IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES

DOCENTE.
WILMAN RAFAEL ROMO CABRERA
Especialista en Ciencias Tributarias
Especialista En Revisoría Fiscal y Auditoria Externa
 IDENTIFICACIÓN
Nombre de la asignatura IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES
Código de la asignatura CP176
Programa Académico CONTADURIA PUBLICA
Créditos académicos Cuatro (4)
Trabajo
Trabajo semanal del estudiante Docencia directa: 4
Independiente: 8
Trabajo semestral del estudiante 192
Pre-requisitos CONTABILIDAD POR SECTORES
Co-requisitos
Departamento oferente CONTADURÍA PÚBLICA
 PRESENTACIÓN
En la sociedad moderna, los impuestos forman parte importante en la
estructura del estado y son factor determinante para definir políticas de
gobierno y por lo tanto las decisiones que se tomen en cuanto a ellos son
siempre temas de actualidad y de análisis económico y social. Lo anterior
implica que su manejo tenga importancia tanto para el estado como para
el contribuyente. Para el estado porque debe definirlos adecuadamente y
tomar medidas para su efectivo recaudo y control; para el contribuyente
porque debe tener en cuenta toda la normatividad para cumplir
adecuadamente con sus obligaciones sustantivas y formales, para pagar
lo que efectivamente la ley le impone y evitarse sanciones por el
incumplimiento de dichas obligaciones.
 JUSTIFICACIÓN

Uno de los principales campos en la formación de los profesionales de la

Contaduría Pública es el correspondiente a la legislación tributaria como
una forma de atender oportuna y en debida forma los requerimientos
legales en materia de impuestos, que día a día se hacen mas amplios y
onerosos. Es indispensable que los estudiantes tengan un conocimiento
pleno del concepto, alcance y objetivos de los aspectos impositivos
nacionales y regionales para lograr un adecuado desempeño en el
ejercicio profesional en general o como línea de profundización y/o
especialización bien sea en el campo de la práctica o la investigación.
 OBJETIVO GENERAL

 Facilitar al estudiante las herramientas necesarias para

identificar las obligaciones tributarias que todas las personas en
Colombia tienen con el estado.
 Que los estudiantes sepan aplicar los conocimientos adquiridos y
su capacidad de resolución de problemas en más amplios (o
multidisciplinares) relacionados con el área tributaria.
 Que los estudiantes posean las habilidades de aprendizaje que
les permitan continuar estudiando de un modo que habrá de ser
en gran medida autodirigido o autónomo
 OBJETIVO ESPECÍFICOS

 Conocer y analizar los aspectos conceptuales e instrumentales

del impuesto a la renta y complementarios en Colombia.
 Diferenciar los diferentes tratamientos que se le dan para
efectos tributarios en Colombia, a los conceptos de ingreso
costos y gastos en contraste del tratamiento que reciben para
efectos contables.
 Profundizar en el conocimiento de los aspectos materiales,
personales y temporales de los diferentes impuestos, directos
e indirectos, del Sistema Tributario en Colombia.
COMPETENCIAS GENERALES Y ESPECIFICAS

Esta asignatura pretende que el estudiante adquiera competencias en la

formación tributaria, por tanto, se imparte a los estudiantes elementos
conceptuales y normativos.
1. Capacidad de utilización de la terminología, conceptos y herramientas de
trabajo propias del Derecho Financiero y Tributario
2. Capacidad de resolución de problemas especializados dentro del Derecho
Financiero y Tributario.
3. Manejo de herramientas digitales, bases de datos de índole fiscal, así como
colecciones de legislación, jurisprudencia y doctrina tributaria.
4. Capacidad para determinar las obligaciones sustantivas y formales derivadas
de la realización de actos y negocios jurídicos.
5. Capacidad para identificar y calificar los distintas fuentes de renta y su
tratamiento en personas jurídicas y personas naturales.
 METODOLOGÍA

 Análisis y explicación por parte del profesor

 Discusión grupal y socialización en pequeños grupos
 Ejercicios de lecturas grupales
 Formulación de preguntas para confrontar el conocimiento
 Realización de debates para la discusión y análisis de los
temas propuestos
 Recrear un texto ya leído para verificar la comprensión
 Presentación y propuestas de casos
ESTRATEGIAS METODOLÓGICAS
 En cada clase enunciara los temas que serán tratados en la siguiente,
señalará los artículos del estatuto tributario referente al tema y los
decretos reglamentarios. Los estudiantes deberán leer el contenido de
estos y darle su interpretación.
 El profesor hará una explicación de cada tema, explicará la
interpretación oficial y la jurisprudencia y se contrastará con la dada
por los estudiantes.
 Se analizarán casos de común ocurrencia y especialmente críticos en
la relación de la DIAN y el contribuyente.
 Al inicio del semestre el profesor entrega un taller para que a medida
que avanza el semestre se diligencie en el formulario.
 Lectura semanal de artículos de revistas y periódicos
UNIDAD 1 CONCEPTOS GENERALES

CONTENIDO

1.1 Concepto jurídico y económico de tributo.

1.2 Clasificación de los tributos: impuestos, tasas y
contribuciones.
1.3 Principios constitucionales, legales y financieros de los
tributos.
1.4 Definición, características y elementos del impuesto.
1.5 Clasificación de los impuestos.
1.6 Obligaciones Formales
UNIDAD 2 REGIMEN TRIBUTARIO COLOMBIANO OBLIGACIONES
FORMALES
CONTENIDO
2.1 Obligaciones formales de las personas en Colombia en materia
impositiva.
2.2 Inscripción en el RUT.
2.3 Obligación de facturar.
2.4 Obligación de llevar contabilidad
2.5 Obligación de conservación de documentos
2.6 Obligación de presentar información a la DIAN
2.7 Obligación de presentar declaraciones tributarias
2.8 Clases de declaraciones tributarias
2.9 Responsabilidad del contador público frente a las declaraciones
tributarias.
2.10 El proceso de las declaraciones tributarias.
UNIDAD 3 EL IMPUESTO DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS EN COLOMBIA
CONTENIDO
3.1 Concepto y características.
3.2 Clasificación de las personas con relación al impuesto de renta y
complementarios.
3.3 Concepto de residencia para efectos tributarios.
3.4 La declaración de impuesto a la renta y complementarios y las personas en
Colombia.
3.5 No contribuyentes.
3.6 No contribuyentes obligados a presentar declaración de ingresos y patrimonio.
3.7 Contribuyentes con régimen especial.
3.8 Contribuyentes no obligados a declarar.
3.9 Contribuyentes obligados a declarar.
 UNIDAD 4 PATRIMONIO

CONTENIDO
4.1 Concepto de patrimonio bruto, pasivo, y patrimonio
líquido.
4.2 Patrimonio fiscal de las personas naturales y asimiladas
4.3 Patrimonio fiscal de las personas jurídicas y asimiladas
4.4 Comparación patrimonial
4.5 Impuesto al patrimonio
UNIDAD 5 INGRESOS TRIBUTARIOS

CONTENIDO
5.1 Concepto de ingreso
5.2 Concepto de realización y causación
5.3 Clasificación de los ingresos tributarios.
5.4 Concepto de ganancia de capital o ganancia ocasional.
5.5 Concepto de ingresos no constitutivos.
5.6 Concepto de rentas exentos
5.7 Concepto de ingresos ordinarios, o ingresos gravados: renta bruta y
renta líquida.
5.8 Renta presuntiva.
UNIDAD 6 COSTOS Y DEDUCCIONES

CONTENIDO
6.1 Concepto general de costos y gastos.
6.2 Requisitos y cualidades para el reconocimiento de costos
y gastos.
6.3 Costos y gastos con tratamiento tributario especial.
6.4 Costos y gastos presuntivos.
UNIDAD 7 LIQUIDACION PRIVADA DEL IMPUESTO

CONTENIDO
7.1 Tarifas.
7.2 Impuesto a cargo según liquidación privada.
7.3 Aplicación de retenciones y saldos a favor
7.4 Anticipo del impuesto.
7.5 Sanción por extemporaneidad y sanción por corrección.
7.6 Liquidación del impuesto personas naturales
UNIDAD 8 RENTAS ESPECIALES

CONTENIDO
8.1 Intereses presuntos
8.2 Renta por recuperación de deducciones
8.3 Renta por activos omitidos o pasivos inexistentes
8.4 Renta por comparación de patrimonios
UNIDAD 9 OTROS TRIBUTOS RELACIONADOS
CON LA RENTA

CONTENIDO
9.1 Impuesto a las ganancias ocasionales
9.2 Impuesto al patrimonio
UNIDAD 10 IMPUESTO UNIFICADO BAJO EL
REGIMEN DE TRIBUTACION – SIMPLE
CONTENIDO
10.1 Concepto y Periodo gravable del SIMPLE.
10.2 Impuestos que comprenden el régimen de tributación SIMPLE.
10.3 Quiénes pueden pertenecer al régimen de tributación SIMPLE
10.4 Contribuyentes que no pueden pertenecer al régimen de tributación SIMPLE.
10.5 Tarifas en el régimen simple de tributación.
10.6 Retención en la fuente en el régimen simple de tributación.
10.7 Aportes a seguridad social y parafiscales en el régimen simple de
tributación.
10.8 Otros aspectos.
UNIDAD 11 TALLERES

CONTENIDO
11.1 Elaboración de formularios de declaraciones de renta y
complementarios para personas naturales y jurídicas.
 Bienvenidos a Clases,
gracias por la ATENCIÓN