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FASE I Grupo 5
FASE I Grupo 5
Nombre de la Firma
Ubicación
12 calle 1-25 Edificio Géminis zona 10, Torre Sur, nivel 18 oficina 1802
Teléfono
Teléfono: 2382-1602
Dirección Electrónica
atencionalcliente@cpav.com
Logotipo
Organigrama
Reseña Histórica
Consultores y Auditores CPAV, SOCIEDAD ANONIMA. Nace el 7 de julio de 2018, a partir de
nuestro compromiso de atender las necesidades específicas de cada organización, ofreciendo
soluciones a la medida y con enfoque integral, que se traduce en la satisfacción de los
intereses de nuestra apreciable clientela.
Contamos con experiencia en el ejercicio profesional en las áreas de auditoria, revisoría fiscal,
impuestos, finanzas, consultorías y otros campos afines del conocimiento, actividad que
desempeña la firma con un selecto equipo de profesionales de diversas especialidades, dirigida
por su socio principal, Contador Público y Auditor CARLOS MENDEZ, apoyados con un
sistema de información implementado para realizar la asesoría, consultoría y asistencia
contable, tributaria, financiera y técnica a empresas privadas y entidades de derecho público,
en todos sus niveles.
Política de Calidad
Proporcionar soluciones a la medida con acompañamiento oportuno eficiente y seguro para dar
asesorías tributarias, contables y en planeación financiera, además de realizar auditorías,
revisorías fiscales y consultorías que buscan aumentar la competitividad empresarial, con un
personal preparado para atender los temas relacionados con los servicios prestados, con una
infraestructura acorde con las exigencias para lograr un mejoramiento continuo y cumpliendo
con la legislación establecida.
Prestamos nuestros servicios con altos estándares de calidad soportados en una metodología
eficiente y con un personal altamente capacitado, bajo principios de honestidad,
responsabilidad, excelencia, confidencialidad y trabajo en equipo brindando seguridad,
confianza y superando las expectativas de nuestros clientes en las labores encomendadas.
Visión
Consolidarnos como una firma reconocida por brindar a nuestros clientes servicios
profesionales en auditorías, revisorías fiscales, asesoría tributaria y contable, planeación
financiera y consultorías que contribuyan al mejoramiento y crecimiento permanente de las
organizaciones.
Misión
Proporcionar soluciones tributarias, contables, financieras y administrativas a la medida, a
través de un acompañamiento oportuno, eficiente, seguro e innovador; por medio de servicios
de auditorías, revisorías fiscales, planeación financiera y consultorías que buscan aumentar la
competitividad organizacional en beneficio de nuestros clientes.
Valores Corporativos
Honestidad
En todas nuestras actuaciones está presente la honradez, la sinceridad y la integridad.
Responsabilidad
Cumplimos con los deberes y obligaciones con clientes y comunidad en general.
Excelencia
Nuestra cultura de mejoramiento continuo, innovación, liderazgo y perseverancia nos
permiten superar las expectativas de nuestros clientes y alcanzar los objetivos
corporativos.
Confidencialidad
Toda la información es manejada con absoluta reserva profesional la cual implica el
compromiso de no revelar ninguna información confidencial obtenida durante el
desarrollo de la prestación del servicio.
Trabajo en equipo
Entre los integrantes de nuestra firma se comparten conocimientos, experiencias y
esfuerzos, aportando lo mejor de cada uno y asumiendo responsabilidades para la
consecución de los objetivos de nuestra organización.
Información de la entidad a Auditar
Información General
Reseña Histórica
La empresa OUTSURCING & ASESORIA EMPRESARIAL, S.A. fue constituida como sociedad
anónima el 19 de junio del año 2005. Se encuentra ubicada en 12 Calle 2-25 Zona 10 Edificio
AVIA, nivel 14 Of 1001 de la ciudad de Guatemala. Esta registrada en la Superintendencia de
Administración Tributaria (SAT) con el número de identificación tributaria (NIT) No. 6555030-7 y
su periodo fiscal de enero al 31 de diciembre de cada año
Contamos con Junta Directiva integrada por: Carlos Prado el Gerente General de la compañía,
Rodrigo Azurdia Gerente Financiero Administrativo, John Muñoz Gerente de Informática, Carlos
Duarte Gerente de Ventas, Rómulo Bonifacio Gerente de Crédito y Cobros.
Misión
Ser un aliado estratégico en gestión humana para las empresas y el talento a través de
nuestros valores y excelente servicio. De la mano con la tecnología y las últimas tendencias.
Visión
Llegar a liderar la entrega de soluciones y servicios innovadores para la fuerza laboral que
permitan a nuestros clientes ganar en el cambiante mundo del trabajo.
Valores
Servicio, integridad, respeto por las personas, excelencia y trabajo en equipo.
Servicios
Señores
CONSULTORES Y AUDITORES CPAV, S.A.
12 calle 1-25 Edificio Géminis zona 10, Torre Sur, nivel 18 oficina 1802
Ciudad de Guatemala
Por lo tanto, agradezco envíe su Propuesta de Servicios Profesionales para determinar las
condiciones de trabajo, así como el valor de los honorarios del mismo, adjunto a la presente
información de nuestra empresa.
Atentamente,
Rodrigo Azurdia
Jefe Financiero Administrativo
Outsourcing & Asesoría Empresarial
Planificación de la Auditoría
Planificación de la Auditoría
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
Dar apoyo a la gerencia para poder hacer que la administración sea más eficiente con respecto
a las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos para adherirse a sus planes.
Recomendar que se realicen cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
INVESTIGACION PRELIMINAR
RESEÑA HISTORICA
La empresa OUTSURCING & ASESORIA EMPRESARIAL, S.A. fue constituida como sociedad
anónima el 19 de junio del año 2005. Se encuentra ubicada en 12 Calle 2-25 Zona 10 Edificio
AVIA, nivel 14 Of 1001 de la ciudad de Guatemala.
Cuenta con junta de socios, Carlos Prado el Gerente General de la compañía, Rodrigo Azurdia
Gerente Financiero Administrativo, John Muñoz Gerente de Informática, Kimberly Rodas
Gerente de Ventas y Mercadeo y Rómulo Bonifacio Gerente de Crédito.
TIPO DE EMPRESA
OUTSURCING & ASESORIA EMPRESARIAL, S.A., es una sociedad anónima. Constituida por
cinco accionistas aportando cada uno, la suma de Q. 111,000.00, inscrita en Registro
Mercantil.
La compañía tiene una participación en el mercado de sus servicios de 70% con respecto a la
competencia, sin embargo, se están estableciendo tácticas de mercadeo modernas para
contrarrestarlas y aprovechar la apertura económica decretada por el gobierno.
AREAS SIGNIFICATIVAS
El riesgo ante el trabajo ordenado es el riesgo que el auditor exprese una conclusión
inapropiada. El auditor planea y realiza el trabajo entonces de manera tal que se reduzca a un
nivel aceptable el riesgo de expresar una opinión inapropiada. Para lo cual nos permitiremos
trabajar con tres tipos de riesgos los cuales son: Riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de
detección.
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS A UTILIZAR
Procedimientos:
Se revisarán la información organizacional del primer semestre enero-junio del año curso
(2020).
Técnicas:
Encuesta.
Entrevista.
Inspección.
Observación.
VISITAS
Ref. 001-2020
para así estar en condiciones de emitir un informe independiente en relación con la eficacia y
eficiencia que se presenta en área de control de calidad
Segunda Etapa: La efectuaremos a partir del 20 de Junio de 2020, con el propósito de concluir
el trabajo de auditoría en lo referente a revisiones de campo, para el efecto, se aplicarán
técnicas y procedimientos de auditoría a la Información organizacional y documentación de
soporte por el período enero-junio de 2020 y en definitiva se elaborarán los borradores de
deficiencias de control determinadas durante toda la revisión ya indicada.
Cabe mencionar, que participaremos de entrevista con personal clave que nos ayudará a
concluir las distintas pruebas y procedimientos que consideremos necesarias de acuerdo a las
circunstancias.
Plan de Trabajo de Gabinete y Presentación de Informe:
El trabajo de gabinete y la elaboración de Informe se desarrollarán en dos etapas de la
siguiente manera:
Primera Etapa: Lo concerniente a gabinete se realizará del 01 al 25 de Mayo de 2020 y durante
la misma, se analizará toda la información obtenida de la fuente directa durante el trabajo de
campo, se revisarán cédulas de auditoría y se desarrollarán análisis de resultados; así mismo
se depurará el borrador de deficiencias de control interno que se determinarán también durante
el trabajo de campo, esto previo a discutirlo con el cliente. Finalmente se redactará el borrador
del informe de Auditoría.
Segunda Etapa: Durante está, se discutirán con el cliente los resultados obtenidos, a nivel de
deficiencias de control determinadas durante la evaluación del Sistema de Control Interno a
nivel general y por área de revisión. Finalmente, se procederá a elaborar el Informe definitivo
de la auditoría realizada.
Productos Para Presentar:
Presentaremos como consecuencia del trabajo de auditoría realizado los siguientes productos
en fecha 31 de mayo de 2020.
a) Dictamen de Auditoria Especial
b) Informe de la eficacia y eficiencia en el área de control de calidad
c) Reporte de mejoras en el área de control
d) Carta a la Gerencia por las deficiencias en el Control Interno
e) Presentación de hallazgos encontrados
Honorarios profesionales:
Con base en la definición de actividades a realizar y en el alcance del trabajo, hemos
considerado el valor de nuestros servicios profesionales en Veinticinco Mil Quetzales Exactos
(Q 25,000.00), más el Impuesto al Valor Agregado – IVA, los cuales deberán ser cancelados
contra presentación de nuestras facturas de la siguiente manera:
a) 60% Al inicio de la Auditoria
b) 30% Durante el proceso de la auditoría
c) 10% Al momento de la entrega de los informes ya mencionados.
Es importante hacer notar que para poder cumplir en los tiempos acá propuestos, se debe
contar con la colaboración del personal del área administrativa-financiera, en especial con la
del Gerente de Informática y la del funcionario enlace que se designe para el efecto. Esto en
atención a que tanto a la información organizacional y documentación de soporte, se nos deben
hacer llegar con la prontitud que cada caso amerite, para así poder con la prontitud del caso
efectuar cada una de las pruebas de auditoría previamente planificadas.
Adicional a ello, se hace necesario se nos proporcione un ambiente adecuado, seguro y
debidamente equipado para que dos auditores y un supervisor puedan realizar el trabajo de
campo ya mencionado en la presente propuesta.
Al agradecer su atención a la presente, nos suscribimos de ustedes esperando poder servirles
de la mejor manera y quedamos a su disposición para cualquier aclaración o ampliación.
Atentamente,
Carta convenio
Ref. 001-2020
Periodo: Este convenio tendrá una vigencia de 3 meses, iniciándose el 23 de julio de 2,018.
Ninguna de las partes puede dar por concluido el contrato antes de 30 días de la entrega del
aviso por escrito correspondiente a la contraparte.
En caso de terminación, el auditor será compensado por los servicios prestados hasta la fecha
de finalización
Compensación. La compensación por nuestros servicios será del 60% (Q15, 000.00) al iniciar
el trabajo, 30% (Q7,500.00) durante la ejecución y del 10% (Q2,500.00) al finalizar el trabajo
(cantidades no incluyen IVA), pagaderos y facturados cuando correspondan. Otros costos
como transportación, serán facturados por aparte.
Anexamos a esta una copia del convenio para sus registros. Favor de firmar el original y
devolverlo a esta oficina en el sobre adjunto.
Atentamente,
El objetivo de este convenio es estipular los términos y condiciones bajo los culés el Auditor
proveerá el servicio de auditoria administrativa al Cliente.
III. El resultado de nuestra evaluación de Control Interno nos servirá con dos
propósitos:
Todos los diagnósticos de auditoria, los procedimientos por escrito y cualquier otro sistema de
apoyo utilizado en el trabajo por el Auditor pasaran a ser propiedad del Cliente, el que debe dar
a cambio la compensación debida por los servicios incluidos en su elaboración.
VI. Resguardo del material de trabajo
Si los papeles de trabajo, software, cintas magnéticas y cualquier material relacionado con el
trabajo del auditor son salvaguardados por la organización auditada, es bajo responsabilidad
del cliente. El auditor no asume obligación o responsabilidad alguna en relación con estos
materiales.
VII. Confidencialidad
Todos los datos estadísticos, financieros y personales relacionados con el negocio del Cliente,
considerados confidenciales, deben ser mantenidos en estricta reserva por el Auditor y sus
colaboradores, Sin embargo, la obligación antes mencionada no se aplica a ningún dato que
esté disponible para el público o que se pueda obtener de terceras partes. El Auditor se obliga
a mantener la confidencialidad de los conceptos o técnicas relacionadas con el procesamiento
de datos desarrollados por el o en conjunto con el Cliente en los términos del presente
convenio.
El Auditor tendrá el cuidado debido en el manejo del trabajo del Cliente y será responsable de
corregir cualquier error o falla sin cargo adicional. La responsabilidad del Auditor respecto a lo
anterior no será limitada a la compensación total por los servicios prestados bajo este convenio
y no incluirá ninguna responsabilidad contingente.
IX. Compensación
El cliente pagara al Auditor la compensación por los servicios prestados de acuerdo con las
fuentes establecidas en este contrato. Tales tarifas y mínimos están sujetos a cambios con 5
días de aviso por escrito al Cliente. El Auditor deberá enviar un comunicado de lo que se le
adeuda al final de cada mes y el Cliente hará los pagos dentro de los primeros cinco días a
partir de la fecha de facturación. Se cargarán interés a la tasa de 5% a todas las cuentas
pendientes de pago.
La retribución monetaria por este trabajo y las fechas estimadas para completarlo están
basadas en las especificaciones acordadas entre el Cliente y el Auditor. Cualquier cambio de
especificaciones por parte del Cliente resultara en un ajuste en la retribución y en la fecha de
terminación del trabajo del Auditor.
El Cliente reconoce que todo el personal que colabora con el Auditor se integró a través de un
proceso de selección costoso, por lo tanto el Cliente no puede contratar a ningún otro Auditor
para realizar las tareas con el objeto de este contrato. Si el Auditor acuerda en que el Cliente
contrate personal, ya terminados sus servicios, el Cliente deberá pagar la suma de Q15,000.00
además de cualquier otra retribución aquí mencionada.
Si se considera necesario interponer alguna acción legal para interpretar el presente convenio,
la parte solicitante tendrá derecho a la retribución y costos de un abogado y a cualquier otro
gasto que de ellos se derive.
Este acuerdo se regirá por las leyes de Guatemala, Constituye la totalidad del convenio entre
las partes que están sujetas al mismo. Si alguna disposición del convenio se trata de invalidar
en un tribunal o no se puede cumplir las disposiciones restantes deberán continuar en vigor.