Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo

Contabilidad General

Nombre de la entrega

Contabilidad general

Nivel académico

Profesional

Tipo de entrega

Taller
 INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA ENTREGA
Nota
or le indicará qué herramienta requiere y qué estrategia deberá desarrollar para evidenciar su participación individua

El trabajo general se realizará en tres entregas de la siguiente manera:

Entrega 1. Conceptualización general.

Entrega 2. Realización de asientos contables.

Entrega 3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de resultados.

Los trabajos deben presentarse en un documento Word con las indicaciones sugeridas por el tutor.

En las tres entregas realizar:

• Portada
• Índice
• Introducción
• Objetivos
• Cuerpo del trabajo (solución del taller)
• Conclusiones
• Bibliografía según normas APA

POLITÉCNICO
222
POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
GRANCOLOMBIANO
Pautas generales en la presentación del trabajo:

Leer completamente este instructivo y cumplir lo designado para cada entrega.

Letra Times New Román 12 puntos, espacio sencillo, color negro, márgenes: superior 2.5 cm,
inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5 cm. Todas las indicaciones anteriores hacen
parte del componente de evaluación.

ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3
Para la realización del presente taller debe realizar:

• La lectura previa de las Lecturas fundamentales de los Escenarios 1 al 3.

• Desarrollo de las actividades correspondiente a los Escenarios
mencionadas anteriormente.

El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la contabilidad general,

principios, normatividad, generalidades y procesos a aplicar dentro de las operaciones
financieras del ente económico. De igual manera debe identificar el proceso necesario
para el registro de operaciones contables referentes a los elementos de los
estados financieros.

Para su desarrollo debe colocar en la columna de la derecha en el espacio requerido,

el número del concepto que le corresponde a la columna izquierda.

TALLER CONCEPTOS
GENERALES

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos colocando en la

raya el número del término que corresponda.
1. Ente económico
 Representan todas las propiedades y derechos que posee el
ente económico para el desarrollo de su objeto social, tales como
dinero y maquinaria. Terreno y derechos a favor de la empresa,
2. Pasivos con la capacidad de generar beneficios económicos futuros .

Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo está

representado por un valor tangible y su duración es permanente.
3. Empresa comercial

Representan las deudas a cargo de la empresa con terceros.

4. Sociedad limitada

Consiste en que todo hecho económico debe ser reconocido

5. Cuentas reales en el período en el cual se realicen los hechos económicos.

La información contable debe comprensible, útil y comparable.

6. Comerciantes

7. Razón social Es el nombre con el cual se identifica una empresa

Corresponde a las sociedades comanditas.

8. Cualidades de información contable

Son aquellas dedicadas a la compra
y venta de bienes sin que sufran
alguna transformación.

9. Acumulación o devengo
Toda actividad económica organizada para producir,
comercializar y administrar bienes o servicios.
10. Activo za

11. Naturale
Lo que realmente
le pertenece a la Operaciones de apertura, movimiento y cierre de la información
empresa o contable.
persona.

12. Compone los estados Afectación en aumento o disminución de un

financieros elemento de los estados financieros.

13. Dinámica Deudas de la empresa.

14. Compone el estado de situación Activo, pasivo y patrimonio.

financiera

15. Compone el estado de Ingresos y gastos.

resultados

16. Pasivo
Por donde aumenta una cuenta contable.

17. Patrimonio
Toda persona que realiza alguna actividad que la Ley
considera mercantil.

18. Cuenta
contable Donde se registran las operaciones financieras de la empresa.

19. Ciclo Activo, pasivo, patrimonio, ingresos costos y gastos.

contable
Se constituye con dos a veinticinco personas, sus aportes
se dividen en cuotas de igual valor.
20. Socios gestores
 ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5

TRANSACCIONES COMERCIALES

El día 01 de mayo se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen
responsable de IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del
11.04*1000 y con el siguiente aporte de los socios:

Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por $25.000.000; el segundo socio
aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad, donde
también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.

Transacciones del mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por

$2.000.000 a MyM Ltda. (régimen responsable del IVA). (Efectúe retención en
la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC

(régimen responsable de IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en
la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X 1000, IVA 19%).

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora

ABC (régimen responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%).

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a

Almacenes de Primera S.A. (régimen responsable de IVA) a crédito. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA)

50 licuadoras $20.250 c/u se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente
del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).
 6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada
una) a Inversiones S.A. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).

7. El 15 de mayo se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a

Almacenes JJ. Ltda. (régimen responsable de IVA) de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X 1000, IVA 19%).

8. El 30 de mayo se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen

responsable de IVA) y servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe
retención en la fuente del 3.5%, ICA del 9.66X1000, IVA 19%).

Nota:

• Todaslas empresas que aparecen en el desarrollo del ejercicio pertenecen al

régimen responsable de IVA con excepción de Andrea Rodríguez.

• Tarifa de IVA 19%.

• Retención en la fuente 2.5% por compras y 3,5% para el arriendo.

SE SOLICITA:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.

• Las transacciones deben representarse en comprobantes de diario como se ilustra
a continuación:

EEF Nombre de la Débito Crédito

cuenta
Activos Inversiones 30.000.000
Activos Bancos 30.000.000

Sumas iguales 30.000.000 30.000.000

 ENTREGA FINAL
SEMANA 7

TALLER ENTREGA FINAL

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de

COMERCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.000

Suscripciones pagadas por anticipado 3.000.000

Bienes muebles 1.000.000

Obligaciones financieras con bancos nacionales 5.200.000

Bonos y papeles comerciales por pagar 5.000.000

Know How 3.000.000

Anticipos y avances recibidos de clientes 5.000.000

Bancos 27.700.000

Caja 700.000

Ventas brutas 89.800.000

Gastos por pérdida en venta de activos 500.000

Costos y gastos por pagar 2.300.000

IVA por pagar 2.700.000
Cuentas por cobrar a clientes 11.900.000
Impuesto de Industria y Comercio por pagar 700.000

Descuentos en ventas 200.000

Devoluciones en ventas 100.000

Sueldos pagados al gerente general 3.000.000

Gastos de viaje-gerente de ventas 2.000.000

Descuentos en compras 100.000

Intereses sobre cesantías por pagar 2.600.000

Arrendamientos recibidos por anticipado 3.300.000

Construcciones y edificaciones 23.400.000

Inversiones en certificados 10.000.000

Intereses pagados por préstamos bancarios 1.100.000

Honorarios asesoría jurídica 1.000.000

Inventario de mercancías 12.000.000

Equipo de computación y comunicación 8.600.000

Superávit por valorizaciones - Inversiones 100.000

Cargos diferidos – organización y preoperativos 400.000

Valorización de inversiones 100.000

Reparaciones locativas oficinas de administración 300.000

Depreciación acumulada 500.000

Superávit de capital-Know How- 3.000.000

Reserva legal 4.600.000

Capital por suscribir 1.000.000

Capital autorizado 9.000.000
Costo de ventas 22.000.000
Provisión para cuentas por cobrar 400.000

Otros ingresos utilidad en venta de inversiones 5.400.000

Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en poder de 700.000

terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario 700.000

Terrenos 3.700.000

Fondos de ahorro 10.000.000

Multas sanciones y litigios 300.000

Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia general 700.000

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.

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