CASO REAL SOBRE INFORMALIDAD LABORAL

CUESTIONARIO (Discusión Ideológica).

¿Cuáles son los requisitos que exige la Ley para mantener abierto al público un
establecimiento de comercio? 
Inscribirse en el registro mercantil
Diligenciar el certificado de uso de suelos
Adquirir el certificado de Sayco & Acinpro
Adquirir el concepto sanitario
Certificado de seguridad
Inscripción en el Rut
¿Además de la Cámara de Comercio, ante qué otras entidades se debe formalizar la
organización empresarial? Tener en cuenta el desarrollo del objeto empresarial.
Dirigirse a la Alcaldía Municipal a la Secretaria de Hacienda a fin de inscribirse en el
RIT (Registro de Identificación tributaria).

Secretaria de Salud (condiciones sanitarias descritas por la ley 9a de 1.979).

Curaduría Urbana (Uso del suelo y ubicación).

Secretaria de Gobierno (Horario e intensidad Auditiva y Sayco y Acinpro)

Dirigirse a la DIAN a fin de solicitar su RUT original (el cual debe ser exhibido en el
establecimiento de comercio) y obtener información sobre su régimen tributario y
demás obligaciones.

Dirigirse al Cuerpo de Bomberos voluntario, a fin de obtener información sobre las

normas de seguridad del establecimiento.

¿Qué reglas y permisos especiales, se deben observar en negocios de alimentos y los

comercializadores de licores?
Control de pesas y medidas
Las pesas y medidas que se utilicen en el establecimiento de comercio, debes estar
debidamente “calibradas” de manera tal que cumplan con su objetivo de forma exacta,
puesto que vender productos con medidas y pesos diferentes a los reales, es
sancionable.

Lista de precios
El comerciante debe hacer público los precios de sus productos, lo cual puede hacer
colocándolos en el empaque o en el envase, o en una lista general visible.

¿Qué papel cumple la Superintendencia de Industria y Comercio? 

Es un organismo de carácter técnico orientado a fortalecer los procesos de desarrollo
empresarial y los niveles de satisfacción del consumidor colombiano, regulando todas
las actividades comerciales.
Sus funciones son:
Velar por la observancia de las disposiciones sobre prácticas comerciales restrictivas
y competencia desleal.
Controlar y vigilar las cámaras de comercio, sus federaciones y confederaciones.
Coordinar lo relacionado con los registros públicos.
Velar por la observación de las disposiciones sobre protección al consumidor.
Revisar las decisiones que adopten los operadores de los servicios de
telecomunicaciones no domiciliarios, en cuanto a las peticiones quejas y reclamos que
presenten los usuarios y suscriptores de los servicios.
Fomentar la calidad en los bienes y servicios.
Organizar y administrar el sistema nacional de normalización, certificación y
metrología.
Administrar los programas nacionales de control industrial de calidad, pesas, medidas
y metrología.
Organizar los laboratorios primarios de control de calidad y metrología.
Administrar el sistema nacional de propiedad industrial, autorizar la actividad de las
entidades de certificación en el territorio nacional, así como velar por su
funcionamiento y la prestación eficiente del servicio.
Inspeccionar, controlar y vigilar las actividades realizadas por las entidades de
certificación de firmas digitales en el ámbito del comercio electrónico.
Integrar y actualizar la lista de avaluadores de bienes
Asesorar al gobierno nacional en la formulación de políticas relacionadas con
propiedad industrial, protección al consumidor y promoción de la competencia.
¿Qué sanciones establece el Estado a los empresarios que violan o incumplen la
normatividad vigente?
Requerir al propietario del establecimiento por escrito para que en un término de 30
días calendario cumpla con los requisitos que hagan falta.
Imponerle multas sucesivas hasta por la suma de 5 salarios mínimos mensuales por
cada día de incumplimiento y hasta por el término de 30 días calendarios.
Ordenar la suspensión de las actividades comerciales desarrolladas en el
establecimiento, por un término hasta de 2 meses, para que cumpla con los requisitos
de la ley.
Ordenar el cierre definitivo del establecimiento de comercio, si transcurridos 2 meses
de haber sido sancionado con las medidas de suspensión, continúa sin observar las
disposiciones contenidas en la presente Ley, o cuando el cumplimiento del requisito
sea posible.

Caso sobre informalidad empresarial en la ciudad de bucaramanga.

Empresa o negocio: Salones de Belleza Mariela

Ubicación: Estos salones tienen 4 puntos o sedes. Dos locales en el centro comercial
cabecera 3 etapa local 13 A, uno en cañaveral ubicado en la carrera 26ª No 30-46
piso 2 y otro en Carrefour centro.

Tipo de Empresa: se dedican al corte, peinado y tintura del cabello, arreglo de uñas,
maquillaje, depilación en cera.

En entrevista sostenida con una ex trabajadora de este salón de belleza concluimos el

siguiente caso:

Los salones de Belleza Mariela, los cuales constan de 4 puntos de atención cuentan
aproximadamente con un promedio de 20 empleadas por local, las cuales laboran 10
horas diarias y se pueden incrementar los fines de semana y en temporadas
decembrinas.

Esta empresa inicialmente les cubría los 50% de la seguridad social (Eps, Pensión y
Arp) vinculadas por medio de una cooperativa de trabajo asociado, pero no les
reconocían vacaciones ni liquidación de prestaciones sociales.

Pasado un tiempo la propietaria de los salones les comunico a sus empleadas que no
les podía seguir reconociendo el 50% de los gastos de seguridad social, por lo que a
cada empleada le tocaba pagar el 100% de dichas obligaciones.

Adicionalmente la forma en que les pagan a las niñas que trabajan en estos salones
son el 50% del trabajo diario realizado por cada una, el cual es cancelado al final del
día, por lo que la empresa aparentemente no reporta estos ingresos a la contabilidad
real, sino a una contabilidad que lleva cada encargada o administradora de cada
punto donde lleva las cuentas de lo que recibe y paga diario. Estos salones se
presumen que llevan una doble contabilidad.

Si están registrados en Cámara de Comercio de Bucaramanga, Rut pero como

empresa legalmente constituida evaden muchas responsabilidades como el no pago
de aportes a parafiscales, no realizan aportes a seguridad social de sus empleados,
presuntamente alteraciones en los libros contables.

ANALISIS DE LA PROBLEMÁTICA Y SOLUCIONES.

La Informalidad empresarial la podemos definir como las actividades productivas de

bienes y servicios legales que no han sido registradas ante las autoridades. Incluye
aspectos como no poseer registro mercantil siendo este el principal, no poseer
contabilidad, no realizar aportes a seguridad social, no pagar impuestos, no realizar
gastos en licencias o registro mercantil.
La existencia de la informalidad incrementa la carga tributaria para las empresas
formales.

En este caso hay ilegalidad de índole tributaria aparentemente por una alteración de
su contabilidad, índole laboral al no tener vinculado al personal al sistema de
seguridad social.

Si en estos salones se comprueba que llevan una doble contabilidad que asumimos
por lo descrito por su ex empleada incurrirían en hecho irregulares que conllevan a
unas multas y sanciones por faltar en sus obligaciones tributarias en no llevar bien sus
libros contables, el no pago de impuestos.

[§0091] Existe una doble contabilidad cuando un comerciante lleva dos o más libros
iguales en los que registré en forma diferente las mismas operaciones o cuando tenga
distintos comprobantes sobre los mismos actos. La doble contabilidad supone la
existencia de una contabilidad para engañar a terceros que aunque pueda estar
formalmente llevada, es decir con los requisitos legales, resulta ineficaz por ocultar
operaciones verdaderas.

La corte suprema de justicia ha considerado que no existe doble contabilidad cuando

las operaciones en una empresa no se asientan todas en un libro único, según su
función, sino que se registran por separado, dividiendo lo que debe permanecer unido;
así la contabilidad dividida no se configura en doble contabilidad.

[§0092] Si un comerciante lleva doble contabilidad sus libros y papeles solo tendrán
valor en su contra (§0143,0144). 
Fiscalmente llevar doble contabilidad constituye un hecho irregular que da lugar a
aplicar sanciones por libros de contabilidad (§0132).

Esta conducta origina además sanción a administradores y representantes legales

consistente en una multa equivalente al veinte por ciento (20%) de la sanción
impuesta al contribuyente, sin exceder de 4.100 UVT* correspondientes a
$103.041.000 (año 2011), la cual no podrá ser sufragada por su representada.

Para evitarse todos estos inconvenientes los Salones de Belleza Mariela debe llevar
una contabilidad reglamentada y ordenada. [§0099] Los comerciantes pueden llevar
su contabilidad directamente o utilizar figuras administrativas como el outsourcing.

[§0098] Desde el punto de vista mercantil el código de comercio señala que es

obligación de todo comerciante: ¨Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme
a las prescripciones legales¨. Adicionalmente, este ordenamiento jurídico prevé que la
contabilidad debe ser llevada en idioma castellano, por el sistema de partida doble, en
libros registrados y con sujeción a las reglamentaciones que expida el gobierno.

Con respecto a las faltas laborales que son en este caso las más delicadas, los
salones de belleza Mariela deben vincular a sus empleados por contrato laboral ya
que existen las condiciones de subordinación jurídica, de cumplimiento de horario
[§0184]. Adicionalmente vincularlos al sistema de seguridad social (eps, pensión, arp)
y caja de compensación.

[§0234] Todo empleador se encuentra obligado a afiliar al sistema de seguridad social

integral y aportar proporcionalmente para la financiación de los riesgos con que el
sistema ampara a la población afiliada. El incumplimiento de esta obligación impide a
los trabajadores hacer uso de los servicios que presta el sistema y el empleador
queda entonces obligado a cubrir los riesgos.

El salón de belleza también deberá reconocerles el pago de las prestaciones sociales:

Prima de servicios: [§0212] están obligadas a pagar prima de servicios todas las
empresas de acuerdo con el artículo 291 del código sustantivo del trabajo.

Calzado y vestido de labor: [§0215] Todo patrono que ocupe habitualmente uno o más
trabajadores permanentes, debe entregar a sus trabajadores que devenguen hasta
dos salarios mínimos legales mensuales, tres veces al año (abril 30, agosto 31 y
diciembre 20) una dotación de calzado y vestido de labro adecuada para el servicio
prestado.

Cesantías e interés a las cesantías: el 31 de diciembre de cada año, el empleador

debe liquidar en forma definitiva, la cesantía de cada trabajador por la anualidad o por
la fracción correspondiente y el empleador debe cancelar al trabajador a mas tardar el
31 de enero del año siguiente los intereses legales del 12% anual o proporcionales
por fracción con respecto a la suma causada en el año o en la fracción que se liquida
definitivamente de acuerdo con las normas sobre el sistema tradicional de cesantías
[§0218].

Vacaciones: todo empleador está obligado a conceder a sus trabajadores por cada
año de servicio quince días hábiles consecutivos de vacaciones y proporcionalmente
por fracciones [§0222].

Salones de Belleza Mariela deberá realizar aportes mensuales a los llamados aportes
parafiscales destinados a entidades como las cajas de compensación familiar, Sena y
el icbf y el valor de sus aportes se liquida sobre la nomina mensual y debe ser pagado
por medio de la caja de compensación familiar a la cual se encuentra afiliada al
empresa [§0225].

A partir del año 2010 con la ley 1429 (de dicho año) denominada ley de formalización
y generación de empleo trajo consigo beneficios tributarios (impuestos, tasas y
contribuciones) para pequeñas empresas que no tengan más de 50 empleados y
cuyos activos totales no sean superiores a 5.000 SMLV. Entre estos beneficios se
encuentran:
Progresividad en el pago del impuesto sobre la renta. Funciona como un descuento
tributario porque resta directamente del impuesto, se aplica por cinco o diez años
luego del inicio de la actividad económica principal según corresponda
Los beneficiarios de la progresividad en el pago del impuesto sobre la renta no se
someten a retención en la fuente por este impuesto. Para las pequeñas empresas
ubicadas en el resto del país la exoneración de la retención en la fuente por impuesto
de renta es por 5 años, contados desde el inicio de su actividad económica principal.
Progresividad en el pago de los parafiscales y otras contribuciones de nómina. Las
pequeñas empresas que inicien su actividad económica principal a partir de la
promulgación de la presente ley, aplicarán la progresividad que se detalla: En toda
Colombia, excepto Amazonas, Guainía y Vaupés, para los dos primeros años la
progresividad es del (0%), es decir se aplica un “descuento” del 100%. En Amazonas
Guainía y Vaupés esta progresividad aplica los primeros ocho años. En todo
Colombia, excepto Amazonas, Guainía y Vaupés, para el tercer año la progresividad
es del veinticinco por ciento (25%), es decir se aplica un “descuento” del 75%. En todo
Colombia, excepto Amazonas, Guainía y Vaupés, para el cuarto año, la progresividad
es del cincuenta por ciento (50%), es decir se aplica un “descuento” del 50%. En
Amazonas Guainía y Vaupés esta progresividad aplica el noveno año. En toda
Colombia, excepto Amazonas, Guainía y Vaupés, para el quinto año la progresividad
es del setenta y cinco por ciento (75%), es decir se aplica un “descuento” del 25%. En
Amazonas Guainía y Vaupés esta progresividad aplica el décimo año. En el sexto o
undécimo año, según corresponda, finaliza la progresividad.
Progresividad en el pago del impuesto de industria y comercio y otros impuestos cuya
reglamentación dependerá de cada municipio y del gobierno nacional, el cual
promoverá y creará incentivos para los entes territoriales que aprueben la
progresividad.
Progresividad en la matrícula mercantil y su renovación. Estas tasas serán
progresivas de acuerdo con parámetros.
Posibilidad de manejar como descuento tributario del impuesto de renta los aportes
parafiscales y otras contribuciones de nómina efectivamente pagadas de los
siguientes nuevos empleados (no se incluyen las CTA´S): Menores de veintiocho (28)
años, el descuento procede por dos años para cada empleado. Deben ser cabeza de
familia de los niveles 1 y 2 del Sisbén. Personas en situación de desplazamiento, en
proceso de reintegración o en condición de discapacidad. El descuento procede por
años para cada empleado. Deben ser cabeza de familia de los niveles 1 y 2 del
Sisbén. Mujeres mayores de 40 años y que durante los últimos doce (12) meses
hayan estado sin contrato de trabajo, El descuento procede por dos años para cada
empleada. Trabajadores de bajos ingresos que devenguen menos de 1.5 salarios
mínimos mensuales legales vigentes. El descuento procede por dos años para cada
empleado. Se debe llevar un control por empleado y no son concurrentes, si el mismo
empleado cumple todos los parámetros, tomo uno solo.
Para acceder a los beneficios de progresividad de los aportes de nomina,
parafiscales, matrícula mercantil y su renovación, la ley fijó como plazo para acceder a
ellos el 31 de Diciembre de 2014. Para los beneficios restantes, no fijó plazos para
acceder a ellos. Por estos motivos, cada empresa beneficiada será un caso diferente.
Los beneficios no son concurrentes, si tomo el pago de parafiscales y aportes de
nómina como descuento, no lo puedo tomar como deducción.
Si una empresa es nueva puede acceder a los beneficios de impuesto de renta e ICA,
y si esta empresa contrata personal nuevo, podría acceder a los beneficios del
descuento tributario de aportes parafiscales y de nómina.
Para acceder a los beneficios es recomendable dejarlo escrito en el documento de
constitución que se registra en la Cámara de Comercio.
A estos beneficios pueden acceder tanto personas naturales como jurídicas.

BIBLIOGRAFIA Y WEBGRAFIA

Guía Legis para la pequeña empresa 2011.

http://www.eumed.net/libros/2010a/651/Informalidad%20de%20la%20Economia
%20Colombiana.htm 

http://noticias.universia.net.co/vida-
universitaria/noticia/2012/02/10/910631/informalidad-laboral-colombia-es-51-3.html

http://www.revistagobierno.com/portal/index.php/economisa-y-negocios/ambito-
nacional/9953--especial-escandalosa-cifra-de-trabajo-informal-en-colombia-y-la-
coyuntura-laboral-

http://www.sic.gov.co/recursos_user/documentos/Conozcanos/Filosofia/Filosofia/Histo
ria.pdf 

http://www.juridicaempresarial.com/sitio/contenidos_mo.php?it=71

http://www.consultame.co/index.php?
option=com_content&view=article&id=111:beneficios-tributarios-consagrados-por-la-
ley-1429-de-2010&catid=43:impuestos&Itemid=155