2018=363.574.029-9.181.927/590.978.673=0.59
Significa que por cada peso que la empresa adeuda, disponemos de $0.59 para pagar dicha
deuda, los inventarios se excluyen de este indicador porque son considerados activos menos
líquidos y los más sujetos a deudas.
Prueba acida 2019=280.542.549-6.857.159/587.070.071=0.46
Significa que por cada peso que la empresa adeuda, disponemos de $0.59 para pagar dicha
deuda, los inventarios se excluyen de este indicador porque son considerados activos menos
líquidos y los más sujetos a deudas.

Indicadores de Solvencia
Apalancamiento Total=Pasivo/patrimonio
Apalancamiento 2018= 627.057.312/2.783.589.412= 0.22
Significa que por cada peso del patrimonio se deben $0.22
Apalancamiento 2019= 634.811.710 /2.625.808.162= 0.24
Significa que por cada peso del patrimonio se deben $0.24
Endeudamiento del Activo= Pasivo total/Activo totalx100
Endeudamiento 2018=627.057.312/3.410.646.725=1.8%
Es el total de activos que han sido financiados por los acreedores, es decir; por cada $100 que
el Hotel ha invertido en activos, los acreedores han financiado el 1,8%
Endeudamiento 2019=634.811.710/3.260.619.873=1.9%
Es el total de activos que han sido financiados por los acreedores, es decir; por cada $100 que
el Hotel ha invertido en activos, los acreedores han financiado el 1,8%
Esto significa que los niveles de endeudamiento estan por debajo de los niveles de riesgo,
siendo aceptables y congruentes con la liquidez y solvencia de la empresa.

22
Identificación de riesgos en general e identificación del riesgo inherente.
Caus as (Asociadas a
Probabilidad Gravedad Valor del Nivel de
RIESGO ANÁLISIS Factores Internos y/o
(Ocurrencia) (Impacto) Riesgo Riesgo
Externo)
Se puede presentar fraude por parte del personal

Ausencia o falta de encargado del registro documental de los huespedes los
INTERNO 2 5 10 Importante
registro de huespedes cuales puedan desviar los dineros, afectando
significativamente el EEFF del Hotel.
La recepción es un factor clave dentro de la
organización y cobra mucha importancia ya que es la
Personal no apto para
tarea que se realiza forma directa con la clientela siendo INTERNO 3 4 12 Importante
atender la Recepción
la primera toma de contacto frente a frente o a través
de cualquier vía tecnológica.
El efecto de la crisis economica causa grandes estragos

en la industria hotelera, así mismo a la población
colombiana. En este sentido, los hábitos de consumo
Factores Socioculturales de las personas han cambiado. Las familias han EXTERNO 2 4 8 Apreciable
adoptado una mentalidad ahorradora y por lo tanto
recortando en gastos no necesarios como son las
vacaciones y las estancias fuera de casa.
El Gerente o Administrador, debe contar con una

adecuada formación profesional, no solo en lo
Falta de Capacitación
administrativo sino tambien en lo financiero y con un
del Gerente o INTERNO 2 10 20 Muy grave
alto sentido ético de direccion de personal. Se puede
Administrador del
presentar que esta persona no reuna las condiciones
Hotel
adecuadas para ejercer dicho cargo.
La actualizacion tecnológica están a primera

orden del día y no puede ser menos en el sector
hotelero. Una de las mayores innovaciones en
Falta de actualización
el sector es la utilización de las tecnologías de INTERNO 2 5 10 Importante
técnologica
información y comunicación gracias a las cuales
se puede obtener mayor productividad, calidad y
competitividad.
Riesgo muy grave. Requiere medidas preventivas urgentes. No se debe
Instituir prácticas para la contratación, inducción,
orientación, formación, entrenamiento, compensación y
iniciar
planes de bienestar es un proceso fundamental del el proyecto sin la aplicación de medidas preventivas urgentes y sin
Mala Selección de ambiente interno de control. De la misma manera, los acotar sólidamente el riesgo.
Personal que Atiende los hoteles deben contar con un personal altamente INTERNO 3 5 15 Muy grave
Huespedes caficicado para brindar un excelente servicio de confor Riesgo importante. Medidas preventivas obligatorias. Se deben controlar
y bienestar a sus clientes. se debe hacer seguimiento fuertemente llas variables de riesgo durante el proyecto.
constante a la forma como estas personas se dirigen
hacia los clientes. Riesgo apreciable. Estudiar económicamente ai es posible introducir
medidas
preventivas para reducir el nivel de riesgo. Si no fuera posible,
Seguridad y Salud en el Se evidencia pasil os lisos o resbaladizos en el segundo
INTERNO 5 5 25 Muy grave mantener las variables controladas.
Trabajo y tercer piso, escalera sin pasa manos y poca
ventilación en el comedor. Riesgo marginal.Se vigilará aunque no requiere medidas preventivas de
A pesar de que en el Hotel Luxor Plaza no se tienen partida.
grandes inventarios, como en otros, esto no significa
que se deje a un lado el control ya que, se puede sufrir
Controlar el
distintos problemas que son síntomas del mal control
inventario: El Factor INTERNO 3 5 15 Muy grave
de inventario, tales como el robo hormiga, las mermas,
Crítico de la
las malas prácticas y la negligencia del personal Ilustración 11 Matriz de Riego
Rentabilidad del Hotel
encargado de su control.
23
Se estudio en detalle los diferentes factores que pueden generar amenazas o riesgos para el
Hotel Luxor Plaza como empresa; su surgimiento y cuáles son sus características fundamentales.
Además, se muestra cada una de estas amenazas de riego con el fin de ser eliminadas,
minimizadas, trasladadas o aceptadas por la empresa. Se realizo una matriz de probabilidad y
nivel de riesgo, asimismo una matriz DOFA con el fin de determinar posibles cursos de acción.
Análisis DOFA.
DEBILIDADES AMENAZAS
⮚ Alta amenaza de productos sustitutivos
como los apartamentos y fincas en
⮚ Existe muy poca diferenciación entre los alquiler, que se aprovechan de sus
servicios que se prestan. La única ventajas.
diferencia considerable es la clasificación
y precios. ⮚ Compañas de bajo costo, ofreciendo
productos similares a precios mucho más
⮚ Altas comisiones y alta dependencia en económicos.
las agencias online
⮚ Sector con muy alta competencia.
⮚ Poco gasto en hostelería de las familias Muchas empresas pertenecientes al
colombianas debido a la crisis económica mismo gremio, sobre oferta hotelera.
y el bajo poder adquisitivo.
⮚
Gran tráfico vehicular frente al hotel que
⮚ Poco conocido por ser nuevo
genera ruido.
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
⮚ Ubicación de auge del turismo.
⮚ Pereira cuenta con personal altamente
cualificado en hostelería. ⮚ Ligera mejora en la economía que espera
se materialice en mayor gasto de las
⮚ El eje cafetero es un referente turístico familias en hostelería.
⮚ Aprovechamiento inestabilidad política de

⮚ Excelente Clima otros países como son Venezuela, Cuba y
Centro América, entre otros.
⮚ Variedad de Gastronomía
⮚ Se viaja cada vez más durante todo el año
⮚ Ferias Artesanales. y sobre todo los jóvenes.
⮚ Imagen de calidad por ser nuevo ⮚ Proximidad a zonas con vida nocturna.
Ilustración 12Matriz DOFA

Los elementos evidenciados en esta matriz muestran en detalle la idea general en que se
encuentra el Hotel Luxor Plaza, estos elementos interactúan y son interdependientes, cumplen
funciones diferentes y particulares, pero en conjunción de ser interiorizados por la gerencia
puede llevar a la organización al logro de sus objetivos propuestos.
Identificación de áreas críticas y áreas de importancia relativa de la empresa.
Después de analizar los estados financieros encontramos que las aéreas criticas y de
importancia relativa son las siguientes:
Áreas críticas:
Tesorería: Identificamos que la persona encargada del área de tesorería no tiene un
control interno de las transacciones realizadas y es la autoridad mayor en la empresa después de
Gerencia lo cual la convierte en juez y parte , es importante que esta área cuente con un control
de tipo interno, el cual debe ir encaminado en la planificación de los flujos de caja para de esta
forma realizar una provisión de tesorería temporal sobre los pagos y cobros previstos en el
ejercicio, además de esto deben existir monitoreo y arqueos de cajas existentes periódicos,
adicional se debe asegurar que las cuentas no se queden sin efectivo para afrontar pagos ni se
queden recursos ociosos procedentes de los cobros que pueden emplearse en actividades más
25
rentables o depósitos monetarios. También, es importante que las labores de tesorería sirvan
como elemento de control contable registrando todos los movimientos de entradas y salidas de
dinero, anotando con fecha y lugar la motivación de éstos. Es una de las funciones críticas dentro
del área financiera, pues debe administrar el flujo de caja y este es de vital importancia para
llevar a cabo la reestructuración financiera y económica antes mencionada para garantizar futuras
ganancias.
Compras e inventarios: Se identifico un alto valor en ajustes a inventarios, y poco control
en costos con respecto a las compras y precios aceptados por el área encargada; lo cual va ligado
al aumento representativo del costo de ventas y disminución en efecto de la utilidad de cada
periodo; es necesario buscar métodos efectivos para mitigar el Riesgo de aumento en el costo de
producción para esto se recomienda que los ajustes mensuales de inventarios se hagan solo bajo
autorización y revisión de gerencia, además de esto es necesario establecer un margen máximo
de costo sobre ingresos de producción, y las compras realizadas se deben comparar con
proveedores del mismo mercado obteniendo siempre el valor más bajo y conveniente para el
Hotel; también es importante realizar un manual de máximos y mínimos por producto y control
detallado de bajas realizadas, consumos por atenciones o alimentación de empleados y bajas por
deterioro vencimientos o malas prácticas de manipulación.

Áreas de importancia relativa.
Las áreas de importancia relativa se refieren a la magnitud o naturaleza de un error u omisión
en la información financiera que bien individualmente o en conjunto, y a la luz de las
circunstancias que le rodean, hacen probable que el juicio de una persona razonable que confía
en dicha información, se ve influido en su decisión o afectado como consecuencia de dicho error
u omisión.
En la ilustración identificación de áreas de importancia relativa enmarcaremos los errores más
representativos.
CUENTA ORIGEN CONSECUENCIA OBSERVACION FACTOR DE RIESGO RIESGO

Ilustración 13 Áreas de Importancia relativa
Análisis de situación de negocio en marcha.
Haciendo una revisión de los estados financieros (EEFF). Del Hotel Luxor Plaza, de los
últimos dos años, se evidencia que tiene proyección en el mercado hotelero, ya que ha tenido un
margen de rentabilidad que para el cierre de 2018 estuvo en $ 631.600.957 y para el cierre de
2019 estuvo en $ 439.964.619, es de resaltar que para el año 2018 se tenían ingresos
significativos de la sede Visus la cual se vendió en ese mismo año.
Las ganancias siguen siendo rentables para la empresa a pesar de contar ahora con una sola
sucursal, por los movimientos financieros presentes, los bancos ofrecen créditos de libre
inversión e hipotecarios, pero no ha sido necesario aún. El hotel genera 12 empleos directos
acuerdo nomina, y por mes se llega a generar un total de 6 empleados indirectos que participan
en eventos que se realizan de forma periódica, en la actualidad este personal está distribuido así:
CARGO NÚMERO SALARIO

DE BASE
EMPLEADOS
Administrador 01 $ 2.600.000
Contadora 01 $ 1.800.000
Auxiliar 01 $ 900.000
contable
Recepcionistas 04 $ 914.368
Botones 02 $ 877.804
Cocinera 01 $ 877.804
Camarera 02 $ 877.804
Ilustración 14 Número Empleados Versus Sueldo Base
La intención del Hotel Luxor Plaza es ampliar el salón de eventos y adecuar servicio de bar
y zonas húmedas, de esta forma se espera generar 5 empleos adicionales a nómina.
No existe duda o incertidumbre sobre la contabilidad del Hotel Luxor Plaza como empresa
hotelera.
La visión para los próximos años es crecer en número de empleados, ofreciendo
alternativas en el salón de eventos, no existe interés de cesar el negocio.

29
Programación de auditoría.
Ilustración 15 Plan de Auditoria
EQUIPO AUDITOR
FORMATO PLAN DE AUDITORÍA
Proceso Financiero: Diagnóstico Inicial

Código: EVALIND-FT-005-V12 Rige a partir de: 28 de abrl 2020
OBJETIVO: Verificar la eficacia, eficiencia y efectividad de los procesos que se ejecutan en el Hotel Luxor Plaza, con el fin de tener certeza de la situación de negocio en marcha de esta
empresa hotelera, verificando los estados financieros con el objetivo de eliminar, minimizar, trasladar o aceptar las posibles amenazas que se puedan estar presentando. en concordancia con
la norma ISO 9001:2015
ALCANCE: Cadena Luxor Hoteles S.A.S, vigencia 2018 - 2019.
CRITERIOS: Norma ISO 9001:2015
OORDINADOR DE AUDITORIA: Joan Fernando Tafur
LÍDER DE AUDITORIA: Xiomara Zuluaga López
N° TEMA A INSPECCIONAR FECHA

EMPRESA AUDITOR HORA
ORDEN (Especificar Proceso, Normatividad, Tema) (DÍA/MES/AÑO)
Revisión analítica de las cifras de estados

Hotel Luxor
1 financieros de los últimos 2 años HERLEY RONDÓN LÓPEZ 30-04-20 07:30R a 10:00R
Plaza
análisis horizontal
Identificación de riesgos en general Hotel Luxor
2 JOAN FERNANDO TAFUR 02-05-20 10:00R a 12:30R
e identificación del riesgo inherente Plaza
Identificación de áreas críticas y áreas de Hotel Luxor
3 OSWALDO GÓMEZ GONZÁLEZ 03-05-20 13:30R a 15:00R
importancia relativa de la empresa. Plaza
Hotel Luxor
4 XIOMARA ZULUAGA LÓPEZ 06-05-20 15:00R a 17:30R
Análisis de situación de negocio en marcha. Plaza
OBSERVACIONES:
Realización de una auditoría a los estados financieros del Hotel Luxor Plaza, E informe final de la auditoría. Con el fin de tener un diagnóstico inicial de esta empresa
Periodicidad: 2018 – 2019
Aprobo:
Elaboro: Fecha aprobación:
HERLEY RONDÓN LÓPEZ XIOMARA ZULUAGA LÓPEZ
Reviso: JOAN FERNANDO TAFUR 28/04/020

Día - Mes - Año:

30
FORMATO PLAN DE ACTIVIDASES DE AUDITORÍA

EQUIPO AUDITOR
Proceso Financiero: Diagnóstico Inicial
Código: EVALIND-FT-014-V01 Rige a partir de: 17/08/2018
OBJETIVO: Verificar la eficacia, eficiencia y efectividad de los procesos que se ejecutan en el Hotel Luxor Plaza, con el fin de tener certeza de la situación de negocio en marcha de esta empresa hotelera, verificando los estados
financieros con el objetivo de eliminar, minimizar, trasladar o aceptar las posibles amenazas que se puedan estar presentando. en concordancia con la norma ISO 9001:2015
ALCANCE: Cadena Luxor Hoteles S.A.S, vigencia 2018 - 2019.
CRITERIOS: Norma ISO 9001:2015

EVENT HORA ASUNTO LUGAR PARTICIPA RESPONSABLE OBSERVACIÓN
Miercoles 29 de abril 2020
1 14:00R A 17:00R Desplazamiento Terrestre hacia el Hotel Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Joan Fernando Tafur
Coordina instalación. Herley
2 19:00R A 20:00R Instalación grupo auditor. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Administración del Hotel
Rondón López
Jueves 30 de abril 2020
3 07:30R A 08:00R Desayuno. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Recepcionistas
4 08:00R A 12:00R Reunión de apertura y presentación de la Empresa Hotel Luxor Plaza Grupo auditor - Jefes de Procesos. Administrador
5 12:00R A 13:40R Almuerzo. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Recepcionistas Asisten Directivos
Grupo auditor - Encargados de Departamento logístico del

6 14:00R A 17:00R Recorrido de instalaciones. Hotel Luxor Plaza
Procesos. Hotel
7 17:00R A 18:00R Reunión de coordinación. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Xiomara Zuluaga López
8 18:00R Cena. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Recepcionistas

Viernes 01 de Mayo 2020
Restaurante del
9 06:30R A 07:00R Desayuno. Grupo auditor. Recepcionistas
Hotel
10 07:00R A 07:30R Reunión de coordinación. Sala de juntas Hotel Grupo auditor. Encargado sala de juntas.
Revisión analítica de las cifras de estados financieros de los últimos 2

14 07:30R A 17:30R años Oficina Contadora Grupo auditor - persona responsable HERLEY RONDÓN LÓPEZ
análisis horizontal
11 09:00R A 10:30R Identificación de riesgos en general e identificación del riesgo inherente Hotel Luxor Plaza Grupo auditor - persona responsable JOAN FERNANDO TAFUR
Identificación de áreas críticas y áreas de importancia relativa de la OSW ALDO GÓMEZ

10:30R A 11:40R Hotel Luxor Plaza Grupo auditor - persona responsable
empresa. GONZÁLEZ
13 12:00R A 13:40R Análisis de situación de negocio en marcha. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. XIOMARA ZULUAGA LÓPEZ
15 17:30R A 18:30R Reunión de coordinación. Hotel Luxor Plaza Grupo auditor. Encargado sala de juntas
Restaurante del
16 19:00R Cena. Grupo auditor. Recepcionistas
Hotel
Sabado 02 de mayo 2020
Restaurante del
17 06:30R A 07:30R Desayuno. Grupo auditor. Recepcionistas
Hotel
Herley Rondón López
Joan Fernando Tafur
14 07:30R A 17:30R Reunión final entrega de informes Hotel Luxor Plaza Auditor - Jefes de procesos. Oswaldo Gómez González
Xiomara Zuluaga López
OBSERVACIONES: Se socializa la auditoría realizada, se entrega informe final y conclusiones de cada uno de los integrantes del equipo auditor.
Elaboro: Reviso: Aprobo:
HERLEY RONDÓN LÓPEZ JOAN FERNANDO TAFUR XIOMARA ZULUAGA LÓPEZ

Analista de Área del
Líder de Área del proyecto Coordinador General de Auditoria
proyecto
Fecha aprobación: 02/05/2020
I.
Ilustración 16 Plan de actividades de Auditoria

31
Conclusiones.
En conclusión, al realizar este trabajo se verificaron y analizaron características muy
específicas hacia la realización de un diagnóstico inicial del Hotel Luxor Plaza, al revisar el
balance contable y sus EEFF, se demuestra que como concepto de negocio es positivo, con
muchas posibilidades de futuro. En el plan económico-financiero se ve la posibilidad de
rentabilidad llevando una buena gestión. También se observa que el servicio hotelero es un
mercado en auge y de mucha rentabilidad especialmente en el eje cafetero.
Las cifras aportadas están basadas en una estimación de 2 años y se observa que la
inversión aún no está recuperada, no obstante, siguiendo la tendencia de los números se calcula
que a 10 años la inversión ya se recuperará y los datos saldrán positivos. Desde el primer año hay
ingresos y una buena rentabilidad, tanto económica como financiera.
Los riesgos y amenazas observadas deben ser tomados en cuenta para el perfeccionamiento
de esta empresa hotelera. Además, cabe recalcar que el adecuado manejo de estos
procedimientos es de responsabilidad de la gerencia del Hotel Luxor Plaza, la responsabilidad
del equipo auditor es emitir un informe del servicio auditado con la información facilitada por el
hotel, disponible en cumplimiento de sus políticas internas y recopiladas a través de técnicas de
auditoría.
Se puede concluir que la administración ha hecho un adecuado manejo y debe tener
presente el informe actual con el objetivo de asegurar un mejor desempeño a mediano y largo
plazo.
32
Anexos.
“A” Estados financieros 2018 – 2019.
“B” Matriz de riego.
“C” Programación de Auditoria.

33
Bibliografía
Corvo, H. S. (15 de 04 de 2018). www.lifeder.com. Obtenido de
https://www.lifeder.com/negocio-marcha/
hotel, P. d. (16 de 07 de 2015). dspace.uib.es. Obtenido de
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PASTOR, I. V. (20 de 07 de 2016). riunet.upv.es. Obtenido de
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https://www.gestiopolis.com/riesgos-de-control-interno-y-su-aplicabilidad-en-hoteleria/

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Normas Internacionales de Auditoria

Actividad evaluativa No. 2

Taller de Planeación Tributaria: Diagnóstico Inicial

Trabajo presentado por:

Herley Rondón López

Joan Fernando Tafur

Oswaldo Gómez González

Xiomara Zuluaga López

Khadyd Arciria Garrido

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas Económicas y Financieras

Créditos de Posgrado en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Bogotá D.C. mayo de 2020

Presentación de la empresa y su entorno................................................................................4

Revisión analítica de las cifras de estados financieros de los últimos 2 años.........................6

Análisis Horizontal Balance General......................................................................................7

Análisis Horizontal Estado de Resultados............................................................................15

Análisis e interpretación financiera......................................................................................20

Identificación de riesgos en general e identificación del riesgo inherente...........................22

Identificación de áreas críticas y áreas de importancia relativa de la empresa.....................24

Áreas de importancia relativa...............................................................................................26

Análisis de situación de negocio en marcha.........................................................................27

Ilustración 1 Análisis Horizontal Activo....................................................................................5

Ilustración 2 Análisis Horizontal Pasivo.....................................................................................7

Ilustración 3 Análisis Horizontal Patrimonio.............................................................................8

Ilustración 4 Análisis Vertical Activo.......................................................................................10

Ilustración 5 Análisis Vertical Pasivo.....................................................................................11

Ilustración 6 Análisis Vertical Patrimonio...............................................................................12

Ilustración 7 Análisis Horizontal Estado de Resultados...........................................................13

Ilustración 8 Análisis Horizontal Estado de Resultados...........................................................14

Ilustración 9 Análisis Vertical Estado de Resultados...............................................................15

Ilustración 10 Análisis Vertical Estado de Resultados.............................................................16

Ilustración 11 Matriz de Riego..................................................................................................19

Ilustración 12Matriz DOFA......................................................................................................27

Ilustración 13 Áreas de Importancia relativa............................................................................29

Ilustración 14 Número Empleados Versus Sueldo Base...........................................................30

Ilustración 15 Plan de Auditoria...............................................................................................32

Ilustración 16 Plan de actividades de Auditoria........................................................................33

Debido al entorno económico en el que funcionan las empresas en la actualidad, se hace

reducir el impacto de la carga fiscal.

La planeación tributaria es una herramienta fundamental en el cumplimiento de las

obligaciones en cualquiera de las organizaciones. Un continuo seguimiento y actualización de las

disposiciones legales y fiscales garantiza el adecuado direccionamiento. Con esta herramienta se

optimización de recursos y las contribuciones que recaen en un ente económico. (Carreño. H

cumplimiento de las obligaciones fiscales, legales y tributarias. A la vez tener certeza de la

Presentación de la empresa y su entorno.

Nombre Comercial de la Empresa: Hotel Luxor Plaza

Fuente: Booking.com 2020 hotel Luxor Plaza (figura). Recuperada: https://www.booking.com/hotel/co/luxor-plaza-pereira.es.html

Forma Jurídica: Sociedad por acciones simplificadas.

Actividad: Alojamiento, alquiler de salones y eventos.

creación: 21 de julio de 2008

ofreciendo a nuestros huéspedes instalaciones confortables, con un personal formado y dispuesto

para cuidar cada detalle durante su estadía.

VISIÓN: El Hotel Luxor Plaza se compromete a ser un Hotel 100% sostenible.

No nos relajaremos, seguiremos mejorando. Queremos ser el ejemplo de muchos hoteles y

proporcionar nuevos empleos para la región.

Revisión analítica de las cifras de estados financieros de los últimos 2 años.

periodo respecto a otro.

diferencia en valor que se obtiene.

Ilustración 1 Análisis Horizontal Activo

obtener una variación positiva en su equipo de computación y comunicación.

En total la variación de los activos fue de un -4%