Universidad Abierta y a Distancia de

México.

Materia:
Análisis e Interpretación Financiera

Actividad:
Actividad 1. Situación económica y
financiera de una Pyme.

Docente:
Francisco Ezequiel Mendoza Sánchez

Nombre del Alumno:

Ramón Márquez Pagaza
Correo:raton372@nube.unadmexico.mx

Semestre: 2020-2

Fecha: 17 septiembre agosto 2020

1.1 Presenta en un reporte de investigación los antecedentes de las finanzas.
1.2 Elabora una lista de clasificación, enumerando los tipos de estados financieros existentes.
1.3 Menciona las partes que integran el Balance General en tu reporte
Menciona en cada caso la naturaleza de cada uno de los estados financieros en tu reporte.

INTRODUCCIÓN:

Los estados financieros son una herramienta para tener una correcta toma de
decisiones, estas son la base a los resultados que los estados arrojen es como
sabremos cual es el rumbo del ente económico, los cuales nos proporcionaran la
información acerca de, los activos, los pasivos, el capital contable, los ingresos y
costos o gastos, los cambios en el capital contable, asi como los flujos de
efectivos o en un momento en la situación financiera.

Antecedentes de finanzas

las finanzas fueron consideradas durante mucho tiempo como parte de la

economía, pero surgieron como un campo de estudios independiente en el siglo
XX, dada la necesidad de responder a la crisis asociada a la Guerra Mundial y
los efectos que en las economías ésta produjo.

etapas fundamentales en la evolución de las finanzas:

1era etapa: Modelo clásico de las finanzas empresariales (hasta 1939): se

caracterizó por una investigación prácticamente inexistente en este campo hasta
el siglo XIX.

2da etapa: Cimentación de la moderna teoría de las finanzas (de 1940 hasta

1970): reconocida por la cimentación de la moderna teoría de las finanzas, que
comienza aproximadamente en 1940, se caracteriza por la presupuestación y
el control del capital y la tesorería, con la utilización de la Investigación de
Operaciones y la Informática como herramientas.

3ra etapa: Fomento de la moderna teoría de las finanzas (de 1970 hasta

1990): 

en la evolución de las finanzas, que se enmarca en el período de 1970 a 1990,

tuvo como rasgo distintivo el fomento de la teoría moderna, con una expansión y
profundización en las pequeñas y medianas empresas y su papel en la sociedad.

4ta etapa: Globalización de las finanzas (de 1990 hasta la actualidad):

se caracteriza por la globalización de las finanzas, con excesos especulativos,

volatilidad en las tasas de interés e inflación, variabilidad de los tipos de cambio,
incertidumbre económica mundial y problemas éticos en los negocios
financieros.
Tipos de estados financieros

Tipos Elementos Descripción

Balance general Activos: En el que se relacionan los activos,
Activos corrientes: pasivos y el patrimonio, con el
Activos no corrientes objetivo de ser reconocidos  se
Pasivos:  pueda determinar de forma
Pasivos corrientes: razonable la situación financiera del
Pasivos no corrientes: ente económico a una fecha dada.
Patrimonio:  el capital, las utilidades
retenidas, utilidades del período
anterior y, en algunos casos, las
reservas legales.

Estado de resultados o de ganancias Ventas netas. El estado de resultados, también

y perdidas Compras totales. conocido como estado de ganancias
Compras netas. y pérdidas, es un estado
Costo de lo vendido. financiero (informe) en el que se
Utilidad en ventas (utilidad bruta). detallan todos los ingresos y egresos
Gastos de operación. de una empresa.
Utilidad de operación

Estado de Cambios en el Patrimonio: Ingresos, gastos y costos, resultado La elaboración de un estado de

El estado de flujos de efectivo.
del ciclo
Actividades de operación,
actividades de inversión, actividades
de financiamiento.
cambio de patrimonio es
relativamente fácil, ya que solo
necesitamos dos componentes de la
contabilidad: el estado de resultados
y el balance general
es un estado contable básico que
informa sobre los movimientos de
efectivo y sus equivalentes,
distribuidas en tres categorías:
actividades operativas, de inversión y
de financiamiento

Balance general

Es una herramienta de evaluación financiera diseñada para reflejar la totalidad

de los activos, pasivos, y el patrimonio total de una empresa u organización en
un momento dado. Es decir, se trata de un resumen de lo que una empresa
posee, debe o le deben.

Partes que integran un balance general.

Activos
Es todo lo que la empresa tiene y posee valor. Por ejemplo: dinero en caja o
bancos, las cuentas por cobrar, la materia prima, la maquinaria y equipos,
muebles e inmuebles, rodados, etc.

Estos se dividen en:

Activos corrientes: Son aquellos que tienen más facilidad para convertirse en

efectivo.

Activos fijos: Son aquellos bienes muebles e inmuebles que sirven para que la
empresa desarrolle sus actividades.

Otros activos: 
Son aquellos que no pueden clasificarse en las categorías antes citadas.
Pasivos

Es todo el dinero que sale de la empresa o que esta debe. Se clasifican según la
exigencia de pago en:

Pasivos corrientes: Aquellos que deben pagarse en menos de un año.

Pasivos a largo plazo: Son los que pueden pagarse en un período mayor a un

año.

Otros pasivos: Son aquellos que no entran en ninguna de las dos categorías

anteriores.

Patrimonio

Se llama así al valor que le pertenece al empresario. Se calcula despejando la

siguiente fórmula: Activo = Pasivos + Patrimonio.

Capital: Es el aporte inicial que el empresario hace para poner en marcha su

empresa.

Utilidades Retenidas: Son las utilidades invertidas por el empresario.

Utilidades del período anterior: Son aquellas que se obtuvieron en el período del

balance anterior.

Reserva Legal: Es el valor de las utilidades que la ley prescribe que deben
reservarse.

Naturaleza de los estados financieros

El origen está en la contabilidad y el arte de registrar, clasificar, resumir e interpretar los

datos financieros.

 Los Estados Financieros describen la situación del negocio durante el período que se
estudia.

 Los hechos registrados se refieren a datos sacados de los registros contables (efectivo,
obligaciones, etc.)

 Los Estados Financieros son el producto final del sistema contable y contienen
información muy valiosa para la toma de decisiones financieras.

CONCLUSIÓN:

Como podemos observar, los riesgos se convierten en el actor principal que

intervienen en los procesos de evaluación y en la toma de decisiones de
inversión y financiamiento, entre mayor sea el riesgo, los inversionistas exigen
mayor tasa de interés aplicable al costo del dinero. Es por tanto que tiene uno
que verificar con lupa todas y cada uno de los requerimientos en las obligaciones
que se están por convenir.

Referencias

Unadm. (2020). estados financieros. septiembre 2020, de Unadm Sitio web:

https://campus.unadmexico.mx/contenidos/DCSA/BLOQUE2/GAP/04/GAIF/U1/d
escargables/GAIF_U1_Contenido.pdf

eserp. (2018). estados financieros en una empresa. Septiembre 2020, de eserp

Sitio web: https://es.eserp.com/articulos/estados-financieros-empresa/

managing partners. (diciembre 2017). ¿Cuáles son las partes que integran un
balance general?. Septiembre 2020, de managing partners Sitio web:
https://www.managingpartner.cl/single-post/2017/12/26/%C2%BFCu
%C3%A1les-son-las-partes-que-integran-un-balance-general