Lanera Del Norte Sac - Final

UNIVERSIDAD NACIONAL
“PEDRO RUIZ GALLO”
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS

Y CONTABLES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
Curso:
Contabilidad Gerencial
Profesor:
Dr. Jaime Cáceres Montalvo.
Integrantes:
Córdova Macedo, Walter Manuel
Salazar Díaz, William Antonio
Sánchez Medina, Grace Almendra
Yacila Torres, Sheyla
ÍNDICE
Contenido
Contenido...........................................................................................................................................2
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................................3
CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA.......................................................................4
1.1. ASPECTOS GENERALES – FICHA RUC..................................................................................4
1.2. RESEÑA Y ESQUEMA GENERAL DE NEGOCIO......................................................................5
1.3. MISIÓN Y VISIÓN................................................................................................................6
1.3.1. Misión.........................................................................................................................6
1.3.2. Visión..........................................................................................................................6
1.4. ORGANIGRAMA.................................................................................................................6
CAPÍTULO II: PROCESO PRODUCTIVO...............................................................................................10
2.1. APERTURA Y LIMPIEZA:.........................................................................................................10
2.2. CARDADO:.............................................................................................................................11
2.3. ESTIRAJE O PARALELIZACIÓN:...............................................................................................12
2.4. AFINADO:..........................................................................................................................13
2.5. HILATURA CONTINUA:......................................................................................................16
2.6. ALISTADO..........................................................................................................................16
CAPÍTULO III: ACTIVOS FIJOS Y COSTOS DIRECTOS...........................................................................20
3.1. Identificación Activos Fijos....................................................................................................20
3.2. Inversión en Activo Fijo.........................................................................................................22
CAPÍTULO IV: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y PRESUPUESTOS.......................................22
4.1. VOLUMEN DE PRODUCCIÓN.......................................................................................22
4.2. RANGO RELEVANTE..............................................................................................................23
4.3. Análisis de los Costos Fijos y Variables.............................................................................26
4.4. Determinación del Costo de Producción.......................................................................34
4.5. Presupuesto de Materiales, MOD y CIF.......................................................................38
4.6. VALORIZACIÓN DE INVENTARIOS.......................................................................51
4.7. PUNTO DE EQUILIBRIO....................................................................................................52
CAPÍTULO V: FLUJO DE CAJA Y ESTADO DE RESULTADOS.........................................53
4.8. FLUJO DE CAJA PROYECTADO..............................................................................53
4.9. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO..........................................................53
INTRODUCCIÓN
Las empresas industriales a nivel internacional se enfrentan al gran desafío de tomar

decisiones adecuadas que permitan maximizar sus ganancias, es por ello que necesitan
utilizar un buen sistema de costos que permita demostrar de manera correcta cuál es el
costo de su producción y de esta forma determinar su utilidad.
Un sistema de información que sirve de apoyo a las empresas, principalmente en sus

funciones de planeación y control de operaciones es la contabilidad de costos, cuyo
principal objetivo es la determinación correcta del costo unitario, una herramienta
financiera que proporciona información de utilidad a las empresas.
La información de costos es vital para la toma diaria de decisiones, tanto para la compra de
insumos como para las estrategias de ventas. Por consiguiente, es necesario determinar si
los costos por procesos pueden lograr el cumplimiento de los costos objetivos de la empresa
Negociación lanera del Norte S.A.C.
CAPÍTULO I: DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
1.1. ASPECTOS GENERALES – FICHA RUC
RUC: 20561189006 – NEGOCIACION LANERA DEL NORTE S.A.C.

Tipo Contribuyente: Sociedad Anónima Cerrada
Nombre Comercial: NELANOR S.A.C.
Fecha de Inscripción: 27/02/2014
Estado: ACTIVO
Condición: HABIDO
Domicilio Fiscal: AV. VENEZUELA NRO. 2112 P.J. BARSALLO
LAMBAYEQUE - CHICLAYO - JOSE LEONARDO ORTIZ
Establecimientos Anexos:
 AV. TACNA NRO. 798 CPME. SAN CARLOS LAMBAYEQUE - CHICLAYO -

JOSE LEONARDO ORTIZ
Actividad(es) Económica(s):
 Principal – CIIU 51313 - VTA. MAY. PRODUCTOS TEXTILES

 Secundaria 1 – CIIU 17290 - FAB. OTROS PROD. TEXTILES NEOP.
Comprobantes de Pago:
 FACTURA
 BOLETA DE VENTA
 GUIA DE REMISION – REMITENTE
Sistema de Emisión Electrónica:
 FACTURA PORTAL DESDE EL 16 de Noviembre del 2018

 BOLETA PORTAL DESDE EL 02 de Marzo del 2019
 GUIA PORTAL DESDE EL 04 de Marzo del 2019
Afiliado al PLE desde: 01/01/2016

Gerente General: Tapia Díaz Flor Gladys
1.2. RESEÑA Y ESQUEMA GENERAL DE NEGOCIO
La empresa Negociación Lanera del Norte S. A. C., tiene como fundadores a la señora
Tapia Díaz Flor Gladys y a su padre el señor Tapia Muñoz José, este último fue el que
tuvo la idea de fabricar ovillos a partir de fibra sintética debido a que tenía cierta
experiencia con esta actividad, pues la había adquirido muchos años atrás mientras
trabajaba en la ciudad de Lima en una fábrica del mismo rubro, juntos se
enfrentaron al gran reto que significaba manejar la técnica de producción de hilos de
este tipo y dirigir una empresa; después de muchos fracasos, al fin lograron
perfeccionar su técnica de tal forma que los productos pudieran competir con el
mercado local y nacional y así mismo constituirse como una empresa.
Su domicilio fiscal se encuentra ubicado en el distrito de José Leonardo Ortiz de la
ciudad de Chiclayo en donde cuenta con sus instalaciones de planta de procesos y
oficinas administrativas, está constituida como una Sociedad Anónima Cerrada de
capital privado.
La empresa Negociación Lanera del Norte S. A. C. es una empresa privada, cuya
actividad económica es la fabricación de ovillos y madejas de hilo a partir de fibras
naturales (algodón, lana) y sintéticas (poliéster, drytex).
Adquiere mensualmente siete toneladas de fibra, material que es procesado para
fabricar ovillos y madejas que luego son vendidos en diferentes ciudades del país.
1.3. MISIÓN Y VISIÓN
1.3.1. Misión
Somos una empresa vanguardista orientada a la adaptación de los cambios

en el Mercado.
Fomentamos que nuestros productos cumplan con los estándares de
calidad requeridos por nuestros clientes, brindándoles para ello, una
asesoría permanente con la finalidad de obtener su completa satisfacción.
1.3.2. Visión
Ser la empresa líder en el rubro Textil reconocida por la diversificación e

innovación continua de nuestros productos utilizando para ello tecnología
de punta y profesionales especializados en obtener productos de alta
calidad.
Tenemos el compromiso de atender tanto al mercado nacional como al

internacional, contribuyendo, asimismo, con la conservación del medio
ambiente a través de la comercialización de productos ecológicos
debidamente certificados.
1.4. ORGANIGRAMA
TRABAJADORES
Gerente General ALCANTARA SUAREZ MARIO

GERENCIA GENERAL
Asesor Legal
ASESORÍA LEGAL BARRIOS MORENO JOSE LUIS
Gerente de Administración
ÁREA ADMINISTRATIVA DIAZ RUIZ LUCIANO
EFFIO VALDIVIESO MARIA
Contadora
JEFE DE CONTABILIDAD ANTONIA
Auxiliar contable SUAREZ MIRANDA ALEXANDRA
ASISTENTE ADMINISTRATIVO
ALTAMIRANO SAENZ MARCO
SUPERVISOR DE PLANTA
ÁREA DE PRODUCCIÓN ANTONIO
Operario 1 REQUEJO MORENO MARIANO
Operario 2
ROBLES DOMINGUEZ ERICK
Operario 3 DURAND ROJAS LUIS ALONSO
OPERARIOS Operario 4 SANCHEZ PANTA ROBERTO
Operario 5 SUAREZ RODRIGUEZ ALEXANDER
TORRES MARTINEZ VICTOR
Operario 6
MARIO
Operario 7 ZULOETA PAZ ANDRIAN JOSUE
Operario 8 CHEPE CHERO CRISTIAN MIGUEL
TERRONES MIRANDA JUAN
Jefe de Mantenimiento
ÁREA DE MANTENIMIENTO VICTOR
Mecánico 1 MEGO TORRES MICHAEL
MECÁNICOS Y ELECTRICISTAS Electricista YACILA ESTELA JORGE ANSELMO
SAMILLAN MUÑOZ DANIEL
Mecánico 2
EDUARDO
MACALOPU CRUZ CARLOS
ÁREA COMERCIAL Jefe de Logística
MIGUEL
Asesor de Ventas ROJAS TINEO MAYKOL ANDRE
ASIST. VENTAS Y LOGÍSTICA HUAMÁN MEDINA ROGGER
Asistente de Marketing
ALEANDER
Almacenero CARRASCO LUCERO DILÁN
ALMANCERO Guardián SARMIENTO ARANA JUAN DIEGO
1.5. CLIENTES
Del análisis del Registro de Ventas proporcionado por la empresa Lanera del
Norte SAC, hemos podido identificar a sus principales clientes, los que en su
mayoría son personas naturales con negocio, cuya característica es ser
pequeños empresas confeccionadoras de prendas. A continuación, se presenta
un detalle de los clientes con sus respectivos volúmenes de compras.
Volumen de
NOMBRES DNI/RUC
Ventas
KOKI STALIN CANAHUIRE GEROMA 10764159948 S/.24,480.00
MARIA CABALLERO VALDIVIA 27421008 S/.41,640.00
MARIA INES GARCIA CHINGEL 3202479 S/.26,730.00
DALILA SILVA ZAMORA 25795576 S/.22,824.00
LUZ BRIONES ROJAS 45205395 S/.62,400.00
RUDECINDO BURGA CABRERA 27362259 S/.221,546.40
SANTOS RITA MANTILLA REYES 19089699 S/.16,063.00
MAURA GARCÍA JIMENEZ 3241684 S/.6,660.00
MARÍA LUCILA HUAMAN FARCEQUE 80410887 S/.13,740.00
JULIA HERNÁNDEZ HERNÁNDEZ 42264672 S/.3,984.00
RITA QUIROZ SANCHEZ 26682063 S/.6,240.00
CLOVER VÁSQUEZ GOICOCHEA 27561595 S/.1,872.00
JULIA TOLEDO DE PESERO 31135172 S/.45,852.00
JULIA BASILIA LLOCLLE DE CHOQUE 24669571 S/.8,880.00
EULER ARODY CUBAS VASQUEZ 42672714 S/. 60,000.00
FELIX LACUTA CACEREZ 24670707 S/.30,288.00
ELVIA SANTOS IPARRAGUIRRE 43689344 S/.12,480.00
SILVIA LAYSA ROJAS 80094206 S/.18,480.00
LEONOR MAURICIO MAXIMILIANO 40871513 S/.9,420.00
EMILIANO RODAS ESPINAL 10276879265 S/.4,680.00
ERLITA BRIONES ROJAS 42472662 S/.28,080.00
ROQUE YEPEZ AURELIANO 10239115565 S/.231,300.00
SANTOS GUILLERMO RIOS MANTILLA 19038644 S/.18,720.00
DAGOBERTO CIEZA GAONA 17562040 S/.18,720.00
ROSA ELENA GARCÍA BARRETO 3465405 S/.4,860.00
AMPARO VALDIVIA AGUILAR 33941563 S/. 21,840.00
ROSA MARLENE JIMENEZ BREAS 3125039 S/.9.360.00
RODRIGO CORDOVA LOPEZ 3327924 S/.4.620.00
YOLISA SEMBRERA HUAMAN 75889166 S/.6,240.00
ELVIRA ZURITA JARAMILO 27824215 S/.9,804.00
REMIGIO GUZMAN TERRONES FERNANDEZ 26717393 S/.15,600.00
JUAN SILVA HUARNIZO 3231532 S/.35,412.00
EDITH TARRILLO DIAZ 28111713 S/.26,700.00
NAYDE CORREA ALVAREZ 40955678 S/.13,440.00
ALICIA CARINA SOTELO CAMPOS 72178571 S/.55,350.00
SANTOS FORMIN CAMPOS GARCIA 41008860 S/. 13,590.00
DOMITILA VARGAS CHUQUISAPON 26726853 S/.12,240.00
EDELMIRA FERÁNDEZ IRIGOIN 27419566 S/.9,360.00
EDUARDO COLQUI RUIZ 26931062 S/.20,280.00
RUMELIA LLATAS VICENTE 16648599 S/.10,320.00
DULCELINA PASTOR ARIAS 41563097 S/.9,360.00
MARCOS RAUL CRIOLLO GALVEZ 3080519 S/. 21,840.00
ELVIRA GAMARRA VEGA 28109271 S/.8,076.00
EMELIT RIVASPLATA MORI 44904449 S/.13,080.00
CATALINO BURGA CABRERA 26633035 S/.137,280.00
ELI FERNANDEZ GÁLVEZ 43400577 S/.8,160.00
VIRGILIO ESMIT LLANOS CABRERA 10431016945 S/.8,424.00
ELA ESTRADA RAJUAN CRISOSTOMOMOS 10178331138 S/.57,375.00
NENYS ANGÉLICA GARCÍA GIL 41620019 S/.6,240.00
DANY DANIEL SOTELO CAMPOS 48708433 S/.99,342.00
RAUL NARCISO CIPRIANO 42063554 S/.12,720.00
LUZ HERLINDA CAMPOS PALACIOS DE
16563757 S/.7,344.00
PALOMINO
MARÍA LAFONSIINA GUEVARA ATALAYA 43868764 S/.6,360.00
REYNA ESPERANZA MAS HUAMAN 33423149 S/.5,850.00
BENIGNO MELENDEZ CASTILLO 3205872 S/. 6,150.00
ROQUE YEPEZ AURELIANO 10239115565 S/.83,040.00
LUCY PECEROS TOLEDO 40861932 S/.12,480.00
REGULO YRIGOIN PERALTA 27408720 S/. 4,680.00
CARMEN REYNA SEMBRERA FARCEQUE 3228087 S/. 23,400.00
GIL ROMERO ALICIA SOLEDAD 10178671516 S/.247,170.00
ELIGIO LOPEZ ALVARADO 10033019314 S/.17,736.00
ANTONIO GARCIA RAMOS 10178671508 S/. 82,800.00
CHANTA CHINGEL EUSEBIA 10277153772 S/.30,108.00
DIANA ESTHEFANY BURGA HUACCHA 10741517073 S/. 21,840.00
ELIO ESPINOZA DEZA 27984813 S/.6,600.00B
ELEAZAR ROQUE MOZO 42032612 S/.9,540.00
EMILIO CASTREJON VILLANUEVA 10415063488 S/.24,480.00
ROBER LUIS CORDOVA 43455740 S/.9,360.00
GENARO PEÑA PEÑA 3235739 S/.6,240.00
JACINTO NUÑES MORALES 3212329 S/.2,652.00
HAIMAR CRUZ HUAMÁN 73338408 S/.6,240.00
SILVERIO LEON QUISPE 33644910 S/.9.360.00
JUAN CRISOSTOMO 27274503 S/.6,240.00
AUSTINA LOPEZ CASTILLO 43455740 S/. 3120.00
AIDA MARGARITA RAFAEL DELGADO 19055945 S/. 18720.00
MARÍA NATIVIDAD MESTANZA DE VARGAS 33402262 S/.5,208.00
MIGUEL NOE SAAVEDRA 16529070 S/.5,520.00
JUAN VALQUI RITUAY 33430049 S/.28,080.00
HERNAN NATIVIDAD GARCÍA HERRERA 3243739 S/.7,140.00
1.6. PROVEEDORES
De acuerdo al Registro de Compras proporcionado por la Empresa Lanera del
Norte SAC, se ha podido establecer una lista de proveedores, separándolos
por el tipo de bien que proveen, ya sea materia prima, suministros u otros
servicios relacionados. A continuación, se detallan los proveedores y los
bienes y servicios que suministran:
PROVEEDORES RUC
Materia Prima
 SUDAMERICANA DE FIBRAS S.A 20330791684
 TODO LANA S.A.C 20543094065
Mercadería
 TITO VILLAR SAC 20515213822
 NEGOCIOS H Y D S.A.C 20601869447
 SUDAMERICANA DE FIBRAS S.A 20330791684
 LAS MORAS DEL ANDE S.A.C 20545514525
Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos
 TUBOCART S.A.C 20519002869
 SERVICIOS GENERALES S Y S S.A.C 20480354347
 EDUGRAPH S.A.C 20600198387
 INDUSTRIAS LUCERITO S.A.C 20264064156
Transporte
 EL AGUILA CARGO EXPRESS S.A.C 20602612911
 MULTISERVICIOS ASTOLINGON SAC 20487587975
 SIKAN CARGO SAC 20539212134
 TRANSPORTES JMC E.I.R.L 20482150927
1.7. PRINCIPALES COMPETIDORES
Lanera del Norte tiene como actividad principal la Venta al por mayor de
Productos Textiles, con código CIIU 51313. En la región Lambayeque, sus
principales competidores son como sigue:
NOMBRE COMERCIAL RUC DIRECCIÓN DISTRITO

HILANDERIA Y 20539164652 Cal. Miller Nro. 225 P.J. Medio Jose Leonardo
TINTORERIA NUESTRA
Mundo Ortiz
SEÑORA DE CHOTA SAC
HILADOS SIPEB SRL 20479866644 Cal. Manuel Pardo Nro. 246 Chiclayo
COMERCIAL TEXTIL S.A. 20113642093 Av. Pedro Ruiz Nro. 826 Chiclayo
ROSALIA INDUSTRIA Cal. Santa Magdalena Mza. K Jose Leonardo
20480102887
S.A.C Lote. 11 P.J. C.P.Men. San Miguel Ortiz
Cal. Nicolas de Ayllon Nro. 940 Jose Leonardo
SEVA TEXTIL PERU EIRL 20479642452
P.J. Urrunaga Ortiz
CAPÍTULO II: PROCESO PRODUCTIVO
2.1. APERTURA Y LIMPIEZA:
En el proceso de apertura las pacas deben ser abiertas en copos pequeños y de

tamaño consistente para efectuar un mezclado homogéneo. La profundidad de
penetración de las cabezas superiores del alimentador debe ser tan reducida como
sea posible para obtener una operación continua y práctica
FUNCIONES:
 Abrir el algodón
 Eliminar pepas, semillas, impurezas, fibras cortas
ETAPAS:
 Pre apertura
 Pre limpieza
 Mezcladora o fusión
 Apertura fina
HERRAMIENTAS UTILIZADAS.
 Cizalla: Se utiliza para cortar los alambres de las pacas.

 Cuchilla: Para cortar la camisa que protege la paca de algodón.
PROCESO DE APERTURA Y LIMPIEZA:
Fibras
PRODUCTO
ABRIDORA- Disgregar en
LIMPIADORA copos
eliminar
impurezas
2.2. CARDADO:
El cardado es el proceso más importante PACAS Algodón

de la hilatura. Contribuye con impurezas
mucho a la
calidad del hilado. Después que la masa de fibras ha sido disgregada y se han
ALGODÓN Estado natural
apartado de ella las impurezas, la materia prima pasa por un nuevo proceso de
disgregación (el cardado), hasta que cada fibra queda tan suelta que puede recuperar
su forma más natural (rizado, etc.), pero sin perder proximidad de las fibras entre sí
de forma que se mantiene el batido como masa de fibras.
PROPÓSITO DEL CARDADO
a) Abrir a las multitudes en fibras individuales

b) Limpieza o eliminación de impurezas
c) Reducción de neps
d) Eliminación del polvo
e) Eliminación de fibras cortas
f) Mezcla de la fibra
g) Genera paralelismo, uniformidad en las fibras
h) Produce velo de fibras que se condensa en cinta
PROCESO DE CARDADO:
Producto de proceso Disgregación e Fibras sueltas

de Apertura y individualización Forma natural
Limpieza (RIZADO)
Masa de fibras-
MECHAS
FIBRAS
CARDADORA PRODUCTO
ENREDADAS
2.3. ESTIRAJE O PARALELIZACIÓN:

El estiraje es una operación muy importante porque permite agrupar las fibras en
forma paralela y uniforme gradualmente hasta obtener el hilo continuo, tiene lugar
en todas las maquinas del proceso y consiste en extraer el algodón de una masa
determinada y llevarlo a otra de mayor longitud, pero de sección proporcionalmente
menor.
El estiraje es el proceso de alargamiento de un mechón de fibras, con la intención de

orientarlas en dirección de la cinta y reducir su densidad lineal. En un rodillo del
sistema del tren de estiraje, la cinta pasa a través de una serie de rodillos en los
cuales cada par de rodillos gira a una velocidad de superficie mayor que el anterior.
OBJETIVOS DEL ESTIRAJE
Con el estiraje deberán cumplirse los siguientes objetivos:
 Máxima regularidad en el peso por unidad de longitud.

 Distribución uniforme de fibras largas y cortas.
 Regularidad en la posición relativa de las fibras.
TAREAS DEL MANUAR
 Regulariza las cintas.

 Homogeneizado y mezclado de las fibras.
 Paralelizar las fibras.
 Desaparece las fibras que permanecen enredadas desde carda.
 Limpia.
 Regulariza la cinta (peso).
El proceso de doblado es la operación que consiste en alimentar dos o más

materiales a una máquina para compensar las deficiencias o irregularidades que
cada material tuviera, se aplica al mismo tiempo con el estiraje.
PROCESO DE ESTIRAJE O PARALELIZACIÓN:
2.4. AFINADO:
Este equipo es el penúltimo en transformar las fibras con que se alimenta,

procedente de carda (para hilos muy gruesos y corrientes), de estirador (para fibras
regulares a finas). Tiene por objeto dar un adelgazamiento a la masa de fibras, hasta
convertir la cinta de manuar en una mecha o pabilo, con una pequeña torsión para
que resista la envoltura y manipulación en el proceso siguiente.
La torsión es insertada en el pabilo estirado para darle resistencia. En una cinta hay
suficiente masa de fibras para que estas permanezcan juntas sin necesidad de dar
torsión.
El retorcido del pabilo distribuye las fibras en un ligero ordenamiento en forma de
espiral, para permitir que ellas se adhieran entre sí. La torsión que se da al pabilo
debe de ser la suficiente para que éste se envuelva fácilmente en la carreta y para
que luego se desenvuelva sin problemas cuando se alimente a la hiladora.
FUNCIONES:
 Cada puesto de trabajo es alimentado con una cinta proveniente de

manuares.
 Se da un estiraje al material formando una delgada cinta.
 Se le da una ligera torsión a la delgada cinta formando una mecha o pabilo.
 La mecha o pabilo es depositado sobre una carreta plástica, formando un
paquete de forma especial.
MATERIAL ENTRANTE
El material entrante de la mechera es la cinta proveniente de la estiradora, la cual

debe cumplir los siguientes requisitos:
 Peso determinado 70GN/ yarda.

 Que no tenga tramos gruesos ni delgados.
 Que no esté repelada.
 Que no esté sucia ni contaminada.
 Esta cinta viene en botes de 24 pulgadas de diámetro por 43 pulgadas de
altura, y tiene una capacidad de 4200m de cinta (los datos dependerán del
modelo de la maquinaria).
MATERIAL SALIENTE
El material saliente de la mechera es un pabilo con un título determinado (Ne). Este

pabilo se enrolla en un carrete plástico, el cual mide 395 mm de longitud y 61 mm
de diámetro. El carrete tiene estrías en la base para la tracción y una pestaña para
asegurar la punta del pabilo, tienen diferente divisa para diferenciar el título. A cada
carrete le caben 2200 m de pabilo 1 Ne.
DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCESO.

Al salir del tren de estiraje, el material se dirige hacia el cabrestillo, que es un brazo
metálico que se apoya sobre el huso y gira a determinadas vueltas para impartir las
torsiones requeridas en el material.
En la parte inferior del cabrestillo, un pequeño brazo horizontal llamado paletón,

con un orificio central por donde pasa el pabilo contribuye al arrollamiento del
material en el carrete, este arrollamiento es continuo de la base hasta la punta y
hasta obtener el grosor requerido en el carrete a producir.
Cuando ya se ha llenado el carrete completamente, la máquina se detiene de manera

automática, se efectúa la mudad y se reinicia el proceso.
El operario de esta máquina se le llama velocero.
PROCESO DE AFINADO:
Regulariza las cintas. Se da un estiraje al material CINTA MÁS DELGADA

Homogeneizado y mezclado formando una delgada cinta.
de las fibras. Se le da una ligera torsión a
Paralelizar las fibras. la delgada cinta formando
Desaparece las fibras que una mecha o pabilo
permanecen enredadas
desde carda.
CINTA DE FIBRA
MECHERA PRODUCTO
PARALELA
2.5. HILATURA CONTINUA:
Esta operación tiene por objeto convertir las fibras de algodón en un hilo uniforme.
Los métodos modernos de estiraje final y torsión definitiva de los hilados se llevan a
cabo en equipos denominados: Continuas de hilar.
Esto lo hace dándole más estiraje a la fibra y aplicándole torsión, obteniendo como
resultado final la formación del hilo. La torsión es un elemento que le confiere
resistencia al hilo haciendo girar en un mismo sentido un haz de fibras paralelas al
eje de manera que asuman una disposición de trenzado. Esta operación tiene por
objeto unir las fibras entre sí, de manera que, como consecuencia del aumento de
rozamiento entre ellas, se obtenga un hilo más resistente a la rotura por tracción.
PROCESO DE HILATURA
FIBRAS DELGADAS CONTINUA O TRÓCIL PRODUCTO
Cinta más
Estiraje
delgada
Torsión
HILO
2.6. ALISTADO
Comprende las siguientes etapas:
El enconado es el proceso de transferir el hilo de un tipo de bobina o cono a otro

para facilitar el proceso siguiente. Es este entonces el devanado en uno o varios
carretes en forma de cono, de donde se desenrollan mejor que en cilindros. El hilo
puede ser sometido a tratamientos mecánicos posteriores a la hilatura: texturizado,
voluminizado, rizado, ondulado, etc., de acuerdo al tejido que se pretenda fabricar.
Embolsado:
Manualmente, un operario se encargará de poner 12 conos en una bolsa, para así
llegar a la presentación final del pro-ducto. En promedio, un operario se demora 40
segundos en embolsar 12 conos
Etiquetado:
Se procede a etiquetar cada bolsa de 12 conos de hilo. Cada etiqueta debe tener el
rótulo de la empresa. También se rotulará el título del hilo
APERTURA Y CARDADO ESTIRAJE O AFINADO HILATURA ALISTADO

LIMPIEZA PARALELIZACIÓN CONTINUA
Pre
apertura y
pre
limpieza
Abrir algodón
Eliminar
impurezas, Reducción de
pepas, semillas y nudos
fibras cortas Torsión:
insertar el
Eliminar polvo pabilo
estirado
y fibras cortas
Uniformizar Retorcido:
las fibras distribuir
Estiraje final
las fibras en
forma de
Producir en espiral
Homogeniza Convertir las
velos y
r y mezclar fibras en Enconar el
condensarlas
las fibras hilos hilo en otra
en cintas
uniformes bobina
Paralelizar
fibras.
Embolsar en
grupo de 12
Regularizar conos
peso de la
cinta
Rotular y
etiquetar
cada bolsa
Llevar al
stock
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE OVILLOS DE HILO
CAPÍTULO III: ACTIVOS FIJOS Y COSTOS DIRECTOS
3.1. Identificación Activos Fijos
INVERSIONES EN ACTIVOS
Es una máquina que, debido a su gran
fuerza, sirve para disgregar en copos las
tortas de fibra tejida a la salida de la
centrífuga, así como balas de lana sucia
Cargadora- muy prensadas, balas de retales de trapo
Abridora y cualquier tipo de balas, sea de fibras
cortas o fibras largas. Producción
aproximada: 2.000 Kg / hora.
Esta máquina desgarra los copos de

fibras al pasar por un gran cilindro, que
luego se desprenden y reúnen en forma
de velo, que más tarde es condensado
para formar una cinta a la salida de la
Carda
carda.
El proceso del manuar cumple con la

función de paralelizar las fibras
mediante el estiraje de la cinta. El
estiraje es un proceso de adelgazamiento
Manuar de la masa por longitud del material
alimentado, haciendo deslizar las fibras
progresivamente sin romper la
continuidad de la cinta.
Es la máquina del proceso que se
alimenta con cinta procedente de
peinadora o estirador, aplicando alto
estiraje en las fibras para disminuir
considerablemente el diámetro o grosor
del material de alimentación. Al
material estirado se le aplica una torsión
Mechera parcial convirtiéndose en pabilo (de
determinado título) para arrollarse en
un carrete (de cierto tamaño o alzada).
Cada pabilo constituye una unidad
productiva llamada huso, por lo que
tienen veloces de 60, 80, 100 y has 200
husos.
La continua de hilar es la maquinaria

usada en el proceso de hilatura
propiamente dicho, en este proceso a las
mechas provenientes de las máquinas
mecheras se les da un estiraje y torsión
Continua de
final de acuerdo a las características del
hilar o
título establecido por el programa de
trócil.
producción. El trócil o continua de
anillos, se encargara de darle más
estiraje a la fibra y aplicarle torsión,
obteniendo como resultado final la
formación del hilo.
El enconado es entonces el devanado en
uno o varios carretes en forma de cono,
de donde se desenrollan mejor que en
cilindros. El hilo puede ser sometido a
tratamientos mecánicos posteriores a la
hilatura: texturizado, voluminizado,
Enconadora rizado, ondulado, etc., de acuerdo al
tejido que se pretenda fabricar.
3.2. Inversión en Activo Fijo
DEPRECIACIÓN
PROCES COSTO
N° MÁQUINA
O ADQUISICIÓN
1 Alimentador de Mezcla –B10/1 Blending Feeder S/ 62,600.00
2 Mezcladora – B142 Automixer Apertura S/ 66,800.00
3 Limpiador de mezcla – B41 Cage Condenser y S/ 6,260.00
4 Abridora – B34 Horizontal Opener Limpieza S/ 75,150.00
5 Motor Ventilador – B151 Motorfan S/ 4,175.00
6 Carda C3 - 01 S/ 181,000.00
7 Carda C4 - 05 S/ 184,000.00
Cardado
8 Carda – CX300 S/ 146,130.00
9 Carda C60 Rieter - 01 S/ 200,000.00
10 Manuar Rieter RSB - 01 S/ 178,000.00
Estiraje
11 Manuar – SH1-E - 01 S/ 62,630.00
12 Mechera FT60 - 01 S/ 161,000.00
Afinado
13 Mechera – BCX 16 S/ 146,000.00
14 Continua de hilar - NSF3 Ring - 01 Hilatura S/ 146,100.00
15 Enconadora DEMITEX S/ 46,000.00
Alistado
16 Conera – Roccatrice S/ 54,270.00
17 Ablandador de agua - Idotecnica BM5 S/ 2,460.00
18 Compresor de aire - Atlas Copco GA5 CIF S/ 5,280.00
19 Transformador de media a baja tensión S/ 3,520.00
CAPÍTULO IV: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y

PRESUPUESTOS
4.1. VOLUMEN DE PRODUCCIÓN

La empresa “Negociación Lanera del Norte SAC” cuenta con 2 tipos diferentes de Ovillos
de Hilo 100% algodón: Pima y Thingüis. El volumen de producción se determinará de
acuerdo a los meses de Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre y Diciembre; cuya unidad
de medida será en “Conos”. Cada cono de algodón Pima pesará 500 gramos y cada cono de
algodón Thingüis pesará 200 gramos.
PRODUCTOS AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1.- Algodón Pima 19,774 26,269 26,878 23,029 22,355
2.- Algodón Thingüis 25,466 19,334 24,251 29,248 17,002

4.2. RANGO RELEVANTE
El Rango Relevante es el nivel de actividad específico que está limitado por una cantidad
mínima y una máxima. Dentro de los límites designados, se puede esperar ciertos niveles de
ingresos o costos. El Rango Relevante expresa los valores mínimos y máximos de volumen
que puede fabricar una empresa sin tener que modificar su estructura de costos fijos y
variables. En Efecto, es la capacidad a corto plazo de la organización.
Máquina Producto Total de Capacidad Diaria

A S O N D
ENCONADORA PIMA
1,100 1,100 1,100 1,100 1,100
Total
28,600 28,600 29,700 27,500 29,700
Capacidad
Total
19,774 26,269 26,878 23,029 22,355
producido
Capacidad
8,826 2,331 2,822 4,471 7,345
Ociosa
% USO 69% 92% 90% 84% 75%
% CAPAC.
31% 8% 10% 16% 25%
OC.
Máquina Producto Total de Capacidad Diaria

TOTAL PRODUCIDO: CAP.OCIOSA
A S O N D
19,774 8,826
ENCONADORA THINGÜIS
1,400 1,400 1,400 1,400 1,400
Total
36,400 36,400 37,800 35,000 37,800
Capacidad
Total
25,466 19,334 24,251 29,248 17,002
producido
Capacidad
10,934 17,066 13,549 5,752 20,798
Ociosa
% USO 70% 53% 64% 84% 45%
% CAPAC.
30% 47% 36% 16% 55%
OC.
Y HILO PIMA
COSTOS FIJOS
S/ 86,224.73
13,208 29,700 Nivel de Producción
Prod Mínima Prod Máxima

Máquina
Diaria Diaria
TANGÜIS ENCONADO 425 1,400
Prod. Mensual 11,050 36,400
30%
Y HILO TANGÜIS
COSTOS FIJOS
S/ 86,224.73
Nivel de Producción
X
11050 36400
4.3. Análisis de los Costos Fijos y Variables
4.3.1. Costos de Producción
Costos Indirectos de Fabricación
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TOTAL
Concepto APERTURA CARDADO ESTIRAJE AFINADO HILATURA ALISTADO
MENSUAL
Mano de Obra Indirecta S/ 3,898.19 S/ 312.36 S/ 780.89 S/ 968.30 S/ 374.83 S/ 468.53 S/ 993.29
Seguro de Planta S/ 1,600.00 S/ 128.21 S/ 320.51 S/ 397.44 S/ 153.85 S/ 192.31 S/ 407.69
Análisis de Calidad (Externo) S/ 1,900.00 S/ 152.24 S/ 380.61 S/ 471.96 S/ 182.69 S/ 228.37 S/ 484.13
Transporte Materia Prima S/ 16,400.00 S/ 1,314.10 S/ 3,285.26 S/ 4,073.72 S/ 1,576.92 S/ 1,971.15 S/ 4,178.85
Electricidad S/ 3,000.00 S/ 240.38 S/ 600.96 S/ 745.19 S/ 288.46 S/ 360.58 S/ 764.42
Agua S/ 1,600.00 S/ 128.21 S/ 320.51 S/ 397.44 S/ 153.85 S/ 192.31 S/ 407.69
TOTAL S/ 28,398.19 S/ 2,275.50 S/ 5,688.74 S/ 7,054.04 S/ 2,730.60 S/ 3,413.24 S/ 7,236.08
MOI
CARGO COSTO
SUPERVISOR DE PLANTA S/ 2,555.25
ASISTENTE DE PLANTA S/ 1,342.94
TOTAL S/ 3,898.19
S/ S/ S/
1.43 1.42 1.42
CIF VARIABLES - MENSUAL
Concepto AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
S/ S/ S/ S/ S/
Transporte de Materia Prima 16,400.00 18,616.22 20,167.57 19,059.46 15,956.76
S/ S/ S/ S/ S/
Conos, Etiquetas y Bolsas (Pima) 543.79 722.40 738.38 633.27 614.74
Conos, Etiquetas y Bolsas S/ S/ S/ S/ S/
(Tangüis) 700.32 531.66 666.19 804.32 467.53
S/ S/ S/ S/ S/
Energía Eléctrica 3,000.00 3,406.19 3,679.55 3,485.39 2,919.07
Agua S/ S/ S/ S/ S/
1,600.00 1,816.63 1,962.42 1,858.87 1,556.84
TOTAL
S/22,244.10 S/25,093.10 S/27,214.10 S/25,841.31 S/21,514.93
SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
S/ S/ S/ S/
2000 5,406.19 5,679.55 5,485.39 4,919.07 LUZ
S/ S/ S/ S/
400 2,216.63 2,362.42 2,258.87 1,956.84 AGUA
PIMA TANGUIS
Agosto 10,300.00 5,306.00 15,606.00
Setiembre 13,689.00 4,030.00 17,719.00
Octubre 14,065.00 5,076.00 19,141.00
Noviembre 12,023.00 6,108.00 18,131.00
Diciembre 11,643.00 3,542.00 15,185.00
Algodón
Pima(Kg) Pima( Paca) Tangüis(Kg) Tangüis(Paca)
Agosto 10290 49 5250 25 15540
Setiembre 13650 65 3990 19 17640
Octubre 14070 67 5040 24 19110
Noviembre 11970 57 6090 29 18060
Diciembre 11550 55 3570 17 15120
Total 61530 293 23940 114
Agosto 0.660002563 0.339997437

Setiembre 0.772560528 0.227439472
Octubre 0.734810094 0.265189906
Noviembre 0.663118416 0.336881584
Diciembre 0.766743497 0.233256503
Costo de Mantenimiento
COSTO DE MANTENIMIENTO
COSTO MANTENIMIENTO (MENSUAL)
N° MÁQUINA PROCESO
PERSONAL INSUMOS HERRAMIENTAS TOTAL
1 Alimentador de Mezcla –B10/1 Blending Feeder
2 Mezcladora – B142 Automixer
Apertura y
3 Limpiador de mezcla – B41 Cage Condenser S/ 562.27 S/ 16.00 S/ 1,166.00 S/ 1,182.00
Limpieza
4 Abridora – B34 Horizontal Opener
5 Motor Ventilador – B151 Motorfan
6 Carda C3 - 01
7 Carda C4 - 05
Cardado S/ 1,405.68 S/ 84.00 S/ 65.00 S/ 1,554.68
8 Carda – CX300
9 Carda C60 - 01
10 Manuar Rieter RSB - 01
Estiraje S/ 1,743.04 S/ 66.00 S/ 644.00 S/ 2,453.04
11 Manuar – SH1-E - 01
12 Mechera FT60 - 01
Afinado S/ 674.72 S/ 69.00 S/ 945.00 S/ 1,688.72
13 Mechera – BCX 16
14 Continua de hilar - NSF3 Ring - 01 Hilatura S/ 843.41 S/ 46.00 S/ 491.00 S/ 1,380.41
15 Enconadora DEMITEX
Alistado S/ 1,788.02 S/ 168.00 S/ 269.00 S/ 2,225.02
16 Conera – Roccatrice
17 Ablandador de agua - Idotecnica BM5
18 Compresor de aire - Atlas Copco GA5 CIF S/0.00 S/194.00 S/168.00 S/362.00
19 Transformador de media a baja tensión
PERSONAL DE MANTENIMIENTO
CARGO COSTO
Jefe de Mantenimiento S/ 2,066.91
Mecánico 1 S/ 1,700.65
Mecánico 2 S/ 1,723.50
Electricista S/ 1,526.07
TOTAL S/ 7,017.13
Depreciación de Activo Fijo
DEPRECIACIÓN
COSTO DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN DEPR. X
N° MÁQUINA PROCESO VIDA ÚTIL
ADQUISICIÓN ANUAL MENSUAL PROC.
1 Alimentador de Mezcla –B10/1 Blending Feeder S/ 62,600.00 12 8% S/ 434.72
2 Mezcladora – B142 Automixer S/ 66,800.00 12 8% S/ 463.89
Apertura y
3 Limpiador de mezcla – B41 Cage Condenser S/ 6,260.00 12 8% S/ 43.47 S/ 1,492.95
Limpieza
4 Abridora – B34 Horizontal Opener S/ 75,150.00 12 8% S/ 521.88
5 Motor Ventilador – B151 Motorfan S/ 4,175.00 12 8% S/ 28.99
6 Carda C3 - 01 S/ 181,000.00 12 8% S/ 1,256.94
7 Carda C4 - 05 S/ 184,000.00 12 8% S/ 1,277.78
Cardado S/ 5,216.18
8 Carda – CX300 S/ 146,130.00 12 8% S/ 1,014.79
9 Carda C60 Rieter - 01 S/ 200,000.00 10 10% S/ 1,666.67
DEP RECIA CIÓN
10
N° Manuar Rieter RSB - 01
MÁ QU INA PROCE SO S/ 178,000.00
COS TO
10
V IDA ÚTIL 10%
DEPRECI ACI ÓN
S/ 1,483.33
DEP RECIA CIÓN DEPR. X
1 Alimentado r de Mezc la – B10/1 Bl ending Feeder Estiraje A DQU IS ICIÓN

S/ 62,600.00 12
A NUA L
8% S/
M ENS U AL
434.72 S/ 1,918.26
PROC.
11
2
3
4
Manuar – SH1-E - 01
Mezcladora – B142 Aut omixer
Limpia do r de mezc la – B4 1 Cage C ondenser
Abrido ra – B34 Ho rizontal Opener
Apert ura y
L impieza
S/
S/
S/
S/
62,630.00
66,800 .00
6,260.00
75,150.00
12
12
12
12
8%
8%
8%
8%
S/
S/
S/
S/
434.93
463.89
43.47
521.88
S/ 1,492.95
5 Mot or Ventilador – B151 Moto rfan S/ 4,175.00 12 8% S/ 28.99

12
6
Mechera FT60 - 01
Carda C3 - 01
S/ 161,000.00
S/ 181,000.00
12
12
8%
8%
S/
S/
1,118.06
1,2 56 .94
7
8
Carda C4 - 05
Carda – CX 300 Afinado
Cardado
S/
S/
184,000.00
146,130.00
12
12
8%
8%
S/
S/
1,2 77 .78
1,0 14 .79 S/ 2,131.94
S/ 5,216.18
13
9
10
11
Mechera – BCX 16
Carda C6 0 Rieter - 01
Manuar Rieter RSB - 01
Manuar – SH1-E - 01
Estiraje
S/ 146,000.00
S/
S/
S/
200,000.00
178,000.00
62,630.00
12
10
10
12
8%
10%
10%
8%
S/
S/
S/
S/
1,013.89
1,6 66 .67
1,4 83 .33
434.93
S/ 1,918.26
12 Mec hera FT60 - 01 S/ 161,000.00 12 8% S/ 1,1 18 .06
14
13
14
Continua de hilar - NSF3 Ring - 01
Mec hera – BC X 16
Continua de hilar - N SF3 Ring - 01
Hilatura
Afinado
Hilatura
S/ 146,100.00
S/
S/
146,000.00
146,100.00
12
12
12
8%
8%
8%
S/
S/
S/
1,014.58
1,0 13 .89
1,0 14 .58
S/ 1,014.58
S/
S/
2,131.94
1,014.58
15 Enco nadora DEMITE X S/ 46,000.00 12 8% S/ 319.44
Alista do S/ 696.32
15
16
17 Enconadora DEMITEX
Conera – R oc c atric e
Ablandador de agua - I dotec nic a BM5 S/
S/
S/ 46,000.00
54,270.00
2,460.00 12
12
12 8%
8%
8% S/
S/
S/ 319.44
376.88
17.08
18
19
Compreso r de aire - At las C opc o GA5
Transformador de media a baja te nsión Alistado
C IF S/
S/
5,280.00
3,520.00
12
12
8%
8%
S/
S/
36.67
24.44 S/
S/
696.32
78.19
16 Conera – Roccatrice S/ 54,270.00 12 8% S/ 376.88

17 Ablandador de agua - Idotecnica BM5 S/ 2,460.00 12 8% S/ 17.08
18 Compresor de aire - Atlas Copco GA5 CIF S/ 5,280.00 12 8% S/ 36.67 S/ 78.19
19 TransformadorDepreciación
de media a bajade Activo Fijo No
tensión Fabril S/ 3,520.00 12 8% S/ 24.44
DEPRECIACIÓN - ACTIVO FIJO NO FABRIL

Vida
Concepto Costo (S/) Deprec. Anual Deprec. Mensual
Útil
S/
Mobiliario y Equipamento
25,182.00 4 S/ 8,394.00 S/ 699.50
S/
Equipos Informáticos 13,794.00 4 S/ 4,598.00 S/ 383.17
S/
TOTAL 38,976.00 S/ 12,992.00 S/ 1,082.67
Depreciación de Inmuebles
DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES
VID
DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
DESCRIPCIÓN COSTO A
ANUAL MENSUAL
ÚTIL
S/
20
Oficinas Administrativas S/ 620,000.00 S/ 31,000.00 2,583.33
S/
20
Planta Industrial S/ 340,000.00 S/ 17,000.00 1,416.67
S/
20
Almacén S/ 195,000.00 S/ 9,750.00 812.50
S/
TOTALES
S/1,155,000.00 S/ 57,750.00 4,812.50
Niveles de Producción y Ventas
NIVEL DE PRODUCCIÓN (2020)

ALGODÓN ALGODÓN MERMA
MES
PIMA (KG) TANGÜIS (KG) (%)
Enero 6,876.00 2,301.00 4.01%

Febrero 7,050.00 4,005.00 4.44%
Marzo 7,800.00 5,050.00 4.31%
Abril 8,003.00 4,155.00 4.16%
Mayo 7,653.00 5,305.00 4.20%
Junio 11,505.00 6,004.00 4.32%
Julio 10,528.00 4,789.00 4.40%
Agosto 10,300.00 5,306.00 4.01%
Setiembre 13,689.00 4,030.00 4.05%

Octubre 14,065.00 5,076.00 4.45%
Noviembre 12,023.00 6,108.00 4.23%
Diciembre 11,643.00 3,542.00 4.00%
15,606.00
MERMA POR PROCESO

MES APERTURA CARDADO ESTIRAJE AFINADO HILATURA ALISTADO
Factor 0.55 0.23 0.14 0.05 0.02 0.01
Enero 2.21% 0.92% 0.56% 0.20% 0.08% 0.04%
Febrero 2.44% 1.02% 0.62% 0.22% 0.09% 0.04%
Marzo 2.37% 0.99% 0.60% 0.22% 0.09% 0.04%
Abril 2.29% 0.96% 0.58% 0.21% 0.08% 0.04%
Mayo 2.31% 0.97% 0.59% 0.21% 0.08% 0.04%
Junio 2.38% 0.99% 0.60% 0.22% 0.09% 0.04%
Julio 2.42% 1.01% 0.62% 0.22% 0.09% 0.04%
Agosto 2.21% 0.92% 0.56% 0.20% 0.08% 0.04%
Setiembre 2.23% 0.93% 0.57% 0.20% 0.08% 0.04%
Octubre 2.45% 1.02% 0.62% 0.22% 0.09% 0.04%
Noviembre 2.33% 0.97% 0.59% 0.21% 0.08% 0.04%
Diciembre 2.20% 0.92% 0.56% 0.20% 0.08% 0.04%
NIVEL DE VENTA
ALGODÓN ALGODÓN
MES PIMA Total TANGÜIS Total
(UND) (UND)
Junio 15064 S/ 120,512.00 30581 S/ 137,614.50
Julio 21683 S/ 173,464.00 20492 S/ 92,214.00
Agosto 21641 S/ 173,128.00 26843 S/ 120,793.50
Setiembre 25365 S/ 202,920.00 17536 S/ 78,912.00
Octubre 24586 S/ 196,688.00 20364 S/ 91,638.00
Noviembre 20364 S/ 162,912.00 26345 S/ 118,552.50

Diciembre 21354 S/ 170,832.00 15639 S/ 70,375.50
Precio por cono

Pima Tangüis
8 4.5
ALGODÓN PIMA
Ventas al Contado 75% Ventas al Crédito 25%
Base Imponible IGV Total Base Imponible IGV Total
Junio 76596.61 13787.39 90384.00 25532.20 4595.80 30128.00 120512.00
Julio 110252.54 19845.46 130098.00 36750.85 6615.15 43366.00 173464.00
Agosto 110038.98 19807.02 129846.00 36679.66 6602.34 43282.00 173128.00
Setiembre 128974.58 23215.42 152190.00 42991.53 7738.47 50730.00 202920.00
Octubre 125013.56 22502.44 147516.00 41671.19 7500.81 49172.00 196688.00
Noviembre 103545.76 18638.24 122184.00 34515.25 6212.75 40728.00 162912.00
Diciembre 108579.66 19544.34 128124.00 36193.22 6514.78 42708.00 170832.00
ALGODÓN TANGÜIS
Ventas al Contado 75% Ventas al Crédito 25%
Base Base
Imponible IGV Total Imponible IGV Total
34403.62
Junio 87466.8432 15744.0318 103210.875 29155.6144 5248.01059 5 137614.5
Julio 58610.5932 10549.9068 69160.5 19536.8644 3516.63559 23053.5 92214
30198.37
Agosto 76775.5297 13819.5953 90595.125 25591.8432 4606.53178 5 120793.5
Setiembre 50155.9322 9028.0678 59184 16718.6441 3009.35593 19728 78912
Octubre 58244.4915 10484.0085 68728.5 19414.8305 3494.66949 22909.5 91638
29638.12
Noviembre 75351.1653 13563.2097 88914.375 25117.0551 4521.06992 5 118552.5
17593.87
Diciembre 44730.1907 8051.43432 52781.625 14910.0636 2683.81144 5 70375.5
CONTADO CRÉDITO
VENTAS TOTALES VENTAS TOTALES
Julio 168863.14 Julio 56287.71
Agosto 186814.51 Agosto 62271.50
Setiembre 179130.51 Setiembre 59710.17
Octubre 183258.05 Octubre 61086.02
Noviembre 178896.93 Noviembre 59632.31
Diciembre 153309.85 Diciembre 51103.28
Merma de Materia Prima
MERMA AGOSTO PIMA (KG)

FIBRA DE ALGODÓN APERTURA CARDADO ESTIRAJE AFINADO HILATURA ALISTADO
Material Entrante 10,300.00 10,055.27 9,955.36 9,895.15 9,873.78 9,865.25
Merma 244.73 99.91 60.21 21.37 8.53 4.26
Material Saliente 10,055.27 9,955.36 9,895.15 9,873.78 9,865.25 9,860.99
MERMA AGOSTO - TANGÜIS (KG)

FIBRA DE ALGODÓN APERTURA CARDADO ESTIRAJE AFINADO HILATURA ALISTADO
Material Entrante 5,306.00 5,179.93 5,128.46 5,097.44 5,086.43 5,082.04
Merma 126.07 51.47 31.02 11.01 4.39 2.20
Material Saliente 5,179.93 5,128.46 5,097.44 5,086.43 5,082.04 5,079.84
Costos de Producción, Administración y Ventas
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Concepto AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Costos de Distribución y Ventas
S/
Personal (Fijo) S/ 18,763.12 18,763.12 S/ 18,763.12 S/ 18,763.12 S/ 18,763.12
S/
Transporte Producto Terminado S/ 19,940.00 19,970.00 S/ 19,970.00
S/ 19,965.00 S/ 19,955.00
S/ S/
Publicidad (Fijo) S/ 1,680.00 S/ 1,680.00 S/ 1,680.00 1,680.00 1,680.00
S/
Subtotal S/ 40,383.12 40,413.12 S/ 40,413.12 S/ 40,408.12 S/ 40,398.12
Costos de Administración
S/
Personal (Fijo) S/ 13,647.48 13,647.48 S/ 13,647.48 S/ 13,647.48 S/ 13,647.48
S/ S/
Depreciación (Fijo) S/ 1,082.67 S/ 1,082.67 S/ 1,082.67 1,082.67 1,082.67
S/
Útiles de Oficina (Variable) S/ 130.00 S/ 150.00 160.00 S/ 145.00 S/ 140.00
S/
Subtotal S/ 14,860.15 14,880.15 S/ 14,890.15 S/ 14,875.15 S/ 14,870.15
COSTO TOTAL S/ 55,243.27 S/ 55,293.27 S/55,303.27 S/ 55,283.27 S/ 55,268.27
Costos de Insumos
ALGODÓN
Costos de Insumos PIMA
MESES
Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre
CONOS (unid.) 19774 26269 26850 23028 22354
Costo unit. (S/.) 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725
Costo de Conos S/. 341.10 S/. 453.14 S/. 463.16 S/. 397.23 S/. 385.61
BOLSAS (unid.) 19774 26269 26850 23028 22354
Costo unit. (S/.) 0.004 0.004 0.004 0.004 0.004
Costo de Bolsas S/. 79.10 S/. 105.08 S/. 107.40 S/. 92.11 S/. 89.42
ETIQUETAS (unid.) 19774 26269 26850 23028 22354
Costo unit. (S/.) 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625
Costo de Etiquetas S/. 123.59 S/. 164.18 S/. 167.81 S/. 143.93 S/. 139.71
Costos de Insumos THINGUIS MERMA 2%

MESES
CONOS (unid.) 25466 19333 24225 29248 17001
Costo unit. (S/.) 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725
Costo de Conos 439.2885 333.49425 417.88125 504.528 293.26725
BOLSAS (unid.) 25466 19333 24225 29248 17001
Costo unit. (S/.) 0.004 0.004 0.004 0.004 0.004
Costo de Bolsas 101.864 77.332 96.9 116.992 68.004
ETIQUETAS (unid.) 25466 19333 24225 29248 17001
Costo unit. (S/.) 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625
Costo de Etiquetas 159.1625 120.83125 151.40625 182.8 106.25625
Unidades Producidas
UNIDADES PRODUCIDAS-TANGUIS
ALGODÓN ALGODÓN CONOS DE
PIMA PIMA 200 GR C/U
MES
ENTRANTE SALIENTE unidades
(KG) (KG) producidas
Agosto 5,306.00 5093 25466
Setiembre 4,030.00 3867 19334
Octubre 5,076.00 4845 24225
Noviembre 6,108.00 5850 29248
Diciembre 3,542.00 3400 17002
UNIDADES PRODUCIDAS-ALGODÓN PIMA
ALGODÓN ALGODÓN CONOS DE
PIMA PIMA 500 GR C/U
MES
ENTRANTE SALIENTE unidades
(KG) (KG) producidas
Agosto 10,300.00 9887 19774
Setiembre 13,689.00 13135 26269
Octubre 14,065.00 13425 26850
Noviembre 12,023.00 11514 23029
Diciembre 11,643.00 11177 22355
4.4. Determinación del Costo de Producción
4.4.1. DETERMINACIÓN DEL COSTO DE PRODUCCIÓN Y UNITARIO:
CONO DE HILO DE ALGODÓN 100 % PIMA
CONO DE HILO 100% ALGODÓN PIMA-AGOSTO

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLE
MANO OBRA MATERIA

PROCESOS CIF MERMAS CIF TOTAL
DIRECTA PRIMA
APERTURA Y S/.
LIMPIEZA S/. 561.44 S/. 2,190.00 S/. 28,054.71 618.7466 S/. 1,176.38 S/. 32,601.27
S/.
CARDADO S/. 1,403.59 S/. 5,530.10 258.7486 S/. 2,940.94 S/. 10,133.37
S/.
ESTIRAJE S/. 1,740.45 S/. 4,201.10 157.4991 S/. 3,646.76 S/. 9,745.81
AFINADO S/. 673.72 S/. 3,031.08 S/. 56.2497 S/. 1,411.65 S/. 5,172.71
HILATURA
CONTINUA S/. 842.15 S/. 2,217.49 S/. 22.4999 S/. 1,764.56 S/. 4,846.70
ALISTADO S/. 1,785.37 S/. 3,278.08 S/. 11.2499 S/. 3,740.87 S/. 8,815.57
TOTAL DE
COSTO DE S/.
PRODUCCIÓN S/. 7,006.73 S/. 20,447.85 S/. 28,054.71 1,124.99 S/. 14,681.16 S/. 71,315.44
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN 19774 19774 19774 19774 19774 19774
COSTO
UNITARIO S/. 0.35 S/. 1.03 S/. 1.42 S/. 0.06 S/. 0.74 S/. 3.61
CONO DE HILO 100% ALGODÓN PIMA-SETIEMBRE

MANO OBRA MATERIA
CIF MERMAS CIF TOTAL
PROCESOS DIRECTA PRIMA
APERTURA Y
LIMPIEZA S/. 657.18 S/. 2,190.00 S/. 37,284.55 S/. 830.51 S/. 1,553.36 S/. 42,515.61
CARDADO S/. 1,642.96 S/. 5,530.10 S/. 0.00 S/. 347.31 S/. 3,883.40 S/. 11,403.76
ESTIRAJE S/. 2,037.27 S/. 4,201.10 S/. 0.00 S/. 211.40 S/. 4,815.42 S/. 11,265.19
AFINADO S/. 788.62 S/. 3,031.08 S/. 0.00 S/. 75.50 S/. 1,864.03 S/. 5,759.24
HILATURA
CONTINUA S/. 985.78 S/. 2,217.49 S/. 0.00 S/. 30.20 S/. 2,330.04 S/. 5,563.50
ALISTADO S/. 2,089.85 S/. 3,278.08 S/. 0.00 S/. 15.10 S/. 4,939.69 S/. 10,322.72
TOTAL DE
COSTO DE S/.
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN 26269 26269 26269 26269 26269 26269
COSTO
UNITARIO S/. 0.27 S/. 0.78 S/. 1.42 S/. 0.06 S/. 0.74 S/. 3.26
CONO DE HILO 100% ALGODÓN PIMA-OCTUBRE

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y
LIMPIEZA S/. 625.07 S/. 2,190.00 S/. 38,308.09 S/. 937.59 S/. 1,602.34 S/. 43,663.09
CARDADO S/. 1,562.68 S/. 5,530.10 S/. 0.00 S/. 392.08 S/. 4,005.85 S/. 11,490.71
ESTIRAJE S/. 1,937.72 S/. 4,201.10 S/. 0.00 S/. 238.66 S/. 4,967.25 S/. 11,344.73
AFINADO S/. 750.09 S/. 3,031.08 S/. 0.00 S/. 85.24 S/. 1,922.81 S/. 5,789.21
HILATURA
CONTINUA S/. 937.61 S/. 2,217.49 S/. 0.00 S/. 34.09 S/. 2,403.51 S/. 5,592.70
ALISTADO S/. 1,987.73 S/. 3,278.08 S/. 0.00 S/. 17.05 S/. 5,095.44 S/. 10,378.30
TOTAL DE
COSTO DE S/.
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN 26850 26850 26850 26850 26850 26850
COSTO
UNITARIO S/. 0.26 S/. 0.76 S/. 1.43 S/. 0.06 S/. 0.74 S/. 3.25
CONO DE HILO 100% ALGODÓN PIMA-NOVIEMBRE
MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y
LIMPIEZA S/. 564.09 S/. 2,190.00 S/. 32,746.66 S/. 761.85 S/. 1,373.07 S/. 37,635.66
CARDADO S/. 1,410.22 S/. 5,530.10 S/. 0.00 S/. 318.59 S/. 3,432.66 S/. 10,691.57
ESTIRAJE S/. 1,748.67 S/. 4,201.10 S/. 0.00 S/. 193.93 S/. 4,256.50 S/. 10,400.20
AFINADO S/. 676.90 S/. 3,031.08 S/. 0.00 S/. 69.26 S/. 1,647.68 S/. 5,424.92
HILATURA
CONTINUA S/. 846.13 S/. 2,217.49 S/. 0.00 S/. 27.70 S/. 2,059.60 S/. 5,150.92
ALISTADO S/. 1,793.80 S/. 3,278.08 S/. 0.00 S/. 13.85 S/. 4,366.35 S/. 9,452.08
TOTAL DE
COSTO DE S/.
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN 23028 23028 23028 23028 23028 23028
COSTO
UNITARIO S/. 0.30 S/. 0.89 S/. 1.42 S/. 0.07 S/. 0.74 S/. 3.42
CONO DE HILO 100% ALGODÓN PIMA-DICIEMBRE

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y
LIMPIEZA S/. 652.24 S/. 2,190.00 S/. 31,712.73 S/. 697.68 S/. 1,321.83 S/. 36,574.47
CARDADO S/. 1,630.59 S/. 5,530.10 S/. 0.00 S/. 291.76 S/. 3,304.57 S/. 10,757.02
ESTIRAJE S/. 2,021.93 S/. 4,201.10 S/. 0.00 S/. 177.59 S/. 4,097.67 S/. 10,498.29
AFINADO S/. 782.68 S/. 3,031.08 S/. 0.00 S/. 63.43 S/. 1,586.20 S/. 5,463.39
HILATURA
CONTINUA S/. 978.35 S/. 2,217.49 S/. 0.00 S/. 25.37 S/. 1,982.74 S/. 5,203.96
ALISTADO S/. 2,074.11 S/. 3,278.08 S/. 0.00 S/. 12.69 S/. 4,203.42 S/. 9,568.30
TOTAL DE
COSTO DE S/.
UNIDADES DE
PRODUCCIÓN
22354 22354 22354 22354 22354 22354
COSTO
UNITARIO S/. 0.31 S/. 0.91 S/. 1.42 S/. 0.07 S/. 0.74 S/. 3.45
CONO DE HILO DE ALGODÓN TANGÜIS
CONO DE HILO 100% ALGODÓN TANGUIS-AGOSTO

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y S/.
LIMPIEZA S/. 289.22 S/. 1,327.27 14,123.72 S/. 311.50 S/. 606.00 S/. 16,657.71
CARDADO S/. 723.05 S/. 3,351.56 S/. 130.26 S/. 1,515.01 S/. 5,719.89
ESTIRAJE S/. 896.59 S/. 2,546.11 S/. 79.29 S/. 1,878.61 S/. 5,400.60
AFINADO S/. 347.07 S/. 1,837.01 S/. 28.32 S/. 727.21 S/. 2,939.60
HILATURA
CONTINUA S/. 433.83 S/. 1,343.93 S/. 11.33 S/. 909.01 S/. 2,698.09
ALISTADO S/. 919.72 S/. 1,986.71 S/. 5.66 S/. 1,927.09 S/. 4,839.19
TOTAL DE
COSTO DE
PRODUCCIÓ S/.
N S/. 3,609.48 S/. 12,392.59 14,123.72 S/. 566.36 S/. 7,562.94 S/. 38,255.09
UNIDADES
DE
PRODUCCIÓ
N 25466 25466 25466 25466 25466 25466
COSTO
UNITARIO S/. 0.14 S/. 0.49 S/. 0.55 S/. 0.02 S/. 0.30 S/. 1.50
CONO DE HILO 100% ALGODÓN TANGUIS-SETIEMBRE

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y S/.
LIMPIEZA S/. 289.22 S/. 1,327.27 10,727.00 S/. 238.94 S/. 457.30 S/. 13,039.74
CARDADO S/. 723.05 S/. 3,351.56 S/. 0.00 S/. 99.92 S/. 1,143.26 S/. 5,317.80
ESTIRAJE S/. 896.59 S/. 2,546.11 S/. 0.00 S/. 60.82 S/. 1,417.64 S/. 4,921.16
AFINADO S/. 347.07 S/. 1,837.01 S/. 0.00 S/. 21.72 S/. 548.77 S/. 2,754.57
HILATURA
CONTINUA S/. 433.83 S/. 1,343.93 S/. 0.00 S/. 8.69 S/. 685.96 S/. 2,472.40
ALISTADO S/. 919.72 S/. 1,986.71 S/. 0.00 S/. 4.34 S/. 1,454.23 S/. 4,365.01
TOTAL DE
COSTO DE
PRODUCCIÓ S/.
N S/. 3,609.48 S/. 12,392.59 10,727.00 S/. 434.44 S/. 5,707.16 S/. 32,870.68
UNIDADES
DE
PRODUCCIÓ
N 19333 19333 19333 19333 19333 19333
COSTO
UNITARIO S/. 0.19 S/. 0.64 S/. 0.55 S/. 0.02 S/. 0.30 S/. 1.70
CONO DE HILO 100% ALGODÓN TANGUIS-OCTUBRE

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y S/.
LIMPIEZA S/. 289.22 S/. 1,327.27 13,511.24 S/. 330.69 S/. 578.28 S/. 16,036.69
CARDADO S/. 723.05 S/. 3,351.56 S/. 0.00 S/. 138.29 S/. 1,445.69 S/. 5,658.60
ESTIRAJE S/. 896.59 S/. 2,546.11 S/. 0.00 S/. 84.18 S/. 1,792.66 S/. 5,319.53
AFINADO S/. 347.07 S/. 1,837.01 S/. 0.00 S/. 30.06 S/. 693.93 S/. 2,908.07
HILATURA
CONTINUA S/. 433.83 S/. 1,343.93 S/. 0.00 S/. 12.03 S/. 867.42 S/. 2,657.20
ALISTADO S/. 919.72 S/. 1,986.71 S/. 0.00 S/. 6.01 S/. 1,838.92 S/. 4,751.37
TOTAL DE
COSTO DE
PRODUCCIÓ S/.
N S/. 3,609.48 S/. 12,392.59 13,511.24 S/. 601.25 S/. 7,216.90 S/. 37,331.46
UNIDADES 24225 24225 24225 24225 24225 24225
DE
PRODUCCIÓ
N
COSTO
UNITARIO S/. 0.15 S/. 0.51 S/. 0.56 S/. 0.02 S/. 0.30 S/. 1.54
CONO DE HILO 100% ALGODÓN TANGUIS-NOVIEMBRE

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y S/.
LIMPIEZA S/. 289.22 S/. 1,327.27 16,258.34 S/. 378.25 S/. 697.55 S/. 18,950.63
CARDADO S/. 723.05 S/. 3,351.56 S/. 0.00 S/. 158.18 S/. 1,743.88 S/. 5,976.67
ESTIRAJE S/. 896.59 S/. 2,546.11 S/. 0.00 S/. 96.28 S/. 2,162.41 S/. 5,701.39
AFINADO S/. 347.07 S/. 1,837.01 S/. 0.00 S/. 34.39 S/. 837.06 S/. 3,055.53
HILATURA
CONTINUA S/. 433.83 S/. 1,343.93 S/. 0.00 S/. 13.75 S/. 1,046.33 S/. 2,837.84
ALISTADO S/. 919.72 S/. 1,986.71 S/. 0.00 S/. 6.88 S/. 2,218.22 S/. 5,131.53
TOTAL DE
COSTO DE
PRODUCCIÓ S/.
N S/. 3,609.48 S/. 12,392.59 16,258.34 S/. 687.73 S/. 8,705.46 S/. 41,653.60
UNIDADES
DE
PRODUCCIÓ
N 29248 29248 29248 29248 29248 29248
COSTO
UNITARIO S/. 0.12 S/. 0.42 S/. 0.56 S/. 0.02 S/. 0.30 S/. 1.42
CONO DE HILO 100% ALGODÓN TANGUIS-DICIEMBRE

MANO OBRA MATERIA
APERTURA Y
LIMPIEZA S/. 289.22 S/. 1,327.27 S/. 9,428.13 S/. 207.42 S/. 697.55 S/. 11,949.59
CARDADO S/. 723.05 S/. 3,351.56 S/. 0.00 S/. 86.74 S/. 1,743.88 S/. 5,905.24
ESTIRAJE S/. 896.59 S/. 2,546.11 S/. 0.00 S/. 52.80 S/. 2,162.41 S/. 5,657.91
AFINADO S/. 347.07 S/. 1,837.01 S/. 0.00 S/. 18.86 S/. 837.06 S/. 3,040.00
HILATURA
CONTINUA S/. 433.83 S/. 1,343.93 S/. 0.00 S/. 7.54 S/. 1,046.33 S/. 2,831.63
ALISTADO S/. 919.72 S/. 1,986.71 S/. 0.00 S/. 3.77 S/. 2,218.22 S/. 5,128.42
TOTAL DE
COSTO DE
PRODUCCIÓ
N S/. 3,609.48 S/. 12,392.59 S/. 9,428.13 S/. 377.13 S/. 8,705.46 S/. 34,512.79
UNIDADES
DE
PRODUCCIÓ
N 17001 17001 17001 17001 17001 17001
COSTO
UNITARIO S/. 0.21 S/. 0.73 S/. 0.55 S/. 0.02 S/. 0.51 S/. 2.03
4.5. Presupuesto de Materiales, MOD y CIF
4.5.1. Material Directo:
Proveedor TODO LANA S.A.C

Materia Prima Algodón
Tipo Pima Tangüis
Unidad de Medida Pacas Pacas
Kg por unidad 210 210
Algodón
Pima(Kg) Pima( Paca) Tangüis(Kg) Pima(Paca)
Julio 9870 47 4830 23
Agosto 10,290 49 5,250 25
Setiembre 13,650 65 3,990 19
Octubre 14,070 67 5,040 24
Noviembre 11,970 57 6,090 29
Diciembre 11,550 55 3,570 17
Total 71400 340 28770 137
Algodón Pima
Precio x Paca
Base imponible IGV Total
Julio 571.9236 102.946248 674.8698
Agosto 571.9892 102.9581 674.9473
Septiembre 571.9742 102.9554 674.9296
Octubre 571.9658 102.9538 674.9196
noviembre 571.9702 102.9546 674.9248
Diciembre 571.9894 102.9581 674.9475
Algodón Pima Tangüis

paca Total paca Total
Julio 47 31718.88 23 15169.19
Agosto 49 33072.42 25 16490.09
Setiembre 65 43870.42 19 12532.23
Octubre 67 45219.62 24 15830.19
Noviembre 57 38470.72 29 19128.30
Diciembre 55 37122.11 17 11213.14
Algodón Tangüis
Precio x Paca
Base imponible IGV Total
Julio 558.9236 100.606248 659.529848
Agosto 558.9862 100.6175 659.6037
Septiembre 558.9753 100.6156 659.5909
Octubre 558.9756 100.6156 659.5912
noviembre 558.9802 100.6164 659.5966
Diciembre 558.9799 100.6164 659.5963
ALGODÓN PIMA
Compra al Contado 60% Compras al Crédito 40%
Julio 16128.25 2903.08 19031.33 10752.16 1935.39 12687.55 31718.88
Agosto 16816.48 3026.97 19843.45 11210.99 2017.98 13228.97 33072.42
Setiembre 22306.99 4015.26 26322.25 14871.33 2676.84 17548.17 43870.42
Octubre 22993.03 4138.74 27131.77 15328.68 2759.16 18087.85 45219.62
Noviembre 19561.38 3521.05 23082.43 13040.92 2347.37 15388.29 38470.72
Diciembre 18875.65 3397.62 22273.27 12583.77 2265.08 14848.84 37122.11
ALGODÓN TANGÜIS
Compra al Contado 60% Compras al Crédito 40%
Julio 7713.15 1388.37 9101.51 5142.10 925.58 6067.67 15169.19
Agosto 8384.79 1509.26 9894.06 5589.86 1006.18 6596.04 16490.09
Setiembre 6372.32 1147.02 7519.34 4248.21 764.68 5012.89 12532.23
Octubre 8049.25 1448.86 9498.11 5366.17 965.91 6332.08 15830.19
Noviembre 9726.26 1750.73 11476.98 6484.17 1167.15 7651.32 19128.30
Diciembre 5701.59 1026.29 6727.88 3801.06 684.19 4485.25 11213.14
Presupuesto de Compras Septiembre - Diciembre Algodón Pima
Pagos
Detalle
Compras del mes Del Mes Del mes anterior
Julio 26880.41 16128.25
Agosto 28027.47 16816.48 10752.16
Setiembre 37178.32 22306.99 11210.99
Octubre 38321.71 22993.03 14871.33
Noviembre 32602.30 19561.38 15328.68
Diciembre 31459.42 18875.65 13040.92
Total 139,561.75 83,737.05 54,451.92
Presupuesto de Compras Septiembre - Diciembre Tangüis
Pagos
Detalle
Compras del mes Del Mes Del mes anterior
Julio 12855.24 7713.15
Agosto 13974.66 8384.79 5142.10
Setiembre 10620.53 6372.32 5589.86
Octubre 13415.41 8049.25 4248.21
Noviembre 16210.43 9726.26 5366.17
Diciembre 9502.66 5701.59 6484.17
Total 49,749.03 29,849.42 21,688.41
Resumen
Pagos
23841.39
41,095.54
45,480.16
50,161.82
49,982.49
44,102.34
189,726.80
4.5.2. Mano de Obra Directa:
4.5.3. Distribución por proceso:
Apertura y Estiraje o Hilatura

Cardado Afinado Alistado Total
Limpieza Paralelización Continua
OPERARIO 1 107.4524 268.6310 333.1025 128.9429 161.1786 341.6987 1341.01

OPERARIO 2 97.6840 244.2100 302.8205 117.2208 146.5260 310.6352 1219.10
OPERARIO 3 107.4524 268.6310 333.1025 128.9429 161.1786 341.6987 1341.01
OPERARIO 4 97.6840 244.2100 302.8205 117.2208 146.5260 310.6352 1219.10
OPERARIO 5 98.9061 247.2653 306.6090 118.6874 148.3592 314.5215 1234.35
OPERARIO 6 107.4524 268.6310 333.1025 128.9429 161.1786 341.6987 1341.01

OPERARIO 7 108.7967 271.9919 337.2699 130.5561 163.1951 345.9736 1357.78
OPERARIO 8 107.4524 268.6310 333.1025 128.9429 161.1786 341.6987 1341.01
TOTALES 832.8806 2082.2015 2581.9298 999.4567 1249.3209 2648.5603
COSTO MOD POR PRODUCTO
MES DE AGOSTO
Apertura y
PRODUCTO FACTOR Cardado Estiraje o Paralelización Afinado Hilatura Continua Alistado
Limpieza
PIMA 0.66 S/ 549.70 S/ 1,374.26 S/ 1,704.08 S/ 659.64 S/ 824.55 S/ 1,74

TANGÜIS 0.34 S/ 283.18 S/ 707.94 S/ 877.85 S/ 339.81 S/ 424.77 S/ 90
ALGODÓ
ALGODÓN
N
MES PIMA TOTAL
TANGÜIS
(KG)
(KG)
Enero 6,876.00 2,301.00 9,177.00
Febrero 7,050.00 4,005.00 11,055.00
Marzo 7,800.00 5,050.00 12,850.00
Abril 8,003.00 4,155.00 12,158.00
Mayo 7,653.00 5,305.00 12,958.00
Junio 11,505.00 6,004.00 17,509.00
Julio 10,528.00 4,789.00 15,317.00
Agosto 10,300.00 5,306.00 15,606.00
Setiembre 13,689.00 4,030.00 17,719.00
Octubre 14,065.00 5,076.00 19,141.00
Noviembr
12,023.00 6,108.00
e 18,131.00
Diciembre 11,643.00 3,542.00 15,185.00
4.5.4. Distribución por Factor:
N° Horas
Proceso Factor
Trabajadas
Apertura y Limpieza 100 0.0801
Cardado 250 0.2003
Desembolso Mensual ESSALUD
Estiraje o
310
Paralelización 0.2484 39873.47 2931.48
Afinado 120 0.0962
Hilatura Continua 150 0.1202
Alistado 318 0.2548
Total 1248 1.0000
Planilla
Beneficios Laborales Descuentos Cargas Costo Total
Remunera Asignación Total Neto a
Apellidos y Cargo Días ONP AFP Sociales Mano de Costo Dia Costo Hora
ción Familiar Remuneración pagar
Nombres CTS Vacaciones Gratificación 13% PRIMA ESSALUD Obra
ALCANTARA 4.5.5. Costos Indirectos de Fabricación:
Gerente General 30 3000 93 265.5541 257.75 561.90 4178.20 278.37 4054.48 135.1493 16.8937
SUAREZ MARIO 402.09 3776.11
BARRIOS MORENO
Asesor Legal 30 2200 188.8843 183.33 399.67 2971.88 198.00 2883.88 96.1295 12.0162
JOSE LUIS 286.00 2685.88
Gerente de
30 2000 93 179.6976 174.42 380.23 2827.34 188.37 2743.62 91.4541 11.4318
DIAZ RUIZ LUCIANO Administración 272.09 2555.25
EFFIO VALDIVIESO
Contadora 30 1500 128.7847 125.00 272.50 2026.28 135.00 1966.28 65.5428 8.1929
MARIA ANTONIA 195.00 1831.28
SUAREZ MIRANDA
Auxiliar contable 30 930 79.8465 77.50 168.95 1256.30 83.70 1234.35 41.1450 5.1431
ALEXANDRA
105.648 1150.65
ALTAMIRANO
SUPERVISOR DE
SAENZ MARCO 30 2000 93 179.70 174.42 380.23 2827.34 272.09 2555.25 188.37 2743.62 91.45 11.43
PLANTA
ANTONIO
ASISTENTE DE
DAVALOS 30 1100 94.4421 91.67 199.83 1485.94 99.00 1441.94 48.06 6.01
PLANTA
MENDOZA VICTOR 143.00 1342.94
TERRONES
Jefe de
MIRANDA JUAN 30 1600 93 145.3550 141.08 307.56 2287.00 152.37 2219.28 73.9760 9.2470
Mantenimiento
VICTOR 220.09 2066.91
MEGO TORRES
Mecánico 1 30 1300 93 119.5981 116.08 253.06 1881.74 125.37 1826.02 60.8674 7.6084
MICHAEL 181.09 1700.65
SAMILLAN MUÑOZ
Mecánico 2 30 1300 93 119.5981 116.08 253.06 1881.74 125.37 1848.87 61.6289 7.7036
DANIEL EDUARDO 158.2448 1723.50
YACILA ESTELA
Eléctricista 30 107.3206 104.17 227.08 1688.57 112.50 1638.57 54.6190 6.8274
JORGE ANSELMO 1250 162.50 1526.07
ROJAS TINEO
Asesor de Ventas 30 94.4421 91.67 199.83 1485.94 99.00 1459.98 48.6661 6.0833
MAYKOL ANDRE 1100 124.96 1360.98
Asistente de
HUAMÁN MEDINA 30 89.5483 86.92 189.48 1408.94 93.87 1367.22 45.5741 5.6968
Marketing
ROGGER ALEANDER 950 93 135.59 1273.35
MACALOPU CRUZ
Jefe de Logística 30 111.6134 108.33 236.17 1756.11 117.00 1704.11 56.8038 7.1005
CARLOS MIGUEL 1300 169.00 1587.11
CARRASCO LUCERO
Almacenero 30 102.4268 99.42 216.73 1611.57 107.37 1583.42 52.7806 6.5976
DILÁN 1100 93 135.5248 1476.05
SARMIENTO ARANA Guardían 30 111.0124 107.75 234.90 1746.66 116.37 1694.94 56.4979 7.0622
JUAN DIEGO 1200 93 168.09 1578.57
30190.57 2220.03
N° Horas
Proceso
Trabajadas
Apertura y Limpieza 100
Cardado 250
Estiraje o Paralelización 310
Afinado 120
4.5.6. Agua:
Hilatura Continua 150
Alistado de 80% para Producción

Asignación 320 ,15% Administración , 5% Ventas
Detalle Importe de Producción Administración Ventas
Total 1250
Agua 2,000.00 1600 300 100
Calculo del Factor de Distribución

Agua Importe / N° Horas 1.28
Distribución del Agua en el Proceso de Producción
Hilo Pima Hilo Tangüis

Proceso
Factor de Factor de
N° Horas Trabajadas Importe N° Horas Trabajadas Importe
Distribución Distribución
Apertura y
40
Limpieza 60.00 1.28 76.8 1.28 51.2
Cardado 150.00 1.28 192 Hilo
100Pima Hilo 1.28
Tangüis 128
Estiraje o
60%
124 40%
Paralelización 186.00 1.28 238.08 1.28 158.72
Afinado 72.00 1.28 92.16 48 1.28 61.44
90.00 1.28 115.2 1.28 76.8
Alistado 192.00 1.28 245.76 128 1.28 163.84
Total 750 960 500 640
Distribución del Agua en el Proceso de Producción
Hilo Pima Hilo Tanguis
Proceso N° Horas Factor de Factor de
Importe N° Horas Trabajadas Importe
Trabajadas Distribución Distribución
Apertura y
40
Limpieza 60.00 2.4038 144.2308 2.4038 96.1538
Cardado 150.00 2.4038 360.5769 100 2.4038 240.3846
Estiraje o
124
Paralelización 186.00 2.4038 447.1154 2.4038 298.0769
Afinado 72.00 2.4038 173.0769 48 2.4038 115.3846
4.5.7. 90.00 2.4038 216.3462 2.4038 144.2308 Energía
Alistado 190.80 2.4038 458.6538 127.2 2.4038 305.7692 Eléctrica:
Total 748.8 1800.0000 499.2 1200
Asignación de 60% para Producción ,30% Administración , 10% Ventas
Detalle Importe de Producción Administración Ventas
Energía Eléctrica 5,000.00 3000 1500 500
Calculo del Factor de Distribución

Energía Eléctrica Importe / N° Horas 2.4038
N° Horas
Proceso
Trabajadas
Apertura y Limpieza 100
Cardado 250
Hilo Pima Hilo Tangüis
Estiraje o Paralelización 310
60% 40%
Afinado 120
Alistado 318
ALGODÓN
Total de Insumos
Costos 1248 PIMA Merma 2%
4.5.8. Materiales de Empacado:
MESES
CONOS (unid.) 19774 26269 26850 23028 22354
Costo unit.(S/.) 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725
Costo de Conos S/. 341.10 S/. 453.14 S/. 463.16 S/. 397.23 S/. 385.61
BOLSAS (unid.) 19773 26269 26850 23028 22354
Costo unit.(S/.) 0.004 0.004 0.004 0.004 0.004
Costo de Bolsas S/. 79.09 S/. 105.08 S/. 107.40 S/. 92.11 S/. 89.42
ETIQUETAS
(unid.) 19773 26269 26850 23028 22354
Costo unit.(S/.) 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625
Costo de
Etiquetas S/. 123.58 S/. 164.18 S/. 167.81 S/. 143.93 S/. 139.71
Costos de Insumos THINGÜIS MERMA 2%
MESES
CONOS (unid.) 25466 19333 24225 29248 17001
4.5.9. Costo unit.(S/.) 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725 0.01725 Presupuesto de
tributos Costo de Conos 439.2885 333.49425 417.88125 504.528 293.26725 por pagar:
BOLSAS (unid.) 25466 19333 24225 29248 17001
Costo unit.(S/.) 0.004 0.004 0.004 0.004 0.004
Costo de Bolsas 101.864 77.332 96.9 116.992 68.004
ETIQUETAS
(unid.) 25466 19333 24225 29248 17001
Costo unit.(S/.) 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625 0.00625
Costo de
Etiquetas 159.1625 120.83125 151.40625 182.8 106.25625
Determinación del IGV a pagar Septiembre - Diciembre
Detalle IGV Ventas IGV Compras IGV a pagar Mes de Pago

Julio 40527.15 7152.42 33374.74
Agosto 44835.48 7560.38 37275.10 33374.74
Setiembre 42991.32 8603.79 34387.53 37275.10
Octubre 43981.93 9312.68 34669.25 34387.53
Noviembre 42935.26 8786.29 34148.97 34669.25
Diciembre 36794.36 7373.17 29421.19 34148.97
Determinación del IR a pagar Septiembre - Diciembre
Detalle Ventas P/a/c Mes de pago

Julio 225150.85 3377.26
Agosto 249086.02 3736.29 3377.26
Septiembre 238840.68 3582.61 3736.29
Octubre 244344.07 3665.16 3582.61
Noviembre 238529.24 3577.94 3665.16
Diciembre 204413.14 3066.20 3577.94
4.6. VALORIZACIÓN DE INVENTARIOS
MATERIA PRIMA ALGODÓN PIMA ALGODÓN THINGÜIS
ENTRADAS Cant. Kg c/unit Valor Cant. Kg c/unit Valor
Saldo Inicial Agosto 700.00 S/. 2.67 S/. 1,869.00 300.00 S/. 2.65 S/. 795.00
Compras 08/19 10,290.00 S/. 2.676 S/. 27,537.47 5,250.00 S/. 2.652 S/. 13,924.66
Compras 09/19 13,650.00 S/. 2.676 S/. 36,528.32 3,990.00 S/. 2.652 S/. 10,582.53
Compras 10/19 14,070.00 S/. 2.676 S/. 37,651.71 5,040.00 S/. 2.652 S/. 13,367.41
Compras 11/19 11,970.00 S/. 2.676 S/. 32,032.30 6,090.00 S/. 2.652 S/. 16,152.43
Compras 12/19 11,550.00 S/. 2.676 S/. 30,909.42 3,570.00 S/. 2.652 S/. 9,468.66
Disponible 62,230.00 S/. 166,528.22 23,940.00 S/. 63,495.68

SALIDAS Cant. Kg c/unit Valor Cant. Kg c/unit Valor
De Compras 08/19 10,300.00 S/. 2.676 S/. 27,564.23 5,306.00 S/. 2.652 S/. 14,073.18
De Compras 09/19 13,689.00 S/. 2.676 S/. 36,632.69 4,030.00 S/. 2.652 S/. 10,688.62
De Compras 10/19 14,065.00 S/. 2.676 S/. 37,638.33 5,076.00 S/. 2.652 S/. 13,462.90
De Compras 11/19 12,203.00 S/. 2.676 S/. 32,655.82 6,108.00 S/. 2.652 S/. 16,200.17
De Compras 12/19 11,643.00 S/. 2.676 S/. 31,158.30 3,542.00 S/. 2.652 S/. 9,394.39
Costo de M.P a Producción 61,900.00 S/. 165,649.37 24,062.00 S/. 63,819.26

SALDOS Cant. Kg c/unit Valor Cant. Kg c/unit Valor
De Compras 08/19 690.00 S/. 2.670 S/. 1,842.24 244.00 S/. 2.65 S/. 646.47
De Compras 09/19 651.00 S/. 2.670 S/. 1,737.87 204.00 S/. 2.65 S/. 540.38
De Compras 10/19 656.00 S/. 2.670 S/. 1,751.25 168.00 S/. 2.65 S/. 444.90
De Compras 11/19 423.00 S/. 2.666 S/. 1,127.73 150.00 S/. 2.65 S/. 397.16
De Compras 12/19 330.00 S/. 2.663 S/. 878.85 178.00 S/. 2.65 S/. 471.42
Total 2,750.00 S/. 7,337.95 944.00 S/. 2,500.33

4.7. PUNTO DE EQUILIBRIO
PRODUCTOS UNIDADES VENDIDAS % P.V. Unit. Total

1.- Algodón Pima 2,436 0.44 9.00 21,928
2.- Algodón Thingüis 3,101 0.56 5.00 15,505
5,537 1 37,432.60
Punto de C.F. Totales S/. 30,981.47
Equilibrio = = = 5,537.37
M. C. Pond. 5.59
PRODUCTOS UNIDADES VENDIDAS % P.V Unit. C.V Unit. M.C.Unit. M.C.Pond.
1.- Algodón Pima 19,774 0.44 9.00 1.66 7.34 3.21
2.- Algodón Thingüis 25,466 0.56 5.00 0.76 4.24 2.39
45,240 1 5.59
CANTIDAD SOLES CONCEPTO

S/. 37,432.60 PUNTO DE EQUILIBRIO
5,537.37
S/. 30,981.47 COSTO FIJO

5,537.37 S/. 6,401.20 COSTO VARIBLE
5,537.37 S/. 37,432.60 VENTAS
S/. 37,382.66 COSTO TOTAL
CAPÍTULO V: FLUJO DE CAJA Y ESTADO DE
RESULTADOS
4.8. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Saldo Inicial S/27,361.46 S/31,562.52 S/34,625.38 S/38,156.65 S/35,756.29

INGRESOS
Ventas al Contado S/186,814.51 S/179,130.51 S/183,258.05 S/178,896.93 S/153,309.85
Ventas al crédito S/62,271.50 S/59,710.17 S/61,086.02 S/59,632.31 S/51,103.28
TOTAL INGRESOS S/249,086.02 S/238,840.68 S/244,344.07 S/238,529.24 S/204,413.14
EGRESOS
Pago a proveedores S/41,095.54 S/45,480.16 S/50,161.82 S/49,982.49 S/44,102.34
Impuesto General a las ventas S/33,374.74 S/37,275.10 S/34,387.53 S/34,669.25 S/34,148.97
Impuesto-Renta Mensual S/3,377.26 S/3,736.29 S/3,582.61 S/3,665.16 S/3,577.94
Pago a trabajadores
Sueldos S/39,873.47 S/39,873.47 S/39,873.47 S/39,873.47 S/39,873.47
ESSALUD S/2,931.48 S/2,931.48 S/2,931.48 S/2,931.48 S/2,931.48
Servicios Básicos
Energía Eléctrica S/5,000.00 S/5,406.19 S/5,679.55 S/5,485.39 S/4,919.07
AGUA S/2,000.00 S/2,216.63 S/2,362.42 S/2,258.87 S/1,956.84
TOTAL EGRESOS S/127,652.48 S/136,919.32 S/138,978.87 S/138,866.11 S/131,510.11
SALDO DE CAJA S/148,794.99 S/133,483.88 S/139,990.58 S/137,819.78 S/108,659.32

4.9. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
4.9.1. Kardex (PIMA):
ENTRADAS SALIDAS SALDOS

FECHA
CONCEPTO CANTIDAD CU TOTAL CANTIDAD CU TOTAL CANTIDAD CU TOTAL
02.09.2020 Saldo inicial 4091 4.6 18818.60
09.09.2020 Producción 13400 3.47 46498 17491 3.734 65316.60
16.09.2020 Venta 15200 3.734 56761.3241 2291 3.734 8555.28
23.09.2020 Producción 12869 3.47 44655.43 15160 3.51 53210.71
30.09.2020 Venta 13000 3.51 45629.2333 2160 3.51 7581.47

FECHA
02.10.2020 Saldo inicial 2160 3.51 7581.47
07.10.2021 Producción 15100 3.39 51189 17260 3.405 58770.47
14.10.2022 Venta 13500 3.405 45967.635 3760 3.405 12802.84
21.10.2023 Producción 11750 3.39 39832.5 15510 3.39 52635.34
28.10.2024 Venta 12200 3.39 41402.3932 3310 3.39 11232.94

FECHA
01.11.2020 Saldo inicial 3310 3.39 11232.94
06.11.2021 Producción 12300 3.95 48585 15610 3.832 59817.94
13.11.2022 Venta 10550 3.832 40427.8868 5060 3.832 19390.06
20.11.2023 Producción 10729 3.95 42379.55 15789 3.91 61769.61
27.11.2024 Venta 11060 3.91 43268.8492 4729 3.91 18500.76
FECHA ENTRADAS SALIDAS SALDOS

02.12.2020 Saldo inicial 4729 3.91 18500.76
09.12.2021 Producción 10255 4.07 41737.85 14984 4.020 60238.61
16.12.2022 Venta 13460 4.020 54111.8305 1524 4.020 6126.78
23.12.2023 Producción 12100 4.07 49247 13624 4.06 55373.78
30.12.2024 Venta 13000 4.06 52837.5743 624 4.06 2536.20
4.9.2. Kardex (TANGÜIS):

FECHA
01.09.2020 Saldo inicial 6010 4.6 27646.00
08.09.2020 Producción 4200 3.01 12642.00 10210 3.946 40288.00
15.09.2020 Venta 6050 3.95 23872.91 4160 3.946 16415.09
22.09.2020 Producción 5467 3.01 16455.67 9627 3.41 32870.76
29.09.2020 Venta 7200 3.41 24583.93 2427 3.41 8286.83

FECHA
01.10.2020 Saldo inicial 2427 3.41 8286.83
06.10.2021 Producción 12200 2.40 29280 14627 2.568 37566.83
13.10.2022 Venta 12600 2.568 32360.85 2027 2.568 5205.99
20.10.2023 Producción 12025 2.40 28860 14052 2.42 34065.99
27.10.2024 Venta 11040 2.42 26764.05 3012 2.42 7301.93
FECHA
03.11.2020 Saldo inicial 3012 2.42 7301.93
08.11.2021 Producción 14900 1.99 29651 17912 2.063 36952.93
15.11.2022 Venta 13270 2.063 27376.36 4642 2.063 9576.57
22.11.2023 Producción 14348 1.99 28552.52 18990 2.01 38129.09
28.11.2024 Venta 12060 2.01 24214.68 6930 2.01 13914.41

FECHA
02.12.2020 Saldo inicial 6930 2.01 13914.41
06.12.2021 Producción 8000 3.42 27360 14930 2.765 41274.41
14.12.2022 Venta 12850 2.765 35524.19 2080 2.765 5750.22
21.12.2023 Producción 9002 3.42 30786.84 11082 3.30 36537.06
30.12.2024 Venta 10200 3.30 33629.13 882 3.30 2907.93
4.9.3. Estado de Costo de Ventas:
4.9.3.1. Hilo Pima:

ESTADO DE COSTOS DE VENTAS - HILO PIMA
Set Oct Nov Dic
M.P. - Inv. Inicial S/ 1,842.24 S/ 1,737.87 S/ 1,751.25 S/ 1,127.73
(+) M.P. - Compras S/ 36,528.32 S/ 37,651.71 S/ 32,032.30 S/ 30,909.42

(=) M.P - Disponible S/ 38,370.56 S/ 39,389.58 S/ 33,783.55 S/ 32,037.15
(-) M.P. - Inv. Final S/ 1,737.87 S/ 1,751.25 S/ 1,127.73 S/ 878.85
Mat. Prima Utilizada S/ 36,632.69 S/ 37,638.33 S/ 32,655.82 S/ 31,158.30

(+) M.O.D. S/ 8,201.67 S/ 7,800.90 S/ 7,039.80 S/ 8,139.91
(=) Costo Primo S/ 44,834.35 S/ 45,439.23 S/ 39,695.63 S/ 39,298.21
(+) CIF S/ 43,320.99 S/ 42,762.69 S/ 37,680.23 S/ 40,251.27
(=) Costo Total S/ 88,155.35 S/ 88,201.92 S/ 77,375.86 S/ 79,549.48
(+) Inv. Inicial de Prod en Proc. S/ - S/ - S/ - S/ -
(-) Inv. Final de Prod en Proc. S/ - S/ - S/ - S/ -
(=) Costo Total de Producción S/ 88,155.35 S/ 88,201.92 S/ 77,375.86 S/ 79,549.48
(+) Inv. Inicial Prod. Terminados S/ 18,818.60 S/ 7,581.47 S/ 11,232.94 S/ 18,500.76
(-) Inv. Final Prod. Terminados S/ 7,581.47 S/ 11,232.94 S/ 18,500.76 S/ 2,536.20
(=) Costo de Ventas S/ 99,392.48 S/ 84,550.45 S/ 70,108.04 S/ 95,514.03
4.9.3.2. Hilo Tangüis:
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS - HILO TANGUIS

Set Oct Nov Dic
M.P. - Inv. Inicial S/ 646.47 S/ 540.38 S/ 444.90 S/ 397.16

(+) M.P. - Compras S/ 10,582.53 S/ 13,367.41 S/ 16,152.43 S/ 9,468.66
(=) M.P - Disponible S/ 11,229.00 S/ 13,907.79 S/ 16,597.32 S/ 9,865.82
(-) M.P. - Inv. Final S/ 540.38 S/ 444.90 S/ 397.16 S/ 471.42
Mat. Prima Utilizada S/ 10,688.62 S/ 13,462.90 S/ 16,200.17 S/ 9,394.39
(+) M.O.D. S/ 2,414.55 S/ 2,815.31 S/ 3,576.41 S/ 2,476.30
(=) Costo Primo S/ 13,103.17 S/ 16,278.21 S/ 19,776.57 S/ 11,870.69
(+) CIF S/ 12,753.57 S/ 15,432.88 S/ 19,142.55 S/ 12,245.12
(=) Costo Total S/ 25,856.74 S/ 31,711.08 S/ 38,919.12 S/ 24,115.82
(+) Inv. Inicial de Prod en Proc. S/ - S/ - S/ - S/ -

(-) Inv. Final de Prod en Proc. S/ - S/ - S/ - S/ -
(=) Costo Total de Producción S/ 25,856.74 S/ 31,711.08 S/ 38,919.12 S/ 24,115.82
(+) Inv. Inicial Prod. Terminados S/ 27,646.00 S/ 8,286.83 S/ 7,301.93 S/ 13,914.41
(-) Inv. Final Prod. Terminados S/ 8,286.83 S/ 7,301.93 S/ 13,914.41 S/ 2,907.93
(=) Costo de Ventas S/ 45,215.90 S/ 32,695.99 S/ 32,306.65 S/ 35,122.30
4.9.3.3. Estado de Resultados Proyectado:
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO - COSTEO ABSORBENTE

(DE SET.2020 A DIC.2020)
PERIODO
SET OCT NOV DIC
Ventas Hilo Pima (+) S/ 202,920.00 S/ 196,688.00 S/ 162,912.00 S/ 170,832.00
Ventas Hilo Tangüis (+) S/ 78,912.00 S/ 91,638.00 S/ 118,552.50 S/ 70,375.50
Ventas Totales (=) S/ 281,832.00 S/ 288,326.00 S/ 281,464.50 S/ 241,207.50
Costo Ventas Hilo Pima (-) S/ 99,392.48 S/ 84,550.45 S/ 70,108.04 S/ 95,514.03

Costo ventas Hilo
(-)
Tangüis S/ 45,215.90 S/ 32,695.99 S/ 32,306.65 S/ 35,122.30
Costo de Ventas Total (=) S/ 144,608.38 S/ 117,246.43 S/ 102,414.69 S/ 130,636.33
Utilidad Bruta (=) S/ 137,223.62 S/ 171,079.57 S/ 179,049.81 S/ 110,571.17

Gastos de
Administración (-) S/ 14,880.15 S/ 14,890.15 S/ 14,875.15 S/ 14,870.15
Gastos de Ventas (-) S/ 40,413.12 S/ 40,413.12 S/ 40,408.12 S/ 40,398.12
Utilidad Operativa (=) S/ 81,930.36 S/ 115,776.30 S/ 123,766.54 S/ 55,302.91
Participaciones (-) S/ 8,193.04 S/ 11,577.63 S/ 12,376.65 S/ 5,530.29
Imp. Renta (-) S/ 21,752.51 S/ 30,738.61 S/ 32,860.02 S/ 14,682.92
Utilidad Neta (=) S/ 51,984.81 S/ 73,460.06 S/ 78,529.87 S/ 35,089.69

5. Conclusiones
• Toda empresa, especialmente las empresas industriales, deben tener un adecuado sistema
de costos, dando un uso adecuado a la información generada. La información de Costos es
usada principalmente por la Gerencia para la gestión de la Empresa.
• Del análisis de los datos obtenidos se desprende que el correcto cálculo de los Costos es
esencial para la toma de decisiones de tipo Gerencial. Los datos que se obtienen van a
depender directamente del Método de Costeo que se utilice, en nuestro trabajo hemos
utilizado el Método Tradicional o Absorbente, sin embargo, se puede apreciar que este
método tiene ciertas desventajas, por lo que es recomendable usar el Método Directo o
Variable.
• El Costeo Absorbente es más adecuado para efectos de presentación de información a

usuarios externos, mientras que el Costeo Directo para fines internos, como lo es la toma de
decisiones Gerenciales. Los costos fijos al ser inventariados en los productos mediante el
costeo absorbente generan una diferencia de utilidades en contraste con el costeo variable.
• Una empresa debe conocer las Actividades, Procesos y otras tareas que suponen el uso de
recursos y por lo tanto generan costos, esto es fundamental para conocer los Costos en los
que está incurriendo la Empresa. Así pues, la empresa podrá llevar un seguimiento de sus
Costos para la mejora continua y eficiencia de sus actividades.
• Las empresas están obligadas a realizar un eficiente uso de sus recursos y en el

desempeño de sus gerentes, con la finalidad de ser competitivas en el mercado.
6. Bibliografía
Barragán, N. (2015). IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA DE COSTOS PARA LA EMPRESA

SOLDIMONTAJES DIAZ LTDA [Tesis de Grado de Bachiller]. UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA
Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA.
Guzmán, A. (s.f.) MANUAL DE COSTOS Y PRECIOS PARA EMPRESAS TEXTILES.
Chambergo, I. (2012). Toma de decisiones gerenciales sobre la base del análisis de los
métodos de costeo variable y absorbente. Actualidad Empresarial. 251 (IV), 1-14.

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UNIVERSIDAD NACIONAL

“PEDRO RUIZ GALLO”

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS

Las empresas industriales a nivel internacional se enfrentan al gran desafío de tomar

Un sistema de información que sirve de apoyo a las empresas, principalmente en sus

RUC: 20561189006 – NEGOCIACION LANERA DEL NORTE S.A.C.

 AV. TACNA NRO. 798 CPME. SAN CARLOS LAMBAYEQUE - CHICLAYO -

 Principal – CIIU 51313 - VTA. MAY. PRODUCTOS TEXTILES

 FACTURA PORTAL DESDE EL 16 de Noviembre del 2018

Afiliado al PLE desde: 01/01/2016

1.2. RESEÑA Y ESQUEMA GENERAL DE NEGOCIO

1.3. MISIÓN Y VISIÓN

Somos una empresa vanguardista orientada a la adaptación de los cambios

Ser la empresa líder en el rubro Textil reconocida por la diversificación e

Tenemos el compromiso de atender tanto al mercado nacional como al

Gerente General ALCANTARA SUAREZ MARIO

1.7. PRINCIPALES COMPETIDORES

NOMBRE COMERCIAL RUC DIRECCIÓN DISTRITO

CAPÍTULO II: PROCESO PRODUCTIVO

2.1. APERTURA Y LIMPIEZA:

En el proceso de apertura las pacas deben ser abiertas en copos pequeños y de

 Cizalla: Se utiliza para cortar los alambres de las pacas.

PROCESO DE APERTURA Y LIMPIEZA:

El cardado es el proceso más importante PACAS Algodón

PROPÓSITO DEL CARDADO

a) Abrir a las multitudes en fibras individuales

Producto de proceso Disgregación e Fibras sueltas

2.3. ESTIRAJE O PARALELIZACIÓN:

El estiraje es el proceso de alargamiento de un mechón de fibras, con la intención de

OBJETIVOS DEL ESTIRAJE

Con el estiraje deberán cumplirse los siguientes objetivos:

 Máxima regularidad en el peso por unidad de longitud.

TAREAS DEL MANUAR

 Regulariza las cintas.

El proceso de doblado es la operación que consiste en alimentar dos o más

Este equipo es el penúltimo en transformar las fibras con que se alimenta,

 Cada puesto de trabajo es alimentado con una cinta proveniente de

El material entrante de la mechera es la cinta proveniente de la estiradora, la cual

 Peso determinado 70GN/ yarda.

El material saliente de la mechera es un pabilo con un título determinado (Ne). Este

DESCRIPCIÓN GENERAL DEL PROCESO.

En la parte inferior del cabrestillo, un pequeño brazo horizontal llamado paletón,

Cuando ya se ha llenado el carrete completamente, la máquina se detiene de manera

El operario de esta máquina se le llama velocero.

Regulariza las cintas. Se da un estiraje al material CINTA MÁS DELGADA

2.5. HILATURA CONTINUA:

FIBRAS DELGADAS CONTINUA O TRÓCIL PRODUCTO

Comprende las siguientes etapas:

El enconado es el proceso de transferir el hilo de un tipo de bobina o cono a otro

APERTURA Y CARDADO ESTIRAJE O AFINADO HILATURA ALISTADO

Esta máquina desgarra los copos de

El proceso del manuar cumple con la

La continua de hilar es la maquinaria

CAPÍTULO IV: COSTOS DE PRODUCCIÓN Y

4.1. VOLUMEN DE PRODUCCIÓN

PRODUCTOS AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

1.- Algodón Pima 19,774 26,269 26,878 23,029 22,355

2.- Algodón Thingüis 25,466 19,334 24,251 29,248 17,002

Máquina Producto Total de Capacidad Diaria

% USO 69% 92% 90% 84% 75%

Máquina Producto Total de Capacidad Diaria

% USO 70% 53% 64% 84% 45%

13,208 29,700 Nivel de Producción

Prod Mínima Prod Máxima