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RECINTO-BANI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE NEGOCIOS
MONOGRÁFICO PARA OPTAR POR EL TÍTULO DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD
TEMA
Eficiencia de las plataformas virtuales para la recaudación de impuestos
en la dirección general se impuestos internos (DGII), Azua, 2020
SUSTENTANTES:
Valentin kadaffi Torres Rosso BA-15-10655
Carlas Noralis Pujols Diaz BA-15-20505
Elena Presinal Mateo BA-16-20661
Gregorio Beltre Fernández M.A
Rector Recinto Baní
Ivanova D. Perez ,M.A. Los conceptos emitidos en la presente
monografía, son de la exclusiva
Asesor Metodológico responsabilidad de los sustentantes del
mismo.
Baní, Provincia Peravia
Enero/Abril año 2021
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TEMA
Eficiencia de las plataformas virtuales para la recaudación de impuestos
en la dirección general se impuestos internos (DGII), Azua, 2020
}
iii
INDICE
Dedicatorias
Agradecimientos
Resumen Ejecutivo
Abstract
Capítulo I. Marco Introductorio
1.1 Justificación ....................................................................................................................... 1
1.2 Situacion problematica......................................................................................................3
1.3 Formulacion del problema................................................................................................. 4
1.4 Objetivos............................................................................................................................. 5
1.4.1 Objetivos General........................................................................................................ 5
1.4.2 Objetivos Especificos....................................................................................................... 5
1.5 Hipótesis............................................................................................................................. 6
1.6 Variables de la investigación .............................................................................................. 7
1.6.1 Variable independiente ................................................................................................... 7
1.6.2 Variable dependiente........................................................................................................ 7
1.7 Indicadores de la investigación............................................................................................ 7
1.8 Alcances y limites................................................................................................................ 8
Capítulo II. Diseño Teórico y Conceptual
2.1 Generalidades históricas, conceptual y referencial.............................................................. 9
2.1.2 Antecedentes Internacionales........................................................................................... 9
Capítulo III. Diseño Metodológico
3.1 Operacionalizacion de las variables................................................................................... 37
3.2 Enfoque de la investigación.............................................................................................. 39
3.3 Método de investigación.................................................................................................... 39
3.4 Diseño de la investigación................................................................................................. 39
3.5 Tipo de Investigación........................................................................................................ 40
3.6 Técnicas de recolección de datos....................................................................................... 41
3.7 Instrumento de la investigación......................................................................................... 41
iv
3.8 Población y muestra........................................................................................................... 42
3.9 Muestreo de la investigación............................................................................................. 42
3.10 Cronograma de aplicación del estudio de campo........................................................... 43
3.11 Presupuesto...................................................................................................................... 45
v
Agradecimientos
A Dios, Gracias por darnos tan valiosa oportunidad de alcanzar nuestras metas
prometidas.
A LA Universidad Federico Henríquez y Carvajal, te agradecemos forjadora de
profesionales la disposición de asumir el reto que presenta la sociedad.
A mi asesora, gracias por darnos todo su apoyo, de manera especial, por su
conocimiento al servicio de nosotras en todo lo que aprendimos de usted.. Gracias de
corazón.
A nuestros profesores de la universidad, gracias por haber brindado todos sus
conocimientos.
Valentin kadaffi Torres Rosso
vi
Agradecimientos
A Dios, Gracias por darnos tan valiosa oportunidad de alcanzar nuestras metas
prometidas.
A LA Universidad Federico Henríquez y Carvajal, te agradecemos forjadora de
profesionales la disposición de asumir el reto que presenta la sociedad.
A mi asesora, gracias por darnos todo su apoyo, de manera especial, por su
conocimiento al servicio de nosotras en todo lo que aprendimos de usted.. Gracias de
corazón.
A nuestros profesores de la universidad, gracias por haber brindado todos sus
conocimientos.
Carlas Noralis Pujols Diaz
Agradecimientos
vii
A Dios, Gracias por darnos tan valiosa oportunidad de alcanzar nuestras metas
prometidas.
A LA Universidad Federico Henríquez y Carvajal, te agradecemos forjadora de
profesionales la disposición de asumir el reto que presenta la sociedad.
A mi asesora, gracias por darnos todo su apoyo, de manera especial, por su
conocimiento al servicio de nosotras en todo lo que aprendimos de usted.. Gracias de
corazón.
A nuestros profesores de la universidad, gracias por haber brindado todos sus
conocimientos.
Elena Presinal Mateo
Dedicatoria
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A Dios el Topoderoso,
Mi padre celestial a él le agradezco por darme la serenidad, el valor y la sabiduría
para poder hacer realidad uno de mis anhelados sueños; y por llenar de paz mi corazón,
brindándome la luz que necesita mi alma para brillar en cada momento del día.
A mis Padres
Lourdes Recio y Yovanny Pujols, por darme su apoyo y estímularme en todo
momento y haberme ayudado económicamente durante el desarrollo de la carrera.
A mi abuela,
Estanila Cabral la cual contribuyó con sus consejos y siempre me dio su apoyo
incondicional durante este proceso profesional.
Finalmente, a todos les agradezco de corazón a todos mis hermanos por su valiosa
colaboración, gracias, Dios los bendiga grandemente.
Valentin kadaffi Torres Rosso
Dedicatorias
A Dios
ix
Porque es quien me suple las facultades cognoscitivas, la provisión económica y las
oportunidades de tiempo y espacios para que pueda superarme como persona. Tú que
guiaste cada uno de mis pasos y cuidaste de mí durante esta etapa de mi vida, hoy y
siempre a ti sea la gloria. Todo a tu tiempo es perfecto.
A mis padres Sonia Méndez y Hipólito Díaz.
Por haberme dado la vida que es el tesoro más apreciado, por brindarme lo necesario
para llegar donde hoy estoy, siendo el soporte para mi desarrollo y confiar en mi a lo
largo de este hermoso proyecto.
A mi tesoro más valioso Wanderson Méndez.
Mi hijo este logro te lo dedico a tu mi pequeño, porque eres mi motivación e
inspiración para poder superarme cada dia más y así poder ayudarte en tu desarrollo.
A mis hermanos
Carlos Alfredo Mendez, Melisa Díaz Mendez y Natalia Díaz Mendez espero que este
logro le sirva de guía y motivación para que ustedes también completen la misión de
terminar su estudio siendo buenos profesionales.
Carlas Noralis Pujols Diaz
Dedicatorias
A Dios
x
Por ser mi mayor fuente de fortaleza para poder realizar mi trabajo de monografico,
y tambien por hacerme entender que noimportando los momentos dificiles pero el tiene el
controly haberme dado la fuerza para terminar o cumplir con mi meta.
A mi esposo:
Yonnelis Lemos, porque ha sido mi mayor apoyo tanto economico como
emocionalmente para lograr mi meta y qye de no haber sido por el despues de Dios nada
de esto hubiera sido posible.
A mis hijos,
Porque ellos son el eje central a mi mayor motivacion de superarme, ya que su
mayor sueño es verm elograr meta también para servirle de ejemplo para que ellos pueden
proinere metras.
A mis padres Federico Ramirez y Therma Mora y mis hermanos porque ellos,
tambien me han servido de apoyo.
Elena Presinal Mateo
xi
Resumen Ejecutivo
xii
Abstract
13
Capítulo I. Marco Introductorio
1.1 Justificación:
El estudio sobre la eficiencia de las plataformas virtuales para la recaudación de
impuestos de la dirección general se impuestos internos (DGII), en el Municipio de Azua,
es un aporte para la verificación de la efectividades de las herramientas tecnologicas y
mecanismos utilizado por la entidad recaudoras ante las evasiones de impuestos en las
actividades comerciales de las empresas industrializadas del municipio de Azua.
El aporte se enmarca en la innovacion de uso plataformas virtuales, softwares y sistemas
automatizados para llevar el control de las operaciones industrializadas en el municipio de
Azua, como una de las mejores deciciones tomada por la administración tanto local como
nacional de la misma.
La investigación se realiza para verificar el nivel de eficiencia a traves estrategias fiscales
con la utilización de sistema automaticos o virtuales para quelas empresas industriales
azuanas reporten sus impuestos con eficiencia a la mayor brevedad y asi evidar la evasión
de las actividades comerciales realizadas por estas y de ese modo conociendo el porcentaje
representa la perdida de dinero por parte de la evasión de impuestos por parte de la
empresa industriales del municipio de Azua, a traves de plataformas virtuales.
El cual contribuye a identificar las causas por las que empresas industriales se ven
afectadas con el pago excesivo de impuestos asumidos a todas sus actividades comerciales
por la implementación de los comprobantes fiscales.
14
El proyecto pltaformas virtuales forma parte del Plan Anti-evasión que presentó la DGII
a finales de 2004, focalizado principalmente hacia el ITBIS. Se definió que esa lucha anti-
evasión abarcaría tres procesos básicos. Primero controlar las ventas que el comercio
realizaba cuando el consumidor pagaba con medios electrónicos (tarjetas de débito o
crédito). De ahí sale la Norma 08-04 que estableció que las compañías de aquerencia
retengan el ITBIS pagado por los consumidores al momento de consumir en el negocio.
Este estudio busca favorecer a las empresas, ofreciéndole a través de sus resultados
para que las mismas fortalezcan sus procedimientos y tomen decisiones apegadas a la
normativa legal vigente en materia de deberes formales. En esencia, esta investigación
permitirá formar un enfoque real, sobre la implementación de los plataformas virtuales
anteriormente antes de la entrada en vigencia del nuevo método de recaudación la evasión
era aun mayor que la actualidad, ya que anteriormente para el año 2007, la implementación
del Reglamento sobre Emisión y Regulación de la evasion de impuestos a tráves, las ventas
a empresas eran acogidas a regímenes especiales de tributación, mediante la Ley de
Incentivos les otorguen exenciones en la adquisición de bienes y servicios en el mercado
local, luego tras un decreto interno de la empresa recaudadora ordenó que la recaudación
debe de realizarse por medio de la plataforma virtual, especial autorizado por la DGII para
tales fines.
15
1.2 Situación problemática
Según Carvajal(2015) Desde la antigüedad el pagos de los impuestos nace con la
necesidad de organización de los pueblos y los estados para suplir los servicios que
demanda la poblacion, hoy en dia los Comprobantes Fiscales son utilizados por la mayoría
de los países del mundo como mecanismo de control de las obligaciones fiscales. También
es conocido como Número de Comprobantes Fiscales (NCF), o Factura Electrónica. Sin
embargo; el primer país en utilizar la factura electrónica en América Latina, fue Chile en el
2003. (http://www.monografias.com/trabajos-pdf, consultado 22/10/2015).
Los Números de Comprobantes fiscales se iniciaron en Latinoamérica para combatir la
evasión, mejorar los procesos de control de cumplimiento y aumentar sostenidamente
las recaudaciones. Todo esto, con el objetivo de educar y concientizar aquellos
contribuyentes que no cumplen sus obligaciones tributarias y de esta manera asegurar los
ingresos requeridos para la sostenibilidad del estado. Este tipo de factura se inició en
México el 31 de marzo del 2004 pero ya se utilizaba en los Estados Unidos, España y
Chile.
La República Dominicana hasta hace poco carecía de un sistema tributario eficiente. El
marco regulatorio se planteó en el decreto 254-6 de fecha 9 de junio del 2006. Con la
implementación de los comprobantes fiscales las empresas tuvieron que mejorar su
organización contable, para acogerse a las normas generales implementadas por la
Dirección General de Impuestos Interno, así como decretos y reglamentos emitidos por el
poder Ejecutivo.
La evasión de impuestos siempre ha representado un reto para la institucion
gubernamental recaudora, Direccion General de Impuestos Internos(DGII) en el Municipio
de Azua, ya que muchas empresas instrializadas se han visto el situación de multas por
evasión de impuestos en las actividades realizadas, actualmente aunque se sigue
implementado la evasión de impuestos la institución recaudadora ha tomado como medida
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optar por plataformas virtuales automaticas para realizar una recaudación de manera mas
efectiva.
Una medida necesario para lograr mayores recaudaciones y menos evasión en las
empresas industrializadas azuanas es el uso de herramientas como la Oficina virtual,
impresoras fiscales y la utilización de comprobantes fiscales (NFC), el cual permite generar
el impuestos una vez unas de estas empresas realicen una venta o alguna actividad
comercial, las mismas son mas efectivas que las estrategias anteriores utilizadas por la
Direccion General de Impuestos Internos(DGII), por su capacidad de incluir itebis a los
productos y a las ventas de las misma convirtiendose en verdaderas herramientas de
captadora de dinero para el estado dominicano.
En el marco de las plataformas virtuales como estrategias para las recaudaciones, es un
manera o metodos esencial para evitar las evasiones y resolver situaciones de cobros por
impuestos atrazados de las mismas empresas industrializadas, esta es una herramienta valiosa
para la administración tributaria, para establecer un control mas efectivo sobre las empresas,
ayudando a su en la medicion de recurso que capta a su vez como ente recaudador.
Frente a ello, la tendencia de implementacion de plataformas virtuales, redujo la
evasión en la medida que se controlaba este tipo de ventas con estos medios de pago.
Necesitábamos entonces controlar las ventas entre empresas o entre contribuyentes. De estas
evidencias nace entonces el proyecto de una oficina virtual y uso de impresoras fiscales de
control de facturación. Este proyecto de NCF tiene, entre uno de sus múltiples objetivos,
controlar y regular las ventas entre los contribuyentes. Quedaba entonces un tercer paso, el
control de las ventas en efectivo.
En ese contexto, se percibe que la Direccion General de Impuestos Internos(DGII) en
el Municipio de Azua, ha mostrado grandes transforamciones tecnologica en sus ultima
década. Actualmente el debate y la lucha contra las empresas evasoras de impuestos esta
contralado en un mayor porcentaje comparado con años anteriores, por el uso e
implementación de la automatización de softwares que permitan el cobros de impuestos
con una mayor eficiencia.
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Ademas, las empresas industrializadas, siempre poseen mecanismos y formas para
realizar evasiones que no sean detectadas, es por esto que es necesario realizar un análisis
de las diferentes reformas fiscales y cómo le afecta a la economía, para llegar a este análisis
debemos conocer y analizar los objetivos de las reformas fiscales, para ubicar cual es el
margen de error que ha venido sucediendo con las diferentes reformas con un propósito
generar de cubrir el déficit presupuestario y aun no se ha podido lograr, hay que exigir a las
autoridades correspondiente para que cumplan con cada objetivo propuesto.
En ese mismo orden de ideas, tanto el alto pago de impuestos le afecta a las empresas en
cuantos a ganacias por ventas se refiere y las evasiones a la Direccion General de
Impuestos Internos(DGII), la causa más relevante para el desarrollo de la economía
sumergida es el nivel y la estructura del sistema tributario. En este aspecto, la informalidad
en sentido amplio está relacionada con la evasión de todos los impuestos ya que cumplir
con las obligaciones tributarias, al igual que con las condiciones y requisitos del marco
regulatorio vigente, es uno de los componentes fundamentales para considerar la
pertenencia de un contribuyente al sector formal de la economía.
Lamentablemente, las estadisticas aun apunta en un gran numero de evasiones de
impuestos donde incluyen a las empresas industrializadas y a vendedores informales que
representan un alto porciento de las actividades comerciales que se realizan cada dia. Las
transacciones así financiadas son más difíciles de detectar que las realizadas mediante otros
instrumentos cuyos movimientos quedan registrados en instituciones financieras. Existe,
entonces, una cantidad de circulante demandado para financiar actividades ocultas. Su
objetivo es evadir el pago de impuestos y los trámites involucrados en el proceso.
Esto explicaria, las razones o porque las empresas acuden a la evasión fiscal, porque el
alto porcentaje del cobro de impuesto es alartamente de desmedido por la empresa
recaudadora de impuestos, por lo que estas se resisten y buscan mecanismo de evadirlo a
toda costa, obligando a la institucion recaudadora de impuesto a utilizar herramientas
tecnologicas para la captación.
18
Ante esta situacion, Los evasores se justifican en el alegato de que el sistema es injusto y
represivo de la actividad productiva, lo que, de ser cierto, no se le aplicaría por cuanto no
pagan los impuestos que las leyes establecen. A causa de los enormes montos de evasión, la
carga tributaria sobre el PIB se estima alrededor de un 15%, cuando en realidad puede
sobrepasar dos y hasta tres veces esa cifra en algunos casos, ya que se le suma el pasivo
laboral que el sistema de la Seguridad Social representa para toda la actividad económica.
En el ámbito empresarial, la evasión es mucho más perniciosa porque elude también los
pagos de los servicios obligatorios de salud en perjuicio de empleados y trabajadores.
Por lo antes expuesto, en este contexto, es que es necesario analizar en qué medida es
la evasion de impuestos y en que porcentaje es la recaudacion de impuestos y que tan
efectivos son los mecanismos de plataformas virtuales para las recauidaciones.
19
1.3 Formulación del problema
Tomando como base lo planteado anteriormente, buscando realizar un Análisis de la
Implementación de comprobantes Fiscales en el Municipio De Azua, República
Dominicana, Año 2014-2020, surgen las siguientes interrogantes:
¿Cuáles empresas industriales azuanas, utilizan las plataformas virtuales mediante la
entrada en vigencia de la Oficina Digital, por medio de la Dirección General de Impuestos
(DGII)?
¿Qué porcentaje representa la perdida de dinero por parte de la evasión de impuestos
antes de la implementacion de las plataformas virtuales por parte de las empresas
industriales del municipio de Azua?
¿Cuáles son las causas por las empresas industriales se ven afectados con los impuestos
asumidos a todas sus actividades comerciales por la implementación de plataformas
virtuales?
¿Cómo influye en los estados financieros de las empresas luego de la recaudacion de
impuestos y reportes de facturas por la plataforma virtual de la DGII?
20
1.4. Objetivos:
1.4.1 Objetivo General:
Analizar la eficiencia de las plataformas virtuales para la recaudación de impuestos en la
dirección general se impuestos internos (DGII), Azua, 2020.
1.4.2 Objetivos Específicos:
Identificar cuantas empresas industriales azuanas, utilizan las plataformas virtuales
mediante la entrada en vigencia de la Oficina Digital, por medio de la Dirección General de
Impuestos (DGII).
Verificar el porcentaje que representa la perdida de dinero por parte de la evasión de
impuestos antes de la implementacion de las plataformas virtuales por parte de las
empresas industriales del municipio de Azua.
Determinar las causas por las empresas industriales se ven afectados con los impuestos
asumidos a todas sus actividades comerciales por la implementación de plataformas
virtuales
Verificar como influye en los estados financieros de las empresas luego de la
recaudacion de impuestos y reportes de facturas por la plataforma virtual de la DGII
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1.5 Hipótesis
Luego de la entrada en vigencia de la plataforma virtual, las empresas industriales han
reducido las evasiones fiscales, de tal modo que se han visto en obligacion de pagar los
impuestos devengado de las actividades economicas que cada una de ellas realizan, por lo
que la oficina virtual de la Dirección General de Impuestos Internos(DGII), ha venido
aumentando las recaudaciones tras la implentación de la oficina virtual.
1.6 Variables de la investigación
1.61 Variable Independiente
Eficiencia de las plataformas virtuales
1.6.2 Variable Dependiente:
Cantidad de empresas industriales registradas
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Comportamiento de la evasión fiscal en las empresas azuanas
Impactos de la implementación de la plataforma virtual de la DGII en las empresas
azuanas
Estrategias de la DGII, para las recaudaciones de impuestos
Efectos en cuanto funcionamiento s por el uso de la oficina virtual
Efectos de ingresos por el uso de la plataforma virtual de la DGII
Efecto de los comprobantes en volúmenes de ventas
Efecto uso de factura de con comprobantes
Estructura de la industria o empresa
Volúmenes de ventas empresas industriales
1.7 Indicadores de la investigación
Impacto de implementación de la plataforma virtual de la DGII
Mejor efectividad
Más eficiente
Mayor rapidez
Ahorro de tiempo para el usuario
Ahorro de transporte para el usuario
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Más alternativas
Mayor recaudacion para la DGII
1.8 Alcances y limites
Alcances
El estudio denominado Eficiencia de las plataformas virtuales para la recaudación
de impuestos en la dirección general se impuestos internos (DGII), Azua, 2020, tiene un
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alcance de estudio en la verificacion de la eficiencia del uso de plataformas virtuales y la
oficina virtual para las recaudaciones de impuestos.
Límites
Esta investigación tendrá un límite en la utilizacion de plataformas virtuales por las
empresas industriales de Azua y su efectividad en las recaudaciones de impuestos por la
Direccion General de Impuestos Internos DGII, Filial Azua.
