ISAGEN S.

A
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(valores expresados en millones de pesos colombianos)

ACTIVOS A. VERTICAL A. VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL 2017

2019 % 2018 % ABSOLUTA
ACTIVOS NO CORRIENTES

Propiedad planta y equipo, neto $ 15,591,816 81.02% $ 7,189,468 86.63% $ 8,402,348

Activos intangibles neto $ 2,760,737 14.35% $ 69,989 0.84% $ 2,690,748
Cuentas por cobrar, neto $ 265,997 1.38% $ 71,513 0.86% $ 194,484
Instrumentos financieros $ 1,328 0.01% $ 1,329 0.02% -$ 1
Efectivo restringido 0.00% $ 4,386 0.05% -$ 4,386
Otros activos $ 908 0.00% $ 908 0.01% $ -

Total Activos no corrientes $ 18,620,786 96.76% $ 7,337,593 88.42% $ 11,283,193

ACTIVO CORRIENTE

Inventarios $ 21,724 0.11% $ 22,898 0.28% -$ 1,174

Cuentas por cobrar $ 418,477 2.17% $ 468,869 5.65% -$ 50,392
Activos por impuestos $ 92 0.00% $ 29,755 0.36% -$ 29,663
Otros activos $ 15,344 0.08% $ 38,774 0.47% -$ 23,430
Otros activos financieros $ 468 0.00% $ 361 0.00% $ 107
Operaciones con derivados $ 13 0.00% $ 13
Efectivo Restringido $ 9,087 0.05% $ 4,480 0.05% $ 4,607
Efectivo equivalente de efectivo $ 158,265 0.82% $ 396,250 4.77% -$ 237,985
0.00%
Total Activo Corrientes $ 623,470 3.24% $ 961,387 11.58% -$ 337,917
100%

TOTAL ACTIVOS $ 19,244,256 6.48% $ 8,298,980 100.00% $ 10,945,276

PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS CORRIENTES 2019 % 2018
Cuentas por pagar $ 130,491 0.95% $ 137,091 1.65% -$ 6,600
Operaciones de financiamiento $ 315,339 2.29% $ 282,864 3.41% $ 32,475
Obligaciones con vinculados $ 68,345 0.50% $ 68,345
Impuestos contribuciones y tasas $ 16,145 0.12% $ 11,262 0.14% $ 4,883
Beneficios a empleados $ 22,315 0.16% $ 18,140 0.22% $ 4,175
Provisiones 0.00% $ 441 0.01% -$ 441
Otros pasivos $ 20,083 0.15% $ 16,399 0.20% $ 3,684
$ -
Total pasivos corrientes $ 572,718 4% $ 466,197 5.62% $ 106,521

Pasivos no corrientes

Operaciones de financiamiento $ 3,136,567 22.80% $ 3,399,212 40.96% -$ 262,645

Obligaciones con vinculados $ 6,254,048 45.45% $ 6,254,048
Impuesto a la renta $ 3,588,813 26.08% $ 693,743 8.36% $ 2,895,070
Beneficios a empleados $ 121,202 0.88% $ 117,052 1.41% $ 4,150
Provisiones $ 79,563 0.58% $ 15,630 0.19% $ 63,933
Cuentas por pagar $ 5,984 0.04% $ 14,120 0.17% -$ 8,136

Total Pasivos no corrientes $ 13,186,177 95.84% $ 4,239,757 51.09% $ 8,946,420

TOTAL PASIVOS $ 13,758,895 $ 4,705,954 56.71% $ 9,052,941

PATRIMONIO
Patrimonio 2017 % 2016
Capital $ 141,552 2.58% $ 133,578 1.61% $ 7,974
Reservas $ 1,615,283 29.45% $ 1,994,431 24.03% -$ 379,148
Superavit de capital $ 2,100,565 38.29% $ 49,344 0.59% $ 2,051,221
Ganacias retenidas $ 1,268,261 23.12% $ 1,268,261 15.28% $ -
Otro resultado integral $ 6,603 0.12% $ 6,535 0.08% $ 68
Resultado integral total periodo $ 353,007 6.44% $ 140,877 1.70% $ 212,130
$ -
TOTAL PATRIMONIO $ 5,485,271 100% $ 3,593,026 43.29% $ 1,892,245
TOTAL PATRIMONIO NETO + PASIVOS $ 19,244,166 $ 8,298,980 100.00% $ 10,945,186
ALISIS HORIZONTAL 2017
RELATIVA

53.89%
97.46%
73.12%
-0.08%

0.00%

60.59%

-5.40%
-12.04%
-32242.39%
-152.70%
22.86%
100.00%
50.70%
-150.37%

-54.20%

56.88%
 -5.06%
10.30%
100.00%
30.24%
18.71%

18.34%

18.60%

-8.37%
100.00%
80.67%
3.42%
80.36%
-135.96%

67.85%
65.80%

5.63%
-23.47%
97.65%

1.03%
60.09%

34.50%
56.88%
 ISAGEN S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Elaborado por: "MJ" AUDITORES

Objetivos Mes auditoria: 01/03/2020
1.Confirmar la existencia y la aplicación de políticas para el manejo de los Supervisado por:"MJ"AUDITORES
inventarios de la organización.

2.Obtener evidencia suficiente respecto a la existencia y condiciones del

inventario.
3.Verificar si la existencia de los inventarios estan recopilados, calculados,
soportados y reflejados correctamente en los registros auxiliares.

N° ACTIVIDAD Respuesta
solicitar las políticas implementadas para el manejo de los
inventarios.
1

Inspeccionar el inventario e identificar los inventarios dañados y

obsoletos.
2

Realizar pruebas o conteos fisicos fisicos del inventario.

3
Obeservar la realización de los procedimientos del conteo fisico

4
 Solicitar los soportes fissicos de los inventarios y de las cuentas
auxiliares, y que el valor en las cuentas axuxiliares correponda a
cada uno de sus soportes.

5
 Lista de chequeo para revisar Los Inventarios al 31 de diciembre de 2019:

DESCRIPCIÓN SI NO ACCIONES

se verificó que estén

¿los saldos de inventario del libro mayor están debidamente
debidamente conciliados con los módulos de x diligenciados y
inventarios? registrados en el
libro mayor

¿Las partidas conciliatorias están debidamente Debidamente con los

soportadas y no tienen implicaciones significativas x soportes físicos
en los estados financieros? respectivos

¿Se efectuó un conteo de inventario físico a la

Se evidencio faltantes
totalidad de las existencias con corte al 31 de x
diciembre 2019? al corte 31

¿Las diferencias entre el conteo físico y el Kardex No fueron aclaradas,

fueron aclaradas y ajustadas a los estados x se solicita hacer
financieros? seguimiento.

¿Los ajustes de cantidades de inventario están

Todos los registros
debidamente soportados, autorizados y registrados x están soportados
en contabilidad?

¿Se realizó un conteo físico del inventario en poder

x No se realizó
de terceros?

Si están
¿Las devoluciones son sustentadas por una nota debidamente
x
crédito y son registradas? registradas en las
notas.
¿Se tiene una valoración del inventario según los x No se realizó
métodos de la compañía? procedimiento

Se verifica en sección
de inventarios el
¿Existe una documentación del proceso de
x proceso de la
inventarios?
documentación
diligenciada.

Se inspecciona en
¿Tiene la compañía una descripción general de almacén la existencia
x
todos los artículos que hay en existencias? de articulos en
existencia.
 REFERERENCIAS O ÍNDICES DE AUDITORÍA
NFA Informe de auditoria A Caja y Bancos AA

B/G Blance de general B Inversiones realizables BB

PYG Estado de resultados C Documentos y cuentas por cobrar CC

CSF Estado de cambios en la situacion financiera D Inventarios OC

Gastos anticipados y otros cargos diferidos
EFE Estado de Flujos de Efectivo E DD
Propiedades , planta y equipo y depreciación acumulada.
ECP Estado de Cambios en el patrimonio F EE

NEF Notas a los estados financieros G Hasta L otros activos FF

IS Informacion complementaria GG

B/G1 Hoja de trabajo del balance de comprobación P/G1

AJES Asientos de ajuste P/G2

RECL Redosificación
Obligaciones financieras
Cuentas por pagar

Obligaciones laborales

Impuestos y retenciones por pagar

Otros pasivos y provisiones no corrientes

Otras obligaciones no corrientes

Otros pasivos y provisiones no corrientes

Patrimonio de los socios o accionistas

Ingresos de operación

Costos de operación
COTEJADO COMPROBADO
VERIFICADO REVISADO
DOCUMENTACION SUSTENTORIA
VERIFIC. CON LIBROS OFICIALES
VERIFIC. CON REGISTROS AUXILIAR.
SUMATORIA VERTICAL
SUMATORIA HORIZONTAL
CALCULO VEREFICADO
CIRCULARIZADO
CIRCULARIZADO CONFIRMADA
INSPECCION FISICA
Empresa Auditada: ISAGEN S.A ESP
NIT: 811.000.740-4
Cedula Sumaria
Fecha Iniciación
Fecha Terminación
INDICE
REFERENCIA ANALISIS
CODIGO PUC
11 A Efectivo y equivalente del efectivo
11 A.1 Efectivo Restringido
13 C Cuentas por cobrar
14 D Inventarios
15 F Propiedad planta y equipo
16 G Activos intangibles
18 G Instrumentos financieros
18 G.1 Otros activos
18 G.2 Operaciones con derivados
18 G.3 Activos por impuestos

FUENTE Informacion extraida de libros auxiliares, informacion del Kard

Sumatoria

Cotejado Comprobado

Verificación con registro Auxiliar

MARCAS:
 B/G.1

Elaborado por: Revisado por:

SALDO AL 31 SALDO AL 31 DE AJUSTES SALDO SEGÚN

DICIEMBRE 2018 DICIEMBRE 2019 DEBITO CREDITO AUDITORIA
$396,250 $158,265 $158,265
$8,866 $9,087 $9,087
$540,382 $684,474 $684,474
$22,898 $21,724 $2,000 $19,724
$7,189,468 $15,591,816 $15,591,816
$69,989 $2,760,737 $2,760,737
$1329 $1328 $1328
$39,682 $16,252 $16,252
$0 $13 $13
$92 $29,755 $29,755
$8,267,627 $19,272,110 $19,270,110

raida de libros auxiliares, informacion del Kardex y visita realizada a la bodega.

OBSERVACIONES: Se evidencio falta de baja de los elementos

inservibles en la bodega del poblado en Medellin por valor de
$2.000,se evidencio en visita efectuada por el jefe de control
interno realizada en el mes de Abril de 2020.
Empresa Auditada: ISAGEN S.A ESP
D.1
NIT: 811.000.740-4
Cédula Analitica
Fecha Iniciación
Elaborado por:
Fecha Terminación
INDICE SALDO AL 31 SALDO AL 31 DE
REFERENCIA ANALISIS
CODIGO PUC DICIEMBRE 2018 DICIEMBRE 2019
1401 D.1.1 Materia Prima $10,800 $13,000
1402 D.1.2 productos en proceso $6,098 $4,362
1410 D.1.3 Materiales, repuestos y accesorios $6,000 $4,362
$22,898 $21,724

FUENTE Informacion extraida de libros auxiliares, informacion del Kardex y visita realizada a la bodega.
Sumatoria

Cotejado Comprobado OBSERVACIONES: Se evidencio falta de baja

inservibles en la bodega del poblado en Med
MARCAS:
$2.000,se evidencio en visita efectuada por e
Verificación con registro Auxiliar interno realizada en el mes de Abril de 2020
 D.1

Revisado por:

AJUSTES SALDO SEGÚN

DEBITO CREDITO AUDITORIA
2000 $11,000
$4,362
$4,362
$19,724

y visita realizada a la bodega.

ACIONES: Se evidencio falta de baja de los elementos

es en la bodega del poblado en Medellin por valor de
e evidencio en visita efectuada por el jefe de control
ealizada en el mes de Abril de 2020.
Empresa Auditada: ISAGEN S.A ESP
D.1.1
NIT: 811.000.740-4
Cedula Subanalitica 1
Fecha Iniciación
Elaborado por: Revisado por:
Fecha Terminación
INDICE SALDO AL 31 SALDO AL 31 DE AJUSTES
REFERENCIA ANALISIS
CODIGO PUC DICIEMBRE 2018 DICIEMBRE 2019 DEBITO
140101 D.1.1.1 Materia prima $6,000 $9,000
140197 D1.1.2 Deterioro $4,800 $4,000
$10,800 $13,000

FUENTE Informacion extraida de libros auxiliares, informacion del Kardex y visita realizada a la bodega.
Sumatoria

Cotejado Comprobado OBSERVACIONES: Se evidencio falta de baja de los

inservibles en la bodega del poblado en Medellin p
MARCAS:
$2.000,se evidencio en visita efectuada por el jefe
Verificación con registro Auxiliar interno realizada en el mes de Abril de 2020.
.1

Revisado por:

AJUSTES SALDO SEGÚN

CREDITO AUDITORIA
$9,000
$2,000 $2,000
$11,000

ealizada a la bodega.

evidencio falta de baja de los elementos

ga del poblado en Medellin por valor de
n visita efectuada por el jefe de control
l mes de Abril de 2020.
Empresa Auditada: ISAGEN S.A ESP
D.1.2
NIT: 811.000.740-4
Cedula Subanalitica 2
Fecha Iniciación
Elaborado por: Revisado por:
Fecha Terminación
INDICE SALDO AL 31 SALDO AL 31 DE AJUSTES
REFERENCIA ANALISIS
CODIGO PUC DICIEMBRE 2018 DICIEMBRE 2019 DEBITO
140201 D1.2.1 Productos en proceso $4,000 $3,000
140298 D.1.2.2 Obsolecencia y Exceso $2,098 $1,362
$6,098 $4,362

FUENTE Informacion extraida de libros auxiliares

Sumatoria vertical

Cotejado comprobado
MARCAS: OBSERVACIONES:
.2

Revisado por:

AJUSTES SALDO SEGÚN

CREDITO AUDITORIA
$3,000
$1,362
$4,362

OBSERVACIONES:
Empresa Auditada: ISAGEN S.A ESP
D.1.3
NIT: 811.000.740-4
Cédula Subanalitica 3
Fecha Iniciación
Elaborado por: Revisado por:
Fecha Terminación
INDICE SALDO AL 31 SALDO AL 31 DE AJUSTES
REFERENCIA ANALISIS
CODIGO PUC DICIEMBRE 2018 DICIEMBRE 2019 DEBITO
141005 D.1.3.1 Materiales y repuestos $3,000 $2,362
141007 D.1.3.2 Herramientas $3,000 $2,000
$6,000 $4,362

FUENTE Informacion extraida de libros auxiliares

Sumatora vertical

Cotejado comprobado
MARCAS: OBSERVACIONES:
.3

Revisado por:

AJUSTES SALDO SEGÚN

CREDITO AUDITORIA
$2,362
$2,000
$4,362

OBSERVACIONES:
Empresa Auditada: ISAGEN S.A ESP A1-1.2
NIT: 811.000.740-4
EVIDENCIAS
Fecha Iniciación:
Elaborado por:
Fecha Terminación
A1-1.2

Revisado por: