ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE2

PRESENTADO POR:

LEIDY JOHANA HENAO ARROYAVE

MÓNICA ANDREA CASTRO RENDÓN

CRISTIAN TRUJILLO GÓMEZ

NATALIA GARCÍA LUNA

RICHARD SOTO FLOR

CRÉDITOS DE POSTGRADO ESPECIALIZACIÓN GESTIÓN ADMINISTRACIÓN Y

DEL RIESGO

DOCENTE:

CLAUDIA MILENA SÁNCHEZ CRUZ

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL ÁREA ANDINA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y FINANCIERAS

PROGRAMA CONTADURÍA PÚBLICA

2021
Tabla de contenido
Introducción........................................................................................................................... 3
Cuadros de componentes del C.O.S.O......................................................................................4
Ambiente de control interno.................................................................................................4
Administración del riesgo....................................................................................................6
Actividades de control..........................................................................................................9
Información y comunicación..............................................................................................11
Supervisión........................................................................................................................ 13
Conclusión............................................................................................................................ 14
Bibliografía........................................................................................................................... 15
Introducción

El presente trabajo nos hace mención sobre el informe del modelo del control interno

C.O.S.O (Comité de Organizaciones patrocinadoras de la Comisión Treadway) integrado por

cinco componentes. Se diseñó con el fin de establecer un modelo común con el cual las

organizaciones pueden evaluar sus sistemas de control en cada una de las áreas de la empresa

y sus cinco componentes.

La activación temprana de un buen manejo del sistema de control interno en una

organización permite mitigar cualquier riesgo identificado que pudieran presentarse. De esta

apreciación se puede concluir que el objetivo del control interno busca mejorar la gestión de

riesgos y aumentar la probabilidad de alcanzar todos los objetivos y metas establecidas por la

empresa, haciendo hincapié en la efectividad y eficiencia de las operaciones, en la

confiabilidad de la información financiera y en el cumplimiento de la leyes, normas y

políticas.
Cuadros de componentes del C.O.S.O
Ambiente de control interno
FACTOR
4. Falta de enfoque
10. Mala selección de personal
34. No conocerse a sí mismo
PRINCIPIO RELACIONADO
Hace cumplir con la responsabilidad
Demuestra compromiso para la competencia
Hace cumplir con la responsabilidad
CRITERIO
Estratégicamente se debe basar en la misión y
las metas de la organización para que el
enfoque sea direccionado a los roles de cada
una de las áreas que se desempeñará,
proyectándose al cumplimiento de las
diferentes actividades, con el debido
cumplimiento de las políticas establecidas por
la empresa.
Se requiere evaluar conocimientos,
habilidades, experiencia laboral, rasgos de
personalidad y disposición del aspirante para
realizar una óptima selección de personal para
la organización.
Es la iniciativa a la participación para
demostrar la capacidad que se tiene a nivel
personal, de cumplir con el desarrollo de las
funciones pactadas por la empresa, como
también la búsqueda de oportunidades que
beneficien a la organización.
33. Mala selección de socios
25. Incapacidad para consultar
Elaboración: Fuente Propia
Ejercer responsabilidad de supervisión
Establece estructura, autoridad y
responsabilidad
Establecer deberes y derechos al constituir la
sociedad, se recomienda que el futuro socio
sea un complemento tanto en habilidades
como en conocimientos, que brinde confianza
y seguridad.
Cuando la responsabilidad recae en una
persona que ha tomado la decisión
inadecuada, conlleva a una falta irregular en
la empresa, para ello debe ser estructurado y
analizado por personal debidamente
capacitado o una autoridad competente para el
cargo y se haga responsable de las acciones
tomadas. Pues se debe tener en cuenta el
reglamento y cumplimiento de los estatutos
requeridos por la empresa.
Administración del riesgo
FACTOR
5. Mal manejo de inventario
16. Graves fallas en los procesos internos
11. Falencias en políticas de personal
Afectación a la compañía
Una falta de control en los inventarios puede
llevar a la empresa a generar retrasos en los
pedidos para los clientes, por otro lado, la
inexistencia de productos conlleva a perder
clientela generando grandes pérdidas para el
negocio, si se tiene demasiado inventario se
corre el riesgo de pérdida o que se dañe con el
pasar del tiempo si no se cuenta con un
sistema que ayude a gestionar y optimizar el
inventario de la empresa.
Un mal control interno o fallas en el mismo
pueden provocar diferentes situaciones graves
que afectan mucho a la empresa, algunas de
las situaciones pueden ser como es el fraude o
robo de la información del dinero y de los
activos con que cuenta la compañía, compra
excesiva de material, mala atención al cliente.
Un buen control interno debe ser parte de la
gestión de una organización el cual permite
asignar tareas, deberes y grandes
responsabilidades, así mismo establece todas
las medidas necesarias para evitar grandes
fallas en todos los procesos.
Las políticas de personal son muy
Tratamiento del riesgo
Buscar un prestador que asesore con un
sistema para gestión de inventario donde se
pueda llevar un control de los productos de la
compañía en tiempo real, realizando
periódicamente un conteo del inventario
físico, y creando políticas de cómo debe
hacerse el manejo de los inventarios.
Apoyar a las organizaciones a cumplir con
sus metas y objetivos. Evaluando y realizando
normas, reglas o políticas las cuales mejoren
los procesos que están causando estos
problemas. Por otro lado, capacitando al
personal en sus funciones y responsabilidades
que tiene como trabajador. Contar con un
órgano de dirección el cual los guíe en cada
una de sus tareas diarias.
Estas políticas rigen la relación entre el

29. Mala gestión de los fondos
39. Mala gestión del riesgo.
importantes ya que define el trato, derechos,
las obligaciones y las relaciones entre cada
una de las personas que conforman las
empresas. La planificación deficiente de los
recursos humanos traerá consecuencias
negativas a la organización. La rotación del
personal trae un impacto negativo y costoso
para las entidades, las malas condiciones de
trabajo llevan a que los trabajadores no se
sientan cómodos en sus labores y presenten su
renuncia, también hace que los empleados no
se sientan motivados a cumplir con sus
objetivos.
Uno de los inversionistas de la empresa
somete a riesgo la compañía al invertir un
10% de las acciones que se devalúan en el
mercado, con la visión de generar un ingreso,
pero se presentó una gran pérdida al realizar
la inversión ya que no se llevó a cabo el
proceso adecuado para verificar el riesgo que
esta tenía.
Una mala gestión del riesgo a presente o
futuro depende del comportamiento de la
organización, el cual afectará
significativamente los intereses de la
sociedad. La imagen corporativa es muy
importante para la empresa por tanto se debe
de cuidar tanto este activo, el fraude es otro
factor muy importante al cual es fundamental
evitar riesgos futuros, la mala calidad de los
trabajador y el empleador y define como cada
uno debe tratar al otro. Las políticas deben ser
claras y de beneficio mutuo, dejar claro cuáles
son las expectativas del trabajador para con la
organización. Cada una de las políticas debe
definir el salario, el cargo, las prestaciones,
las obligaciones del empleador para con el
trabajador y viceversa.
Esta responsabilidad recae sobre el socio al
realizar una mala toma de decisión, y no
analizar las consecuencias que podrían recaer
hacia la organización afectando el propio
capital como tal.
Una buena práctica del código de ética que
defina los principios de las entidades, canales
de denuncia donde se puedan reportar
anormalidades de los procesos internos y así
evitar los fraudes. Por otro lado, un buen
control de calidad que permita identificar las
áreas donde se presentan estos riesgos y poder
intervenir de manera oportuna.
 productos y servicios hace que se presenten
reclamos sobre la calidad de los productos los
cuales presentan un desgaste a la marca.
Elaboración: Fuente Propia
Actividades de control
FACTOR
5. Mal manejo de inventario
16. Graves fallas en los procesos internos
11. Falencias en políticas de personal
29. Mala gestión de los fondos
Política 1
Las políticas de inventarios son los diseños de
la empresa para tener un buen manejo de los
recursos de esta. La mejora en la política del
control físico de los inventarios, ya que se
hacía un conteo cada 6 meses de los
inventarios físicos, lo cual se realizarán una
vez al mes más revisiones aleatorias para la
verificación de los inventarios
La separación de la medición de los diferentes
procesos de la empresa, para poder definir los
tiempos de producción por cada proceso
llevar los registros correspondientes legibles y
coherentes con el tiempo, lugar y actividad
del proceso registrado.
Se han presentado accidentes en la empresa
por no reglamentar la vestimenta, por lo cual
se debe de establecer la política de vestimenta
en la empresa la cual regula que los
empleados deben de llevar los uniformes de
dotación entregados por la entidad.
Cuando se va a disponer de un fondo
empresarial se debe pasar por un proceso de
aprobación de los entes correspondientes, los
cuales son los socios y el administrador según
el monto que se vaya a utilizar.
Política 2
Estar actualizando el software de los
inventarios para que se puedan apoyar con la
facturación electrónica, para que la
información se pueda comparar de una forma
más rápida y efectiva a tiempo real con los
inventarios físicos que tiene la empresa; ya
que esto simplifica los procesos y da una
disminución a los posibles errores.
Definir correctamente la responsabilidad de
cada persona según su cargo desempeñado
para que se sepa cuáles son los límites que
deben respetar y así mejorar su desempeño.
al ver el comportamiento de los empleados se
debe modificar la política de conducta y
consumo de alcohol y drogas en la empresa la
cual les indique los parámetros que se deben
de cumplir.
Cuando se va a realizar una inversión se debe
realizar un debido proceso, el cual es un
estudio que indique la fiabilidad de la
inversión y la debida consulta al personal
capacitado.
39. Mala gestión del riesgo. Realizar simulacros de incendios y terremotos Por motivos de pandemia se debe
al personal trimestralmente, ya que la implementar los protocolos que indica el
empresa está ubicada en una zona de riesgo. gobierno, antes de que la empresa incurra en
una sanción por incumplimiento.

Elaboración: Fuente Propia

Información y comunicación

FACTOR Periodicidad Datos numéricos Información mínima Alcance

5. Mal manejo de Mensual PEPS (Primeros en entrar Kardex de inventario al Instalar un programa que
inventario primeros en salir) finalizar cada mes permita realizar un control
Entrada de mercancía y manejo eficiente del
Salida de mercancía. inventario.

16. Graves fallas en los Ocasional Deficiencia en los tiempos Estados Financieros Detección oportuna de las
procesos internos de ejecución de los fallas y la mejora de los
procesos de la empresa, parámetros de las
generando pérdidas y/o operaciones, generó un
gastos para la empresa. aumento de un 20% en la
producción.

11. Falencias en políticas Ocasional Incumplimiento de las Acompañamiento y Mejorar las normas de
de personal políticas de protección asesoramiento del área de comportamiento y
personal, generando salud y seguridad en el vestimenta. Los
traumatismos y pérdida trabajo, para brindar al empleados adquieren
del seguro por accidentes personal capacitaciones y confianza al trabajar
laborales. simulacros para la debido a que se genera un
prevención de ambiente laboral bueno y
calamidades. seguro.
29. Mala gestión de los Ocasional Realizar el trámite
fondos correspondiente para la
aprobación y correcta
ejecución de los fondos, y
así tener un buen manejo
para lo que fueron
destinados en el plan de
compras.
39. Mala gestión del Trimestral Desarrollar estrategias con
riesgo. el área de seguridad y
salud en el trabajo, que
preparen y concienticen al
personal frente a
situaciones de emergencia.
Elaboración: Fuente Propia
Plan de compras y Complementar las
diligenciamiento de la políticas para el manejo de
información. los fondos de la empresa,
generó una mayor
ganancia y se minimizaron
los riesgos en el momento
de inversión y disposición
de los fondos.
Plan de actividades donde Implementar normas de
se agenden las seguridad para que tanto
capacitaciones y empleados como clientes
simulacros. obtengan una mayor
seguridad al estar en la
empresa, lo cual, genera
un aumento en los clientes
y en la motivación de los
empleados.
Supervisión

FACTOR Mecanismo de alerta

5. Mal manejo de inventario Este proceso requiere de la actualización tanto en físico como de
modo digital, para la efectiva verificación del tratamiento de los
inventarios al encontrar faltantes.

16. Graves fallas en los procesos internos Cuando en el área de producción el rendimiento baja un 70% se debe
verificar la falla en el proceso.

11. Falencias en políticas de personal Si se presenta en el mes el llamado de atención a más de 5 empleados
por la forma de vestir del personal, se aplicarán las sanciones
correspondientes.

29. Mala gestión de los fondos Cuando el indicador muestre que la probabilidad de falla es mayor al
25%, no se debe realizar la inversión.

39. Mala gestión del riesgo Por motivos de pandemia, cuando se presentan más de 10 casos
reportados en la empresa, se debe llevar a cabo el protocolo de
seguridad indicado por el gobierno.

Elaboración: Fuente Propia

Conclusión

La implementación del sistema de control interno permite a toda empresa establecer

con antelación la prevención de todos los riesgos que puedan afectar la gestión de la entidad.

Es fundamental que la empresa u organización cuente con un sistema que permita administrar

y a su vez minimizar toda la gestión de riesgos. De esta manera el cumplimiento y el

resultado de esta misma se verá reflejado en la incorporación de mejoras en el proceso de

evaluación del sistema de control interno, con ese fin es necesario que haya una interacción

entre cada uno de los cinco elementos que lo conforman, todo esto llevando a un proceso que

encamine a la empresa a lograr una gestión de calidad más alta.

Bibliografía

Works Cited

Lefcovich, Mauricio, et al. “Las Pequeñas Empresas y Las Causas De Sus Fracasos.”

DeGerencia.com, 3 May 2020,

degerencia.com/articulo/las_pequenas_empresas_y_las_causas_de_sus_fracasos/.