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Caso Preparación de EEFF Brick
Caso Preparación de EEFF Brick
Objetivo:
El caso tiene por objetivo comprender la elaboración de estados financieros a partir de
diversas transacciones comerciales. Hay cuatro objetivos específicos del caso:
1. Comprender el tratamiento del IGV
2. Comprender las transacciones básicas que afectan a los estados financieros
3. Comprender el tratamiento de la participación a los trabajadores
4. Comprender el tratamiento del impuesto a la renta
5. Comprender las decisiones societarias básicas de aportes de capital, distribución de
utilidades, generación de reservas legales, reinversión de utilidades y capitalización de
utilidades.
Instrucciones:
1. Registrar las operaciones en la hoja de trabajo.
2. Elaborar los estados financieros: Estado de Resultados, Estado de Flujos de Efectivo,
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Situación Financiera,
debidamente clasificados.
3. Considere que solamente está afecto al IVA las operaciones (1) y (2).
La empresa ha crecido en los últimos años en cuanto a ventas, pero su sistema de información
y control de gestión no ha crecido a la par de sus ventas. Actualmente la empresa cuenta con
Las operaciones realizadas por la empresa durante el año 2014 han sido:
4. Durante el mes de febrero se canceló cuenta comercial pendiente que se tenía con la
CORPORACIÓN C&C S.A. por un monto de S/. 200,000.
6. Durante el mes de abril se canceló la cuenta comercial pendiente que se tenía con la
empresa Ferreyros S.A. por un monto de S/. 220,000 nuevos soles.
10. Durante el año se pagaron los gastos e intereses del banco por un monto de S/.
20,000.
11. Durante el segundo trimestre del año, se incrementó el capital con nuevos aportes de
los socios. El monto ascendió a S/. 100,000.
Gastos diferidos:
13. Realizar el ajuste pendiente en la operación sobre el consumo del seguro para el envío
de maquinaria (actividad 5 del caso).
Gastos devengados:
14. Se han devengado S/. 30,000 por comisiones a vendedores que corresponden a ventas
efectuadas y que se encuentran pendientes de pago.
Otros ajustes:
15. Para calcular la depreciación del periodo, tome en cuenta que los activos están
conformados por lo siguiente:
Dividendos y Reservas
19. La reserva legal del periodo es el 10% de la utilidad neta, siempre que el monto
acumulado de la reserva legal no exceda al 20% del capital social.
20. La empresa tiene como política distribuir el 50% de la utilidad distribuible en cada
periodo. La utilidad distribuible es igual a la utilidad neta menos la reserva legal.
21. Asimismo, la empresa tiene como política capitalizar un equivalente al 10% de la
utilidad distribuible en cada periodo.
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2´000,000
Cuenta por Cobrar Comerciales 6´008,000
Otras Cuentas por Cobrar
Mercaderías 6´000,000
Seguros Pagados por Anticipado ---
Total Activo Corriente 14´008,000
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipos 8´850,000
Depreciación Acumulada (300,000)
Total Activo No Corriente 8´550,000
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar Comerciales 8´250,000
Otras Cuentas por Pagar 250,000
Total Pasivo Corriente 8´500,000
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo 1´300,000
Total Pasivo No Corriente 1´300,000
PATRIMONIO
Capital Social 6´000,000
Reserva Legal 600,000
Resultados acumulados 6´158,000
Total Patrimonio 12´758,000