La compañía Moderna Ltda.

Es una empresa Comercial cuya actividad económica es la compra y

venta de mercancías. Los datos tomados de sus libros de contabilidad a 31 de diciembre se
muestran en el balance de prueba a continuación.

COMPAÑÍA MODERNA LTDA

BALANCE DE PRUEBA

A DICIEMBRE 31 DE 2001

SALDOS

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Caja 1.700.000
Bancos y cuentas de Ahorro 3.250.000
Inversiones Temporales 2.000.000
Cuentas por cobrar Clientes 12.250.000
Deudores Varios 1.800.000
Inventario de Mercancías 8.700.000
Equipo de Oficina 8.500.000
Depreciación Acumulada 2.550.000
Muebles y enseres 5.800.000
Depreciación Acumulada 1.740.000
Vehículos 22.000.000
Depreciación Acumulada 3.300.000
Intereses pagados por anticipado 750.000
Obligaciones Financieras 10.000.000
Proveedores Nacionales 8.360.600
Ingresos recibidos por anticipado 1.800.000
Ventas 35.820.000
Devoluciones en ventas 237.000
Sueldos 6.250.000
Arrendamientos 3.450.000
Servicios Públicos 620.000
Papelería y Útiles 189.000
Gastos no operacionales 224.600
Costo de Ventas 19.700.000
Capital social 30.000.000
Reserva legal 385.000
Utilidades acumuladas 3.465.000

Sumas Iguales $97.420.600 $97.420.600

Se requiere llevar a cabo los siguientes ajustes:

a. Las inversiones temporales, devengan un rendimiento del 27% anual pagadero trimestre
vencido, cause los intereses por el mes de diciembre.
b. Los intereses pagados por anticipado corresponden a tres meses pagados el 30 de
noviembre.
c. El método de depreciación utilizado por la empresa es suma de digitos y la vida útil del
equipo de oficina es 10 años, de los muebles y enseres 10 años y del vehículo 5 años.
d. Las obligaciones financieras deben reconocer un interés del 24% anual por trimestre
vencido, cause el valor de los intereses por el mes de diciembre.
e. Cree la provisión para deudas malas equivalente al 2% del saldo de cuentas por cobrar a
clientes.
f. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a tres meses de arrendamiento
(diciembre a febrero)
g. Al cierre del año no se han cancelado los servicios públicos del mes de diciembre por valor
de $200.000.

Pasos a seguir:

1. Realizar los ajustes

2. Diligenciar la hoja de trabajo
3. Realizar los asientos de cierre
4. Prepare Balance General y Estado de resultados a 31 de diciembre.